稅務(wù)師稅務(wù)代理實(shí)務(wù)模擬試題

稅務(wù)師稅務(wù)代實(shí)務(wù)模擬5單選題：共30題每題分、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是(。納人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交《申請稅務(wù)登記報(bào)告書》稅機(jī)在納稅人提交登記資料完備的情況下納人的經(jīng)營范圍發(fā)務(wù)登記表》C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人填報(bào)的《稅登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日審核完畢《請稅務(wù)登記報(bào)告書》概括明申請稅務(wù)登記的原因和要、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，應(yīng)()科目行反映。借“利潤分配——未分配利潤”借“前年度損益調(diào)整”C.貸記“2前年度損益調(diào)整”貸“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得、稅務(wù)理人超越代理權(quán)違反稅收法律政法造成納稅人未繳或者繳稅款的除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金對注冊稅務(wù)師處以)。停其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)一年以上的處罰元下的罰款C.2000元上10000元下的罰款收執(zhí)業(yè)資格證禁止其從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的處、稅機(jī)關(guān)在對某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營期偷逃增值稅元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其作出追繳稅款，加收滯納金并處元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書納人對處罰不服向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議可結(jié)清稅款、滯納金并收到稅機(jī)關(guān)填的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請。A.10B.15D.6、企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)(提出書面申請，說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)形式等?？h上國稅局

縣上稅局C.所在地主管地稅局所地主管國稅、執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的企業(yè)，企業(yè)出租無形資產(chǎn)所取得的租金收入，借()等科目，貸等科目。無資產(chǎn)銀行存款銀存其他業(yè)務(wù)收入C.其他業(yè)務(wù)收入無形資產(chǎn)銀存款無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述不正確的()。印稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅營賬和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的票據(jù)和單據(jù)，應(yīng)視為應(yīng)稅憑證按規(guī)定貼花企一次繳納印花稅超過500元，可用稅收繳款書繳納稅、在審發(fā)票填開情況時(shí)，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具作為依據(jù)。進(jìn)退出及索取折讓證明單外經(jīng)稅收管理證明單C.開具紅字專用發(fā)票證明單銷退回證明、)我國稅務(wù)管理工作的最高職能機(jī)構(gòu)，代表國家實(shí)施稅務(wù)管理的職能。國稅務(wù)總局國稅分局C.地方稅務(wù)局地稅務(wù)分、根據(jù)體工商戶財(cái)務(wù)制度規(guī)定，下列費(fèi)用不能計(jì)人成中核算的()。運(yùn)費(fèi)包費(fèi)C.裝卸費(fèi)銷費(fèi)、下有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（商零售化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅

收啤包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅按行稅法規(guī)定，白酒的包裝押金無論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)、關(guān)于務(wù)代理特征的描述下列說法中不正確的(。作稅務(wù)代理人一方必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所稅代是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為C.注冊稅務(wù)帥的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范由委托人自行決定家有相應(yīng)的法律規(guī)及行政規(guī)章確定在理活動(dòng)中產(chǎn)生的稅收法律任，承擔(dān)者均應(yīng)為納稅人或扣繳義務(wù)、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律行法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日()日內(nèi)按所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10B.15D.6、下列業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的(。某業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)某業(yè)工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照C.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍李接替張某擔(dān)任公司法人代、下列務(wù)中不屬于稅務(wù)代理范圍的()。辦注銷稅務(wù)登記領(lǐng)增稅專用發(fā)票C.稅務(wù)行政復(fù)議申退、納人有合并、分立情形的應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告依繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由()。合后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)合前納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C.合并后的納稅人對未履行的納義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任合前的納稅人對未履行的納義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)、某酒年7月取得客房收入元餐飲收入30000元經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)三臺(tái)取普通發(fā)票支金額則企業(yè)7月應(yīng)繳納營業(yè)稅為()元。、注冊務(wù)師注冊有效期限()。三二C.一年五、在下情形中，納稅人被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅并責(zé)令繳納稅款的()。納人未按期申報(bào)應(yīng)納稅額納人取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動(dòng)C.納稅人帳簿混亂且無法查實(shí)納人到外埠經(jīng)營未辦理《外經(jīng)營稅收管理證明、有關(guān)售自己使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)繳的增值稅，下列法正確的()。納人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車售價(jià)超過原值的按6%的征收率征收增值稅納人售自己使用過屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的游艇，售價(jià)超過原值的，按照的征收率征收增值稅C.納稅人銷售自己使用過屬于應(yīng)消費(fèi)稅的摩托車，售價(jià)超過原值的，按照的征收率減半征收增值稅納人銷售自己使用過屬于不征消費(fèi)稅的游艇價(jià)未超過原值的按照的征收率減半征收增值、稅務(wù)理人可代編會(huì)計(jì)賬簿，下列不屬于明細(xì)分類賬選用的格式()。三式數(shù)式C.借貸式多、外國業(yè)常駐辦事機(jī)構(gòu)或經(jīng)營機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納的定入額的證算公式為。收=期經(jīng)費(fèi)支出額÷核定利潤率收額=期經(jīng)費(fèi)支出額(1-核定利潤率10%-業(yè)稅稅率5%)

C.收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額(1-營業(yè)稅稅率收額=本期經(jīng)費(fèi)支出額×(1+核定利潤率、以下一印制發(fā)票的領(lǐng)購方式中適用于財(cái)務(wù)制度比健全有定經(jīng)營規(guī)模的納稅人的是()驗(yàn)舊購新交購C.批量供應(yīng)小購、車購置稅中不同類型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格是國稅務(wù)總局參照應(yīng)稅車輛()制定的。市交易價(jià)格申納時(shí)間的當(dāng)月日人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折人民幣的進(jìn)口價(jià)格C.市場平均交易價(jià)格成+潤+稅金(含增值)的組成價(jià)、按照收征收范圍的劃分，保險(xiǎn)總公司集中繳納的營稅應(yīng)該()征收。地稅務(wù)局國稅局C.地稅局與國稅局各收50%地局征收30%，國稅局征收、某汽廠準(zhǔn)備從某大型設(shè)備經(jīng)銷公司購入一項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)訂合同設(shè)價(jià)值為萬元。由于流動(dòng)獎(jiǎng)金緊張，為此與工商銀行簽訂了2元的借款合同。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花()元。A.10200B.12000C.7000、注冊務(wù)師代理納稅人申報(bào)納稅，對下述稅種中(應(yīng)到當(dāng)?shù)貒悪C(jī)關(guān)申報(bào)。C.房產(chǎn)稅土使用稅消稅進(jìn)環(huán)的消費(fèi)、外國業(yè)常駐辦事機(jī)構(gòu)或經(jīng)營機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納的定入額的計(jì)算公式為。

收額＝本期經(jīng)費(fèi)支出額－核定利潤率收額本期經(jīng)費(fèi)支出額(1核定利潤率10%營業(yè)稅稅率C.收入額＝本期經(jīng)費(fèi)支出額－營業(yè)稅稅率5%)收額＝本期經(jīng)費(fèi)支出額(1＋核定利潤率、一般講，企業(yè)在季度預(yù)繳所得稅()。不納稅調(diào)整要納調(diào)整C.按所得額進(jìn)行檢查按體情況而、稅務(wù)關(guān)對個(gè)體工商戶稅款征收的基本方法(。代代繳定定C.查定征收查征

您的得分是:0選擇題：共30題每題)在下列情形中，納稅人被主和稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額并責(zé)令繳納稅款的是（納人未按期申報(bào)應(yīng)納稅額納人取得營業(yè)執(zhí)照從事經(jīng)營活動(dòng)C.納稅人帳簿混亂且無法查實(shí)納人到外埠經(jīng)營未辦理《外經(jīng)營稅收管理證明正確答案：B您答案：題您沒有作答試題解析：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)白該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年進(jìn)行調(diào)整特殊情況的以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納年度起（）年進(jìn)行調(diào)整。A.5B.7D.1正確答案：的答案：該題您沒有作答試題解析：B公為外商獨(dú)資企1998年1月理開業(yè)稅務(wù)登記手,年月始生產(chǎn)經(jīng),產(chǎn)品全部外銷。B公司預(yù)計(jì)年出口銷售額變160萬美年月～12月計(jì)出口銷售額萬美元按規(guī)定B公應(yīng))申請辦理增值稅一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。年月年C.1998年12月1正確答案：A您答案：該題您沒有作答

試題解析：跨省、市、自治區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人需要領(lǐng)購發(fā)票應(yīng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供《外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明,并)。繳納稅保證金預(yù)稅C.提供納稅擔(dān)保提工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務(wù)記證副正確答案：的答案：該題您沒有作答試題解析：企業(yè)對非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)和高等院校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的資助管務(wù)機(jī)關(guān)審核確定助支出可以全額在當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額中扣除，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額不足抵扣的(。不結(jié)轉(zhuǎn)抵扣結(jié)到二年抵扣C.允許年之內(nèi)抵扣允無限期抵正確答案：A您答案：該題您沒有作答試題解析：下列情形中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是（.辦稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記審納情況C.制作涉稅文書辦增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析：注冊稅務(wù)師審查產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、權(quán)利許可證照的計(jì)稅情況，應(yīng)重點(diǎn)對（）是否按規(guī)定貼花進(jìn)行檢查.房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可.運(yùn)許可證土使證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土使用證、營運(yùn)許可證

房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、標(biāo)注冊證、專利證、土地使用正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析：下列有關(guān)營業(yè)稅申報(bào)納稅的表述錯(cuò)誤的是（運(yùn)企業(yè)從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以收到的收入扣除支付給以后承運(yùn)者的裝卸費(fèi)后的余額為營業(yè)額融租企業(yè)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)包殘去出租方承擔(dān)的出租貨物的購入價(jià)款及各種稅費(fèi)后的余額為營業(yè)額C.保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行分保險(xiǎn)的可對初保人按其向投保人收取的保費(fèi)收入金額征稅分保人取得保費(fèi)收入不再征收營業(yè)稅外商社應(yīng)按季向主管稅務(wù)機(jī)報(bào)送營業(yè)稅納稅申報(bào)正確答案：A您答案：該題您沒有作答試題解析：銀行及其他金融機(jī)構(gòu)來按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期改正，并可處（）罰款。元以上萬元以下元上2元以下萬以上5元以下以上兀以正確答案：B您答案：題您沒有作答試題解析：下列稅種中，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的()。進(jìn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅建銀總行的營業(yè)稅C.土地增值稅外個(gè)人的個(gè)人工資薪金所得正確答案：B您答案：題您沒有作答試題解析進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由關(guān)負(fù)責(zé)征收地增值稅和外籍個(gè)人工資薪金的個(gè)人所得稅由地稅負(fù)責(zé)征收。為了保證增值稅專用發(fā)票的安全使用人開具第一張專用發(fā)票的時(shí)間算起至()天內(nèi)要

辦理繳銷手續(xù)。A.15B.45正確答案：的答案：該題您沒有作答試題解析：企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在()提出書面申請。地局國局C.地稅局和國稅局地局或國稅正確答案：B您答案：題您沒有作答試題解析：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處()的罰款。元以上元下C.5000元上10000元以下以上，10000元以正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析：稅務(wù)代理法律關(guān)系的確定是(為標(biāo)志的。委代理項(xiàng)目確定稅代收稅C.委托方蓋章委代理協(xié)議書的簽正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析：

下列關(guān)于注冊稅務(wù)師代理個(gè)體工商戶記賬操作規(guī)范的表述中不正確的()代制作原始憑證代制記賬憑證C.代為編制會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表代納稅申報(bào)和納稅審正確答案：A您答案：該題您沒有作答試題解析：聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補(bǔ)稅表()填報(bào)。分聯(lián)營利潤，股息收入的企業(yè)高技企業(yè)C.新辦第三產(chǎn)業(yè)校企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企正確答案：A您答案：該題您沒有作答試題解析：聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補(bǔ)稅表填報(bào)的內(nèi)容應(yīng)與企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表相互對應(yīng)，由分得聯(lián)營利潤，股息收入的企業(yè)填報(bào)。下列收入中不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的()租收入股收C.罰款收入國利息收正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析：國債利息收入免繳所得稅。外國企業(yè)常駐辦事機(jī)構(gòu)或經(jīng)營機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的，確定收入額的計(jì)算公式(。收=期經(jīng)費(fèi)支出額÷核定利潤率收額=期經(jīng)費(fèi)支出額(1-核定利潤率10%-業(yè)稅稅率5%)C.收入額=本期經(jīng)費(fèi)支出額(1-營業(yè)稅稅率收額=本期經(jīng)費(fèi)支出額×(1+核定利潤率正確答案：B您答案：題您沒有作答試題解析外國企業(yè)常駐辦事機(jī)或經(jīng)營機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅的定入額的計(jì)算公

式為收入額本期經(jīng)費(fèi)支出額(1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率)下列敘述中不正確的()。應(yīng)稅所得額的審查是在前述收入前除項(xiàng)目審查算出會(huì)計(jì)期間利潤總額的基礎(chǔ)上，按照稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會(huì)計(jì)所得調(diào)增為應(yīng)稅所得注稅師可通過“財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出款—應(yīng)計(jì)息”明細(xì)賬借、貸方發(fā)生額的審核，結(jié)合納稅人的具體情況來確定是否要調(diào)整應(yīng)納稅所得額C.審查超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目即過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本費(fèi)用和損失而予調(diào)增應(yīng)納稅所得額部分自2001年月日制藥、食包括保健品、飲)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，廣告費(fèi)稅前扣除比例由2%整為6正確答案：的答案：該題您沒有作答試題解析：注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成A.0.08D.0.04正確答案：您的答案：該題您有作答試題解析：欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓則產(chǎn)處權(quán)留權(quán)C.處分權(quán)撤正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析欠稅款納稅人因怠行使到期債權(quán)者放棄到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形國家稅收造成損害的務(wù)關(guān)可以按照<合同法第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

某增值稅一般納稅人2008年7月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時(shí)另外收取的價(jià)外費(fèi)用元入了營業(yè)外收入核算求企業(yè)在當(dāng)月末補(bǔ)繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年月售收入為150000元?jiǎng)t在7月的增值稅納稅申報(bào)表中第1行“一)按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄應(yīng)當(dāng)填寫的金額()萬元。A.150000B.158547.01D.16000正確答案：的答案：該題您沒有作答試題解析稅機(jī)關(guān)查補(bǔ)的企業(yè)計(jì)收入額當(dāng)計(jì)入增值稅納稅申報(bào)表第“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄中反映，根據(jù)表格的邏輯關(guān)系，在第1(一按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷額”包含稅機(jī)關(guān)補(bǔ)的收入。所以，行應(yīng)填寫的金額=10000÷元。某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)2008年5月銷收入100萬美元，內(nèi)銷收入200萬民幣，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額(萬。假設(shè)：美元的外匯牌價(jià)1:7.52)，值稅稅率均為17%退稅率13%無上期留抵稅)A.57.84B.22.08D.13.9正確答案：您答案：該題您沒有作答試題解析：注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份購進(jìn)材料時(shí)，將應(yīng)計(jì)入材料成本的運(yùn)輸費(fèi)用元入了銷售費(fèi)用核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為40000元末在產(chǎn)品結(jié)存成本為60000元，期末完工產(chǎn)品結(jié)存成本為150000元，本期銷售成本發(fā)生額為元，則注冊稅務(wù)師調(diào)賬時(shí)采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)(。B.3.23%