審計(jì)2基礎(chǔ)講義第一編基本原理

第一編審計(jì)基本原理第六章201220122013201420142分--------12審計(jì)報(bào)告日后對審計(jì)--16---—---2分-16-121.理解審計(jì)工作底稿概述 2.掌握審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍 3.掌握工作底稿的歸檔第一節(jié)提供，證明會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)的便于機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)師根據(jù)相關(guān)或其他關(guān)要求，對會(huì)計(jì)師實(shí)施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)清楚了解：按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)的規(guī)定實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、 －－指會(huì)計(jì)師內(nèi)部或外部的具有審計(jì)實(shí)1·單選題】在防 （二）概要、詢證函回函、管理層書、核對表、有關(guān)重大事項(xiàng)的往來信 （如其他會(huì)計(jì)師、、專家（三）復(fù)的文件記錄等.【例題2·單選題【例題1·單選題 程序、審 應(yīng)當(dāng)具備的有（） 在會(huì)計(jì)師長期從事審計(jì)工【答案】【解析】有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)是對下列方面了解的：審計(jì)過程、相關(guān)和審計(jì)準(zhǔn)【例題2·單選題（2011年試題 【答案】【例題3·單選題（2012年試題應(yīng)當(dāng)形成相應(yīng)的審計(jì)工作底稿。下列各項(xiàng)中，無需包括在審計(jì)工作底稿中的是（【答案】第二節(jié) 【例題4·多選題A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為的專業(yè)判斷。（C.D.已獲取審計(jì)的重要程【答案】 編制者及編制日復(fù)核者及復(fù)核日（一）每張底稿應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的（二）在對被審計(jì)單位生成的訂購單進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，會(huì)計(jì)師可以以訂購單的日期，需要注意的是，在以日期或編號作為識別特征時(shí)會(huì)計(jì)師需要同時(shí)考慮被審計(jì)單位，對于需要選取或復(fù)核既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目的審計(jì)程序，會(huì)計(jì)對于需要詢問被審計(jì)單位中特定人員的審計(jì)程序，會(huì)計(jì)師可能會(huì)以詢問的時(shí)對于觀察程序，會(huì)計(jì)師可以以觀察的對象或觀察過程、相關(guān)被觀察人員及其【例題5·單選題特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識別特征。在記錄識別特征時(shí)，下列做法正確的是（）。對需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)試，將該金額以上的所有項(xiàng)【答案】【解析】選項(xiàng)A應(yīng)當(dāng)是將訂購單的日期或編號作為測試訂購單的識別特征選項(xiàng)C應(yīng)通過樣【例題6·單選題（2011年試題 A．銷售的開具 C．銷售的金 D．銷售的付款【答案】而言，其識別特征通常具有唯一性，四個(gè)選項(xiàng)中只有B（1）引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；（（1）引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)；（判斷事項(xiàng)可能會(huì)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)判斷事項(xiàng)可能會(huì)導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn) 非常 常發(fā)生 非常 管理 【例題7·多選題在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有（【答案】采取的應(yīng)對措施；導(dǎo)致會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要程序的情形；導(dǎo)致提出非無保留結(jié)論的事ABCD（三）（四）（五）（六）【例題8·簡答題師對截止20141231日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序2015215日44000520405608836024032392積極函證W/PB-420828 CX回函不符假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)模瑧?yīng)收賬款的可錯(cuò)報(bào)是30000元，請簡要(2)針對上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問題和回函結(jié)果 會(huì)計(jì)師應(yīng)(1缺陷1％；“寄發(fā)14％。(2)審計(jì)程序售副本和發(fā)運(yùn)憑證)，如果不能實(shí)施替代審計(jì)程序，應(yīng)視為審計(jì)范圍受到限制。銷售有關(guān)的文件，包括銷售合同、銷售訂單、銷售副本和發(fā)運(yùn)憑證)。第三節(jié)第三節(jié)審計(jì)工作底稿的歸檔（結(jié) 【例題9·單選題（2011年試題A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)請代為作出正確的專業(yè)判斷作出事務(wù)性變動(dòng)的是（【答案】一D計(jì)的期限（結(jié)合第20章）【例題10·單選題（2011年試題A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表。在編制和歸整審計(jì)工作底稿時(shí)，A會(huì)計(jì)師遇到下列事項(xiàng)請代為作出正確的專業(yè)判斷在歸檔審計(jì)工作底稿時(shí)，下列有關(guān)歸檔期限的要求中，A會(huì)計(jì)師認(rèn)為正確的是（【答案】（一）需要變動(dòng)形程序，取得了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)并求會(huì)計(jì)師實(shí)施新的或追加審計(jì)程關(guān)注：例外情況（結(jié) 見【例題11·多選題會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起，對審計(jì)工作底稿至少保存10如果會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)10在完成最終審計(jì)的歸整工作后，會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存見【例題12·單選題（2012年試題【例題12·多選題在歸整或保存審計(jì)工作底稿時(shí)，下列表述中正確的有（在審計(jì)報(bào)告日后將審計(jì)工作底稿歸整為最終審計(jì)工作是審計(jì)工作的組成部分可能涉如果A會(huì)計(jì)師未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)自審計(jì)業(yè)務(wù)中止日起，對審計(jì)工10【答案】計(jì)工作底稿的歸檔期限是審計(jì)業(yè)務(wù)中止日后開始的60天內(nèi)；選項(xiàng)B錯(cuò)誤，審計(jì)工作底稿歸檔為審計(jì)屬于是事務(wù)性的工作，不涉及實(shí)施新的審計(jì)程序或得出新的結(jié)論；選項(xiàng)C錯(cuò)審計(jì)工作底稿歸檔后出現(xiàn)例外情況,是可以變動(dòng)審計(jì)工作底稿；D【例題12·單選題（2012年試題2012520審計(jì)工作底稿的保存期限，下列說法中，正確的是（【答案】【例題13·多選題（2014年試題B卷（）審計(jì)【答案】【例題14·簡答題（2013年(本小題6可以選用中文或英文解如使用英文解答須全部使用英文答題正確的增加5分，最高得分為11分。)A會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表。與審計(jì)(1)A會(huì)計(jì)師在具體審計(jì)計(jì)劃中記錄擬對固定資產(chǎn)采購與付款循環(huán)采用綜合性方案，因(2)A會(huì)計(jì)師擬利用2011年度審計(jì)中獲取的有關(guān)存貨和成本循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的計(jì)，將信賴這些控制的理由和結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿。(3)A會(huì)計(jì)師在對銷售進(jìn)行細(xì)節(jié)測試時(shí)，將相關(guān)銷售所載明的日期以及商異，確認(rèn)其金額和性質(zhì)均不重大，并記錄于審計(jì)工作底稿。第(1)項(xiàng)，不恰當(dāng)。會(huì)