2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關(guān)題庫(kù)(附帶答案)

2023年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力通關(guān)題庫(kù)(附帶答案)

單選題（共50題）1、下列關(guān)于政府補(bǔ)助說(shuō)法正確的是（）A.增值稅出口退稅屬于政府補(bǔ)助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補(bǔ)助C.政府一次性向某企業(yè)無(wú)償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價(jià)值不能可靠取得，因此計(jì)入遞延收益D.政府通過招標(biāo)定制開發(fā)某軟件系統(tǒng)，政府支付交易對(duì)價(jià)，軟件開發(fā)公司中標(biāo)后開發(fā)該軟件系統(tǒng)，軟件開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將取得的對(duì)價(jià)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入【答案】B2、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)（）的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對(duì)保薦代表人采取認(rèn)定為不適當(dāng)人選的監(jiān)管措施。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅤD.Ⅲ、Ⅴ、ⅥE.Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】B3、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項(xiàng)目中，應(yīng)終止確認(rèn)金融資產(chǎn)的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A4、證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過（）。在此范圍內(nèi)，證券公司自主確定每期短期融資券的發(fā)行規(guī)模。A.凈資本的60%B.凈資產(chǎn)的60%C.凈資本的40%D.凈資產(chǎn)的40%E.總資產(chǎn)的40%【答案】A5、以下有關(guān)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具簿記發(fā)行的說(shuō)法，正確的是（）。A.簿記管理人應(yīng)建立有效的內(nèi)部監(jiān)督制度，由證券承銷部對(duì)簿記建檔過程進(jìn)行全程監(jiān)督B.簿記管理人應(yīng)加強(qiáng)簿記文檔管理，認(rèn)真核對(duì)、完整保存申購(gòu)定單、集體決策記錄等簿記相關(guān)資料，保存期至當(dāng)期債務(wù)融資工具本息兌付結(jié)束后的五年止C.簿記管理人應(yīng)針對(duì)簿記建檔發(fā)行建立集體決策制度，對(duì)債務(wù)融資工具發(fā)行利率（價(jià)格）、配售及分銷安排等簿記建檔發(fā)行重要事項(xiàng)進(jìn)行決策，參與集體決策的總?cè)藬?shù)不得少于兩名D.發(fā)行人及簿記管理人應(yīng)不遲于發(fā)行首日向市場(chǎng)公開披露簿記建檔發(fā)行結(jié)果，同時(shí)向銀行間債券市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)報(bào)告E.發(fā)行人選擇多家機(jī)構(gòu)作為簿記管理人的，應(yīng)指定其中一家機(jī)構(gòu)牽頭負(fù)責(zé)簿記建檔工作，可在各自場(chǎng)所分別進(jìn)行簿記【答案】B6、以下人員將其持有的所在公司股票在6個(gè)月內(nèi)買人股票又賣出，無(wú)其他情形，并不違反相關(guān)規(guī)定的有（）。A.上市公司的董事B.持有上市公司5％股份的自然人C.上市公司控股股東D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D7、下列情形中導(dǎo)致擬申請(qǐng)掛牌公司不符合掛牌條件的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B8、前次募集資金使用情況報(bào)告的鑒證報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)?shù)幕緝?nèi)容有()。A.Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅥC.Ⅲ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D9、某公司2010年初對(duì)外發(fā)行200萬(wàn)份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2010年度凈利潤(rùn)210萬(wàn)元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬(wàn)股，普通股平均市場(chǎng)價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2010年稀釋的每股收益為()元。A.0.38B.0.40C.0.42D.0.50【答案】B10、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，當(dāng)資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃終止時(shí)，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.管理人應(yīng)當(dāng)按照計(jì)劃說(shuō)明書的約定成立清算組，負(fù)責(zé)專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、變現(xiàn)和分配B.管理人應(yīng)當(dāng)自專項(xiàng)計(jì)劃清算完畢之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向托管人、資產(chǎn)支持證券投資者出具清算報(bào)告C.管理人應(yīng)將清算結(jié)果向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)告，同時(shí)抄送對(duì)管理人有轄區(qū)監(jiān)管權(quán)的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)D.管理人應(yīng)聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)清算報(bào)告出具審計(jì)意見【答案】C11、甲公司擬提供2017年半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，則2017年半年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下哪些報(bào)表（）A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅥE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C12、深交所中小板上市公司使用暫時(shí)閑置的募集資金進(jìn)行現(xiàn)金管理的，投資產(chǎn)品的期限不得超過（）。A.6個(gè)月B.24個(gè)月C.3個(gè)月D.12個(gè)月【答案】D13、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司與保薦機(jī)構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的說(shuō)法，正確的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C14、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司30％的股權(quán)，對(duì)乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項(xiàng)投資。取得投資時(shí)，乙公司一項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，賬面價(jià)值600萬(wàn)元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計(jì)提折舊。一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值和賬面價(jià)值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價(jià)為400萬(wàn)元，成本200萬(wàn)元。截止2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨(dú)立第三方乙公司，2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。[2015年9月真題]A.300B.312C.276D.336【答案】A15、主板上市公司非公開發(fā)行股票，其認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書發(fā)送對(duì)象包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、根據(jù)《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)——定向發(fā)行優(yōu)先股說(shuō)明書和發(fā)行情況報(bào)告書》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C17、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第52號(hào)——北京證券交易所上市公司發(fā)行證券申請(qǐng)文件》，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.北交所上市公司發(fā)行證券募集說(shuō)明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效B.募集說(shuō)明書引用的財(cái)務(wù)報(bào)告在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特殊情況下上市公司可以申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但最多不超過2個(gè)月C.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意，不得增加、撤回或者更換D.對(duì)于申請(qǐng)文件的原始紙質(zhì)文件，如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性E.申請(qǐng)文件所有需要簽名處，應(yīng)載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替【答案】B18、某上市公司的下列各事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策變更的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A19、應(yīng)用市盈率模型評(píng)估企業(yè)的股權(quán)價(jià)值，在確定可比企業(yè)時(shí)需要考慮的因素有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D20、甲公司2008年1月1日經(jīng)營(yíng)租入一項(xiàng)房產(chǎn)，每年租金為600萬(wàn)元，租期為3年，每年末支付租金，租賃協(xié)議約定前3個(gè)月免交租金，則甲公司2008年應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為（）A.600萬(wàn)元B.450萬(wàn)元C.550萬(wàn)元D.1800萬(wàn)元E.1650萬(wàn)元【答案】C21、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法正確的是（）。A.上市公司應(yīng)當(dāng)配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，且專職人員應(yīng)當(dāng)不少于2人B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)至少半年對(duì)募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次審計(jì)，并對(duì)募集資金使用的真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)表意見C.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)在業(yè)績(jī)快報(bào)對(duì)外披露后，對(duì)業(yè)績(jī)快報(bào)進(jìn)行審計(jì)D.上市公司應(yīng)當(dāng)至少每年要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行一次審計(jì)或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告或者鑒證報(bào)告【答案】A22、發(fā)行人應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)聘請(qǐng)具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責(zé)的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行新股A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。[2015年5月真題]A.2014年甲公司凈利潤(rùn)400萬(wàn)元，非經(jīng)常性損益500萬(wàn)元B.2012年甲公司凈利潤(rùn)為－100萬(wàn)元，2013年凈利潤(rùn)為－150萬(wàn)元，2014年凈利潤(rùn)為100萬(wàn)元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率超過30%C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元和150萬(wàn)元，持續(xù)增長(zhǎng)D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元【答案】D24、甲公司向丁公司轉(zhuǎn)讓其商品的商標(biāo)使用權(quán)，約定丁公司每年年末按年銷售收入的10％支付使用費(fèi)，使用期10年。2012年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬(wàn)元；2013年丁公司實(shí)現(xiàn)銷售收入150萬(wàn)元。假定甲公司均于每年年末收到使用費(fèi)，不考慮其他因素。甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的使用費(fèi)收入為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.25D.0【答案】B25、甲公司擬以要約收購(gòu)方式收購(gòu)乙上市公司，收購(gòu)報(bào)告書部分內(nèi)容如下：A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C26、以下關(guān)于非上市公眾公司收購(gòu)的說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ【答案】D27、根據(jù)《公司債券承銷業(yè)務(wù)盡職調(diào)查指引》，盡職調(diào)查工作底稿及盡職調(diào)查報(bào)告保存期限在公司債券到期或本息全部清償后不少于（）年。A.10B.7C.5D.3【答案】C28、重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，上市公司所購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資產(chǎn)重組報(bào)告書中管理層討論與分析部分存在較大差距的，應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，進(jìn)行道歉的人員包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D29、經(jīng)過多種方式，甲公司獲得了B境外上市公司55%的股權(quán)，甲公司派遣其總經(jīng)理張某進(jìn)入乙公司作為股權(quán)代表，根據(jù)規(guī)定，張某進(jìn)入乙公司后，不得擔(dān)任下列（）職務(wù)。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、某可轉(zhuǎn)換債券的面值為1000元，轉(zhuǎn)換價(jià)格為40元。標(biāo)的股票的市場(chǎng)價(jià)格為45元，可轉(zhuǎn)債的市場(chǎng)價(jià)格為1100元，則下列說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅱ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C31、關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年B.投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/5C.內(nèi)部控制人員的薪酬收入不得與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤D.內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平E.投資銀行類項(xiàng)目終止或完成后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在45個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目底稿的整理歸檔工作【答案】B32、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法，正確的是（）。A.可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長(zhǎng)為六年B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的60%D.證券公司或上市公司可以作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人【答案】A33、A公司作為科創(chuàng)板上市公司，A公司出現(xiàn)的下列情形，會(huì)導(dǎo)致上交所決定A公司股票的停牌和復(fù)牌的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列事項(xiàng)中需要保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人進(jìn)行專項(xiàng)核查的有（）。A.ⅠB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】B35、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)——科創(chuàng)板公司招股說(shuō)明書》，下列關(guān)于科創(chuàng)板發(fā)行人招股說(shuō)明書的做法，正確的是()。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B36、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A37、關(guān)于上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組，以下說(shuō)法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、關(guān)于股份限售期，以下說(shuō)法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)元，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款。假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一筆一般借款1000萬(wàn)元，年利率8％。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、ⅤE.Ⅲ【答案】A40、按照企業(yè)所得稅口徑應(yīng)該確認(rèn)為收入的包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A41、存在下列（）情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D42、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格應(yīng)該具備的條件的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.凈資本不低于人民幣5000萬(wàn)元B.具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員應(yīng)不少于25人C.符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人D.注冊(cè)資本不低于人民幣1億元E.最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于20人【答案】B43、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B44、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，則甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。A.5150B.5200C.7550D.7600【答案】A45、某上市公司業(yè)績(jī)快報(bào)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)與相關(guān)定期報(bào)告的實(shí)際數(shù)據(jù)和指標(biāo)差異幅度達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)以董事會(huì)公告的形式致歉。證券交易所對(duì)該項(xiàng)差異幅度的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.40%以上B.30%以上C.20%以上D.10%以上E.5%以上【答案】C46、甲公司2008年的銷售凈利率比2007年下降5％，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率提高10％，假定其他條件與2007年相同，那么甲公司2008年的凈資產(chǎn)收益率比2007年提高（）。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％【答案】A47、下列項(xiàng)目中，可以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、某生產(chǎn)型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17％，退稅率為13％，其2012年2月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采購(gòu)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額300萬(wàn)元，國(guó)內(nèi)銷售貨物1000萬(wàn)元，增值稅率17％，出口貨物1000萬(wàn)元，退稅率13％，月初留抵稅20萬(wàn)元，問該公司2月份繳納稅款情況（）A.退稅40萬(wàn)元B.交稅130萬(wàn)元C.退稅110萬(wàn)元D.退稅130萬(wàn)元E.交稅110萬(wàn)元【答案】C49、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A50、某上市公司發(fā)行股票時(shí)公布了盈利預(yù)測(cè)報(bào)告，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測(cè)大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說(shuō)法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A多選題（共20題）1、非上市公眾公司可以向特定對(duì)象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā)行股票的特定對(duì)象的有（）A.公司的控股股東B.持有公司5％股份的股東C.持有公司3％股份的股東D.公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員E.公司的核心員工【答案】ABCD2、以下為公司不得公開發(fā)行公司債券的情形有（）A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足C.一個(gè)短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報(bào)前歸還了本息D.本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏E.公司2015年2月申報(bào)，2012年3月披露的2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中存在虛假記載【答案】ABD3、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實(shí)行sT的情形有（）A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決B.最近一年被出具了無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保，金額較大，且預(yù)計(jì)無(wú)法在一個(gè)月內(nèi)解決D.最近一年經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為一1000萬(wàn)元E.沒有按照規(guī)定披露年報(bào)且停牌2個(gè)月【答案】AC4、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法正確的是（）A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天B.委托銀行收款方式，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天D.銷售貨物，在未收到款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC5、以下屬于可以免于提出豁免申請(qǐng)，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形的有（）A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％B.因履行約定購(gòu)回式證券交易協(xié)議購(gòu)回上市公司股份導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％，且標(biāo)的股份的表決權(quán)在協(xié)議期間未發(fā)生轉(zhuǎn)移C.轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％E.因上市公司向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】ABD6、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）A.列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)B.對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱C.對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明D.對(duì)有稅務(wù)部門關(guān)注的發(fā)行人涉嫌滯納稅款事項(xiàng)進(jìn)行核查，并聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所配合【答案】ABCD7、保薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應(yīng)當(dāng)對(duì)以下人員進(jìn)行輔導(dǎo)（）A.發(fā)行人的監(jiān)事B.發(fā)行人的實(shí)際控制人C.發(fā)行人的控股股東D.發(fā)行人實(shí)際控制人的法定代表人E.持有發(fā)行人3％股份的股東【答案】ABCD8、甲公司于2008年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，提供勞務(wù)的交易結(jié)果能夠可靠計(jì)量，預(yù)計(jì)安裝期14個(gè)月，合同總收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本為158萬(wàn)元。至2009年底己預(yù)收款項(xiàng)160萬(wàn)元，余款在安裝完成時(shí)收回，至2009年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬(wàn)元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬(wàn)元。2008年己確認(rèn)收入80萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的是（）A.甲公司該2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為190萬(wàn)元B.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為110萬(wàn)元C.甲公司2009年度應(yīng)確認(rèn)收入為78萬(wàn)元D.甲公司應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入【答案】BD9、以下說(shuō)法正確的有（）A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生C.國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB10、下列關(guān)于國(guó)有控股上市公司發(fā)行股份相關(guān)規(guī)定正確的是（）A.國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在上市公司董事會(huì)審議通過證券發(fā)行方案后，按照規(guī)定程序在上市公司股東大會(huì)召開前不少于20個(gè)工作日，將該方案逐級(jí)報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核。B.國(guó)有股東為中央單位的，由中央單位通過集團(tuán)母公司報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核C.國(guó)有股東為地方單位的，由地方單位通過集團(tuán)母公司報(bào)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核D.國(guó)有控股股東在上市公司召開股東大會(huì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的批復(fù)意見，對(duì)上市公司擬發(fā)行證券的方案進(jìn)行表決【答案】ABD11、甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2013年4月5日，實(shí)際報(bào)出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項(xiàng)應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項(xiàng)固定資產(chǎn)盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬(wàn)，此項(xiàng)訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債600萬(wàn)元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC12、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，下列情形符合規(guī)定的有（）A.上市公司制作書面的交易進(jìn)程備忘錄并予以妥當(dāng)保存，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)B.上市公司及交易對(duì)方分別聘請(qǐng)了財(cái)務(wù)顧問，并與財(cái)務(wù)顧問簽署了保密協(xié)議C.上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者己經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不發(fā)布任何進(jìn)展情況公告。D.上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和員，在方案確定前不得向上市公司通報(bào)任何有關(guān)信息。【答案】AB13、下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的表述正確的有（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息B.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，企業(yè)制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)批準(zhǔn)后發(fā)放股票股利，屬于非調(diào)整事項(xiàng)，但應(yīng)當(dāng)披露該信息C.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)均應(yīng)在附注中進(jìn)行披露D.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)是指資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的有利或不利事項(xiàng)，包括調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)【答案】ABD14、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認(rèn)收入5萬(wàn)元，成本為3萬(wàn)元，期末甲公司未收到乙公司5萬(wàn)元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)成本3萬(wàn)元，已收到款項(xiàng)。則以下說(shuō)法正確的是（）A.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)收入8萬(wàn)元B.合并報(bào)表應(yīng)確認(rèn)成本8萬(wàn)元C.合并報(bào)表存貨為1.2萬(wàn)元D.合并報(bào)表應(yīng)收賬款為5萬(wàn)元【答案】AC15、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式B.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法D.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定?！敬鸢浮緼B16、根據(jù)《證券公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，內(nèi)部信用增級(jí)方式包括（）A.第三方擔(dān)保B.優(yōu)先次級(jí)分級(jí)C.超額抵押D.超