2023年稅務師之稅法一過關檢測試卷B卷附答案

2023年稅務師之稅法一過關檢測試卷B卷附答案

單選題（共50題）1、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費用在土地增值稅清算時不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉讓【答案】B3、根據(jù)《海關法》和《關稅條例》規(guī)定，進出口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應向納稅義務人補征，下列關于補征的期限說法正確的是（）。A.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日半年補征B.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日1年內補征C.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日2年內補征D.海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日3年內補征【答案】B4、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.14280C.31200D.31720【答案】D5、納稅人憑完稅憑證抵扣進項稅額的，不需要具備的資料是（）。A.書面合同B.付款證明C.運輸貨物的具體型號清單D.境外單位的對賬單或發(fā)票【答案】C6、下列關于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（）。A.環(huán)境保護稅納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人跨區(qū)域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納【答案】D7、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發(fā)生下列業(yè)務:零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅()萬元。(零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C8、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B9、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是A.金剛烷胺B.環(huán)丙沙星C.阿昔洛韋D.氨曲南E.磺胺嘧啶【答案】A10、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。A.0.38B.0.40C.2.91D.3.40【答案】A11、關于稅收執(zhí)法監(jiān)督的說法，正確的是()。A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關等B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務行政相對人(納稅人、扣繳義務人)D.稅務執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B12、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A13、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C14、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A15、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項目所占土地向政府部門支付的土地價款為10000萬元。同月轉讓B項目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項目所占土地向政府部門支付的土地價款為7000萬元。已知兩項目均已達土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅，B項目適用一般計稅方式繳納增值稅。該公司兩項目在土地增值稅清算時應確認收入共（）萬元。A.80000.00B.66196.16C.75719.97D.75141.99【答案】C16、下列有關城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)【答案】C17、2020年1月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為12%，該汽車生產(chǎn)企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。A.268B.286C.156D.174【答案】D18、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3150B.3250C.3000D.4200【答案】A19、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是（）。A.兩稅法B.攤丁入畝C.初稅畝D.一條鞭法【答案】D20、某企業(yè)進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進口關稅()萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B21、某企業(yè)的主營業(yè)務為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C22、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：A.57.27B.57.62C.580.60D.261.56【答案】A23、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發(fā)生下列業(yè)務：A.34.20B.34.50C.72.00D.73.50【答案】D24、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權，支付土地價款9000萬元，受讓當月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本6500萬元，發(fā)生利息支出1000萬元，能提供金融機構貸款證明且能按房地產(chǎn)項目分攤，2020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對外轉讓，取得不含稅收入50000萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時，可以加計扣除的金額為（）萬元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A25、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。A.進口后自用的小汽車B.生產(chǎn)后銷售的小汽車C.受贈并自用的小汽車D.購置后對外投資的小汽車【答案】A26、某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿(mào)企業(yè)該出口業(yè)務應退增值稅（）萬元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B27、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規(guī)定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C28、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A29、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】A30、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A31、下面可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉讓一棟房產(chǎn)給政府機關用于辦公C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準的文化園項目建設需要而自行轉讓房地產(chǎn)【答案】D32、某金融機構為增值稅一般納稅人，按季申報繳納增值稅。2020年第二季度經(jīng)營業(yè)務如下：A.486.54B.487.17C.477.72D.487.35【答案】B33、2021年5月某原煤開采企業(yè)開采并銷售原煤200萬噸，銷售每噸原煤不含稅收入300元。原煤資源稅稅率5%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.2000B.150C.3000D.1000【答案】C34、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，應當征收消費稅的是（）。A.影視演員用的上妝油B.變壓器油C.電動汽車D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】D35、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C36、2021年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210【答案】B37、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個體工商戶在境內開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C38、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升。企業(yè)已分別核算。該企業(yè)2016年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)A.0B.72000.00C.60000.00D.108000.00【答案】B39、2020年3月某市商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿(mào)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C40、關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。A.可以根據(jù)實際情況單獨制定B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內的稅收事項C.是指縣以上稅務機關依照法定職權制定并公布的事項D.可以重復法律已經(jīng)明確規(guī)定的內容【答案】B41、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D42、以下符合《機動車發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機動車發(fā)票包括銷售新機動車和二手車的單位和個人通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機動車發(fā)票均應通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件在線開具C.機動車發(fā)票僅指開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.開通機動車發(fā)票開具模塊的銷售方分為機動車生產(chǎn)企業(yè)、機動車授權經(jīng)銷企業(yè)、其他個人三種類型【答案】B43、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：A.1.5B.2C.3.5D.5【答案】C44、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列產(chǎn)品適用9%稅率的是（）。A.酸奶B.魚罐頭C.茶飲料D.玉米【答案】D45、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。A.黃酒B.啤酒C.其他酒D.卷煙【答案】C46、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D47、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B48、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B49、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D50、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收C.車輛購置稅其征稅具有專門用途D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】C多選題（共20題）1、下列各項中，不得抵扣進項稅額的有（）。A.購進的家政服務B.購進的貸款服務C.購進的保險服務D.購進樓房用作職工宿舍E.購進的住宿服務【答案】ABD2、下列行為中，（暫）免征土地增值稅的有（）。A.轉讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項目金額之和20%B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的高檔住宅C.因國家建設需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)D.個人轉讓家庭唯一居住3年的住房E.因城市實施規(guī)劃.國家建設需要而搬遷，納稅人自行轉讓房地產(chǎn)【答案】ACD3、2019年6月1日起，部分先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級為A級或B級【答案】ABC4、下列關于消費稅計稅依據(jù)的表述，正確的有（）A.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按核定計稅價格征收消費稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（含增值稅）70%以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格C.境內生產(chǎn)銷售小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定，送財政部備案D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應當以其關聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對外的銷售價格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費稅稅額的標準，并依此確定該啤酒消費稅單位稅額E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】CD5、（2017年）海關對進口貨物估價時可以采用的方法有（）。A.貨物向第三國出口的價格估價方法B.相同貨物成交價格估價方法C.倒扣價格估價方法D.計算價格估價方法E.成本加成法【答案】BCD6、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護建設稅E.耕地占用稅【答案】AD7、下列再灌注措施不適當?shù)氖茿.低壓B.低溫C.低pHD.低鈣E.低鎂【答案】8、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。A.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務機關核定應享受免稅的項目收入C.因國家建設需要依法征收、收回的房地產(chǎn)，免稅D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅E.納稅人轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD9、關于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用屬于開發(fā)成本項目B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除E.契稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ACD11、下列各項中，應當征收消費稅的有（）。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水B.用于產(chǎn)品質量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.地板廠移送非獨立核算門市部待銷售的實木地板E.國內代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇【答案】AC12、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已勾選認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC13、關于稅務機關代開發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.稅務機關代開發(fā)票部門通過新系統(tǒng)代開增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動在發(fā)票上打印“代開”字樣B.稅務機關不得為登記為小規(guī)模納稅人的個體工商戶代開增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅人無須在代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章D.稅務機關在代開增值稅普通發(fā)票以及為其他個人代開增值稅專用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，當期因代開增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務機關申請退還【答案】AD14、下列各項中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的D.因城市實施規(guī)劃、國家建設需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產(chǎn)E.國家出讓土地使用權【答案】ABD15、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單