2023年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試參考題庫（含答案）

2023年大學(xué)試題(法學(xué))-稅法考試參考題庫（含答案）（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.全考點(diǎn)試題庫(共20題)1.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年10月，外購一批香水精，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款2萬元，當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用90%的香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水，將生產(chǎn)出的香水對外銷售，取得不含稅銷售額8萬元。已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。下列表述正確的有（）。

A、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予全部抵扣外購香水精的已納消費(fèi)稅

B、外購已稅香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)香水的，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購香水精90%的已納消費(fèi)稅

C、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.8萬元

D、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1.86萬元

正確答案:B,D2.世界各國實(shí)行的增值稅類型有（）。

A、生產(chǎn)型

B、流通型

C、消費(fèi)型

D、收入型

正確答案:A,C,D3.契稅的征稅對象是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)權(quán)屬。

正確答案:正確4.個人發(fā)生的下列行為中，需要繳納營業(yè)稅的是（）。

A、轉(zhuǎn)讓有價證券

B、從事外匯買賣業(yè)務(wù)

C、將房產(chǎn)無償贈與公益性社會團(tuán)體

D、將土地使用權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人

正確答案:C5.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

正確答案:正確6.某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年2月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅510元。當(dāng)月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅是多少？

正確答案:應(yīng)納增值稅=（22400+1500）/（1+3%）*3%=696.127.假定某商業(yè)企業(yè)從廠家購買家用電器每臺2000元（不含稅），該商業(yè)企業(yè)又以同樣價格2000元/臺賣給消費(fèi)者；廠家給商業(yè)企業(yè)返利200元。試計算商業(yè)企業(yè)應(yīng)納的增值稅。

正確答案:

8.甲油田2013年9月開采天然原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含增值稅銷售收入900000元，開采原油過程中修井用原油200噸，用于職工食堂的原油300噸；開采人造石油1000噸，當(dāng)月銷售800噸，取得不含增值稅銷售收入700000元；當(dāng)月銷售與原油同時開采的天然氣1000立方米，取得不含增值稅銷售收入300000元，已知原油和天然氣適用的資源稅稅率為5%。該油田當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）元。

A、47700

B、62700

C、99500

D、97700

正確答案:B9.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)公司2014年度開發(fā)一棟辦公樓，開發(fā)該辦公樓支付地價款400萬元，另支付相關(guān)稅費(fèi)12萬元；支付耕地占用稅70萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬元、建筑安裝工程費(fèi)480萬元，開發(fā)期間發(fā)生借款利息支出80萬元（能取得金融機(jī)構(gòu)貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計算分?jǐn)偅ｉ_發(fā)完成后將其全部銷售給位于同市的某工業(yè)企業(yè)，簽訂了銷售合同，銷售金額共計2000萬元。合同載明，工業(yè)企業(yè)以貨幣資金1500萬元和一宗價值500萬元的未作任何開發(fā)的土地使用權(quán)作為支付額。該項(xiàng)土地使用權(quán)為工業(yè)企業(yè)2年前以420萬元購入的（含購入時繳納的相關(guān)稅費(fèi)10萬元）。2014年12月工業(yè)企業(yè)支付了1500萬元的銀行存款并辦理了土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并按規(guī)定繳納了印花稅。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%。計算房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時扣除項(xiàng)目金額合計。

正確答案:房地產(chǎn)開發(fā)公司扣除項(xiàng)目金額合計=400+12+650+84.96+112+（400+12+650）×20%=1471.36（萬元）。10.下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的表述中，不正確的有（）。

A、土地租賃，按“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”稅目征稅

B、納稅人提供的爆破勘探勞務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅

C、單位和個人開辦網(wǎng)吧取得的收入，按“文化體育業(yè)”稅目征稅

D、圖書借閱業(yè)務(wù)，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅

E、股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，按“金融保險業(yè)”稅目征稅

正確答案:A,B,C,D11.2014年年初甲企業(yè)擁有一處獨(dú)立的地下建筑物，該地下建筑物系商業(yè)用途房產(chǎn)，原價120萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)原值減除30%后的余額計算繳納，該企業(yè)所在省確定商業(yè)用途地下建筑以原價的75%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。則2014年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

A、10800

B、7560

C、1080

D、14400

正確答案:B12.某建筑公司自建樓房一棟竣工，建筑安裝總成本4000萬元，將其40%售給另一單位，其余自用，總售價7000萬元，本月預(yù)收5000萬元。（當(dāng)?shù)貭I業(yè)稅成本利潤率為10%）。該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅是（）

A、82.39

B、114.35

C、260.98

D、304.43

正確答案:D13.A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢引發(fā)矛盾，因此A公司準(zhǔn)備將其持有股份全部轉(zhuǎn)讓給B公司。截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。2014年A公司直接將其股份作價12000萬元全部轉(zhuǎn)讓給B公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，M公司成為B公司的全資子公司。A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、1500

B、2000

C、2500

D、3000

正確答案:B14.某自行車廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價為280元/輛，2014年3月末留抵稅額3000元，4月該廠購銷情況如下：

（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售了800輛，百貨大樓當(dāng)月付清款后，廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。

（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售500輛，并支付運(yùn)輸單位8000元，收到一般納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)4454.55元。

（3）銷售本廠2008年購買自用的機(jī)器一輛，取得含稅收入120，000元。

（4）當(dāng)期銷售貨物發(fā)出包裝物收取押金50000元，本月沒收逾期仍未收回的包裝物的押金為60000元。

（5）購進(jìn)自行車零部件、原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為140000元，增值稅額23800元。

（6））從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零部件，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。

（7）本廠直接組織收購廢舊自行車，支出收購金額60000元（未取得增值稅專用發(fā)票）。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。

請計算：

該廠銷售自己使用過的機(jī)器應(yīng)納的增值稅。

正確答案:該自行車廠銷售使用過的增值稅轉(zhuǎn)型前購入的機(jī)器應(yīng)納的增值稅=120000÷（1+4%）*4%÷2=2307.69（元）15.甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家，是增值稅一般納稅人。2013年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

（1）購進(jìn)一批PU材料，增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元、增值稅稅款1.7萬元，委托乙企業(yè)將其加工成100個高爾夫球包，支付加工費(fèi)2萬元，增值稅稅款0.34萬元，取得增值稅專用發(fā)票；乙企業(yè)當(dāng)月銷售同類球包不含稅銷售價格為0.25萬元/個。

（2）將委托加工收回的球包批發(fā)給代理商，收到不含稅價款28萬元。

（3）購進(jìn)一批碳素材料、鈦合金，增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元、增值稅稅款25.5萬元，委托丙企業(yè)將其加工成高爾夫球桿，支付加工費(fèi)用30萬元、增值稅稅款5.1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。

（4）委托加工收回的高爾夫球桿的80%當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅價款300萬元，尚有20%留存?zhèn)}庫。

（5）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在11月初對甲企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙企業(yè)已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)，丙企業(yè)未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。（其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，以上取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）

要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題：

計算甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

正確答案:甲企業(yè)銷售高爾夫球桿應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=300*10%=30（萬元）16.企業(yè)所得稅納稅人的稅前扣除項(xiàng)目中實(shí)行限額扣除的是（）。

A、依法繳納的社會保險費(fèi)

B、依法繳納的住房公積金

C、支付給金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

D、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案:D17.車船稅，是對在我國境內(nèi)依法應(yīng)在車輛、船舶管理部門登記的車輛、船舶的所有人或者管理人，就其所有或管理的車船依法征收的一種稅。

正確答案:正確18.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

A、自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進(jìn)項(xiàng)稅額在銷項(xiàng)稅額中抵扣

B、一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?/p>

C、一般納稅人被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額準(zhǔn)予退稅

D、一般納稅人因銷貨退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減

E、增值稅一般納稅人在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

正確答案:C,E19.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2016年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2016年7月出租廠房的