稅法一模擬題(八)

/《稅法一》模擬題（八）一、單項(xiàng)選擇題１.?下列關(guān)于稅法分類說(shuō)法正確的是()。Ａ。我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規(guī)、規(guī)章Ｂ.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律C．稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)不一致的,由全國(guó)人民代表大會(huì)裁決D.稅務(wù)行政規(guī)范不屬于法律的構(gòu)成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據(jù)，所以稅務(wù)行政相對(duì)人也必須遵循2。?居住國(guó)政府對(duì)其居民在非居住國(guó)得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅,視同已納稅額而給予抵免,不再按本國(guó)稅法規(guī)定補(bǔ)征。這種稅收優(yōu)惠方法在國(guó)際稅收中稱為()。A.分國(guó)限額抵免法Ｂ．綜合限額抵免法C.稅收饒讓D。免稅法３. 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（）。A.累進(jìn)稅率可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入,正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問(wèn)題B．計(jì)稅依據(jù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率C.邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，調(diào)節(jié)收入的能力也就越強(qiáng)，對(duì)納稅人反激勵(lì)作用越小D.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)重４.?李某2008年５月份取得應(yīng)稅收入580０元,若規(guī)定起征點(diǎn)為２000元,采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入２０００元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入２000~5０00元的，適用稅率為10％；應(yīng)稅收入500０～100００元的，適用稅率為15%。則李某應(yīng)納稅額為（)。A.525元B.52０元C．545元D。570元5。 增值稅暫行條例規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅.”這體現(xiàn)了稅法的(）作用。A。預(yù)測(cè)作用B.評(píng)價(jià)作用C.指引作用D.教育作用6。 下列關(guān)于國(guó)際稅法內(nèi)容的陳述，不正確的是（）。A．國(guó)際避稅的基本方式就是跨國(guó)納稅人通過(guò)借用或?yàn)E用有關(guān)國(guó)家稅法、國(guó)際稅收協(xié)定,利用它們的差別、漏洞、特例和缺陷，規(guī)避納稅主體和納稅客體的納稅義務(wù)，不納稅或少納稅B.分國(guó)限額法是指居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自不同來(lái)源國(guó)的所得，分別計(jì)算出各自的抵免稅額C.當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí),實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)居住國(guó)有利D.稅收饒讓，它是抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加７. 某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人.2008年8月進(jìn)口一批香水精，買價(jià)8５萬(wàn)元,境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)５萬(wàn)元，海關(guān)于８月1５日開(kāi)具了完稅憑證,日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品.本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款1２0萬(wàn)元、增值稅20．4萬(wàn)元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬(wàn)元.該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為(）萬(wàn)元。（本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％）A。31．８1Ｂ。６４．60C．３8．38D.８58。 2008年4月,某啤酒生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷售高檔啤酒1000０件，不含稅單價(jià)1５8元/件；另將該高檔啤酒15００件運(yùn)往外省分公司用于銷售,發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出200０元，裝卸費(fèi)支出50０元，取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票,發(fā)票上注明運(yùn)雜費(fèi)2500元；將100件產(chǎn)品用于公益性捐贈(zèng)，營(yíng)業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈(zèng)發(fā)生額５０00元；購(gòu)進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額1000０0元、增值稅稅額1700０元，該批材料月末未入庫(kù);同時(shí)從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額５850元；從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額12０00０元、增值稅稅額７２0０元，其中42％的自來(lái)水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。每件啤酒15.8斤.該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額和消費(fèi)稅合計(jì)（)元。A.29３26０B．294６20Ｃ。２95４００Ｄ．3１33109.?甲企業(yè)（一般納稅人）銷售給乙公司1000０件玩具，每件不含稅價(jià)格為2０元,由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折優(yōu)惠銷售(銷售業(yè)務(wù)開(kāi)具了一張發(fā)票),并提供１／１0，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）。A．2０800元B。27２０0元C．33６6０元Ｄ.3４00０元10。 按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列表述中正確的是(）。A.符合條件的殘疾人就業(yè)單位享受增值稅先征后退的優(yōu)惠政策B。增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策Ｃ.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，免征增值稅D．軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互相協(xié)作的產(chǎn)品，不免征增值稅１1．?甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述正確的是（）。A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額C。甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D．甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票,分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額１2。 某制藥廠（增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品１17萬(wàn)元(含稅），銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款６.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）.A。14．７3萬(wàn)元B．12．47萬(wàn)元C.10.2０萬(wàn)元Ｄ.17．86萬(wàn)元１3。?下列各項(xiàng)中,關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定不正確的是（）。A.銷售水產(chǎn)品的個(gè)體工商戶，其起征點(diǎn)一律確定為月銷售額5０00元Ｂ.銷售貨物的,月銷售額起征點(diǎn)的幅度為200０－5000元C。銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額起征點(diǎn)的幅度為1０００-2000元D.銷售應(yīng)稅勞務(wù)的,按次納稅的，為每次（日)銷售額1５0－２０0元14．?某市煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，20０８年８月向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉100噸，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款1５0萬(wàn)元，并已按規(guī)定繳納煙葉稅３3萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)用于采集增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息的掃描器具和計(jì)算機(jī)一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額5.2萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得專用發(fā)票,注明增值稅4.8萬(wàn)元。當(dāng)月對(duì)外銷售煙絲取得不含稅價(jià)款24０萬(wàn)元。該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額為(）萬(wàn)元.A。7。16B．—１１。56Ｃ。５。06D。7.641５．?某商業(yè)企業(yè)一般納稅人主要經(jīng)營(yíng)服裝、雜貨，兼營(yíng)銷售水產(chǎn)品，為增值稅一般納稅人，2008年4月份外購(gòu)貨物１00萬(wàn)元，其中從某小規(guī)模納稅人手中購(gòu)進(jìn)墨魚和蝦，取得普通發(fā)票注明價(jià)款54萬(wàn)元，其他非農(nóng)產(chǎn)品貨物取得增值稅稅控專用發(fā)票;銷售服裝５0萬(wàn)元，銷售水產(chǎn)品12萬(wàn);5月份外購(gòu)服裝、雜貨50萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為8。5萬(wàn)元;銷售服裝15０萬(wàn)元，水產(chǎn)品5萬(wàn),另上月外購(gòu)的免稅墨魚因制冷設(shè)施故障損失12萬(wàn)元(賬面成本),上月外購(gòu)的服裝被盜損失4萬(wàn)元。售價(jià)均為不含稅價(jià)款。則該企業(yè)２008年5月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元.A．14。5B.15。11C．１5．34D。19。８９16。?某表業(yè)制造公司系一般納稅人,生產(chǎn)各種禮品手表。2008年８月為某部委制造紀(jì)念表3０0只,每只不含稅９0０0元,制造國(guó)賓手表12只，每只不含稅價(jià)1。5萬(wàn)元；為某銀行成立100周年特制尊貴金手表2只，消耗黃金59克,不含稅價(jià)合計(jì)18萬(wàn)元;贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表,無(wú)同類售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，成本為8６89元。為某單位開(kāi)業(yè)典禮特制作一只高級(jí)立式鐘表，成本為４9000元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅為（)。（高檔手表成本利潤(rùn)率為２0%）Ａ．66７6９元Ｂ。689５2．２3元C.7４６06．7元D.７20０0元17. 關(guān)于消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列陳述不正確的是（).A。納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅B。從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量D.酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”繳納消費(fèi)稅18。 某卷煙廠（位于市區(qū)）為增值稅一般納稅人，２008年1２月從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)30000元，支付運(yùn)１０0０元，裝卸費(fèi)500元，并取得了符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將購(gòu)買的煙葉直接運(yùn)往乙企業(yè)（位于縣城,增值稅一般納稅人）委托其加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)50０0元、增值稅850元，乙企業(yè)代扣代繳了消費(fèi)稅；甲卷煙廠將收回的煙絲的20％直接銷售，取得不含稅銷售額350０0元，80％用于生產(chǎn)A牌卷煙，本月銷售卷煙17箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),取得不含稅銷售額41６5０0元;企業(yè)職工浴池領(lǐng)用從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得普通發(fā)票的勞保用品，成本８６０0元，領(lǐng)用從一般納稅人購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票和合法的運(yùn)輸發(fā)票的煤炭,成本３4290元(包括買價(jià)30０００元，運(yùn)輸成本2７９0元，裝卸費(fèi)ｌ5０0元）.對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的有（）。(A牌卷煙的不含增值稅調(diào)撥價(jià)為9８元/條，本月取得的發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣，支付的10%補(bǔ)貼是由煙草集團(tuán)支付,煙廠轉(zhuǎn)交)A。卷煙廠本月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額413８元B.卷煙廠應(yīng)納增值稅7479７元C.乙企業(yè)在代扣代繳消費(fèi)稅的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按卷煙廠所在地適用稅率７%代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅D。卷煙廠應(yīng)申報(bào)的城建稅教育費(fèi)附加合計(jì)１769８6.89元(不含代扣部分)1９.?某酒廠２00８年１2月銷售糧食白酒12００0斤,售價(jià)為２５元／斤,隨同銷售的包裝物價(jià)格6２00元;本月銷售白酒禮品套裝６０00套，售價(jià)為300元／套,每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元,干紅酒2斤、單價(jià)7０元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的酒廠為一般納稅人，價(jià)格均為不含稅價(jià)格）A.4８3000B。47８550Ｃ。439240D．39124０２0．?關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù),下列說(shuō)法正確的是(）。Ａ單位和個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置價(jià)的余額為計(jì)稅依據(jù)B.個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅C．運(yùn)輸業(yè)納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款,允許退還已征稅款2１。 某地區(qū)宏偉書畫院２008年２月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個(gè)人書畫活動(dòng)，取得個(gè)人上交的使用費(fèi)12萬(wàn)元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營(yíng)收入8萬(wàn)元；書畫院自辦國(guó)內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬(wàn)元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。A。０.76萬(wàn)元Ｂ.0.98萬(wàn)元C。0。84萬(wàn)元D.1萬(wàn)元2２． 下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的政策陳述，正確的是（)A。將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于開(kāi)辦農(nóng)副產(chǎn)品加工廠時(shí)，取得的土地轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅B.某企業(yè)銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓，則應(yīng)區(qū)分不動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)價(jià)款,分別按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅Ｃ．金融機(jī)構(gòu)接受其他單位或個(gè)人的委托，為其辦理委托貸款業(yè)務(wù)時(shí),如果將委托方的資金轉(zhuǎn)給經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將資金貸給使用單位或個(gè)人，應(yīng)由最終將貸款發(fā)放給使用單位或個(gè)人并取得貸款利息的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代扣委托方應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅D。境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為工程所在地2３．?某百貨公司2008年8月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為8２0０0元(關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為30%），已取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證,8月份該企業(yè)把其中的一部分化妝品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，取得不含稅銷售收入1120０0元。假定該企業(yè)沒(méi)發(fā)生其他業(yè)務(wù)，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納稅額是（）.A.應(yīng)納消費(fèi)稅為855６。52元，應(yīng)納增值稅為18182。61元B。應(yīng)納消費(fèi)稅為８556。5２元，應(yīng)納增值稅為８57．39元Ｃ.應(yīng)納消費(fèi)稅為０元,應(yīng)納增值稅為18１82．6１元D．應(yīng)納消費(fèi)稅為0元，應(yīng)納增值稅為—4８57.14元２4。?北京某木制品公司（小規(guī)模納稅人）在2009年１０月生產(chǎn)高檔筷子10００箱,售價(jià)每箱80０元；生產(chǎn)一次性竹筷50０箱，每箱３9０元；生產(chǎn)一次性木筷１5０0箱,單箱售價(jià)290元；另生產(chǎn)未經(jīng)打磨的一次性木筷子50０箱,單箱售價(jià)250元。本月的產(chǎn)品全部銷售,上述售價(jià)均為不含稅價(jià)。則該月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為(）。A。74６50元Ｂ．11５05０元C．1213０0元D．121５0０元25。 北京某輪胎有限公司系生產(chǎn)輪胎的增值稅一般納稅人，2008年8月銷售汽車輪胎，價(jià)稅合計(jì)為100萬(wàn)元，生產(chǎn)銷售礦山車輛輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入５0萬(wàn)元，將成本價(jià)各為３0萬(wàn)元的農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎和通用輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為5８。５萬(wàn)元和60萬(wàn)元。則該公司本月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（)萬(wàn)元.A．5.38B.15C.１７.２7D.１9．27２6.?中國(guó)石油某省化工企業(yè)月初庫(kù)存石腦油３10噸，本月購(gòu)入21０噸,月末結(jié)存200噸.本月共產(chǎn)出乙烯7０噸、汽油80噸。當(dāng)月銷售乙烯20噸、汽油80噸，石腦油1噸＝1385升,汽油１噸=1388升,石腦油和汽油的稅額均為每升０.２元,當(dāng)月的應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A．50Ｂ．—12０C．0D．４827. 北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（位于市區(qū))2０08年承包一項(xiàng)建筑工程，取得工程價(jià)款收入213４0萬(wàn)元；自建統(tǒng)一規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)的商品房５棟，工程總成本１５880萬(wàn)元;銷售其自建商品房的3棟，取得銷售收入286０0萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、１棟抵頂建筑材料價(jià)款;當(dāng)?shù)匾?guī)定的建筑業(yè)利潤(rùn)率為１0％,上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額和城建稅合計(jì)()萬(wàn)元。A.２９7１.02B。２３18。42Ｃ。28７1。02D。3187。5928．?某銀行20０７年第四季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差５５萬(wàn)元;2008年第一季度購(gòu)買企業(yè)債券共支付５64萬(wàn)元，其中包括各種稅費(fèi)0.７萬(wàn)元；第二季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過(guò)程中,支付各種稅費(fèi)1.1萬(wàn)元。本季度貸款利息收入25０萬(wàn)元，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入85萬(wàn)元。該銀行2０0８年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額(）萬(wàn)元.A．2３。５6B.2３.09C。2６.34Ｄ.２6。３29. 某小型商貿(mào)公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2０09年６月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得收入50000元，銷售其他商品取得收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入２0０00元，代理福利彩票業(yè)務(wù),取得手續(xù)費(fèi)收入18０0０元.對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）.A．應(yīng)納增值稅1１15３。85元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅１000元Ｂ．應(yīng)納增值稅１5752．２１元,不繳納營(yíng)業(yè)稅C.應(yīng)納增值稅８4４6.６0元，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅1９０0元Ｄ.應(yīng)納增值稅119２３。08元，不繳納營(yíng)業(yè)稅30.?關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是（）。A．個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),因買方違約而取得的賠償金,不并入銷售額征收營(yíng)業(yè)稅B.企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn),價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅Ｃ.自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以取得的營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅D.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用３１。?某股份公司2００8年取得如下經(jīng)營(yíng)收入：飲食服務(wù)收入1５0萬(wàn)元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入25萬(wàn)元;住宿服務(wù)收入200萬(wàn)元，網(wǎng)吧收入８0萬(wàn)元;7月1日，臺(tái)球館開(kāi)業(yè)，至年底取得收入４0萬(wàn)元；高爾夫球場(chǎng)開(kāi)業(yè)，取得收入28９萬(wàn)元；美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入130萬(wàn)元(其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬(wàn)元），該公司20０8年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(）萬(wàn)元。A.40Ｂ．72。7５C．38。75D.96。83２.?某商業(yè)企業(yè)(一般納稅人)2008年4月向消費(fèi)者個(gè)人銷售金銀首飾取得收入5８95０元，銷售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入328９８元,銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入123７8元，取得修理清洗含稅收入178０2元。本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)12３１５元，專用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅合計(jì)為()元。（金銀首飾消費(fèi)稅率為5%，上述收入全部為含稅收入）A。4０４8.29B．4350．89C.40８1．6２D．1466２。6633。?某外貿(mào)公司(位于縣城）２008年8月出口貨物退還增值稅1５萬(wàn)元，退還消費(fèi)稅30萬(wàn)元；進(jìn)口半成品繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅60萬(wàn)元,內(nèi)銷產(chǎn)品繳納增值稅200萬(wàn)元；本月將一塊閑置的土地轉(zhuǎn)讓，取得收入5０0萬(wàn)元，購(gòu)入該土地時(shí)支付土地出讓金３40萬(wàn)元、各種稅費(fèi)10萬(wàn)元。還轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)取得收入48萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.21。44B．1７.８４C．17.6Ｄ.16。64３4。 河南某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值一般納稅人，2０08年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用直接收款方式銷售銅礦石５000噸,不含稅單價(jià)30元／噸；將開(kāi)采銅礦原礦10００噸加工成銅錠，本月將加工銅錠的10%對(duì)外投資并承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)；將加工銅錠的60%出售，取得不含稅銷售額24000０元；將加工的銅錠的1０％贈(zèng)送給某公益組織。從一般納稅人購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150000元、增值稅255０0元,支付運(yùn)費(fèi)1４00０元、裝卸費(fèi)2000元、公路建設(shè)基金40０0元，并取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。本期自廢舊物資單位購(gòu)進(jìn)廢舊金屬，取得廢舊物資增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12０0０0元。該企業(yè)對(duì)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理不正確的是（）。（本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，銅礦資源稅稅額為5.５元/噸）A.應(yīng)納增值稅351４0元B．應(yīng)納資源稅330０0元C.贈(zèng)送銅錠給公益組織，視同銷售征收增值稅D。廢舊物資專用發(fā)票注明稅額為0,則該業(yè)務(wù)的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為０35。 資源稅的稅率問(wèn)題，下述陳述不正確的是()。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為礦產(chǎn)品移送的當(dāng)天C。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品,按照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅Ｄ。對(duì)于納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算；不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，從高適用稅額３６. 某汽車貿(mào)易公司2008年６月進(jìn)口1１輛小轎車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為2５萬(wàn)元/輛,當(dāng)月銷售８輛，取得含稅銷售收入240萬(wàn)元；2輛企業(yè)自用，1輛用于投資.合同約定的含稅價(jià)格為3０萬(wàn)元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（)萬(wàn)元。(小轎車關(guān)稅稅率28％，消費(fèi)稅稅率９％)A.7.０3B．5。00C.7.50D。１０．5537。 關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法正確的有(）.A．車輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)B．汽車廠銷售小汽車代收的保險(xiǎn)費(fèi)不征收車輛購(gòu)置稅C。已使用未完稅車輛納稅人提供的有效證明注明的時(shí)間超過(guò)3年（含)的或無(wú)法提供任何有效證明的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照提供有效證明記載之日計(jì)算繳納滯納金Ｄ。底盤(或車架）發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％３8。 關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.進(jìn)出口貨物應(yīng)按納稅人申報(bào)進(jìn)口或出口之日實(shí)施的稅率征稅B．加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷,應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅Ｃ。暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按其申報(bào)暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施稅率征稅D。進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的,應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率征稅3９。?下列進(jìn)口貨物可以同時(shí)免征進(jìn)口關(guān)稅、增值稅的是（)。A.科研機(jī)構(gòu)不以營(yíng)利為目的進(jìn)口的、直接用于科學(xué)研究B．進(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品C.境外捐贈(zèng)人無(wú)償捐贈(zèng)給我國(guó)各級(jí)政府，直接用于扶貧事業(yè)的進(jìn)口物資D.康復(fù)機(jī)構(gòu)直接進(jìn)口的殘疾人專用品40. 某企業(yè)20０8年將以前年度進(jìn)口的設(shè)備運(yùn)往境外修理,設(shè)備進(jìn)口時(shí)成交價(jià)格１５8萬(wàn)元,發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)16萬(wàn)元；在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境,進(jìn)境時(shí)同類設(shè)備價(jià)格16５萬(wàn)元；發(fā)生境外修理費(fèi)18萬(wàn)元，料件費(fèi)１９萬(wàn)元,境外運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3萬(wàn)元,進(jìn)口關(guān)稅稅率20％。運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（)萬(wàn)元。A．4B。８。０８C。1２。8D.16.1６二、多項(xiàng)選擇題１。?關(guān)于稅收實(shí)體法要素，下列說(shuō)法中正確的是(）。A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施Ｂ.按稅法理論劃分，營(yíng)業(yè)稅的稅目為列舉稅目C.個(gè)人所得稅中對(duì)工資薪金所得適用的稅率為超率累進(jìn)稅率D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費(fèi)稅的納稅人,國(guó)內(nèi)消費(fèi)者是消費(fèi)稅的負(fù)稅人E．課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)2。?下列屬于稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則的有（）A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于法律、行政法規(guī)B．稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)都做出過(guò)規(guī)定，新的規(guī)定與舊的規(guī)定不一致的，適用新的規(guī)定Ｃ。稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往D．稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)都做出過(guò)規(guī)定，特別的規(guī)定與一般的規(guī)定不一致的,適用一般的規(guī)定E.為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利和利益，稅務(wù)規(guī)章應(yīng)該溯及既往3．?在稅收法律關(guān)系中,納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是(）。Ａ．按期進(jìn)行納稅申報(bào),按時(shí)足額繳納稅款B.依法進(jìn)行賬簿、憑證管理C．依法注銷稅務(wù)登記D。向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢稅法及納稅程序Ｅ.就稅務(wù)決定,依法向稅務(wù)機(jī)構(gòu)陳述申辯4.?關(guān)于稅法和刑法關(guān)系的陳述,正確的是（)。A．對(duì)稅收犯罪的刑罰，在體系和內(nèi)容上,二者是一致的，可以各自根據(jù)情形適用B。刑法是稅法強(qiáng)制性最有力的保證C．刑法和稅法分屬禁止性法規(guī)和義務(wù)性法規(guī)Ｄ。稅法和刑法在調(diào)整對(duì)象上有銜接和交叉E．稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是根本不同的5． 下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，正確的是(）。A.稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國(guó)家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力B．稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國(guó)稅收事務(wù)時(shí)不受外來(lái)干涉、控制和支配C.稅收管轄權(quán)在國(guó)際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)D．目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來(lái)源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)E.公民管轄權(quán)的管轄范圍是本國(guó)的居民６. 下列屬于稅務(wù)行政規(guī)范特征的有（）A.稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范B.稅務(wù)行政規(guī)范是以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象C。稅務(wù)行政規(guī)范約束稅務(wù)行政相對(duì)人,但不約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身D。稅務(wù)行政規(guī)范是效力的普遍性和向后發(fā)生效力E．稅務(wù)行政規(guī)范適用主題的非特定型7． 某電腦城為增值稅一般納稅人，２００9年2月銷售電腦２8０臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格為702０元,1月出售的同型號(hào)的電腦因質(zhì)量問(wèn)題被顧客退回2臺(tái)，1月該型號(hào)電腦每臺(tái)零售價(jià)格為6786元,已經(jīng)依法取得《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》并開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，電腦城已將這兩臺(tái)電腦退給廠家,取得廠家依法開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額１1000元，增值稅稅額１870元；本月購(gòu)進(jìn)電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元,本月申請(qǐng)并通過(guò)了認(rèn)證。則以下說(shuō)法中正確的是（)。A。該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額250498B．該電腦城本月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額2５0４３0C．該電腦城因銷售退回，應(yīng)從發(fā)生銷售退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣除D．該電腦城因購(gòu)貨退回,從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除,對(duì)不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E．該電腦城因購(gòu)貨退回,從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除，對(duì)不扣除，造成不納或少納稅的,按欠稅行為論處8.?某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利.2008年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額１20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2０.40萬(wàn)元，并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,當(dāng)月按平價(jià)全部銷售,月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利４.8萬(wàn)元.下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有().Ａ。商場(chǎng)應(yīng)按1２0萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額Ｂ.商場(chǎng)應(yīng)按124.８萬(wàn)元計(jì)算銷項(xiàng)稅額Ｃ．商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元D。商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為１9。７萬(wàn)元Ｅ。商場(chǎng)本月可以開(kāi)具返利的普通發(fā)票給供貨企業(yè)９.?北京市區(qū)某葡萄酒廠為增值稅一般納稅人，20０8年8月進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格８5萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于８月15日開(kāi)具了完稅憑證，葡萄酒廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；葡萄酒廠將進(jìn)口的葡萄酒的80％用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20．40萬(wàn)元,銷售高檔葡萄酒取得不含稅銷售額50０萬(wàn)元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％,葡萄酒消費(fèi)稅稅率10％）下列陳述,正確的選項(xiàng)有（）。A.該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加84。8１萬(wàn)元B。該企業(yè)境內(nèi)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅為5０萬(wàn)元C.該企業(yè)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為39。10萬(wàn)元D。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅15萬(wàn)元Ｅ.該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣境內(nèi)銷項(xiàng)稅１0．?下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是().A.對(duì)于發(fā)出代銷商品超過(guò)１80天仍未收到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天B。采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天C。采用交款提貨結(jié)算方式的,為發(fā)出貨物的當(dāng)天Ｄ。將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天E.納稅人進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天11。 某企業(yè)進(jìn)口燃料油100噸，每噸進(jìn)價(jià)３00０元人民幣,假定關(guān)稅稅率為10％,消費(fèi)稅稅率為每升０．1元，每噸＝1０15升，則下列表述正確的是（)元.A。繳納關(guān)稅稅額為30000元B.繳納增值稅為６0819.2元C。繳納消費(fèi)稅為３０４５元D.繳納消費(fèi)稅為1０150元E.繳納增值稅為6００78元12.?某輪胎廠系增值稅一般納稅人,2008年4月銷售汽車輪胎，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元,銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎,開(kāi)具普通發(fā)票取得收入５00萬(wàn)元,將成本價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部,當(dāng)月全部出售，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為２58。5萬(wàn)元。則下列表述正確的是（）。A。農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B.農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目C。該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為１22。09萬(wàn)元D．該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36．63萬(wàn)元E。該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.２1萬(wàn)元1３。?甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2008年4月接受某煙廠委托加工煙絲，甲企業(yè)自行提供煙葉的成本為３50０0元，代墊輔助材料2000元,發(fā)生加工支出4000元；甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為53４0元。煙絲的消費(fèi)稅稅率3０％，成本利潤(rùn)率5％,下列正確的是(）。Ａ。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅３６0元，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅18450元B。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅１02０元,應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅1７571.４３元C。甲企業(yè)應(yīng)納增值稅６８０元，應(yīng)納消費(fèi)稅184５0元D．甲企業(yè)應(yīng)納增值稅51１5元，應(yīng)納消費(fèi)稅18450元E。該委托加工業(yè)務(wù)不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)1４. 下列各項(xiàng)中，目前符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的有(）。A.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)購(gòu)進(jìn)后再直接銷售的卷煙，對(duì)外銷售時(shí)無(wú)論是否加價(jià)，都不需要繳納消費(fèi)稅Ｂ。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅C。納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天D.因質(zhì)量原因由購(gòu)買者退回的消費(fèi)品,可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額Ｅ.納稅人銷售的卷煙因放開(kāi)銷售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的,應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售當(dāng)月的平均價(jià)格確定征稅類別和適用稅率1５。 以下?tīng)I(yíng)業(yè)稅適用稅率的表述,正確的是(）。A.國(guó)際易經(jīng)研究推廣報(bào)告會(huì)取得的收入按3％B.建筑設(shè)計(jì)收入按5％C。廣播電視傳輸收入按3%D.金融保險(xiǎn)業(yè)按5％E.廣告代理業(yè)按3%16。?根據(jù)營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)單位的融資租賃業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)－租賃業(yè)"稅目計(jì)稅Ｂ．旅游景點(diǎn)的索道經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)-旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅Ｃ.企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中轉(zhuǎn)讓的不動(dòng)產(chǎn)，按轉(zhuǎn)讓價(jià)格減去購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)原價(jià)后的余額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅Ｄ.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)境內(nèi)旅游改由其他旅游團(tuán)接團(tuán)的，以全程旅游費(fèi)收入減去付給接團(tuán)企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅Ｅ。納稅人從事無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)１７. 下列關(guān)于殘疾人就業(yè)的營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策，正確的是（）.A．實(shí)際安置的每位殘疾人每年可退減征的營(yíng)業(yè)稅的具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同)適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市,下同）級(jí)人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的３倍確定,但最高不得超過(guò)每人每年3．5萬(wàn)元B.主管地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月減征營(yíng)業(yè)稅C．本月應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅不足減征的，可結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份減征，但不得從以前月份已交營(yíng)業(yè)稅中退還D。上述營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策僅適用于提供“服務(wù)業(yè)”稅目（廣告業(yè)除外）取得的收入占增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)收入之和達(dá)到50％的單位E。從事建筑業(yè)納稅人，不能適用該優(yōu)惠政策１8。 北京某建筑公司自建寫字樓一棟竣工，建筑安裝總成本４0０0萬(wàn)元，將其４0%售給另一單位,其余自用，總售價(jià)700０萬(wàn)元，按合同本月預(yù)收5０00萬(wàn)元.(當(dāng)?shù)貭I(yíng)業(yè)稅成本利潤(rùn)率為1０％）下述選擇項(xiàng)目正確的是(）。Ａ。建筑企業(yè)自建不動(dòng)產(chǎn)自用部分不納營(yíng)業(yè)稅B．出售部分的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅是54。43萬(wàn)元C。自建不動(dòng)產(chǎn)出售共繳納的營(yíng)業(yè)稅304。43萬(wàn)元D.銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為35０萬(wàn)元E.銷售不動(dòng)產(chǎn)繳納的營(yíng)業(yè)稅為3４3。43萬(wàn)元1９。?下列關(guān)于建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)陳述，正確的有（)。Ａ，納稅人提供建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)，施工單位與發(fā)包單位未簽訂書面合同的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天Ｂ．納稅人自建建筑物,其建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人銷售自建建筑物并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。C.納稅人從事跨省工程的，應(yīng)在其機(jī)構(gòu)所在地主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。D。扣繳義務(wù)人代扣代繳的建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該工程建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地E。扣繳義務(wù)人代扣代繳跨省工程的，其建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為工程所在地2０． 以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A．有線電視單位收取的數(shù)字頻道收視費(fèi)按扣除給合作單位金額后的余額為營(yíng)業(yè)額Ｂ。單位或個(gè)人進(jìn)行演出,以全部票價(jià)收入或包場(chǎng)收入（即全部收入)減去付給提供演出場(chǎng)所的單位、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額C。服務(wù)性單位從事餐飲中介的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額D。外事服務(wù)單位為外國(guó)常駐機(jī)構(gòu)、三資企業(yè)和其他企業(yè)提供人力資源服務(wù)的,營(yíng)業(yè)額為從委托方取得的全部收入減除代委托方支付給聘用人員的工資及福利費(fèi)和繳納的社會(huì)統(tǒng)籌、住房公積金后的余額為營(yíng)業(yè)額Ｅ．單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。21.?下列表述符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)定的有()。A．以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，不征收營(yíng)業(yè)稅B.納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國(guó)家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定C．對(duì)外匯轉(zhuǎn)讓，按賣出價(jià)減去買入價(jià)后的差額為營(yíng)業(yè)額D.中國(guó)網(wǎng)通附帶贈(zèng)送實(shí)物屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅E個(gè)人和非金融機(jī)構(gòu)申購(gòu)和贖回基金單位的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅22． 下述關(guān)于車購(gòu)稅的規(guī)定,正確的是().Ａ。免稅條件消失的車輛,自初次辦理納稅申報(bào)之日起，使用年限未滿1５年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿1年扣減10％B。公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛,納稅人申請(qǐng)退稅時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還全部已繳稅款C.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，未滿１年的,按已繳稅款全額退稅D.已使用未完稅車輛已辦理登記注冊(cè)手續(xù)的車輛，納稅人補(bǔ)辦納稅申報(bào)手續(xù)時(shí),除按照規(guī)定提供申報(bào)資料外,還需要提供《機(jī)動(dòng)車行駛證》原件及復(fù)印件Ｅ．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購(gòu)買日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折合人民幣征收車輛購(gòu)置稅23.?關(guān)于代扣代繳資源稅的規(guī)定,下列陳述正確的是(）。Ａ．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅B．獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。C．收購(gòu)地沒(méi)有相同品種礦產(chǎn)品的，可以采用本地稅額或收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的單位稅額,依據(jù)收購(gòu)數(shù)量代扣代繳資源稅。Ｄ.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購(gòu)地E。其他收購(gòu)單位收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品，按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種規(guī)定的單位稅額2４. 某油田2008年5月銷售原油86００0噸,同時(shí)銷售原油伴生的天然氣47500千立方米；自用原油２5噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購(gòu)未稅原油８0噸。該油田原油適用的單位稅額為8．5元/噸,天然氣為4．８元／千立方米，收購(gòu)地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是（）.A。該油田本月應(yīng)納資源稅95９２12。5元，不代扣代繳資源稅B。該油田本月應(yīng)納資源稅959１５３元，不代扣代繳資源稅Ｃ．該油田本月應(yīng)納資源稅9591５3元，代扣代繳資源稅６80元D．該油田本月應(yīng)納資源稅９59153元,代扣代繳資源稅640元E．煤礦生產(chǎn)的天然氣不征收資源稅，開(kāi)采原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征收資源稅25。?下列選項(xiàng)中不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加的是(）。Ａ.只從事出口業(yè)務(wù)，且出口貨物享受免并退的政策的單位B.既從事出口又從事內(nèi)銷業(yè)務(wù)的單位Ｃ.進(jìn)口貨物自用的單位Ｄ．依法經(jīng)審批撤銷的財(cái)務(wù)公司清償債務(wù)時(shí)其實(shí)物資產(chǎn)抵債E.從事技術(shù)開(kāi)發(fā)和轉(zhuǎn)讓的單位26。 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中,正確的有（）。A。流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人,隨同“三稅”在經(jīng)營(yíng)地按適用稅率繳納B.代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的，在委托方所在地繳納Ｃ。對(duì)管道局輸油部分的收入,其應(yīng)納城建稅由取得收入的各管道局于所在地繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)一并繳納D．跨省開(kāi)采的油田,下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的,各油井應(yīng)納的城建稅，由核算單位計(jì)算一并繳納E.運(yùn)輸單位的城建稅應(yīng)該在運(yùn)輸勞務(wù)所在地繳納2７．?根據(jù)《車輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定,下面說(shuō)法正確的有（）。Ａ．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，自購(gòu)買之日起6０天內(nèi)申報(bào)納稅B。進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅Ｃ.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用Ｄ。摩托車牌照，在縣（市）公安車輛管理部門辦理,其登記注冊(cè)地為縣（市）公安車管部門所在地，其納稅地點(diǎn)在當(dāng)?shù)乜h稅務(wù)機(jī)關(guān)E.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采集摩托車價(jià)格信息時(shí)，對(duì)于同型號(hào)的國(guó)產(chǎn)車輛只采集最低的出廠價(jià)格，進(jìn)口車輛只采集最低的計(jì)稅價(jià)格28.?下述關(guān)于車購(gòu)稅的規(guī)定，正確的是（）.Ａ。免稅條件消失的車輛,自初次辦理納稅申報(bào)之日起,使用年限未滿15年的，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格按每滿１年扣減１0%B．公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)的車輛,納稅人申請(qǐng)退稅時(shí),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)退還全部已繳稅款C.因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的，未滿１年的,按已繳稅款全額退稅Ｄ.車購(gòu)稅的價(jià)外費(fèi)用和增值稅的價(jià)外費(fèi)用不一致的Ｅ。回國(guó)服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買的小汽車免征車輛購(gòu)置稅２9.?下列各項(xiàng)中,不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（）.A．運(yùn)往境外修理的機(jī)械,應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格B．準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械,按同類貨物的離岸價(jià)格為完稅價(jià)格Ｃ。轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物,以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格Ｄ.留購(gòu)的進(jìn)口貨樣,以留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格Ｅ．分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，應(yīng)以該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅30。?下述陳述正確的是（）。A。出口關(guān)稅不作為出口貨物完稅價(jià)格B。符合稅法規(guī)定可予減免稅的進(jìn)出口貨物,納稅義務(wù)人需向海關(guān)申請(qǐng)方可免征貨物進(jìn)出口環(huán)節(jié)的稅金C．進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具進(jìn)境之日起15日內(nèi)，應(yīng)由進(jìn)口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)D。納稅義務(wù)人因不可抗力情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可延期納稅，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月Ｅ.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí),應(yīng)按申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅三、閱讀理解計(jì)算題。１.?某電子通訊產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（廣州），并具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑安裝資質(zhì)。200７年電子通訊產(chǎn)品銷售收入占其營(yíng)業(yè)總收入的７0%,２008年9月份主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1）與甲,合同中注明安裝費(fèi)20萬(wàn)元;款項(xiàng)均已收訖。（2）以直接收款方式銷售樓宇電子通訊產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，貨已發(fā)出。委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物,代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得該貨運(yùn)公司開(kāi)具的合法貨運(yùn)發(fā)票并已將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方.(３）從境外某公司引進(jìn)樓宇電子通訊產(chǎn)品自動(dòng)生產(chǎn)線，境外成交價(jià)格（ＦOB)１６０0萬(wàn)元.該生產(chǎn)線運(yùn)抵我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)l20萬(wàn)元,境內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)用12萬(wàn)元。另支付購(gòu)貨傭金l０萬(wàn)元,買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元，與生產(chǎn)線有關(guān)的境外開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)費(fèi)用50萬(wàn)元，生產(chǎn)線進(jìn)口后的現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)指導(dǎo)費(fèi)用２00萬(wàn)元。取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證及國(guó)內(nèi)運(yùn)輸部門開(kāi)具的合法運(yùn)輸發(fā)票。(4）與乙建筑公司簽訂建設(shè)工程施工合同，銷售樓宇電子通訊產(chǎn)品用于修建某體育場(chǎng)并負(fù)責(zé)安裝，合同中注明含稅銷售額與安裝勞務(wù)價(jià)款合計(jì)3８0萬(wàn)元，款項(xiàng)均已收訖。(５）從境外某公司直接購(gòu)入一項(xiàng)有關(guān)工程技術(shù)方面著作的境內(nèi)發(fā)行權(quán),支付價(jià)款500萬(wàn)元人民幣。(6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款６00萬(wàn)元、增值稅102萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用及建設(shè)基金ｌ0萬(wàn)元,取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的合法運(yùn)輸發(fā)票.（７）轉(zhuǎn)讓一土地使用權(quán)，已經(jīng)三通一平，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬(wàn)元.土地購(gòu)進(jìn)價(jià)格3８０萬(wàn)元.(8)將一幢閑置舊生產(chǎn)車間轉(zhuǎn)讓給某商貿(mào)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入ｌ700萬(wàn)元（該舊車間購(gòu)置原價(jià)l300萬(wàn)元）。已知:通訊產(chǎn)品自動(dòng)生產(chǎn)線進(jìn)口關(guān)稅稅率為30％；外購(gòu)貨物取得的合法抵扣憑證當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:建筑施工公司簽訂建設(shè)工程施工合同,銷售樓宇電子通訊產(chǎn)品,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款２00萬(wàn)元;另外提供安裝勞務(wù)(1)．該企業(yè)8月份應(yīng)納關(guān)稅（)萬(wàn)元。A。５２5B．540Ｃ.53４D.537(2）．該企業(yè)8月份進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅(）萬(wàn)元.A.395.８B.397.8C.3０6Ｄ.3９5.59(３）.該企業(yè)8月份內(nèi)銷環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元.A。10２．７B．3７．5１C。36.67D.-361。13(４）。該企業(yè)８月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅合計(jì)()萬(wàn)元。Ａ．8０B.８0．6Ｃ．86．6Ｄ。115.6２.?某市印刷廠為增值稅一般納稅人，2009年1月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1)接受某雜志社委托為其印刷增刊（有統(tǒng)一刊號(hào))，印刷廠自行購(gòu)買紙張，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4０000元,向雜志社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額10000０元;（2)為某學(xué)校印刷復(fù)習(xí)資料10００冊(cè)，普通發(fā)票上注明的印刷費(fèi)為4００0元；（3）接受某出版社委托，印刷圖書５00０冊(cè)，紙張由出版社提供，每?jī)?cè)書不含稅印刷費(fèi)12元，另收運(yùn)輸費(fèi)１000元;(4)為免稅產(chǎn)品印刷說(shuō)明書收取含稅加工費(fèi)5000元；（5)向廢舊物資回收單位銷售過(guò)期的報(bào)刊雜志、印刷過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料紙張,開(kāi)具普通發(fā)票,共取得收入351０元;(6）購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票上注明稅金１7000元；購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅為１0２０元.相關(guān)發(fā)票已經(jīng)通過(guò)認(rèn)證；(７)上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值3０000元(不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水,無(wú)法使用。(8）取得乙公司的一棟房產(chǎn)用于抵償貨款，雙方作價(jià)30萬(wàn)元。當(dāng)月印刷廠將該項(xiàng)房產(chǎn)以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)要求:根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（１).為雜志社印刷雜志業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅()元。A.１3000Ｂ。1700０C.6800D.0(2）.計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)（)元。A．29１62.99B.2５410Ｃ.2526１．７9Ｄ。２516２.99(3）。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（）元。Ａ。342.99Ｂ．5442.99C.742。７8D．４1２.16（4）.該印刷廠應(yīng)納城建稅及教育費(fèi)附加為()元.Ａ。5４4。40B。43５。52C。43５.44D．54４．29四、閱讀理解綜合題.１。?北京某大型商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，具有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，地處某市市區(qū)。2008年12月商場(chǎng)珠寶部發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1）銷售給個(gè)人消費(fèi)者純金戒指共取得零售收入１８988５0元，并隨同純金戒指銷售收取專家鑒定報(bào)告費(fèi)用8700元,均開(kāi)具普通發(fā)票,貨款已收到。（２）將鉆石飾品2千克，成本價(jià)為每克240０元，贈(zèng)送給某協(xié)會(huì),當(dāng)月同類飾品的銷售價(jià)格為每克44０0元(不含增值稅），貨已發(fā)出；另將上月自生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的成本為１4萬(wàn)元的金銀鑲嵌首飾(無(wú)同類售價(jià)）發(fā)給先進(jìn)工作者作為獎(jiǎng)勵(lì)（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）。（3）用金戒指2０0克與某單位交換增值稅稅控系統(tǒng)2臺(tái)自用,當(dāng)月同類金戒指的加權(quán)平均銷售價(jià)格為１00元／克(不含增值稅），最高銷售價(jià)格為１2０元／克（不含增值稅）,增值稅稅控系統(tǒng)每臺(tái)售價(jià)1０000元（不含增值稅）雙方互開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（4)將金銀首飾與外購(gòu)寶石組成成套飾品對(duì)外銷售，取得零售收入1７0200元,貨款已全部收到；組成成套飾品的金銀首飾與寶石的不含稅價(jià)格分別為5５00０元、50００元。（5）從美國(guó)進(jìn)口金銀首飾一批，關(guān)稅完稅價(jià)為52萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%,按規(guī)定繳納了海關(guān)相應(yīng)的稅金后取得專用完稅票據(jù).(6）銷售給某單位（非金銀經(jīng)營(yíng)資質(zhì)單位)鉆石鑲嵌首飾2７3件，每件不含稅價(jià)格568０元，合同約定下月1５日付款,貨物已發(fā)出,本月月末開(kāi)具了稅控專用發(fā)票.(上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅為２７萬(wàn)元，金銀首飾的成本利潤(rùn)率為6％)根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題:（1）.該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳稅額為（)元.A.240500B。2４631５.8４C.280５2６.２1D．280526。32(２）．業(yè)務(wù)二應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)()Ａ.７810.53Ｂ。887８10.53C．4478１0。５３D。88０000（3）．該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅為(）元.A。１３３9９3.５1B。6１５335．26C．2１９3３５．26Ｄ。24５736。0３（4)。該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）元。A．232013。94B。４３256０．14C.512360。24D。58１１30．９4（5）.該企業(yè)增值稅稅額為（）元。A。4334880。3Ｂ.3６18０４0。09Ｃ。4334８80.9８D。17048０4.0９（６）．關(guān)于本題業(yè)務(wù)的處理，以下說(shuō)法正確的是（）Ａ.外購(gòu)金銀首飾用于獎(jiǎng)勵(lì),屬于外購(gòu)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不征收增值稅和消費(fèi)稅Ｂ．本題中進(jìn)口金銀首飾需要繳納消費(fèi)稅C。銷售給個(gè)人消費(fèi)者屬于金銀首飾的零售業(yè)務(wù),依法計(jì)算繳納消費(fèi)稅Ｄ。將金銀首飾與外購(gòu)寶石組成成套飾品對(duì)外銷售，應(yīng)該以各自的成本為基礎(chǔ),按照組成計(jì)稅價(jià)格征稅2.?深圳市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，本期招用殘疾人2８人，占總?cè)藬?shù)的37%,2008年１0月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品,成交價(jià)１３800０0元、相關(guān)費(fèi)用2０00０元，支付貨物進(jìn)口后的保險(xiǎn)費(fèi)用2０000元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。（2）以價(jià)值800０0元的原材料委托東城區(qū)其他廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)5５000元,受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。（3）當(dāng)月委托大成公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價(jià)為15０0000元。（４）當(dāng)月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)修理備件材料20萬(wàn)元,其中運(yùn)費(fèi)成本為2.8萬(wàn)元。（5）從農(nóng)民手中購(gòu)入玉米，作為本企業(yè)的原料,收購(gòu)憑證注明支付價(jià)款１００0０0元；直接運(yùn)往某個(gè)體戶（小規(guī)模納稅人)處加工成酒精,加工后支付不含稅加工費(fèi)4萬(wàn)元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專用發(fā)票.收回后全部銷售，取得含稅收入3521５2元。(6）銷售Ｂ化妝品２1５０0件,不含稅單價(jià)58元，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出200０元，裝卸費(fèi)支出５00元,取得了國(guó)有運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;將1000件Ｂ化妝品用于公益性捐贈(zèng)；購(gòu)進(jìn)材料,取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額１00000元、增值稅稅額17000元,該批材料月末未入庫(kù).(7）從一生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元。（8)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議：以自有價(jià)值200０萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有）,按照約定公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入；同時(shí)約定年末參于分紅,按稅后利潤(rùn)的30％進(jìn)行紅利分配。本期轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)專利取得收入12０萬(wàn)元；(9）從獨(dú)立核算的水廠購(gòu)進(jìn)自來(lái)水，取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額1２000元，其中２0％的自來(lái)水用于職工浴室。(1０)月底,因資金緊張,經(jīng)和大成公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜,提前支付5０%的款項(xiàng)，大成公司已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司.(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證，進(jìn)口關(guān)稅為2０％;外省分支機(jī)構(gòu)已經(jīng)進(jìn)行稅務(wù)登記；進(jìn)口化妝品全部被生產(chǎn)車間領(lǐng)用生產(chǎn)化妝品,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;酒精消費(fèi)稅稅率為5%)要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：（1）。計(jì)算進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的稅金(）元;Ａ．1000０00B。１33８594.89C．14080００D．1808350(2）．計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅（)元;Ａ。１2４1９8。9１B。1３3594．89Ｃ．193２4６.１５Ｄ.0(３）。計(jì)算本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅(）元(含委托加工環(huán)節(jié)但不含進(jìn)口環(huán)節(jié)）Ａ.0B.213894.8９Ｃ．221406.3７D。2803５0(4）.本期應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅為（)元；A。0Ｂ.600０0C。70000D。８0000(5）.計(jì)算本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加(）元(含委托加工環(huán)節(jié)）A。2３8５2４．８9B.33２48．4２C.７93２46.15D.４１5６0.５３(6）.下列殘疾人優(yōu)惠政策的陳述，符合政策規(guī)定的是（).A．本企業(yè)的殘疾人比例符合有關(guān)規(guī)定，可以享受殘疾人的增值稅即征即退政策例Ｂ．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)符合減免稅條件的納稅人應(yīng)當(dāng)按月退還增值稅C.納稅人本年度應(yīng)納稅額不足退還的，不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度退還D。繳納增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批意見(jiàn)的次月起，隨納稅申報(bào)一并書面申請(qǐng)退、減增值稅參考答案一、單項(xiàng)選擇題1[答案]

D［解析]

我國(guó)稅收法律是由全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規(guī)、規(guī)章，所以選項(xiàng)A不正確;《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》屬于全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的稅收法律，所以Ｂ選項(xiàng)不正確；稅務(wù)規(guī)章與其它部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對(duì)同一事項(xiàng)不一致的,由國(guó)務(wù)院裁決，所以Ｃ選項(xiàng)不正確。2[答案］

Ｃ［解析]

稅收饒讓是指居住國(guó)政府對(duì)跨國(guó)納稅人在非居住國(guó)得到減免的那一部分稅額，視同已經(jīng)繳納,不再按本國(guó)規(guī)定的稅率予以補(bǔ)征。3［答案］

A［解析］

計(jì)稅依據(jù)是絕對(duì)數(shù)時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率；計(jì)稅依據(jù)是相對(duì)數(shù)時(shí),超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超率累進(jìn)稅率；邊際稅率上升的幅度越大,平均稅率提高就越多，調(diào)節(jié)收入的能力也就越強(qiáng),但對(duì)納稅人的反激勵(lì)作用越大。享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。4［答案]

B［解析］

200０×5％+(５０00—20０0)×10%+（5８0０－5000）×1５％=5２0(元)。5［答案]

C[解析]

稅法的制定為人們的行為規(guī)定了一個(gè)模式、標(biāo)準(zhǔn)、方向，即起到一種指引作用。確定的指引主要是通過(guò)稅法的義務(wù)性規(guī)范來(lái)實(shí)現(xiàn)的,它明確了納稅人應(yīng)該怎么做不應(yīng)怎么做。“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人)，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅.”這體現(xiàn)了稅法的指引作用。6［答案］

C[解析]

當(dāng)跨國(guó)納稅人的國(guó)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)存在盈虧并存時(shí)，實(shí)行分國(guó)限額法對(duì)納稅人有利，而采用綜合限額法對(duì)居住國(guó)有利.7[答案]

A［解析]

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（８5＋５)×50％=４5(萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=（８5＋５＋45）÷（1-30%）×17%＝32。79(萬(wàn)元）用外購(gòu)化妝品生產(chǎn)化妝品，其耗用化妝品已納消費(fèi)稅可以抵扣.銷售環(huán)節(jié)交納的增值稅＝５00×17％－32。79－20。4＝31．８1（萬(wàn)元)8[答案］

D[解析]

銷項(xiàng)稅＝(1０000＋150０＋１00)×15８×1７％＝3１1576（元）進(jìn)項(xiàng)稅=17000＋7２０0×(１-42％）=211７6（元)應(yīng)納增值稅＝３11576－21１７6=2904０0（元）運(yùn)費(fèi)發(fā)票上將運(yùn)費(fèi)和其他雜費(fèi)合并為運(yùn)雜費(fèi)，稅法規(guī)定不得計(jì)算抵扣運(yùn)雜費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅,所以上述的運(yùn)費(fèi)2000元不得計(jì)算抵扣；生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)的廢舊物資可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,本題目是從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)，不是從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn),所以，不能計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。啤酒的噸售價(jià)＝１58／15。８×2000大于300０元/噸，所以適用稅率為2５０元/噸.消費(fèi)稅=(１０000+15００+１00)×１５.8/２０00×250＝22910（元）合計(jì)=2９0４00+２2910=3133１0（元）9［答案]

B［解析]

甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額＝20×80％×10000×17％＝２72００(元）10[答案］

B［解析］

符合殘疾人就業(yè)優(yōu)惠政策條件的單位，增值稅可以實(shí)行即征即退方式；增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的藥房分離為獨(dú)立的藥品零售企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定征收各項(xiàng)稅收；軍需工廠之間為生產(chǎn)軍需品而互相協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅。11[答案]

D［解析］

根據(jù)增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定:甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理,可對(duì)開(kāi)增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。1２[答案]

B［解析]

納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝６。8×５０÷［11７÷(1+1７％）+５0］=2．27（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=11７÷(1+17％)×17％-(６。8－2。27)=１２.47(萬(wàn)元）。1３［答案］

C[解析]

銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷售額起征點(diǎn)的幅度為15０0—30０0元.１４［答案]

C[解析]

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝［１5０×（１+10％）+33］×13%＋5．2＋4.80=35。74（萬(wàn)元）本期應(yīng)納增值稅=240×17%-35。74=5．06（萬(wàn)元)15[答案］

C［解析］

墨魚和蝦屬于農(nóng)產(chǎn)品范疇,適用稅率13％；外購(gòu)水產(chǎn)品取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票,是可以計(jì)算抵扣的,損失墨魚和被盜的服裝需進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；4月份的應(yīng)納增值稅稅額=50×1７%＋1２×13%-（１0０－54)×１7％－54×１3%＝－4．78（萬(wàn)元)則4月份留抵稅額4.78萬(wàn)元；因制冷設(shè)備故障導(dǎo)致的外購(gòu)貨物損失，以及被盜的外購(gòu)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均需要從已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出＝4×17%＋12÷(１—1３％）×13%＝２.4７（萬(wàn)元）5月份應(yīng)納增值稅額=１5０×１7％+5×1３％－8。5+2。４７－４．78＝15．3４(萬(wàn)元)16［答案］

C［解析]

屬于消費(fèi)稅征稅范圍的高檔手表是指銷售價(jià)格(不含增值稅）每只在100００元（含）以上的各類手表;自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告等,視同銷售,計(jì)算繳納消費(fèi)稅。鐘表不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。贈(zèng)送客戶的手表沒(méi)有售價(jià)，按組價(jià)計(jì)算，組價(jià)＝8689×(１＋２0％）÷(1-20%)＝13０33。5(元）>１萬(wàn)元，該手表屬于高檔手表，應(yīng)征收消費(fèi)稅。上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（12×１5000+1800０0＋１30３3。５）×2０％＝74606.７（元)１7[答案]

B［解析］

稅法規(guī)定，從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，符合抵扣條件的,準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款；自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,計(jì)稅數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量；酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”要繳納消費(fèi)稅。18[答案]

B［解析］

購(gòu)買煙葉的煙葉稅＝3００００×（1+10％)×20%=６60０（元）購(gòu)買煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=(30000×1．１+6600）×13％+１０0０×7％＝５218（元）煙葉的成本=300０0+1０00＋６６00—５218+５0０＝328８2（元）加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅=85０(元）乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅=(3２８82＋５000）÷（1—３0%）×3０％＝１6２３５.14(元）進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=３0000×13％+279０÷（1-７％）×7％=4１10(元）甲卷煙廠交納的增值稅＝（416500+3５0０0)×17％-（521８+850－4１10)＝747９7(元）甲卷煙廠應(yīng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅＝4165０0×4５％+１7×1５0－162３５.14×8０%=1７698６。8９（元）消費(fèi)稅和城建稅教育附加合計(jì)＝（1７6986.8９+74７9７）×（1+7％＋3%）＝276962.28(元）19［答案]

C[解析］

適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,應(yīng)根據(jù)成套消費(fèi)品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅,因此干紅酒與糧食白酒組成套裝的，要按照糧食白酒的規(guī)定征收消費(fèi)稅。該企業(yè)１2月份應(yīng)納消費(fèi)稅＝（1２00０×25+620０)×2０%＋12０0０×0。５＋６000×３0０×20％＋600０×4×0．5＝439240（元）20[答案］

D［解析］

個(gè)人銷售住房，購(gòu)買后居住期限不足5年的，全額計(jì)稅；個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，應(yīng)以折扣后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅；自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。單位銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，可以退還已征稅款21[答案］

Ｄ［解析］

紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入,宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅。這里所說(shuō)的紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)，是指這些單位在自己的場(chǎng)所舉辦的屬于文化體育業(yè)稅目征稅范圍的文化活動(dòng),其售票收入是指第一道門票收入。將上述場(chǎng)所租賃給其他人從事活動(dòng)，不屬于文化體育業(yè),而是按租賃業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅；上述活動(dòng)場(chǎng)所舉辦非文化體育業(yè)的文化活動(dòng)，取得門票收入依法繳納營(yíng)業(yè)稅，館內(nèi)保齡球?qū)儆趭蕵?lè)業(yè)，按娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。12×５％＋8×5％＝１(萬(wàn)元)22［答案]

C［解析］

直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅,開(kāi)辦副食品加工廠用地不免稅。銷售房屋連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的,一并按銷售不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目繳納營(yíng)業(yè)稅.境內(nèi)單位提供設(shè)計(jì)、工程監(jiān)理、調(diào)試和咨詢等應(yīng)稅勞務(wù)的,納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地23［答案]

D［解析］

外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的,不再繳納消費(fèi)稅。應(yīng)納增值稅＝112000×17%－(８2０00+８2000×2０％）÷（1－３0%）×17％＝－48５7.14（元）24［答案]

A[解析］

木制一次性筷子，又稱衛(wèi)生筷子，是指以木材為原料經(jīng)過(guò)鋸段、浸泡、旋切、刨切、烘干、篩選、打磨、倒角、包裝等環(huán)節(jié)加工而成的各類一次性使用的筷子.木制一次性筷子稅率為5％；本稅目征收范圍包括各種規(guī)格的木制一次性筷子。未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于本稅目征稅范圍。應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)＝（1０0０×８０0＋50０×39０+1５０0×29０＋500×２50）×3％＋（1500×29０＋500×250)×５%＝7４650（元)25［答案］

A[解析］

消費(fèi)稅的汽車輪胎是指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機(jī)動(dòng)車上的內(nèi)外胎，不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專用輪胎,對(duì)于其通用輪胎是要征消費(fèi)稅的.財(cái)稅[20０6］33號(hào)文將汽車輪胎１0%的稅率下調(diào)到3％。該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅＝10０÷（１+17％）×3％＋5０÷(1+17％）×3%+60÷(１+17%)×３％＝５.３8(萬(wàn)元）26［答案］

D［解析］

本月生產(chǎn)領(lǐng)用石腦油數(shù)量=310+210-200＝３２0（噸)收率=80÷320×1００％＝25%當(dāng)期允許扣除的消費(fèi)稅=３２0×13８5×2５%×0．2=２２1６0

（元）當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅＝8０×１38８×0．2-22160=4８(元)乙烯屬非應(yīng)稅消費(fèi)品故不納消費(fèi)稅。27［答案］

D[解析］

自建自用不繳納營(yíng)業(yè)稅，自建銷售和自建抵債繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2１3４0×3％＋286０0÷3×4×5％+15880×（1+10％）÷(1－３%）×３%×4÷5＝2９79。06(萬(wàn)元)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和城建稅合計(jì)＝２9７９。0６×(１+7％）＝3１８7.５9（萬(wàn)元)2８[答案]

B［解析]

稅法規(guī)定,金融企業(yè)從事股票、債券買賣業(yè)務(wù)以股票、債券的賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額.賣出價(jià)是賣出原價(jià),不得扣除賣出過(guò)程中支付的各種稅費(fèi);買入價(jià)是購(gòu)進(jìn)原價(jià),不包括購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的各種稅金。買賣企業(yè)債券形成的負(fù)差可以在一個(gè)年度內(nèi)相抵，沒(méi)有抵完的,不得結(jié)轉(zhuǎn)下一年度。200８年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝［６90-（5６4－0。7）］×5％+25０*５%＋8５×5%=23．０9（萬(wàn)元)29［答案]

C[解析］

廣告促銷業(yè)務(wù),代理福利彩票業(yè)務(wù)為該超市的兼營(yíng)業(yè)務(wù)，因此銷售貨物和提供營(yíng)業(yè)稅業(yè)務(wù)應(yīng)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納增值稅=(50000＋240000）÷1。03×3％＝84４６.60（元)，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=18０00×5％+200０0×５％＝1900(元)３０[答案］

D［解析］

個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),因買方違約而取得的賠償金,應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額,征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的,應(yīng)以折扣后的余額繳納營(yíng)業(yè)稅。自開(kāi)票納稅人從事聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以差額計(jì)稅.３1[答案]

D［解析］

網(wǎng)吧收入、高爾夫球場(chǎng)營(yíng)業(yè)稅稅率20％;選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入６０萬(wàn)元不繳納營(yíng)業(yè)稅.因此該公司２008年應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝15０×5%+200×5％+（80＋289)×20%＋40×5％+（1３0－60）×5%＝96．8(萬(wàn)元)。32[答案]

D［解析]

（5８９50+35780)÷(1+１7％)×5%＋（5８950+３5７８０)÷（1+17％）×1７%+（3289８+12378+17８02)/（1＋17％)×１7%—123１5=146６2。66（元)３3[答案］

D[解析］

出口退還流轉(zhuǎn)稅不退還城建稅和教育附加，進(jìn)口不征城建稅和教育附加;轉(zhuǎn)讓購(gòu)置的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，不能減去購(gòu)入時(shí)支付的各種稅費(fèi)。專利技術(shù)免征營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)繳納城建稅和教育附加＝２00×（５%＋３％）+（５00－34０)×5％×（5%+3％)=１6。６４（萬(wàn)元).34［答案］

Ｄ[解析］

自產(chǎn)貨物對(duì)外投資視同銷售，繳納增值稅。資源稅=（5000＋1０00）×5.5=3３000（元）加工的全部銅錠總售價(jià)=２４00０0÷0．6=400000(元)增值稅=50０0×30×１3％+４00000×8０%×17％－２５500-(１40０0+40０0）×７%—1２00０0×10％=3５１40(元）35［答案］

B[解析］

扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天。獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購(gòu)與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按照本單位相同礦種應(yīng)稅產(chǎn)品的單位稅額,依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅；如果收購(gòu)的是與本單位礦種不同的未稅礦產(chǎn)品,按照收購(gòu)地相應(yīng)礦種的單位稅額，依據(jù)收購(gòu)的數(shù)量代扣代繳資源稅。３６［答案]

A［解析]

該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=2×(25＋25×28％)÷（1—9％）×10％＝7。0３（萬(wàn)元）３7[答案]

Ｄ［解析]

車輛購(gòu)置稅是對(duì)應(yīng)稅車輛的購(gòu)置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)，即車輛購(gòu)置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收;底盤（車架)發(fā)生更換的車輛，計(jì)稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格的70％；已使用未完稅車輛納稅人提供的有效證明注明的時(shí)間超過(guò)３年（含)的或無(wú)法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照提供3年追溯期確定滯納稅款之日。代收款項(xiàng)應(yīng)區(qū)別征稅:凡使用代收單位(受托方)票據(jù)收取款項(xiàng)，應(yīng)視為代收單位價(jià)外收費(fèi)，購(gòu)買者支付的價(jià)費(fèi)款，應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；凡使用委托方票據(jù)收取，受托方只履行代收和義務(wù)收取手續(xù)費(fèi)的款項(xiàng),不并入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購(gòu)置稅38［答案］

Ｃ[解析]

加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅;暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)讓正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征收，故C項(xiàng)不正確。３9［答案]

A［解析]

選項(xiàng)B和D錯(cuò)誤是因?yàn)檫M(jìn)口的殘疾人個(gè)人專用品必須屬于規(guī)定范圍的，才能免稅；選項(xiàng)C錯(cuò)誤是因?yàn)榻邮芫栀?zèng)的單位必須是經(jīng)國(guó)務(wù)院主管部門依法批準(zhǔn)成立的,以人道救助和發(fā)展扶貧、慈善事業(yè)為宗旨的社會(huì)團(tuán)體以及國(guó)務(wù)院有關(guān)部門和各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，省以下的各級(jí)政府不屬于此范圍;對(duì)康健、福利機(jī)構(gòu)、假肢廠和榮譽(yù)軍人康復(fù)醫(yī)院進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的、明確規(guī)定的殘疾人專用品,免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。40［答案］

D[解析]

運(yùn)往境外修理的貨物:出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的正常的修理費(fèi)和料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格。即：入境前發(fā)生的費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格。關(guān)稅=（18+19＋3）×20％=８(萬(wàn)元）增值稅=（18+19+3+8）×0．17=8.16（萬(wàn)元）運(yùn)往境外修理的設(shè)備報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=8＋8。16＝16。16（萬(wàn)元)二、多項(xiàng)選擇題1［答案］

ＤE［解析］

消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)為國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品的環(huán)節(jié)，消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費(fèi)稅的稅款最終都要由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。課稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)２［答案]

ABC［解析］

稅務(wù)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)都做出過(guò)規(guī)定，特別的規(guī)定與一般的規(guī)定不一致的，適用特別的規(guī)定.稅務(wù)規(guī)章一般不應(yīng)溯及既往，但是為了更好地保護(hù)稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利和利益，而作的特別規(guī)定除外。３[答案]

ＤE［解析]

選項(xiàng)ABC均是納稅人的義務(wù),只有選項(xiàng)DＥ屬于權(quán)利.4[答案]

BCD[解析］

對(duì)稅收犯罪的刑罰，在體系和內(nèi)容上，可以認(rèn)為是構(gòu)成稅法的一部分，但是在其解釋和執(zhí)行上，主要還是依據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定。稅法和刑法是從不同角度來(lái)規(guī)范人們的社會(huì)行為，二者是即有聯(lián)系又有明顯區(qū)別的。5［答案]

ABD［解析］

稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國(guó)家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力；稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性,排他性是指在處理屬于本國(guó)稅收事務(wù)時(shí)不受外來(lái)干涉、控制和支配;稅收管轄權(quán)不是在國(guó)際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)的,在國(guó)際稅收形成前，稅收管轄權(quán)比較簡(jiǎn)單，沒(méi)有引起國(guó)際社會(huì)的廣泛注意；公民管轄權(quán)的管轄范圍是公民。6[答案］

ADＥ[解析］

稅務(wù)行政規(guī)范不以特定的人或事為規(guī)范對(duì)象；稅務(wù)行政規(guī)范不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身。７［答案］

AＣD［解析]

應(yīng)納增值稅=（２80×7０20÷1.１7×0。１７－６7８６÷１.17×２×０.１7）—（3５０00-1８70）＝25０４98（元）8[答案］

ADE［解析]

返利收入應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額,沖減后進(jìn)項(xiàng)稅額為2０。4－4．８÷（1+17％）×17%＝1９.70（萬(wàn)元）。商場(chǎng)本月可以開(kāi)具返利的普通發(fā)票給供貨企業(yè).9[答案]

ACDＥ[解析］

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅=(85+５)×50%＝４5（萬(wàn)元)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（８5+５＋45)÷（1-１０％)×1０％＝1５(萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅＝（85+5+4５）÷（1-10％)×17％=2５。50（萬(wàn)元）用進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)高檔葡萄酒,其耗用葡萄酒已納消費(fèi)稅可以抵扣（參見(jiàn)1８５頁(yè))。銷售環(huán)節(jié)繳納的增值稅＝５00×17％—25．50－20。4＝3９。10（萬(wàn)元）銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅＝５００×10％－15×8０％=３8（萬(wàn)元）銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的城建稅和教育附加＝（39。1+３8)×（7％+3％）＝7.71(萬(wàn)元)該企業(yè)本月銷售應(yīng)納稅金及附加=３9.10＋38＋7．71=84．81（萬(wàn)元）10［答案］

AE［解析]

預(yù)收貨款結(jié)算的,應(yīng)為發(fā)貨的當(dāng)天;交款提貨結(jié)算的，應(yīng)為收到貨款或取得索取貨款憑證的當(dāng)天，不論是否發(fā)貨;對(duì)外投資應(yīng)為貨物移送的當(dāng)天，只有ＡE選項(xiàng)正確。11［答案］

AD［解析］

關(guān)稅＝1００×3000×1０％＝3０000（元)消費(fèi)稅＝10