中級會計職稱之中級會計經濟法能力提升模擬A卷帶答案

中級會計職稱之中級會計經濟法能力提升模擬A卷帶答案

單選題（共50題）1、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于居民企業(yè)的是（）。A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)【答案】A2、甲公司為生產性服務業(yè)-般納稅人，適用加計抵減政策。2021年6月，甲公司增值稅銷項稅額為160萬元，可抵扣的進項稅額為100萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（）、A.45萬元B.60萬元C.40萬元D.50萬元【答案】D3、（2013年）甲公司以招標方式采購一套設備，向包括乙公司在內的十余家廠商發(fā)出招標書，招標書中包含設備性能、規(guī)格、品質、交貨日期等內容。乙公司向甲公司發(fā)出了投標書。甲公司在接到乙公司及其他公司的投標書后，通過決標，最后決定乙公司中標，并向乙公司發(fā)出了中標通知書。根據合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于發(fā)出要約行為的是（）。A.甲公司發(fā)出招標書B.乙公司向甲公司發(fā)出投標書C.甲公司對所有標書進行決標D.甲公司向乙公司發(fā)出中標通知書【答案】B4、根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司監(jiān)事會的表述中，正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由股東會選舉產生B.監(jiān)事的任期每屆為5年C.高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.股東人數較少或規(guī)模較小的有限責任公司可以設1-2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會【答案】D5、（2018年真題）根據民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以根據權利【答案】B6、一張匯票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背書人，戊是持票人。戊在行使票據權利時發(fā)現該匯票的金額被變造。經查，乙是在變造之前簽章，丁是在變造之后簽章，但不能確定丙是在變造之前還是在變造之后簽章。根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于甲、乙、丙、丁對匯票金額承擔責任的表述中，正確的是（）。A.甲、乙、丙、丁均只就變造前的匯票金額對戊負責B.甲、乙、丙、丁均需就變造后的匯票金額對戊負責C.甲、乙就變造前的匯票金額對戊負責，丙、丁就變造后的匯票金額對戊負責D.甲、乙、丙就變造前的匯票金額對戊負責，丁就變造后的匯票金額對戊負責【答案】D7、（2015年真題）某制造企業(yè)2014年取得商品銷售收入3000萬元，出租設備租金收入200萬元，發(fā)生與生產經營有關的業(yè)務招待費支出18萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費為（）萬元。A.10.8B.15C.16D.18【答案】A8、（2016年真題）甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%。同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為（）萬元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B9、（2019年真題）根據民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。A.訴訟時效期間屆滿時，債務人獲得抗辯權B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制【答案】B10、（2019年真題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列固定資產中，可以計算折舊扣除的是（）。A.與經營活動無關的固定資產B.以融資租賃方式租出的機器C.單獨估價作為固定資產入賬的土地D.以經營租賃方式租出的運輸用汽車【答案】D11、（2011年真題）公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據《公司法》的規(guī)定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是（）。A.公司股東B.公司董事C.公司監(jiān)事D.公司經理【答案】A12、根據擔保法律制度的規(guī)定，下列關于定金罰則的表述中，不正確的是（）。A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不適用定金罰則B.因合同關系以外的第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則C.因當事人一方遲延履行，致使合同目的不能實現的，適用定金罰則D.當事人一方不完全履行合同，應當按照未履行部分所占比例適用定金罰則【答案】B13、擅自設立證券公司、非法經營證券業(yè)務或者未經批準以證券公司名義開展證券業(yè)務活動的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予（）的罰款A.開除，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款B.警告，并處以二十萬元以上二百萬元以下的罰款C.開除，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款D.警告，并處以十萬元以上一百萬元以下的罰款【答案】B14、甲、乙、丙、丁、戊共同出資設立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙、丙為普通合伙人，丁、戊為有限合伙人。執(zhí)行事務合伙人甲提議接收庚為新普通合伙人，乙、丙反對，丁、戊同意。合伙協議對新合伙人入伙的表決辦法未作約定。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.庚可以入伙，因甲作為執(zhí)行事務合伙人有權自行決定接收新合伙人B.庚可以入伙，因全體合伙人過半數同意C.庚不得入伙，因丁、戊作為有限合伙人無表決權，而反對庚入伙的普通合伙人占全體普通合伙人的2/3D.庚不得入伙，因未得到全體合伙人一致同意【答案】D15、（2020年真題）甲制藥廠為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售應稅藥品取得不含增值稅銷售額800萬元，銷售免稅藥品取得銷售額200萬元。當月外購原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額40萬元，均選擇在當月抵扣。該原材料均用于上述應稅和免稅藥品的生產，無法分開核算。已知增值稅稅率為13%。甲制藥廠2020年5月上述業(yè)務允許抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.40B.0C.32D.8【答案】C16、（2019年真題）甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會。根據仲裁法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.該仲裁條款無效B.當事人可以就仲裁委員會的選擇簽訂補充協議；達不成補充協議的，該仲裁條款無效C.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同簽訂地的仲裁委員會審理D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項發(fā)生爭議時，由合同履行地的仲裁委員會審理【答案】B17、當事人對行政機關作出的下列決定不服提起行政訴訟，人民法院不予受理的是（）。A.市場監(jiān)督管理局對甲公司作出吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定B.公安機關交通管理部門對黃某作出吊銷駕駛執(zhí)照的決定C.張某對當地人民政府征收其房屋決定不服D.孫某對《北京市生活垃圾管理條例》不滿意的【答案】D18、（2012年）甲為某普通合伙企業(yè)的合伙人，該合伙企業(yè)經營手機銷售業(yè)務。甲擬再設立一家經營手機銷售業(yè)務的個人獨資企業(yè)。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲經其他合伙人一致同意，可以設立該個人獨資企業(yè)B.甲可以設立該個人獨資企業(yè)，除非合伙協議另有約定C.甲如不執(zhí)行合伙企業(yè)事務，就可以設立該個人獨資企業(yè)D.甲只要具有該合伙人的身份，就不可以設立該個人獨資企業(yè)【答案】D19、有限合伙人丙從某有限合伙企業(yè)中退伙，對于丙退伙前有限合伙企業(yè)既有的債務，下列表述正確的是（）。A.丙以其認繳的出資額為限承擔責任B.丙以其實繳的出資額為限承擔責任C.丙以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產承擔責任D.丙不承擔責任【答案】C20、（2020年）甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額為200萬元。甲公司2019年度應納的企業(yè)所得稅額為()萬元。A.20B.15C.40D.50【答案】B21、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。A.以融資租賃方式租出的大型機床B.未投入使用的廠房C.以經營租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦【答案】B22、（2010年）根據《合同法》的規(guī)定，下列關于贈與人享有撤銷贈與權利的表述中，不正確的是（）。A.贈與人對經過公證的贈與合同，可以撤銷贈與B.受贈人對贈與人有扶養(yǎng)義務而不履行，贈與人可以撤銷贈與C.受贈人不履行贈與合同約定的義務，贈與人可以撤銷贈與D.受贈人嚴重侵害贈與人的近親屬，贈與人可以撤銷贈與【答案】A23、某男性鍋爐操作工，在通風不良條件下連續(xù)工作3-4小時，逐漸感到頭痛、頭暈、四肢無力、惡心、嘔吐。來院就診時見患者面色潮紅、呼吸加快等表現，可疑為何種毒物中毒？（）A.氰化物B.二硫化碳C.一氧化碳D.氮氧化物E.硫化氫【答案】C24、根據民事訴訟的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.第二審民事法律程序做出的判決或裁定是終審的判決或裁定B.只有第一審案件的當事人可以提出上訴C.當事人通過第一-審人民法院提交上訴狀D.當事人對重審案件的判決和裁定不可以上訴【答案】D25、（2019年）下列各項中，屬于《合同法》調整范圍的是（）。A.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協議B.趙某與乙公司簽訂的租賃合同C.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協議D.甲公司與李某簽訂的勞動合同【答案】B26、（2019年真題）根據國有資產管理法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)產權轉讓過程中，轉讓項目自首次正式披露信息之日起超過一定期限內未征集到合格受讓方的，應當重新履行審計、資產評估以及信息披露等產權轉讓工作程序。該期限為（）。A.24個月B.6個月C.18個月D.12個月【答案】D27、（2020年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預收款方式提供有形動產租賃服務的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A.交付租賃物當天B.書面合同約定的收款日期當天C.租賃合同履行完畢當天D.收到預收款當天【答案】D28、李某是甲股份有限公司（以下簡稱“甲公司”）的控股股東，因借款需要請求甲公司為其提供擔保。甲公司遂召開股東大會對此事項進行表決。根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司股東大會決議的表述中，正確的是（）。A.李某不可以參加表決，該項決議由出席會議的其他股東過半數通過B.李某不可以參加表決，該項決議由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過C.李某可以參加表決，該項決議由全體股東所持表決權的過半數通過D.李某可以參加表決，該項決議由出席會議的股東所持表決權的過半數通過【答案】B29、2019年12月。甲公司從國外進口一批高檔香水，海關審定關稅完稅價格為200萬元，已知。該批高檔香水進口關稅稅率為10％。增值稅稅率為13％，消費稅稅率為15％。根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司進口該批高檔香水，應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.26B.33.65C.28.6D.32.89【答案】B30、某股份有限公司采取募集方式設立，成立過程中出現的下列選項中，違反了《公司法》的規(guī)定的是（）。A.在公司登記機關登記的注冊股本總額為人民幣1000萬元B.發(fā)起人共有5人，其中2人在中國境內有住所C.發(fā)起人制訂公司章程，并經創(chuàng)立大會通過D.發(fā)起人向社會公開募集股份，必須公告招股說明書，并制作認股書【答案】B31、（2017年）甲公司2016年度境內應納稅所得為300萬元，來源于境外分支機構的應稅所得為150萬元（人民幣，下同），該項所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知，甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。已預繳企業(yè)所得稅稅額30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時，應補繳的稅款為（）萬元。A.45B.70C.42.5D.30【答案】A32、下列關于國家出資企業(yè)董事、監(jiān)事、高級管理人員兼職限制的說法中，不正確的是（）。A.未經任免機構同意，董事、高管不得在其他企業(yè)兼職B.未經股東會、股東大會同意，董事、高管不得在經營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職C.未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理D.未經履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理【答案】D33、甲公司2019年10月銷售一批產品，含增值稅價格為45.2萬元，由于購買數量多，甲公司給予購買方9折優(yōu)惠，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額欄”內分別列示，已知增值稅稅率為13％。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應確認的產品銷售收入為（）萬元。A.36B.40C.40.68D.45.2【答案】A34、（2020年真題）債務人享用的下列權利中，可以被代位行使的是()。A.勞動報酬請求權B.養(yǎng)老金請求權C.房屋租金請求權D.撫恤金請求權【答案】C35、張某的健康狀況不符合保險合同約定的投保條件且足以影響承保決定，但其配偶劉某為其投保時，故意隱瞞該情況。保險合同生效后90天，張某因所隱瞞的疾病死亡。有關本案的下列說法中，正確的是（）。A.保險人有權解除合同，但應退還保險費B.保險人不可以解除合同，且應當給付保險金C.保險人有權解除合同，且不退還保險費D.保險人不可以解除合同，但可以要求投保人承擔違約責任【答案】C36、（2017年真題）根據政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標或者成交供應商提交履約保證金的，履約保證金的數額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是（）。A.30%B.10%C.5%D.20%【答案】B37、（2021年真題）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合伙企業(yè)財產的說法，正確的是（）。A.合伙企業(yè)的原始財產是指全體合伙人實際繳納的財產B.合伙人以土地使用權出資，需要評估作價的，不可以由合伙人自行協商C.合伙人在合伙清算前擅自轉讓合伙財產的，合伙企業(yè)不得以此對抗善意第三人D.合伙企業(yè)清算的合伙財產應先用于繳納稅款【答案】C38、根據民事法律制度的規(guī)定，下列有關訴訟時效制度的表述中，錯誤的是（）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算，法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長【答案】B39、（2013年真題）根據《公司法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于有限責任公司監(jiān)事會職權的是（）。A.檢查公司財務B.解聘公司財務負責人C.提議召開臨時股東會議D.建議罷免違反公司章程的經理【答案】B40、根據《證券法》的規(guī)定，下列有關股票發(fā)行公司的信息中，應當公告的是（）。A.持有公司3%以上股份的股東發(fā)生變化B.公司減資的決定C.公司的監(jiān)事會主席發(fā)生變動D.股東大會決議被提議撤銷【答案】B41、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（A.國債利息收入B.股權轉讓收入C.產品銷售收入D.特許權使用費收入【答案】A42、下列關于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務B.出租人享有租賃物的所有權C.承租人破產的，租賃物屬于破產財產D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C43、下列不屬于代理關系的是（）。A.被代理人與代理人之間的代理權關系B.代理人與第三人之間的實施法律行為的關系C.被代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關系D.代理人與第三人之間的承受代理行為法律后果的關系【答案】D44、（2021年真題）根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于采用數據電文形式訂立合同的表述中，不正確的是（）。A.以電子郵件等數據電文形式訂立的合同,屬于采用書面形式的合同B.對通過電子郵件發(fā)出的要約，當事人未約定生效時間的,該要約自電子郵件發(fā)出時生效C.采用數據電文形式訂立合同，收件人沒有主營業(yè)地的，收件人的住所地為合同成立的地點D.當事人采用數據電文形式訂立合同，在合同成立前要求簽訂確認書的，簽訂確認書時合同成立【答案】B45、某公司注冊資本為6000萬元，2015年該公司提取的法定公積金累計額為4000萬元，該公司擬用法定公積金轉增公司資本。根據公司法律制度的規(guī)定，該公司法定公積金轉增資本的最高額為（）萬元。A.1000B.2500C.3000D.4000【答案】B46、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙人轉為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔責任的方式是（）。A.承擔無限連帶責任B.以其實繳的出資額為限承擔責任C.不承擔任何責任D.只承擔過錯責任【答案】A47、根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是（）。A.對再審判決、裁定提出申請B.再審申請被駁回后再次提出申請C.在調解書生效后第5個月，當事人提出再審申請D.在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議決定后又提出申請【答案】C48、對于以募集方式設立的股份有限公司，發(fā)起人制訂的公司章程，應當召開有其他認股人參加的創(chuàng)立大會，并經出席會議的認股人所持表決權的一定比例通過，方為有效。該法定比例是（）。A.半數以上B.過半數C.2/3以上D.1/3以上【答案】B49、吳某與考上重點中學的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈與孫某。下列關于吳某與孫某之間贈與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。A.合同無效，因為孫某為限制民事行為能力人B.合同效力待定，因為吳某可以隨時撤銷贈與C.合同有效，因為限制民事行為能力人孫某可以簽訂純獲利益的合同D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權在一個月內追認【答案】C50、下列關于普通合伙企業(yè)合伙人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，同等條件下，其他合伙人有優(yōu)先購買權B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額，其他合伙人既不同意轉讓也不行使優(yōu)先購買權的，視為同意C.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，除非合伙協議另有約定，須經其他合伙人一致同意D.合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的財產份額的，應當通知其他合伙人【答案】B多選題（共30題）1、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于有限合伙人未按期足額繳納出資法律后果的表述中，正確的有（）。A.普通合伙人應當承擔連帶出資責任B.該有限合伙人應當承擔補繳義務C.其他有限合伙人應當承擔連帶出資責任D.該有限合伙人應當對其他合伙人承擔違約責任【答案】BD2、某股份有限公司召開董事會會議，該董事會會議符合《公司法》規(guī)定的有（）。A.因董事長因故不能出席會議，會議由副董事長主持B.通過了有關公司董事報酬的事項C.通過了免除乙的經理職務，聘任副董事長甲擔任經理的決議D.董事會的決議違反法律，致使公司遭受嚴重損失的，參與決議的全體董事負賠償責任【答案】AC3、下列關于權益變動報告書的編制，表述正確的有（）。A.投資者不是上市公司的第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股東達到或者超過該公司已發(fā)行股份的5％，但未達到20％的，應當編制簡式權益變動報告書B.投資者為該上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％，但未達到20％，投資者應當編制詳式權益變動報告書C.投資者為該上市公司第一大股東或者實際控制人，其擁有權益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的5％，但未達到20％，投資者應當編制簡式權益變動報告書D.投資者擁有的股份達到或者超過20％但未超過30％的，投資者應當編制詳式權益變動報告書【答案】ABD4、（2021年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅銷售額的表述中，正確的有（）。A.金融商品轉讓，以賣出價扣除買入價的余額為銷售額B.提供貸款服務，以取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】ABD5、根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于董事會職權的有（）。A.制定公司的基本管理制度B.決定公司內部管理機構的設置C.對發(fā)行公司債券作出決議D.對變更公司形式作出決議【答案】AB6、下列債權人中，有權申請人民法院強制執(zhí)行信托財產的有（）。A.設立信托前已對該信托財產享有優(yōu)先受償權的債權人B.信托財產本身應擔負的稅款債權人C.受托人處理信托事務所產生債務的債權人D.受托人固有財產侵權所產生債務的債權人【答案】ABC7、（2020年真題）李某與甲公司解除代理關系后，持甲公司未收回的蓋有甲公司印章的空白合同，代理甲公司與善意的乙公司簽訂了供貨合同，下列關于李某代理行為的表述中，正確的有（）。A.屬于無權代理B.屬于有權代理C.代理行為有效D.代理行為無效【答案】AC8、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天C.納稅人采取預收貨款方式銷售貨物的，為收到預收款的當天D.納稅人進口貨物的，為報關進口的當天【答案】AD9、（2020年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，下列人員中，不得擔任上市公司獨立董事的有（）。A.在上市公司任職的人員B.為上市公司提供法律服務的人員C.在直接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位任職的人員D.上市公司前10名股東中的自然人股東【答案】ABCD10、若投保人申報的被保險人的年齡不真實，致使投保人支付的保險費少于應付保險費的，則保險人有權（）。A.更正B.要求投保人補交保險費C.在給付保險金時按照實付保險費與應付保險費的比例支付D.拒絕支付保險金【答案】ABC11、根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于國家出資企業(yè)改制形式的有（）。A.國有獨資企業(yè)改為國有獨資公司B.國有獨資公司改為國有資本控股公司C.國有獨資公司改為非國有資本控股公司D.國有資本控股公司改為非國有資本控股公司【答案】ABCD12、下列各項中，贈與人可以撤銷贈與的有（）。A.受贈人甲故意把贈與人乙的母親撞成植物人B.受贈人甲沒有按照與贈與人丙的約定為其整理書稿C.受贈人甲對丁有扶養(yǎng)義務而沒有扶養(yǎng)贈與人丁D.受贈人為限制民事行為能力人，贈與物尚未交付【答案】ABCD13、根據保險法律制度的規(guī)定，下列關于保險合同的分類，表述正確的有（）。A.根據保險合同中的保險價值是否先予確定為標準，分為定值保險合同與不定值保險合同B.根據保險價值與保險金額的關系，分為足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同C.根據保險標的的不同，分為人身保險合同和財產保險合同D.根據保險人所承擔的危險狀況不同，分為特定危險保險合同和一切險保險合同【答案】ABCD14、（2018年）根據公司法律制度的規(guī)定，股東會在對某些事項決議時投反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。該事項有（）。A.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的C.公司合并、分立的D.公司轉讓主要財產的【答案】ACD15、以下屬于合伙企業(yè)清算費用的有（）。A.管理合伙企業(yè)財產的費用B.處分合伙企業(yè)財產的費用C.清算過程中的其他費用D.所欠繳的稅款【答案】ABC16、下列關于有限責任公司經理的說法中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。A.有限責任公司可以設經理B.經理屬于高級管理人員C.經理負責制定公司的基本管理制度D.經理列席董事會會議【答案】ABD17、根據擔保法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以設定質押的有（）。A.小汽車B.土地承包經營權C.應收賬款D.商業(yè)匯票【答案】ACD18、根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關匯票出票人記載事項的表述中，可以導致票據無效的有（）。A.附條件的支付委托B.票據不得轉讓C.票據金額僅以數碼記載D.銀行匯票上未記載實際結算金額【答案】AC19、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅銷售額的表述中，正確的有（）。A.金融商品轉讓，以賣出價扣除買入價的余額為銷售額B.提供貸款服務，以取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額C.提供建筑服務適用一般計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額D.一般納稅人提供客運場站服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】ABD20、存在表決權差異安排的發(fā)行人申請股票或者存托憑證首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，發(fā)行人應當至少符合相應標準。關于該標準，下列表述正確的有（）。A.預計市值不低于人民幣100億元B.預計市值不低于人民幣50億元C.預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年營業(yè)收入不低于人民幣5億元D.預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元【答案】AC21、（2018年真題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得中，可以免征企業(yè)所得稅的有（）。A.茶的種植B.棉花的種植C.蔬菜的種植D.水果的種植【答案】BCD22、（2016年）根據票據法律制度的規(guī)定，票據債務人基于票據本身存在的一定事由發(fā)生的抗辯，可以對抗任何持票人。該類事由有（）。A.票據債務人為無民事行為能力人B.票據債務人的簽章被他人假冒C.票據背書不連續(xù)D.票據上未記載出票地【答案】ABC23、下列屬于財產保險合同代位求償權成立要件的有（）。A.保險事故的發(fā)生是由第三者的行為引起的B.被保險人放棄向第三者的賠償請求權C.被保險人未放棄向第三者的賠償請求權D.代位權的產生須在保險人支付保險金之后【答案】ACD24、甲、乙約定買賣一幅名畫，乙向甲交畫，甲無正當理由拒絕受領。乙將該畫交當地公證機關提存。提存期間，因不可抗力致該畫毀損。根據合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.乙已經履行了對甲的買賣合同義務B.公證機關有權要求甲支付保管費用C.甲有權要求公證機關賠償該畫損失D.甲應自擔該畫損失【答案】ABD25、根據《擔保法》的規(guī)定，保證合同應當包括的內容有（）。A.被保證合同的主債權的種類、數額B.債務人履行債務的期限C.保證的方式D.保證擔保的范圍【答案】ABCD26、根據公司法律制度的規(guī)定，某上市公司股東大會作出的下列決議中，與其作出減少注冊資本的決議適用相同表決規(guī)則的有（）。A.修改公司章程B.公司合并、分立、解散C.1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30％D.批準公司的利潤分配方案【答案】ABC27、關于生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅計算的相關規(guī)定，下列選項中表述正確的有（）。A.當期應退稅額、免抵稅額的計算，需先計算當期期末留抵稅額，通過當期免抵退稅額與當期期末留抵稅額比較大小，確定當期應退稅額及計算免抵稅額B.免、抵、退稅的計稅依據是出口貨物離岸價C.有進料加工復出口業(yè)務的出口企業(yè)在計算免抵退稅額時，先要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額D.在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出進成本【答案】ABCD28、（2020年真題）根據《民法典》的規(guī)定，下列關于無效民事法律行為的表述中，正確的有（）。A.雙方惡意串通，實施民事法律行為損害第三人利益的，應當追繳雙方取得的財產并返還第三人B.民事法律行為部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效C.雙方對民事法律行為無效都有過錯的，應當各自承擔相應的責任D.無效的民事法律行為，從行為被確認無效之日起不具有法律約束力【答案】ABC29、根據合同法律制度的規(guī)定，下列選項中債權人不能代位行使給付請求權的有（）。A.勞動報酬B.養(yǎng)老金C.退休金D.安置費【答案】ABCD30、據證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于股票內幕信息的有（）。A.總經理李某辭職B.董事長周某病重無法履行職責C.持有1%股份的股東王某增持股份達到4%D.股東劉某將所持公司3%的股份質押貸款【答案】AB大題（共10題）一、甲居民企業(yè)（下稱“甲企業(yè)”）主要從事服裝的制造和銷售。2018年度有關財務資料如下：（1）銷售收入50000萬元，從境內非上市居民企業(yè)乙公司分回股息1000萬元。（2）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費7000萬元。（3）發(fā)生符合條件的研發(fā)費用4000萬元，未形成無形資產計入當期損益。已知：2017年度甲企業(yè)還有廣告費和業(yè)務宣傳費200萬元尚未結轉扣除；各項支出均取得合法有效憑證，并已作相應的會計處理；其他事項不涉及納稅調整。要求，根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）甲企業(yè)分回的股息是否需要計入應納稅所得額計算企業(yè)所得稅？簡要說明理由（2）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的金額。（3）計算甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時研發(fā)費用可以加計扣除的金額。【答案】1.甲企業(yè)從乙公司分回的股息不計入應納稅所得額。根據規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅。本題中，甲企業(yè)與乙公司均為居民企業(yè)，因此甲企業(yè)從乙公司分回的股息是免稅的，不計入應納稅所得額。2.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時廣告費和業(yè)務宣傳費準予扣除的金額為7200萬元。廣告費和業(yè)務宣傳費準以扣除的限額=50000×15%=7500（萬元），今年實際發(fā)生的加上去年結轉的共計7000+200=7200萬元，所以甲企業(yè)稅前可以扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為7200萬元3.甲企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳時加計扣除的研發(fā)費=4000×75%=3000（萬元）。企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。二、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務。2019年12月有關經營情況如下：（1）提供餐飲、住宿服務取得含增值稅收入954萬元。（2）出租餐飲設備取得含增值稅收入18.08萬元，將其2019年5月購置的房屋出租，租期一年，預收了2020年全年含增值稅租金26.16萬元。（3）發(fā)生員工張某出差交通費用，取得注明張某身份信息的鐵路車票，票面金額為1308元。發(fā)生員工王某出差交通費用，取得注明王某身份信息的公路客票，票面金額為309元。發(fā)生員工李某出差交通費用，取得注明李某身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價1317元、燃油附加費100元。（4）購進倉庫一座，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額7.2萬元。（5）從農業(yè)合作社購進蔬菜用于提供餐飲服務,取得農產品銷售發(fā)票注明買價100萬元。已知：取得的增值稅專用發(fā)票均在本月申報抵扣；甲公司符合生活性服務業(yè)納稅人加計抵減應納稅額的有關條件，上期末無加計抵減額余額。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：【問題1】計算甲公司當月的增值稅銷項稅額。【問題2】計算業(yè)務（3）中甲公司可以抵扣的進項稅額?！締栴}3】計算甲公司當月應繳納的增值稅?！敬鸢浮?.甲公司當月提供餐飲、住宿服務應確認的增值稅銷項稅額=954÷（1+6%）×6%=54（萬元）；甲公司當月出租餐飲設備應確認的增值稅銷項稅額=18.08÷（1+13%）×13%=2.08（萬元）；甲公司當月出租房屋應確認的增值稅銷項稅額=26.16÷（1+9%）×9%=2.16（萬元）；甲公司當月的增值稅銷項稅額=54+2.08+2.16=58.24（萬元）。①甲公司是一般納稅人，該房屋屬于2016年5月1日后取得，只能采用一般計稅方法計稅；②采用預收款方式提供租賃服務的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。2.張某出差交通費用可以抵扣的進項稅額=1308÷（1+9%）×9%=108（元）；王某出差交通費用可以抵扣的進項稅額=309÷（1+3%）×3%=9（元）；李某出差交通費用可以抵扣的進項稅額=（1317+100）÷（1+9%）×9%=117（元）；業(yè)務（3）中甲公司可以抵扣的進項稅額=108+9+117=234（元）。①航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%；②鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；③公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。3.甲公司當月可抵扣進項稅額=234÷10000+7.2+100×9%=16.22（萬元）；甲公司當月抵減前的應納稅額=58.24-16.22=42.02（萬元）；甲公司當月可抵減加計抵減額=16.22×15%=2.43（萬元）；甲公司當月抵減后的應納稅額=42.02-2.43=39.59（萬元）。三、（2019年）甲公司根據合同約定向乙公司銷售價值270萬元建筑材料，乙公司向甲公司交付一張經丙公司承兌的商業(yè)匯票，該匯票距到期日尚有3個月。甲公司持有票據一個月后，因資金緊張，將其貼現給丁銀行。丁銀行在匯票到期日向丙公司提示付款時，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司來函告知，甲公司的建筑材料存在嚴重質量問題，對該匯票應拒付，請協助退回匯票。丁銀行認為，丙公司已承兌匯票，不得拒絕付款。丙公司堅持拒付。丁銀行遂請求丙公司出具拒絕證明，以便向甲公司行使追索權。要求：根據上述資料和票據法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：（1）乙公司能否以建筑材料存在嚴重問題為由通知丙公司拒付該匯票？簡要說明理由。（2）丁銀行認為丙公司不得拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。（3）丁銀行可否向甲公司行使追索權？簡要說明理由?！敬鸢浮?.乙公司不能以建筑材料存在嚴重質量問題為由通知丙公司拒絕付款。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。2.丁銀行認為丙公司不能拒絕付款的理由成立。根據規(guī)定，付款人承兌匯票后，成為匯票的主債務人，應當承擔到期付款的責任。到期付款的責任是一種絕對責任。3.丁銀行可以向甲公司行使追索權。根據規(guī)定，匯票的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。甲公司作為背書人，丁銀行可以向甲公司行使追索權。四、甲運輸公司為增值稅一般納稅人，具備國際運輸資質，2019年10月經營業(yè)務如下：（1）國內運送旅客，取得含稅收入1853萬元；在境內載運旅客出境，取得收入540萬元。（2）運送貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明運輸收入金額200萬元、裝卸收入金額20萬元。（3）提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票注明倉儲收入金額70萬元、裝卸收入金額10萬元。（4）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的貨車6輛，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額24.72萬元。（5）進口一臺檢測設備，經海關核定的關稅完稅價格為50萬元。（6）購進4輛小汽車自用，取得汽車銷售公司開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明金額60萬元、稅額7.80萬元；另支付運輸費用，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費金額4萬元、稅額0.36萬元。（7）購進汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.30萬元，其中90%用于公司運送旅客，10%用于公司接送員工上下班。（8）購進一批礦泉水，取得增值稅專用發(fā)票注明金額5萬元、稅額0.65萬元，其中80%贈送給公司運送的旅客，20%用于公司集體福利。已知：進口的檢測設備適用的關稅稅率為20%。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額；【答案】（1）銷項稅額=1853÷（1+9%）×9%=153（萬元）（2）銷項稅額=200×9%+20×6%=19.20（萬元）（3）銷項稅額=（70+10）×6%=4.80（萬元）（4）應繳納增值稅=24.72÷（1+3%）×2%=0.48（萬元）（5）應繳納增值稅=（50+50×20%）×13%=7.80（萬元）（6）準予抵扣的進項稅額=7.80+0.36=8.16（萬元）（7）準予抵扣的進項稅額=1.30×90%=1.17（萬元）（8）準予抵扣的進項稅額=0.65×80%=0.52（萬元）。五、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務，2019年第二季度有關經營事項如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值稅），支付存款利息2120萬元，取得轉貸利息收入1060萬元（含增值稅），支付轉貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價742萬元（含增值稅），除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務，上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。（3）購進自動存取款機5臺，每臺單價5.65萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機器的運輸費1.09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服務增值稅稅率為6%，交通運輸服務增值稅稅率為9%，自動存取款機增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當期抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計算事項（1）中甲銀行貸款及轉貸業(yè)務的增值稅銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務的增值稅銷項稅額。（3）計算事項（3）中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。【答案】（1）增值稅銷項稅額=（5300+1060）÷（1+6%）×6%=360（萬元）（2）增值稅銷項稅額=（848-742）÷（1+6%）×6%=6（萬元）（3）準予抵扣的進項稅額=5.65÷（1+13%）×5×13%+1.09÷（1+9%）×9%=3.34（萬元）。六、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，主要從事洗衣機的生產與銷售。2019年7月發(fā)生如下業(yè)務：（1）從乙公司（一般納稅人）購進生產用零部件一批，獲得增值稅專用發(fā)票，價款為10萬元（不含增值稅，適用稅率13%）；同時，委托丙運輸企業(yè)（一般納稅人）運輸該批零部件，取得增值稅專用發(fā)票，價款2萬元（不含增值稅，適用稅率9%）。（2）從境外丁公司進口貨物一批，關稅完稅價格為120萬元，關稅為12萬元，取得海關開具的進口增值稅專用繳款書，適用增值稅稅率13%。（3）接受戊公司（一般納稅人）洗衣機廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元（不含增值稅，適用稅率6%）。（4）采用折扣方式銷售X型洗衣機一批，該批洗衣機銷售額為20萬元（不含增值稅），銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄內分別注明，折扣額為2萬元（不含增值稅）。（5）采用預收款方式銷售Y型洗衣機一批，2019年7月2日收取全部預收款5.65萬元（含增值稅），該批產品于2019年7月15日發(fā)出。（6）將一批新試制的Z型洗衣機贈送客戶，該型號洗衣機尚無同類市場銷售價格，該批洗衣機的生產成本為30萬元，成本利潤率為10%。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均可在當月抵扣。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）：（1）計算甲企業(yè)業(yè)務（1）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（2）計算甲企業(yè)業(yè)務（2）中應向海關繳納的增值稅稅額。（3）計算甲企業(yè)業(yè)務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額。（4）計算甲企業(yè)業(yè)務（4）中應確定的增值稅銷項稅額?！敬鸢浮浚?）業(yè)務（1）中準予扣除的增值稅進項稅額＝10×13%＋2×9%＝1.48（萬元）。（2）業(yè)務（2）向海關繳納的增值稅稅額＝（120＋12）×13%＝17.16（萬元）。（3）業(yè)務（3）中準予抵扣的增值稅進項稅額＝15×6%＝0.9（萬元）。（4）業(yè)務（4）中應確定的增值稅銷項稅額＝（20－2）×13%＝2.34（萬元）。（5）業(yè)務（5）的增值稅納稅義務發(fā)生時間為7月15日。根據規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（6）業(yè)務（6）需要繳納增值稅。業(yè)務（6）應繳納的增值稅＝30×（1＋10%）×13%＝4.29（萬元）。七、2014年1月，周某、吳某、蔡某和其他10人共同出資設立甲有限責任公司。根據公司章程的記載，周某為第一大股東，出資550萬元，占公司注冊資本的55%；股東認繳的出資應當在公司成立后6個月內繳足。公司章程對股權轉讓和議事規(guī)則未作特別規(guī)定。2018年3月，蔡某認繳的出資經催告仍未足額繳納，甲公司遂向人民法院提起訴訟，請求蔡某補足出資，并承擔相應的責任。蔡某以甲公司的請求已過訴訟時效期間為由拒絕。2018年4月，吳某擬將其持有的甲公司股權轉讓給股東以外的人李某，并書面通知其他股東。周某同意，其他股東反對。吳某認為周某代表的表決權已過半數，所以自己可以將股權轉讓給李某。吳某遂與李某簽訂股權轉讓合同。2018年5月，為提高市場競爭力，甲公司擬與乙公司合并，并召開股東會會議進行表決，股東錢某投了反對票，其他人贊成，決議通過。錢某提出退出甲公司，要求甲公司以合理價格收購其持有的本公司股權，遭到拒絕。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（2）吳某認為可以將股權轉讓給李某的理由是否符合法律規(guī)定？簡要說明理由。（3）甲公司是否有權拒絕收購錢某的股權？簡要說明理由。【答案】（1）蔡某拒絕甲公司訴訟請求的理由不符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司股東未履行或者未全面履行出資義務，公司或者其他股東請求其向公司全面履行出資義務，被告股東以訴訟時效為由進行抗辯的，人民法院不予支持。（2）吳某認為可以將股權轉讓給李某的理由不符合規(guī)定。根據規(guī)定，除公司章程另有規(guī)定外，有限責任公司股東向股東以外的人轉讓股權的，應當經其他股東過半數同意。（3）甲公司無權拒絕收購錢某的股權。根據規(guī)定，有限責任公司對公司合并、分立決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。八、居民企業(yè)甲公司主要從事空調銷售業(yè)務。2016年甲公司空調銷售收入為2000萬元，其他業(yè)務收入為500萬元，年度利潤總額為600萬元，2016年度甲公司實際支出的廣告費和業(yè)務宣傳費為400萬元。甲公司申報繳納2016年企業(yè)所得稅時，未將下列收入計入應納稅所得額：（1）從境內未上市居民企業(yè)乙有限責任公司分得的股息60萬元；（2）依據法律代收的一項政府性基金30萬元，該基金在當年未上繳財政。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。（2）甲公司從乙有限責任公司分得的股息是否應計入應納稅所得額？簡要說明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否應計入應納稅所得額？