【S物流公司內(nèi)部控制環(huán)境問題研究10000字（論文）】

S物流公司內(nèi)部控制環(huán)境研究目錄TOC\o"1-3"\h\u119771緒論 156111.1研究背景與研究意義 169471.1.1研究背景 1294551.1.2研究意義 1118431.2研究內(nèi)容和方法 217111.2.1研究內(nèi)容 298581.2.2研究方法 3138742概念界定 4149382.1內(nèi)部控制 4210372.2內(nèi)部控制環(huán)境 492163S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及其存在的問題 541143.1S物流有限公司基本情況 5243013.2S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀 6210163.2.1組織架構現(xiàn)狀 6201163.2.2人力資源管理現(xiàn)狀 8327213.2.3內(nèi)部審計現(xiàn)狀 93203.3S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題 117343.3.1權責利分工不明確 11285993.3.2員工工作消極 1225023.3.3公司整體缺乏風險防控意識 12145183.3.4不能合理解決企業(yè)的經(jīng)營管理問題 1360744S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境存在問題的原因分析 13198784.1組織結構存在問題 13122024.1.1公司的治理結構有待完善 13184814.1.2公司管理制度流程存在問題 1394934.2人力資源政策不夠得當 14134274.2.1沒有對員工進行培訓 1420294.2.2不夠重視培養(yǎng)員工職業(yè)道德和道德素養(yǎng) 14280804.3內(nèi)部審計工作內(nèi)容不夠全面 14115194.3.1內(nèi)部審計機構不完整 14106824.3.2內(nèi)部審計工作內(nèi)容不完整 1577494.4沒有設置合理的發(fā)展戰(zhàn)略 15287694.4.1發(fā)展戰(zhàn)略脫離實際 15232984.4.2公司沒有適時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略 15265455S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化策略 16198755.1優(yōu)化組織架構 16252825.2完善公司的人力資源政策 16198905.3加強內(nèi)部審計管理 16205835.4制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略 1730309結論 187814參考文獻 209806附錄 221緒論1.1研究背景與研究意義自從進入新時代以來，中國的經(jīng)濟得到持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，物流業(yè)在國民經(jīng)濟中扮演者越來越重要的角色。物流行業(yè)的發(fā)展的狀況，也反映了一個國家的發(fā)展水平。1.1.1研究背景實施“一帶一路”的戰(zhàn)略使我國的物流業(yè)逐漸發(fā)展成國內(nèi)和國外相通的兩條物流路線。與此同時，電子商務迅速崛起，推動了物流行業(yè)的發(fā)展，物流業(yè)已經(jīng)成為我國經(jīng)濟體系中重要的一份子。S物流有限公司成立于2015年4月，堅持顧客至上的服務原則。公司的經(jīng)營范圍包括普通貨運、搬運裝卸、國內(nèi)貨運代理、貨運信息裝載、貨物信息咨詢、倉儲服務（不含危險化學品、易制毒品、易燃易爆品）等。該公司提供一站式服務，在滿足顧客需要的同時，盡最大努力提供便捷迅速的運輸路線。S物流有限公司正處于企業(yè)的初創(chuàng)期，內(nèi)部控制制度不完善，仍然存在許多問題。比如存在缺陷的組織結構、不科學的人力資源政策、不健全的內(nèi)部審計機制等問題，這些問題嚴重阻礙公司的發(fā)展。1.1.2研究意義內(nèi)部控制環(huán)境是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，因而內(nèi)部控制執(zhí)行有有效與否和內(nèi)部控制環(huán)境有非常密切的聯(lián)系。內(nèi)部控制環(huán)境包括公司的組織架構設立情況；人力資源的配置和員工的素質(zhì)情況；公司內(nèi)部審計的有關情況；公司發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況等。但是由于我國對中小公司內(nèi)部控制環(huán)境研究較少。因此S物流有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在許多缺陷。通過深入研究該公司的內(nèi)部控制環(huán)境，可以找到內(nèi)部控制失效的原因以及改善措施，優(yōu)化S物流有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境。1.2研究內(nèi)容和方法1.2.1研究內(nèi)容本文主要對S物流有限公司的內(nèi)部控制環(huán)境進行分析和研究，主要內(nèi)容由以下六個部分構成：第一章緒論。本部分主要包括四個部分：主要包括研究背景、研究意義、研究內(nèi)容以及研究方法等。第二章制度背景及概念界定。本部分主要包括兩個部分：制度背景和概念界定。制度背景主要介紹中國的內(nèi)部控制制度以及內(nèi)部控制環(huán)境的制度。概念界定主要介紹了內(nèi)部控制和內(nèi)部控制環(huán)境的相關理論。第三章S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及問題。主要以S物流有限公司為研究對象，首先介紹S物流有限公司的基本情況，然后闡述該公司內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀和存在的問題。第四章對S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境存在問題進行原因分析。第五章S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化策略。針對S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題，提出合理的對策。第六章結論。具體框架圖如圖1：圖1論文研究框架圖1.2.2研究方法本文主要采用三種研究方法：案例分析法、文獻綜述法和問卷調(diào)查法。一方面以S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境作為例子。另一方面研究相關資料,找出內(nèi)部控制失效的原因,提出相關優(yōu)化策略。（1）案例分析法。本文以S物流有限公司作為一個案例，通過深入研究S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題并且分析其原因，最終提出解決策略。（2）文獻綜述法。本文主要是搜集和整理國內(nèi)外有關內(nèi)部控制環(huán)境的著作、研究文獻和規(guī)章制度。通過仔細閱讀和學習，準確地掌握內(nèi)部控制環(huán)境的相關基礎理論知識，同時參考文獻的研究成果，從內(nèi)部控制環(huán)境問題、原因分析和優(yōu)化策略這三個方面進行梳理。（3）問卷調(diào)查法。本文主要通過制定比較合理的問卷，要求公司員工據(jù)此進行回答以收集有關內(nèi)部控制環(huán)境的資料，從而反映該公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題。2概念界定2.1內(nèi)部控制內(nèi)部控制指的是一個公司一方面為了實現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略、提高運營的效率和效果，另一方面為了確保信息的的正確和可靠、財產(chǎn)的安全完整和對法律法規(guī)的遵守，由董事會、監(jiān)事會和管理層所形成的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。內(nèi)部控制結構包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序。內(nèi)部控制主要包括五項要素，一是控制環(huán)境；二是風險評估；三是控制活動和信息與溝通；四是監(jiān)控。首先，控制環(huán)境主要包括公司員工的品質(zhì)、道德價值觀和能力、管理當局理念和經(jīng)營風險、管理當局確立權威性和責任、組織和開發(fā)員工的方法等方面。其次，風險評估指的是為達目標而進行的風險辨別與分析。再次，控制活動指的是為確保實現(xiàn)管理當局目標而采取的政策和程序，包括審批、授權、驗證、確認、經(jīng)營業(yè)績復核、資產(chǎn)的安全性等方面。信息與溝通指的是識別、獲取信息及溝通。最后，監(jiān)控指的是對內(nèi)控實施質(zhì)量的評價。2.2內(nèi)部控制環(huán)境內(nèi)部控制環(huán)境是指對一定的政策和程序的效率發(fā)生影響的各種因素。是內(nèi)部控制的重要組成部分，是影響內(nèi)部控制發(fā)揮作用的內(nèi)外部因素的總稱。任何企業(yè)建設內(nèi)部控制必須在一定的環(huán)境中，沒有內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制就是空中樓閣。內(nèi)部控制環(huán)境主要由以下六個方面內(nèi)容組成：一是組織架構，包括公司在設置部門和設計管理層級等方面。二是人力資源，包括人力資源政策和員工的薪資待遇等方面。三是發(fā)展戰(zhàn)略，包括設置公司的發(fā)展目標和公司實現(xiàn)目標的方式等方面。四是社會責任，包括企業(yè)按時繳納稅款和做公益活動等方面。五是內(nèi)部審計，包括審計人員和審計機構等方面。六是企業(yè)文化，包括員工的價值觀念和信念。3S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及其存在的問題3.1S物流有限公司基本情況S物流有限公司成立于2015年，注冊資本5000萬元，經(jīng)營地點在山東省，公司有運輸、搬運和裝卸貨物業(yè)務。S物流有限公司自創(chuàng)立開始，堅持提供高效和便捷的服務，秉持顧客至上的理念和誠信第一的職業(yè)道德。該公司已經(jīng)和許多熱力公司建立友好的伙伴關系。由于煤炭等資源越來越集中，規(guī)模較大的煤炭公司在市場上占相對好的優(yōu)勢，很多公司選擇冬煤夏儲。針對這個需求，公司決定投資鐵路煤炭集散貨站。每個公司都有自己獨有的文化。比如華為的公司文化是像狼一樣進攻，華為希望員工能夠像狼一樣有敏銳的嗅覺、奮不顧身的進攻精神和群體奮斗意識。也正是華為獨有的公司文化，華為員工團結一致，成為中國最國際化的企業(yè)。因此，公司文化能夠增強公司的凝聚力。該公司精神包括：遵守法律、認真負責、誠實守信和盡職盡責。隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，鐵路運輸、航空運輸和海上運輸?shù)冗\輸方式越來越多樣化。S物流有限公司考慮到本公司的情況，采用鐵路和道路運輸方式，雖然公司的運輸方式比較高效，但是利潤率卻低于行業(yè)平均水平。3.2S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀內(nèi)部控制的重要組成部分是內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制是否有效在一定程度上取決于內(nèi)部控制環(huán)境的影響。對于S物流有限公司來說，也一樣適用。3.2.1組織架構現(xiàn)狀S物流有限公司已經(jīng)有清晰的組織架構，最高權利機構為股東大會，股東大會下設董事會，董事會下設總經(jīng)理。公司創(chuàng)立時間比較短，業(yè)務也相對比較簡單，組織架構非常清晰可見。如下圖所示。圖2組織架構圖完善的組織結構有利于使企業(yè)責權利分工明確。為了更好了解S物流有限公司內(nèi)部之間的責權利分工，設計“公司對重要部門有沒有進行監(jiān)督”，調(diào)查結果如下圖所示。注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。圖3公司對重要部門的監(jiān)督情況由圖3可知，有10%的人認為公司對重要部門進行監(jiān)督，33%的人對此不了解，57%的人認為公司沒有對重要部門進行監(jiān)督。組織機構的設置影響公司的運營效率。為了深入了解公司的運營效率，設計“部門之間是否協(xié)調(diào)好”，調(diào)查結果如下圖所示。注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。圖4公司部門之間的協(xié)調(diào)情況有圖4可知12%的員工不了解公司部門之間的協(xié)調(diào)情況，33%的員工認為公司部門之間協(xié)調(diào)比較好，55%的員工認為公司部門之間不夠協(xié)調(diào)。公司存在越級報告以及越級分配的情況容易導致上下級之間存在矛盾，為了進一步的了解具體情況，設計“公司是否存在越級報告好越級分配的情況”，調(diào)查結果如下圖所示。表1公司是否存在越級報告以及越級分配的情況樣本88公司是否存在越級報告以及越級分配的情況問題持續(xù)偶爾基本沒有人數(shù)542212比例%61.362513.61注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。由表1可知，61.36的人認為公司持續(xù)存在越級報告以及越級分配的情況，25%的人認為公司偶爾存在越級報告以及越級分配的情況，13.61%的人認為公司基本沒有存在越級報告以及越級分配的情況。3.2.2人力資源管理現(xiàn)狀S物流有限公司成立不久，屬于發(fā)展階段。員工人數(shù)較少，架構簡單，沒有單獨設立人力資源管理部門，選擇綜合管理。人力資源制度包括招聘、面試、培訓、工作紀律、薪酬福利、休假規(guī)定和離職。公司沒有能夠調(diào)動員工積極。為了進一步了解員工工作的積極性，設計“工作是否足夠積極”，調(diào)查結果如下圖所示。表2工作是否足夠積極樣本90工作是否足夠積極問題持續(xù)偶爾基本沒有人數(shù)211455比例%23.3315.5661.11注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。由表2可知，23.33%的人工作足夠積極，15.56%的人偶爾工作積極，55%的人工作不積極。表3S物流有限公司的員工專業(yè)結構如下圖所示：營銷人員105.88%專業(yè)技術人員10058.82%財務人員84.71%法務人員21.18%行政人員3017.65%后勤人員2011.76%合計170100.00%截止到2018年，由表3可知營銷技術人員有10人，占總數(shù)的5.88%；專業(yè)技術人員有100人，占總數(shù)的58.82%；財務人員有8人，占總數(shù)的4.71%；法務人員有兩人，占總數(shù)的1.18%；行政人員30人，占總數(shù)的17.65%；后勤人員有20人，占總數(shù)的11.76%。表4S物流有限公司的員工受教育程度如下圖所示：教育程度類別人數(shù)比例碩士及以上2011.76%本科2011.76%?？?011.76%中專3017.65%高中及以下8047.06%合計170100.00%表4可知公司員工有170人，碩士以上學歷的員工有6人，占總數(shù)的3.53%；本科學歷的員工有30人，占總數(shù)17.64%；?？茖W歷的員工有14人，占總體8.24%；中專學歷30人，占總體17.65%；高中以及一下學歷有90人，占總體52.94%；總體來說公司員工教育程度比較合理。3.2.3內(nèi)部審計現(xiàn)狀內(nèi)部審計與外部審計相對應。內(nèi)部審計的目的在于幫助公司管理人員進行有效的管理。完善的內(nèi)部審計制度能夠為外部審計提供可靠的信息。由于S物流有限公司規(guī)模比較小，部門少。因而公司沒有開設審計部門，沒有招聘具有專業(yè)勝任能力的審計人員；內(nèi)部審計僅僅針對公司內(nèi)部財務收支，進行事后監(jiān)督；公司的內(nèi)部審計人員缺少相應的獨立性。為了進一步了解公司內(nèi)部審計具體情況，設計“是否能夠受到內(nèi)部審計的監(jiān)督”，調(diào)查結果如下圖所示。表5能夠受到內(nèi)部審計監(jiān)督的情況樣本74是否能夠受到內(nèi)部審計的監(jiān)督問題持續(xù)偶爾基本沒有人數(shù)131546比例%17.5720.2762.16注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。有表5可知，17.57%的人一直受到內(nèi)部審計的監(jiān)督，20.27%的人偶爾受到內(nèi)部審計的監(jiān)督，62.16%的人基本沒有受到內(nèi)部審計的監(jiān)督。流有限公司成立不久。前期投入成本比較高，銷售渠道不夠順暢，是導致S物3.2.4發(fā)展戰(zhàn)略現(xiàn)狀企業(yè)若想長期穩(wěn)定的發(fā)展，就要思考企業(yè)未來想要發(fā)展成什么樣子、如何實現(xiàn)高質(zhì)量的發(fā)展和企業(yè)需要什么樣的能力去實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。換句話說就是規(guī)劃好企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略?，F(xiàn)如今，物流行業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為相對比較成熟的行業(yè)，很多物流公司的規(guī)模已經(jīng)非常龐大。而S物流有限公司利潤率比較低的主要原因。因此，S物流有限公司目前的發(fā)展目標是成為西北地區(qū)熱煤炭運輸?shù)闹匾α俊榱肆私夤締T工之間互相監(jiān)督的情況，設計“是否會互相監(jiān)督工作”，調(diào)查結果如下圖所示。表6員工之間互相監(jiān)督的情況樣本100是否會互相監(jiān)督工作問題是否人數(shù)3565比例%35%65%注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。由表可知35%的人會互相監(jiān)督工作，而65%的人不會互相監(jiān)督工作。為了進一步了解公司發(fā)展戰(zhàn)略的具體情況，設計“是否知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略”，調(diào)查結果如下圖所示。表7是否知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略樣本67是否知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略問題是否人數(shù)2245比例%32.8467.16注:數(shù)據(jù)來自調(diào)查問卷。由表6可知，32.84%的人知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略，67.16%不知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略。3.3S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題隨著S物流有限公司發(fā)展速度的加快，公司逐漸獲利，效率也越來越高。但是，市場競爭如此激烈，企業(yè)應該按照相關要求開始建立內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制制度基礎是內(nèi)部控制環(huán)境。通過研究該公司的內(nèi)部控制環(huán)境，發(fā)現(xiàn)存在以下4個問題。3.3.1權責利分工不明確組織機構設置決定公司的經(jīng)營效率，良好的組織機構有利于提高公司的經(jīng)營效率和業(yè)績，從而完成公司的經(jīng)營目標。S物流有限公司已經(jīng)有初步的組織機構，但是在公司經(jīng)營過程中，發(fā)現(xiàn)下面的問題。首先，圖3說明了公司對重要部門的監(jiān)督情況，結果顯示高達57%的人認為公司沒有對重要部門進行監(jiān)督，10%的人認為公司對重要部門進行監(jiān)督，而剩下的33%對此不了解。由此可以得出結論公司對一些比較重要部門（比如財務部）沒有進行嚴格的監(jiān)督，在進行決策時候沒有進行詳細調(diào)查，容易導致單個部門專斷獨裁，嚴重損害公司的利益。其次，圖4說明了公司部門之間的協(xié)調(diào)情況，結果顯示高達55%的人認為部門之間沒有協(xié)調(diào)好，33%的人認為部門之間比較協(xié)調(diào)，而剩下的12%的人對此不了解。說明公司部門之間沒有協(xié)調(diào)好，在執(zhí)行過程中容易受到阻礙，從而降低了公司的運營效率。最后，表1說明了公司是否存在越級報告以及越級分配的情況，表1可知61.36%的人認為公司持續(xù)存在越級報告以及越級分配的情況，25%的人認為公司偶爾出現(xiàn)越級報告以及越級分配的現(xiàn)象，對此其余13.61%的人認為公司基本不存在這種現(xiàn)象。由此可以知道公司存在越級報告以及越級分配工作的情況，容易導致上下級之間出現(xiàn)矛盾。3.3.2員工工作消極員工是公司的最寶貴的資產(chǎn)，員工只有齊心協(xié)力朝著公司經(jīng)營目標前進，公司才能發(fā)展的越來越好。首先，表2反映部門員工工作的積極情況，由表2可以知道高達61.11%的人工作不積極。23.33%的人工作比較積極，其余15.56%的人偶爾工作積極。由此可見。行政管理部門員工只負責做好自己應該做的事，并不在意有關公司利益的信息，對于新的管理方法和經(jīng)營策論也不上心。其次，財務人員懶于學習新的稅法知識和了解新的避稅知識。最后，銷售人員的眼光狹窄，針對中下游客戶，沒有有效地開拓新的市場。3.3.3公司整體缺乏風險防控意識風險防控應該是每個公司應該高度重視的事情。因此在日常工作中，公司應該有風險防患意識和風險控制意識。一方面，表5反映員工是否受到內(nèi)部審計的監(jiān)督情況。表5可知在調(diào)查樣本74人中，46人基本沒有受到內(nèi)部審計的監(jiān)督，15人偶爾收到內(nèi)部審計的監(jiān)督，剩下的13人一直受到內(nèi)部審計的監(jiān)督。由此可見，一方面公司整體缺乏風險意識和沒有實施防患風險的措施。另一方面，表6說明員工之間的監(jiān)督情況，結果顯示超過一半的員工（65%）不會互相監(jiān)督，只有35%的員工會互相監(jiān)督，這說明S物流有限公司內(nèi)部監(jiān)督力度不強3.3.4不能合理解決企業(yè)的經(jīng)營管理問題企業(yè)的經(jīng)營管理過程并不是一帆風順的，會時不時出現(xiàn)問題，是否能夠及時解決問題決定企業(yè)發(fā)展，因此設置合理的發(fā)展戰(zhàn)略至關重要。首先，由于S物流有限公司是民營企業(yè)，公司的領導對公司擁有100%的控制權，因而公司的決策主要取決于領導的主觀臆斷。時間長了，員工工作時候會顧及領導的態(tài)度，缺少理性的判斷。這些非常不利于企業(yè)的發(fā)展。其次，表6說明員工之間的監(jiān)督情況，結果顯示超過一半的員工（65%）不會互相監(jiān)督，只有35%的員工會互相監(jiān)督，這說明S物流有限公司內(nèi)部監(jiān)督力度不強。容易助長貪腐之風。最后，表7說明員工知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略的情況，高達67.16%的人不知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略，42.84%的人知道公司的發(fā)展戰(zhàn)略。由此可見公司沒有讓員工深入了解公司的發(fā)展戰(zhàn)略。4S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境存在問題的原因分析4.1組織結構存在問題4.1.1公司的治理結構有待完善公司的治理結構包括股東、董事會和經(jīng)理層三者組成的關系框架，公司治理結構重點是解決內(nèi)外部的問題比如，內(nèi)部問題的重點是有關人的問題，外部問題的重點是有關戰(zhàn)略路線和渠道的拓展。S物流有限公司是一家民營公司，所以公司的重大崗位由股東的親戚或者好友擔任。4.1.2公司管理制度流程存在問題每個國家都有國家的法律，公司也要按著公司管理制度來辦事。通過研究S物流有限公司，發(fā)現(xiàn)公司由于裙帶關系比較多，導致公司許多重要崗位因人設立，而不是因需而設立，沒有充分考慮職員的能力、學歷和工作經(jīng)驗；公司出現(xiàn)職權濫用和難以管理的現(xiàn)象，有些部門或者人員沒有能夠盡到自己的義務；公司雖然有自己的管理制度，但是沒能確保制度得到有效貫徹和實施；員工也沒養(yǎng)成熟練工作的習慣。4.2人力資源政策不夠得當4.2.1沒有對員工進行培訓眾所周知，隨著新時代的到來，為了保證與時俱進，追上時代的潮流，對于招聘的員工，為了保證員工盡快適應工作，提高工作效率，應該對員工進行基本的培訓。但是S物流有限公司對于招聘的員工沒有進行培訓，試想管理人員不學習，員工不培訓，那公司如何發(fā)展？再加上許多管理制度都沒有落到實處。一方面公司沒有對員工進行制度的講解和動員，另一方面員工安于現(xiàn)狀，沒有主動學習的愿望。比如沒有開展財務和審計有關的培訓，員工的能力不能滿足公司的需要。4.2.2不夠重視培養(yǎng)員工職業(yè)道德和道德素養(yǎng)道德對于一個公司來說至關重要。招聘一個有道德的員工有利于公司的發(fā)展，然而由于S物流有限公司公司裙帶關系比較多，一方面出現(xiàn)一些任人唯親的現(xiàn)象，缺少對員工專業(yè)能力的考察，也容易使薪酬和員工能力不匹配。另一方面，外聘人員只是重視專業(yè)業(yè)務能力，缺乏對其道德素養(yǎng)的考察。例如財務部門，員工工作都是按照領導的指示進行辦公，財務部存在借款長期掛賬等現(xiàn)象。這樣不僅降低財務數(shù)據(jù)的可靠性，而且長此以往，會嚴重損害公司的利益。專業(yè)水準與道德修養(yǎng)是相輔相成的，專業(yè)水平?jīng)Q定了公司能不能做成，道德水平?jīng)Q定了公司能不能做好，二者缺一不可。除了招聘過程中對于員工的考核，公司更需要在經(jīng)營管理中培養(yǎng)員工的道德素養(yǎng)。4.3內(nèi)部審計工作內(nèi)容不夠全面4.3.1內(nèi)部審計機構不完整S物流有限公司屬于民營公司，公司人員復雜。公司規(guī)模不大，公司低估內(nèi)部審計的作用，一方面沒有設立獨立的審計部門，另一方面沒有招聘專業(yè)的審計人員，內(nèi)部審計工作由財務人員負責。這意味著內(nèi)部審計只是一種形式，內(nèi)部審計工作沒有保持其獨立性，在公司中不應該屬于某一個部門。4.3.2內(nèi)部審計工作內(nèi)容不完整內(nèi)部審計工作內(nèi)容包括公司的經(jīng)濟活動、管理活動和經(jīng)營效率。但是，S物流有限公司內(nèi)部審計只針對財務工作的審計，通常是事后審計，不能監(jiān)督該公司的業(yè)務，由財務人員自行檢查，這個不能稱為真正的審計。在公司經(jīng)營過程中遇到的風險無法進行提前進行防控。例如S物流有限公司司在接到訂單后，約定將貨物由a地按照約定的期限將貨物送到b地，在貨物的運輸途中，S物流有限公司沒有貨物的所有權，只有保管的義務。如果由于各種原因導致貨物損毀，不僅要對客戶的損失進行賠償，還需要承擔違約責任。另外，在運輸過程中面臨的天氣、道路和車輛等也存在著風險，故審計部門應當按照事前防控和事中監(jiān)督的思路進行風險評估和防控。再加上缺失內(nèi)部審計部門和內(nèi)部審計職能增加了S物流有限公司的經(jīng)營風險。4.4沒有設置合理的發(fā)展戰(zhàn)略4.4.1發(fā)展戰(zhàn)略脫離實際S物流有限公司公司的發(fā)展戰(zhàn)略處于一種理想化的狀態(tài)，沒有結合公司的具體情況，公司的發(fā)展戰(zhàn)略只是股東對公司發(fā)展的美好期望，以致于制定的發(fā)展戰(zhàn)略過于超前和激進。因而導致兩個結果：公司在經(jīng)營過程中盲目追求利益而忽視質(zhì)量；員工無法將自身的目標和公司的發(fā)展目標相結合，不利于激發(fā)員工工作積極性。4.4.2公司沒有適時調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略設置企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略之前需要詳細的調(diào)查和客觀的評價。將企業(yè)的經(jīng)營目標和社會目標結合在一起，最終設置公司的發(fā)展戰(zhàn)略。S物流有限公司應該根據(jù)市場的變化調(diào)整戰(zhàn)略，保證發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀保持同步。但是由于該公司沒有專業(yè)的員工負責制定發(fā)展戰(zhàn)略，不能定期評估企業(yè)的經(jīng)營狀況，因而不能及時調(diào)整不符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。5S物流有限公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化策略5.1優(yōu)化組織架構組織架構對于公司發(fā)展來說比較重要。針對S物流有限公司存在的問題，認為該公司應該這樣優(yōu)化組織架構：首先，重視管理層對公司的作用。招聘經(jīng)驗豐富的經(jīng)理人作為獨立董事，管理公司。設置獨立的監(jiān)事會，通過分析發(fā)現(xiàn)公司員工受教育程度、專業(yè)能力和知識水平參差不齊，為了防止董事會或者經(jīng)理人濫用職權，公司應該設立獨立的監(jiān)督部門。其次，明確權責劃分。對財務部門中不相容崗位進行分離，比如，會計和出納的業(yè)務、財產(chǎn)和資產(chǎn)相分離，內(nèi)部審計和財務相分離。最后，加強管理制度的執(zhí)行。宣傳公司制度，鼓勵管理層學習新的方法。引進先進的辦公軟件，提高公司的工作效率優(yōu)化授權審批制度，提高辦事效率。5.2完善公司的人力資源政策人才是公司最寶貴的財富，公司要想保持高速發(fā)展，要想注重調(diào)動員工的積極性，這就要求實行科學的人力資源政策。首先，加強道德考核。道德是衡量人品質(zhì)的標準，不僅是員工，還是領導，都應該加強道德素質(zhì)的培養(yǎng)，對違反道德教育的行為進行處罰，鼓勵好人好事。其次，加強員工培訓，員工通過培訓，能夠掌握良好的工作技能，更快的適應工作環(huán)境，提高工作效率。最后完善薪酬制度，根據(jù)相關工作量和專業(yè)能力設置工資水平，工資不能低于市場價格，根據(jù)曠工和出勤率進行獎懲。5.3加強內(nèi)部審計管理內(nèi)部審計能夠進行風險識別和管理，保證公司經(jīng)營合理合法，這就要求加強內(nèi)部審計管理。首先，使審計機構更加完善。設立獨立的審計機構和聘請專業(yè)的審計人員，保證其相對獨立性。其次，使審計內(nèi)容更加全面。內(nèi)部審計不應該局限于公司的財務，應該滲透公司的方方面面。最后，招聘和培養(yǎng)專業(yè)的審計人員，定期對其進行專業(yè)培訓。5.4制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)目標和規(guī)劃。因此S物流公司應該采取妥當?shù)拇胧┤ブ贫ü镜膽?zhàn)略。一方面根據(jù)自身的情況制定合適的發(fā)展戰(zhàn)略，通過對S物流有限公司進行SWOT分析，充分了解公司的優(yōu)勢、劣勢、威脅和機會。另一方面根據(jù)市場發(fā)展情況對公司的發(fā)展戰(zhàn)略進行調(diào)整，對于發(fā)展戰(zhàn)略的實施進行及時監(jiān)控，把企業(yè)的發(fā)展目標細化到各個有關部門。同時在實施發(fā)展戰(zhàn)略過程中進行總結和調(diào)整，從而有利于企業(yè)長期發(fā)展。

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