2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一高分題庫(kù)含答案

2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一高分題庫(kù)含答案

單選題（共55題）1、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，另提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元，將上月收購(gòu)的成本為8萬(wàn)元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）作為福利發(fā)放給職工，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B2、下列關(guān)于城建稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅為計(jì)稅依據(jù)，但是不與“二稅”同時(shí)征收B.增值稅實(shí)行即征即退的，一律退還城建稅C.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅D.城建稅計(jì)稅依據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅的滯納金和罰款【答案】C3、下列不屬于資源稅征收范圍的是（）。A.煤層氣B.寶石C.柴油D.礦泉水【答案】C4、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C5、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。A.以貨幣資金投資收取的保底利潤(rùn)B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入C.買(mǎi)入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】D6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，不得扣除的費(fèi)用是（）。A.逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)B.精裝房的裝修費(fèi)C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款D.為銷(xiāo)售商品房發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用【答案】A7、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點(diǎn)B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D8、下列關(guān)于城建稅減稅、免稅的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城建稅原則上不單獨(dú)規(guī)定減免稅B.對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金，免征城建稅D.對(duì)出口產(chǎn)品退還消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城建稅【答案】D9、2020年1月，甲啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷(xiāo)售A型啤酒23噸給乙食品公司，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票收取價(jià)款70800元，收取包裝物押金4500元；銷(xiāo)售B型啤酒15噸給賓館，開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)款41000元，收取包裝物押金2000元。甲啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C10、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶提供專業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.8.40B.15.15C.36.40D.36.58【答案】B11、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B12、關(guān)于納稅人權(quán)利與義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內(nèi)如果沒(méi)有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)D.納稅人及扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍【答案】C13、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A14、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進(jìn)口1輛排氣量為2.1升的小汽車(chē)自用，買(mǎi)價(jià)25萬(wàn)元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元。甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車(chē)的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅5.6萬(wàn)元B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬(wàn)元C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3.32萬(wàn)元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅3.58萬(wàn)元【答案】B15、2012年12月，某加油站通過(guò)加油機(jī)銷(xiāo)售成品汽油694000升，其中經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的加油站自用油罐車(chē)用油300升，倒庫(kù)用油250升；當(dāng)月銷(xiāo)售加油卡20萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)汽油取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅款51萬(wàn)元。當(dāng)月汽油零售價(jià)為7.8元/升。該加油站當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.27.53B.27.59C.30.99D.40.95【答案】B16、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D17、（2016年真題）下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)價(jià)款C.煙葉稅體現(xiàn)國(guó)家對(duì)煙草“寓禁于征”的政策D.煙葉稅采用從價(jià)定率計(jì)征【答案】B18、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.出口貨物完稅價(jià)格包含在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格包括進(jìn)口關(guān)稅【答案】C19、米非司酮A.結(jié)構(gòu)中含有異B.結(jié)構(gòu)中含有氯C.結(jié)構(gòu)中含有縮酮D.結(jié)構(gòu)中含有丙炔基E.結(jié)構(gòu)中含有三氟甲基【答案】D20、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B21、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類(lèi)型的說(shuō)法正確的有（）。A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革【答案】A22、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬(wàn)元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C23、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開(kāi)發(fā)一個(gè)住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.378.00B.428.00C.391.50D.425.50【答案】C24、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D25、某房地產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的預(yù)收款，均為2000萬(wàn)元（含增值稅），已知A項(xiàng)目于2020年1月開(kāi)工建設(shè)，B項(xiàng)目于2016年3月開(kāi)工建設(shè)。該企業(yè)針對(duì)房地產(chǎn)老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則該企業(yè)4月合計(jì)預(yù)繳增值稅稅款（）萬(wàn)元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B26、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物每污染當(dāng)量稅額按1.3元計(jì)算，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.40.72B.46.99C.42.03D.55.98【答案】A27、境外A企業(yè)（在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)）為境內(nèi)單位提供新產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅研發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.65C.1.13D.0.58【答案】C28、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷(xiāo)售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A29、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90【答案】C30、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。B廠按規(guī)定代收代繳消費(fèi)稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對(duì)外銷(xiāo)售80%，收取款項(xiàng)50000元，剩余20%尚未銷(xiāo)售或領(lǐng)用。A廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1500C.3375D.7500【答案】B31、下列關(guān)于原油、天然氣資源稅優(yōu)惠政策說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，資源稅減征30%D.稠油、高凝油資源稅減征40%【答案】C32、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅專款專用，用來(lái)保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅D.限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一【答案】D33、（2017年）（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D34、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)【答案】A35、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D36、某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.162.18B.162.00C.162.21D.143.36【答案】A37、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D38、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是實(shí)行電子賬冊(cè)的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷(xiāo)的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額9萬(wàn)元。本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.17.59B.14.70C.12.11D.13.33【答案】B39、某運(yùn)輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國(guó)際運(yùn)輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購(gòu)進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬(wàn)元，截止到2021年3月1日累計(jì)折舊100萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額為（）萬(wàn)元。A.130B.0C.117D.13【答案】C40、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用是（）萬(wàn)元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A41、一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）計(jì)算繳納增值稅。A.2%的征收率B.3%的征收率C.4%的征收率D.5%的征收率【答案】D42、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬(wàn)元，另收取包裝物租金1萬(wàn)元，包裝物押金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.2.60B.2.99C.3.12D.2.95【答案】D43、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C44、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬(wàn)元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問(wèn)題，與銷(xiāo)售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問(wèn)題的材料退回，同時(shí)銷(xiāo)售方免費(fèi)更換11萬(wàn)元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬(wàn)元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B45、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C46、下列關(guān)于一般納稅人按簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】A47、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅(qū)蚊劑C.經(jīng)加工的咸蛋D.邊銷(xiāo)茶【答案】C48、關(guān)于增值稅境外旅客購(gòu)物離境退稅政策，說(shuō)法正確的是（）。A.一次購(gòu)買(mǎi)金額達(dá)到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國(guó)貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷(xiāo)售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿365天的個(gè)人【答案】C49、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營(yíng)內(nèi)銷(xiāo)和出口業(yè)務(wù)，2021年4月實(shí)際繳納增值稅40萬(wàn)元，出口貨物免抵稅額4萬(wàn)元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元。該企業(yè)2021年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加（）萬(wàn)元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】B50、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）A.其他個(gè)人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D51、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對(duì)象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D52、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C53、（2016年）下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一B.稅法與民法調(diào)整的都是財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系C.稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D.稅法借用了民法的原則和規(guī)則【答案】B54、下列關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個(gè)人除外）向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅【答案】C55、某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設(shè)大氣污染物的稅額標(biāo)準(zhǔn)為每污染當(dāng)量1.5元，該企業(yè)只有一個(gè)排放口。對(duì)應(yīng)污染物的污染當(dāng)量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.48.55B.46.99C.42.03D.55.98【答案】B多選題（共13題）1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費(fèi)附加【答案】B2、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，下列有關(guān)表述中正確的有（）。A.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷(xiāo)售的指定牌號(hào)規(guī)格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷(xiāo)售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷(xiāo)售時(shí)納稅E.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款【答案】AC3、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）A.道路通行服務(wù)按不動(dòng)產(chǎn)租賃B.向客戶收取退票費(fèi)按其他現(xiàn)代服務(wù)C.融資租賃按金融服務(wù)D.車(chē)輛停放按有形動(dòng)產(chǎn)租賃E.融資性售后回租按租賃服務(wù)【答案】AB4、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD5、稅收?qǐng)?zhí)法合法性原則具體要求體現(xiàn)在（）。A.執(zhí)法程序合法B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法對(duì)象合法D.執(zhí)法主體法定E.執(zhí)法根據(jù)合法【答案】ABD6、我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒(méi)有采用的稅率形式有()。A.超率累進(jìn)稅率B.定額稅率C.負(fù)稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.超額累進(jìn)稅率【答案】CD7、下列進(jìn)口貨物中，適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率計(jì)征進(jìn)口關(guān)稅的有（）。A.進(jìn)口貨物到達(dá)之前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的B.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，未經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，實(shí)行集中申報(bào)的進(jìn)口貨物D.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣(mài)的進(jìn)口貨物E.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物【答案】AD8、關(guān)于白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格的核定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于核定最