經(jīng)濟(jì)法01基礎(chǔ)85講全講義

第六章其他法律制俺老也！本章考生將受到“花果山十三太?！钡臒崆榭畲诳荚囍?，所占分值基本與稅種數(shù)持平。20172017年本章調(diào)整內(nèi)容較多，“關(guān)稅、稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、車輛購置稅”等均有小幅度調(diào)整；“資源稅”正式，全面改為從價計征是本章最重要的變化。成計稅價格稅土地城市建第一節(jié)，50+，和、消費(fèi)稅夫婦交情莫逆。其乃梁山好漢黑旋風(fēng)“”的后代，身高丈下。當(dāng)然，這位爺也有一群斬雞頭，酒的好兄弟，前一陣子加入了個國際組織叫“在不了踢知識點(diǎn)、【注意】關(guān)稅的是貨物或物品的所有者，接受委托辦理貨物報關(guān)等有關(guān)手續(xù)的代【例題·多選題】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅的有（）B.進(jìn)口貨物的人， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 知識點(diǎn)、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計算為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或、的目的而向支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的【注意】賣方付給進(jìn)口人的“正?；乜邸?，應(yīng)從價格中扣除。賣方合同規(guī)定延期交貨的罰款（補(bǔ)償），賣方在貨價中沖減時，“罰款”（補(bǔ)償）則不能從價格中扣除?！纠}·多選題】甲公司為一般，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2016年3月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔化妝品，審定的貨價210萬元，運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)11萬元、費(fèi)20萬元、費(fèi)4萬元。則甲公司進(jìn)口高檔化妝品的下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。420『答案解析』一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以審定的價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格。到岸價格是指包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、費(fèi)（）最惠率的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅率為（）?！纠}·判斷題】進(jìn)口原產(chǎn)于中國境內(nèi)的貨物，不征收進(jìn)口關(guān)稅（）【例題·單選題】甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，8月從進(jìn)口一批高檔化妝品，已知高檔20%，15%，17%，則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、、消費(fèi)稅合計為（）萬元知識點(diǎn)、一票貨物關(guān)稅稅額、進(jìn)口環(huán)節(jié)或者消費(fèi)稅稅額在50元以下的無的品及貨樣國際組織、外國無償?shù)奈镔Y【例題·判斷題】進(jìn)工具裝載的途中必需的、物料和飲食用品，經(jīng)無誤后可以免于繳納關(guān)稅。（） 指定銀行繳納?！菊f明】P298頁說法錯誤進(jìn)的物品屬于證件管理的范圍，但旅客不能當(dāng)場提交的【】《對進(jìn)旅客行李物品的辦法》帶進(jìn)、帶出國家限制進(jìn)物品,應(yīng)提交有關(guān)主管部門簽發(fā)的準(zhǔn)許進(jìn)的證明。進(jìn)的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報關(guān)手續(xù)或者其他手續(xù)，尚未辦進(jìn)口一批高檔化妝品，審定的關(guān)稅完稅價格為40000元，取得進(jìn)口50201582050%15%。甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅為（） 關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×稅率=42000×20%=8400元， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 甲企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品，應(yīng)繳納的下列稅金中，正確的是（）應(yīng)繳納進(jìn)口12000應(yīng)繳納進(jìn)口2117.65『答案解析』進(jìn)口化妝品的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格×稅率=40000×50%=20000 進(jìn)口化妝品應(yīng)納=70588.24×17%=12000元下列各項(xiàng)中，計算正確的有（）『答案解析』銷售自己使用過的包裝物的應(yīng)納=61800÷（1+3%）×3%=1800元銷售小汽車應(yīng)繳納的=500000÷（1+3%）×2%=9708.74元下列各項(xiàng)中，屬于城建稅和教育費(fèi)附加計稅依據(jù)的有（）『答案解析』城建稅和教育費(fèi)附加是“進(jìn)口不征，出口不退”，因此進(jìn)口貨物的和消費(fèi)稅城建稅和教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)。第二節(jié)稅法律制 ，在生活習(xí)慣和等很多方面稅，是以為征稅對象，按照的計稅價值 收入向所有人或經(jīng)營管知識點(diǎn)、所有人、承典人、代管人或者使用人。 代管人或者使用人 【例題·單選題】關(guān)于稅的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）（【例題·判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，前已使用的，不征收稅。（， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 知識點(diǎn)、征稅范圍（2）凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會計核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入原值，計征稅。對以投資聯(lián)營、投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險的，按余值作為計稅依據(jù)計繳稅。應(yīng)以出租方取得的收入為計稅依據(jù)計繳稅。的稅稅額為（）萬元?！捍鸢附馕觥桓鶕?jù)規(guī)定，從價計征的稅，以余值為計稅依據(jù)。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的稅＝5000×（1－30%）×1.2%＝42（萬元）?！纠}·單選題】某企業(yè)2016年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；用房原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年80萬元。已知原值減除比例為30%；稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納稅稅額的下列計算中，正確的是（）0×（1-30%）×1.2%+80×12%=110.4C.（12000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%=113.76D.（12000+400+600）×（1-30%）×1.2%=109.2『答案解析』根據(jù)規(guī)定，企業(yè)辦的各類學(xué)校、托兒所、自用的、土地，免征11規(guī)定計算30%。2016企業(yè)上述應(yīng)繳納稅（）萬元是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計入原值，計征稅。（）【例題·判斷題】對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收稅。（『答案解析』根據(jù)稅相關(guān)規(guī)定，對個人擁有的營業(yè)用房或者出租的，不屬于免稅房【例題·多選題】在市區(qū)擁有一棟七層樓房，其中一、二層自用，經(jīng)營飯店；三、四層出租給某企業(yè)辦公，年120萬；五、六層用于投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，每年固定收取100萬元利潤；第七層給朋友作為住宅無償使用，已知該樓原值為7000萬，假設(shè)每層分?jǐn)偟姆慨a(chǎn)原值均為1000萬，當(dāng)?shù)匾?guī)定的扣除率為30%，稅從價計征的稅率為1.2%；從租計征的12%，則下列說法中正確的有（）。第七層無償給朋友使用，無需繳納收入，應(yīng)從租計征稅，100×12%=12萬元；第七層給無償使用，為受益人，由張國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、“自用”的，免征稅個人所有“非營業(yè)用”的，免征稅、體育類民辦非企業(yè)單位擁有的體育場館、用于體育活動的——免征（2017年新增）企業(yè)擁有并運(yùn)營管理的大型體育場館，其用于體育活動的——減半征收（2017年【例題·單選題】根據(jù)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征稅的是（）D.國家機(jī)關(guān)的職工『答案解析』寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的及出租的，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。知識點(diǎn)、納稅義務(wù)發(fā)生時間購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬之次月起，繳納稅。應(yīng)截止到的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末?！纠}·2009122010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A.200912B.20101C.20102D.20104『答案解析』委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納稅。本題中2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，所以從2010年2月起征收 ， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 第三節(jié)就是。契稅哥哥身世顯貴，從古至今人家就一直和官家有來往，屬于世襲爵位，所以又給【例題·單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅的是（） 【例題·單選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于契稅的是（）知識點(diǎn)、征稅范圍國有土地使用權(quán)出讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓（包括、贈與、交換）【例題·單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納契稅的是（）知識點(diǎn)、計稅依據(jù)國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)、房屋以“價格”作為計稅依據(jù) 、房屋的“市場價格” 【例題·多選題】關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有（） C， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 關(guān)于此次房屋繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。題中承受房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的為，因此A、B選項(xiàng)不正確；應(yīng)納稅額=90×3%=2.7（萬元），選C知識點(diǎn)、減免【例題·多選題】根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列免征契稅的有（） 知識點(diǎn)、納稅期限【例題·單選題】應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的『答案解析』應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的征第四節(jié)土地法律制土地是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其知識點(diǎn)、征稅范圍土地征讓★讓★權(quán)★★營★業(yè)★★★（）土地的征稅范圍，不征收土地；選項(xiàng)C：出讓國有土地的行為不征收土地增值稅；選項(xiàng)D：將房屋通過民捐贈給養(yǎng)老院，不屬于土地的征稅范圍，不征收土地增是（）。5240發(fā)的商業(yè)樓對外投資，應(yīng)繳納的是（）。A.B.C.當(dāng)是被投資方按余值為計稅依據(jù)計繳稅。甲公司不繳納。契稅為受讓方繳納，甲企業(yè)知識點(diǎn)、應(yīng)納稅額計算土地=增值額×稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)拿地利息確銷售優(yōu)惠業(yè)拿地同同建房同同銷售中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地時已在用中扣除，而不再單獨(dú)扣除的是（）。土地時可以扣除的項(xiàng)目有（）。的利息支出為元；繳納城建稅和教育費(fèi)附加495萬元（不含）；印花稅4.5萬元。已知：該企業(yè)所在省人民規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計算扣除比例為10%，房地產(chǎn)開發(fā)加計扣除比率為20%。則該企業(yè)應(yīng)繳納的土地為（）萬元。 房率地銷售地同同銷售同同【例題·多選題】轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項(xiàng)目有（）， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 知識點(diǎn)、過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地。超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地。（）『答案解析』國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用屬于土地的征稅范圍。選項(xiàng)C，對于以土地（房地企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營的，不免征土地；工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進(jìn)知識點(diǎn)、土地納稅（一）符合下列情形之一的，“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地的“85%以上”85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的；【例題·多選題】根據(jù)土地法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地的有（）。第五節(jié)征稅范圍的是（）。知識點(diǎn)、【例題·多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，以下屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的的有（）。『答案解析』根據(jù)規(guī)定擁有土地使用權(quán)的單位和個人是。所以不選D知識點(diǎn)、計稅依據(jù)計稅依據(jù)為“實(shí)際占用”土地面積尚未組織測定，但持有部門核發(fā)的土地使用權(quán)的，以“確定”的土地面尚未核發(fā)土地使用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由“據(jù)實(shí)申報”土地面積，待核發(fā)土地使用權(quán)【例題·多選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，描述正確的有（）『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積。土地面積以平方米為的土地面積為準(zhǔn)；尚未組織測定，但持有部門核發(fā)的土地使用的，以確定的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用的，應(yīng)由據(jù)實(shí)申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用后再作調(diào)整。知識點(diǎn)、應(yīng)納稅額計算1.5（）萬元。0.8（）B.300000×0.8=240000C.（35000＋15000）×0.8=40000 201611知識點(diǎn)、納稅義務(wù)發(fā)生時間XXX“次月”【例題·多選題】關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（）A， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 第六節(jié)車船稅的，是指在中民境內(nèi)屬于稅定的車輛、船舶的“所有人或者管理【例題·多選題】下列納稅主體中，屬于車船稅的有（）『答案解析』根據(jù)規(guī)定，車船稅的，是指境內(nèi)擁有或者管理車輛、船舶的單位和知識點(diǎn)、應(yīng)納稅額計算輛括拖拉機(jī)額（）（）用年基準(zhǔn)稅額480元，則2015年應(yīng)繳納車船稅稅額為（）元2014=480×9÷12=360（元）知識點(diǎn)、【例題·單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是（）【例題·單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納車船稅的是（）知識點(diǎn)、征收管理在一個納稅年度內(nèi)，已完稅的車船搶、報廢、滅失的，可以憑有關(guān)機(jī)關(guān)出具的證 【例題·單選題】某企業(yè)2015年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車，已按照規(guī)定辦理退稅。通過機(jī)關(guān)的，9月份車輛失而復(fù)得，并取得機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知5002015（）元。第七節(jié)立據(jù)人——轉(zhuǎn)移書知識點(diǎn)、征稅范圍合同類類照證（）， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 （）（）【例題·單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是（）A.工商『答案解析』應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、證照包括部門發(fā)給的房屋證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。知識點(diǎn)、計稅依據(jù)【例題·30工費(fèi)10萬；⑵財產(chǎn)合同，合同載明被財產(chǎn)價值1000萬，費(fèi)1萬。已知加工合同印花稅稅率0.5‰，合同印花稅稅率1‰。則應(yīng)繳納的印花稅為（）萬元。 的有（）。輸費(fèi)用為計稅依據(jù)（不包括裝卸費(fèi)、費(fèi)）；借款合同以借款金額（非利息）；合同以保費(fèi)為計稅依據(jù)（不包括被物價值）。所以選項(xiàng)ABC錯誤。【例題·單選題】某電廠與某公司簽訂了兩份保管合同：第一份合同載明的金額合計50（運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載）；第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)3010知：合同印花稅稅率0.5‰；保管合同1‰，則該電廠簽訂兩份合同應(yīng)繳納的印花稅稅額為（）元。（2）第二份合同應(yīng)繳納印花稅稅額＝3000000.5‰1000001‰＝250（元），合， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 證、商標(biāo)證、土地使用證、基本存款賬戶證各一件；建立賬簿1本，其他賬公司簽訂合同，合同價款2萬元，其中運(yùn)費(fèi)1.5萬，裝卸費(fèi)0.5萬。已知，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰，賬簿及合同的印花稅稅率為0.5‰，權(quán)利、證照及其他賬簿的稅5（）元。『答案解析』工商、、商標(biāo)證、土地使用證和其他賬簿10本，都是以件為1.5萬×0.5‰=7.5元，賬簿印花稅為500萬×0.5‰=2500元，甲公司應(yīng)繳納印花稅 =2727.5元?！獭獭獭獭獭獭獭潭?，公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。D.知識點(diǎn)、 券所所在地局，并報備案【例題·單選題】根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的是（）『答案解析』、報、單位之間，單位與訂閱單位或個人之間書立的憑證免征印第八節(jié)資源稅法律制度（2017的有（）?！捍鸢附馕觥桓鶕?jù)資源稅的規(guī)定，在境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的單位和個人征收資源稅，進(jìn)知識點(diǎn)、征稅范圍“人造”礦鹽水【注意2】開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）（）準(zhǔn)【例題·判斷題】獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，按核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。（）， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 【注意2】同時以自采未稅原煤和外購已稅原煤加工洗選煤的，應(yīng)當(dāng)分別核算；未分別換算2.15，1.21（金精礦）、1.47（金原礦），螢1.10，1.50......主管確定的折算比換算成的數(shù)量為計征資源稅的銷售數(shù)量。——以精礦為征稅對象已知，煤礦的計稅依據(jù)為原煤，該企業(yè)開采煤炭適用的資源稅稅率為4%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的折算率80%，則該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。68（）萬元。 知識點(diǎn)、50%。（第九節(jié)城建稅和教育費(fèi)附加（略）第十節(jié)其他相關(guān)法律制度知識點(diǎn)、船舶噸稅船舶噸稅是對自中國港口進(jìn)入境口船舶征收的一種稅【例題·判斷題】船舶噸稅只針對自中國港口進(jìn)入中國境口的外國船舶征收。（ （一以應(yīng)稅船舶為（四應(yīng)納稅額在50元以下的船舶——本自取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶——非機(jī)動船（不包括非機(jī)動駁船（）D.船【例題·單選題】應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)自填發(fā)噸稅繳款憑證之日起（）日內(nèi)向指定銀行繳清船舶噸稅。『答案解析』應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)自填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳清船知識點(diǎn)、車輛購置稅（一購置：、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎、其他（拍賣、抵債、、罰沒等）方式取得并“自（）B.進(jìn)口車輛并對外的單， 已滿，加任一Q均可不要重復(fù)加） lihuanwang2015一手提供，非聯(lián)系麗環(huán)QQ或 【注意1】自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，由主管參照國家稅務(wù)規(guī)定的“最低計稅價格”核定。/輛，當(dāng)月銷售8輛，取得含稅銷售收入240萬元；2輛企業(yè)自用，1輛用于抵償。合同約定的3528910%。該公司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元?！纠}·