文理學院內(nèi)部審計工作規(guī)定

文理學院內(nèi)部審計工作規(guī)定xx發(fā)〔xx〕142號

第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范學校內(nèi)部審計工作，根據(jù)《國務院關于加強審計工作的意見》（國發(fā)〔2014〕48號）、《浙江省人民政府關于進一步加強內(nèi)部審計工作的意見》（浙政發(fā)〔2015〕17號）、《浙江省教育廳關于切實加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的意見》（浙教審〔2015〕125號）等文件精神，結合我校實際，特制定本規(guī)定。第二條學校依照相關國家法律、法規(guī)和本規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，設置獨立的本與單位財務機構相同級別的內(nèi)部審計機構，配備與審計業(yè)務規(guī)模相適應的專（兼）職審計人員，開展內(nèi)部審計工作。第三條學校內(nèi)部審計工作是學校內(nèi)部審計機構、審計人員對學校及所屬部門、單位財務收支與有關經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性依法實施的獨立監(jiān)督、評價和咨詢活動。第四條學校內(nèi)部審計工作的主要任務是：促進學校各部門、各單位遵守國家財經(jīng)法規(guī)和學校規(guī)章制度，規(guī)范內(nèi)部管理，防范經(jīng)濟風險，完善學校治理，構筑懲防體系，加強廉政建設，為學校的建設發(fā)展服務。第二章內(nèi)部審計工作的組織和領導第五條學校內(nèi)部審計機構在校長的領導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及上級部門和學校相關規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對校長負責并報告工作。第六條校長領導學校內(nèi)部審計工作的主要職責是：

（一）建立健全內(nèi)部審計機構，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計工作匯報，將年度審計計劃、審計重要事項等納入校長辦公會議研究范圍。及時審批年度工作計劃、審計報告，督促審計決定的執(zhí)行或?qū)徲嬕庖姷穆鋵崳唬ㄈ┘訌妼徲嫿Y果運用。要注重審計結果與干部人事工作相結合，要將審計結果作為考核、任免、獎懲被審計單位負責人的重要依據(jù)；（四）支持內(nèi)部審計機構和審計人員依法履行職責，并提供經(jīng)費保證和工作條件；（五）表彰和獎勵內(nèi)部審計機構和審計人員取得的顯著成績；

（六）加強審計隊伍建設，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務（職稱）評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題；（七）加大內(nèi)部審計宣傳力度，努力營造理解審計、尊重審計、支持審計的良好外部環(huán)境。第七條學校內(nèi)部審計機構接受國家審計機關和上級主管部門內(nèi)部審計機構的業(yè)務指導和工作檢查。第三章內(nèi)部審計機構和審計人員第八條學校按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置審計處，審計處履行學校內(nèi)部審計機構職責，組織開展內(nèi)部審計工作。第九條學校保證審計工作所必需的專職人員編制，配備具有財經(jīng)、管理、法律、工程等方面專業(yè)知識的審計人員。根據(jù)工作需要，聘請?zhí)丶s審計員和兼職審計員。第十條審計處負責人的任免或調(diào)動，應事先征求上一級主管部門的意見。第十一條審計處在審計過程中應嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務質(zhì)量，提高工作效率。學?？梢晕猩鐣徲嫏C構或者與社會審計機構合作開展內(nèi)部審計工作。第十二條審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計，忠于職守，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。第十三條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P系的，應當回避。第十四條審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。第十五條審計人員應按照國家的有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和繼續(xù)教育。學校應保證審計人員一定的學習、培訓或進修時間，并提供相應的經(jīng)費保障。第十六條審計人員的專業(yè)技術職務（職稱），按照國家的有關規(guī)定予以評聘。從事審計工作的財經(jīng)、工程技術或其他方面的專業(yè)技術人員，凡符合有關規(guī)定的，評聘相應的專業(yè)技術職務（職稱）。第四章內(nèi)部審計機構職責和權限第十七條審計處和審計人員主要對學校及所屬部門、單位的下列事項進行審計：（一）財務計劃或單位預算的執(zhí)行和決算；（二）與財務收支有關的經(jīng)濟活動；（三）國有資產(chǎn)的管理和使用；（四）企業(yè)及下屬各獨立核算單位的資產(chǎn)、負債和損益；

（五）基建、維修、綠化工程的概預算和竣工決算；

（六）重大工程建設項目全過程造價咨詢的跟蹤；

（七）經(jīng)濟管理和辦學效益等情況；

（八）國家財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度的執(zhí)行；

（九）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；

（十）有關領導干部的任期經(jīng)濟責任；

（十一）公務支出公款消費情況、繼續(xù)教育財務管理、合作辦學、科研經(jīng)費、食堂管理、捐助資金、資產(chǎn)管理、人力資源等各項專項活動；

（十二）指導和監(jiān)督學校所屬單位內(nèi)部審計機構工作。

（十三）學校領導和上級主管部門交辦的其他審計事項。

第十八條審計處對學校和下屬各獨立核算單位財務收支的真實性、完整性、合法性及有關經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領導或上級主管部門報告審計調(diào)查結果。

第十九條審計處配合財務部門加強財務管理，對資金收支的真實性、完整性和安全性，以及賬務處理的正確性進行嚴格監(jiān)督，開展審計調(diào)查。

第二十條審計處根據(jù)需要對有關事項進行審計簽證。

第二十一條經(jīng)學校分管領導批準，審計處根據(jù)工作需要，可以委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十二條審計處履行審計職責時，具有下列主要權限：

（一）要求有關單位及時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等；

（二）對審計涉及的有關事項，向有關部門、單位和個人進行調(diào)查并取得有關文件、資料和證明材料；

（三）審查會計憑證、賬簿等，檢查有關電子數(shù)據(jù)和資料，勘查現(xiàn)場實物；

（四）參與制定學校的有關規(guī)章制度，負責起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；

（五）參加或列席學校及其所屬單位召開的有關財政、財務收支、預算安排、重大經(jīng)濟事項、大額資金使用、重大投資項目等或者相關經(jīng)濟活動研究和決策會議，組織召開與審計事項有關的會議，充分發(fā)揮審計工作聯(lián)席會議作用。

（六）對正在進行的嚴重違紀違法、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定；

（七）經(jīng)學校分管領導批準，對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，有權采取暫時封存等措施；

（八）檢查學校領導批準的審計意見書和審計決定的執(zhí)行情況；

（九）對審計工作的重大事項，按照有關規(guī)定及時向?qū)W校領導、上級主管部門、上級審計機關反映；

（十）提出改進管理、提高經(jīng)濟效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違反財經(jīng)法紀和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違反財經(jīng)法紀和造成嚴重損失浪費的有關單位和個人提出經(jīng)濟處罰、移交紀檢監(jiān)察部門或司法機關處理的建議。

第二十三條審計處可以利用國家審計機關和社會中介機構的審計結果；按照校務公開要求，在一定范圍內(nèi)向有關部門通報審計結果和整改情況。第五章內(nèi)部審計工作程序第二十四條審計處根據(jù)上級主管部門的內(nèi)部審計工作重點和學校的中心任務部署，制定年度審計工作計劃，經(jīng)學校分管領導批準后組織實施，并抄報上級有關部門。

第二十五條審計處實施審計，應組成審計小組，編制審計方案，調(diào)查了解被審計單位有關情況。在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應當主動配合審計工作，按審計通知書要求提供有關資料及其他必要的工作條件。

第二十六條審計人員對審計事項實施審計，通過評價內(nèi)控制度，審查憑證、賬表，查閱文件資料、檢查現(xiàn)金、實物，向有關單位和人員調(diào)查、發(fā)審計咨詢函等方法，取得有關證明材料，并完整、準確地編制審計工作底稿。

第二十七條審計終結，審計組根據(jù)審計工作底稿，編制審計報告，征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起10日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。

第二十八條審計報告需報學校分管領導審批。經(jīng)批準的審計報告，應當及時送達被審計單位和有關部門。對審計意見、審計決定，被審計單位和有關部門必須執(zhí)行，并將審計意見和審計決定落實情況及時反饋給審計組。

第二十九條對于審計揭示的問題，被審計單位應根據(jù)審計組編制的審計建議函、審計整改函等落實整改，并將整改報告按時報送審計處予以銷號。

第三十條審計組應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。

第三十一條審計處在審計事項結束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理檔案。

第六章法律責任

第三十二條對于違反本規(guī)定，有下列行為之一的部門、單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處罰或移送紀檢監(jiān)察部門處理等建議，報請學校決定：

（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的；

（二）轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的；

（三）轉移、隱匿違法所得財產(chǎn)的；

（四）弄虛作假、隱瞞事實真相的；

（五）阻撓審計人員行使職權，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（六）拒不執(zhí)行審計決定和審計意見的；

（七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的，移交司法機關處理。

第三十三條對于違反本規(guī)定，有下列行為之一的審計人員，學校應按有關規(guī)定，視情節(jié)輕重，給予警告、罰款或提請紀檢監(jiān)察部門給予黨紀、政紀處分，并調(diào)離審計工作崗位：

（一）隱瞞審計查出的重大問題或者出具虛假審計結論的；

（二）利用職權，謀取私利的；

（三）弄虛作假，徇私舞弊的；

（四）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（五）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。