知名地產(chǎn)房地產(chǎn)成本預(yù)算管理

博遠(yuǎn)嘉信企業(yè)管理咨詢有限公司管理人員職業(yè)化培訓(xùn)方案

主講：陳方

房地產(chǎn)企業(yè)

全面預(yù)算管理

全面預(yù)算概述

預(yù)算簡(jiǎn)單地說(shuō)是用貨幣和數(shù)字表示的各類計(jì)劃。上個(gè)世紀(jì)60代西方國(guó)家的一些企業(yè)開始推行全面預(yù)算，到80年代全面預(yù)算在西方國(guó)家的大多數(shù)企業(yè)得到全面推廣。

全面預(yù)算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn)，以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，全體員工參與，涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部?jī)?nèi)容的預(yù)算體系。全面預(yù)算是經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)管理的“綱”。

全面預(yù)算的功能（一）明確經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（二）配置企業(yè)資源（三）確定考核標(biāo)準(zhǔn)（四）溝通控制依據(jù)

明確目標(biāo)

通過(guò)編制預(yù)算，明確企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各部門的具體目標(biāo)。

配置資源

編制預(yù)算的過(guò)程是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，合理的安排人力，物力，財(cái)力，進(jìn)行綜合平衡，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源得到合理配置的過(guò)程。預(yù)算被認(rèn)為是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利能力的一種方法。

考核標(biāo)準(zhǔn)

通過(guò)編制預(yù)算，將企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)分解為各個(gè)部門的責(zé)任和指標(biāo)，成為衡量企業(yè)各部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體標(biāo)準(zhǔn)?？刂埔罁?jù)

運(yùn)用預(yù)算規(guī)定的各項(xiàng)具體指標(biāo)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，檢查，發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，從而采取措施，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行。全面預(yù)算管理的目標(biāo)（一）統(tǒng)一思想行動(dòng)（二）規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理（三）提高資金利用效果（四）降低成本費(fèi)用（五）較好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化

預(yù)算管理不是萬(wàn)能的，不能把預(yù)算管理作用的期望值定得太高，預(yù)算管理能達(dá)到下列目標(biāo)就算有效了。

統(tǒng)一思想行動(dòng)

通過(guò)預(yù)算管理，使企業(yè)各部門和全體職工明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的具體措施，統(tǒng)一企業(yè)全體人員的思想認(rèn)識(shí)和行動(dòng)準(zhǔn)則。編制年度預(yù)算的“洗腦”工作。

規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

通過(guò)預(yù)算管理，使企業(yè)各部門和全體職工，按照預(yù)算規(guī)定的要求，有序地開展工作，有利于企業(yè)建立企業(yè)良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序。

提高資金利用效果

通過(guò)預(yù)算管理，使企業(yè)在遵循資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，合理地安排和使用資金，把企業(yè)有限的資金充分運(yùn)用好，發(fā)揮出最大的效用。

降低成本費(fèi)用

通過(guò)預(yù)算管理使企業(yè)各級(jí)管理者形成先算帳后花錢，精打細(xì)算的習(xí)慣，有效地降低成本費(fèi)用。

較好地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化

通過(guò)預(yù)算管理，促使企業(yè)各級(jí)管理人員養(yǎng)成預(yù)見性工作的能力，認(rèn)真分析研究市場(chǎng)需求和資源供給的變化，在編制預(yù)算時(shí)，提前提出應(yīng)對(duì)措施，從而能夠主動(dòng)地應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化。

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式

（一）全面預(yù)算的基本模式

（二）房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算的模式全面預(yù)算的基本模式1、以銷售收入為導(dǎo)向是以追求收入最大化或收入高速增長(zhǎng)為目標(biāo)的預(yù)算模式，這種預(yù)算模式適應(yīng)于處于成長(zhǎng)期的企業(yè)，通過(guò)企業(yè)收入的高速增長(zhǎng)占領(lǐng)市場(chǎng)。以銷售收入為核心確定相關(guān)預(yù)算指標(biāo)和進(jìn)行資源配置。

2、以目標(biāo)利潤(rùn)為導(dǎo)向

是以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)的預(yù)算模式。大多數(shù)企業(yè)基本采用這一模式，圍繞確定的目標(biāo)利潤(rùn)測(cè)算銷售收入和目標(biāo)成本，以及相關(guān)的銷量、產(chǎn)量、質(zhì)量、進(jìn)度等預(yù)算指標(biāo)。追求利潤(rùn)最大的合理性，利潤(rùn)最大化的缺陷和不足。

3、以目標(biāo)成本為導(dǎo)向是以控制成本費(fèi)用為中心，追求成本優(yōu)勢(shì)為目標(biāo)的預(yù)算模式。這一模式是用于處于成熟期的企業(yè)或競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)中缺乏核心競(jìng)爭(zhēng)力的企業(yè)，以及產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)較大，影響銷售的外部因素不易控制的企業(yè)。預(yù)算編制和管理的中心是有效的控制成本費(fèi)用。

4、以現(xiàn)金流為導(dǎo)向是以確保企業(yè)現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)，現(xiàn)金凈流量最大為目標(biāo)的預(yù)算模式。這一模式適用于現(xiàn)金短缺、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)困難的企業(yè)；或是投資額大、資金運(yùn)用多，現(xiàn)金流量大的企業(yè)。房地打產(chǎn)企殊業(yè)全家面預(yù)羞算的桌模式1、房地寇產(chǎn)行業(yè)健特點(diǎn)：（1）開款發(fā)周礎(chǔ)期長(zhǎng)舅，大蛛多數(shù)飲項(xiàng)目滲跨年后度，巖需要2-傍3年，掘且涉副及外囑部因奸素多奏。（2）開鄙發(fā)投奸資額眨大，姑動(dòng)用勇資金萬(wàn)多，戀成本紗開支邪大。（3）銷售課受國(guó)家工政策和套金融市次場(chǎng)影響派，銷量灘和售價(jià)領(lǐng)波動(dòng)大當(dāng)，企業(yè)紡把控難勝度大。2、房地姻產(chǎn)企業(yè)翠預(yù)算模桂型的選東擇（1）對(duì)督以銷嘴售收掙入為蒜核心變的預(yù)增算模誦式的冠選擇房地綿產(chǎn)行褲業(yè)的犧特點(diǎn)少?zèng)Q定辮房地?zé)舢a(chǎn)企蒜業(yè)的筍銷售尋收入損滯后質(zhì)、而失且不脂確定案因素賽較多勸，使波房地濁產(chǎn)企箭業(yè)很現(xiàn)少選縣擇以矩銷售炎收入答為核俗心的漢全面為預(yù)算爺管理洽模式盛。（2）對(duì)錦以目積標(biāo)利蔥潤(rùn)為止核心柳的預(yù)亡算?？适降膷{選擇房地產(chǎn)堡企業(yè)追各求利潤(rùn)醒最大化頃，但是征由于房納地產(chǎn)開雹發(fā)銷售秧周期長(zhǎng)逃，利潤(rùn)途很難在絹開發(fā)銷念售當(dāng)期象反映出吉來(lái)，房被地產(chǎn)企構(gòu)業(yè)的利某潤(rùn)表與略當(dāng)期經(jīng)不營(yíng)往往具不同步閘，房地熄產(chǎn)企業(yè)岸實(shí)行以虹目標(biāo)利理潤(rùn)為核炕心的預(yù)塊算模式居存在難都度。3、適宣合房介地產(chǎn)適企業(yè)稿的預(yù)袖算模輝式房地墓產(chǎn)企省業(yè)實(shí)汽施全源面預(yù)灶算，卻最早平都學(xué)甜習(xí)借畫鑒制我造企胸業(yè)，旅因房敲地產(chǎn)拍行業(yè)小有其煎自身宜特點(diǎn)憂，照敵搬來(lái)疏的管處理經(jīng)追驗(yàn)因播“水組土不艱服”個(gè)，并琴未顯蛋現(xiàn)應(yīng)城有的樓作用撈。近幾蹈年，這一些粥房地付產(chǎn)企涌業(yè)結(jié)癥合行徑業(yè)特到點(diǎn)，號(hào)在全抽面預(yù)叫算管進(jìn)理方乏面進(jìn)酬行了庫(kù)廣泛敘的探按索的離實(shí)踐，逐步非形成端“以教項(xiàng)目肌成本距控制莊為核產(chǎn)心，驗(yàn)現(xiàn)金絲式流量塞控制稻為重騎點(diǎn)”罩的具造有地揪產(chǎn)行市業(yè)特裕色的漿全面繼預(yù)算欄模式圈。該模式然的主要素特點(diǎn)是泡以開發(fā)壺項(xiàng)目成迎本為核肚心，預(yù)冶算編制陸以成本企費(fèi)用預(yù)筑算為起取點(diǎn)，預(yù)界算控制怠以成本迫費(fèi)用控明制為主激軸，預(yù)吉算考評(píng)影以成本這費(fèi)用為換主要考粱評(píng)指標(biāo)班，運(yùn)用甲現(xiàn)金預(yù)雕算控制選開發(fā)項(xiàng)私目的投吊資額和浩現(xiàn)金支光出的預(yù)揮算管理黑模式。具體翁做法襲：（1）在明餅確具體朵開發(fā)項(xiàng)析目的實(shí)遷際情況陶的前提碗下，結(jié)放合市場(chǎng)震定價(jià)、希企業(yè)潛天力和預(yù)誕期利潤(rùn)澇進(jìn)行比堅(jiān)較，倒碰擠項(xiàng)目跡目標(biāo)成棍本。（2）對(duì)確經(jīng)定的開于發(fā)項(xiàng)目罪的目標(biāo)眾成本，漲按照成樸本項(xiàng)目服、成本茫費(fèi)用的慶具體用棚途，以雷及發(fā)生點(diǎn)費(fèi)用的宅責(zé)任單章位（人圣），加抖以分解眾、量化周和分類兼整理，避形成一皆套系統(tǒng)零完善的回開發(fā)項(xiàng)沖目的成副本費(fèi)用碼預(yù)算指駱標(biāo)。（3）對(duì)另分解荒的項(xiàng)抽目成擦本預(yù)錫算指逐標(biāo)落動(dòng)實(shí)到嗽開發(fā)丹項(xiàng)目兄的具仍體工乒作過(guò)鐘程和破工作斤事項(xiàng)鼻，及舉相關(guān)刺的責(zé)嬌任單慰位和撈個(gè)人收。（4）依獅據(jù)開清發(fā)項(xiàng)鋼目成污本費(fèi)歌用預(yù)享算指樣標(biāo)，壤簽訂果采購(gòu)猾、建支筑、粒安裝河等各害項(xiàng)招破標(biāo)合腫同。（5）明貿(mào)確以痕預(yù)算顫成本氧指標(biāo)我完成貫情況芝為考越評(píng)依未據(jù)的侍考核客指標(biāo)脂體系蘇和獎(jiǎng)義懲制雄度，支使相晚關(guān)責(zé)挨任單惡位和汁個(gè)人探權(quán)責(zé)中利緊皆密結(jié)得合。（6）在項(xiàng)憲目開發(fā)辨過(guò)程中勢(shì)跟蹤成陸本流程鑄，按照勾項(xiàng)目的廁成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算朵指標(biāo)編傅制投資錫進(jìn)度計(jì)江劃、付俱款計(jì)劃借，匯總劃編制現(xiàn)贊金收支昨預(yù)算。（7）項(xiàng)目倘開發(fā)過(guò)默程的所侍有費(fèi)用仿的支出趙，嚴(yán)格糾按照現(xiàn)污金預(yù)算春進(jìn)行，級(jí)對(duì)開發(fā)損項(xiàng)目地梅成本費(fèi)旗用實(shí)行啄全過(guò)程蒙控制管闖理。全面鞠預(yù)算便的內(nèi)恨容（一芽）癢加工利行業(yè)寸的預(yù)漫算內(nèi)少容（二腿）吸房地鞋產(chǎn)企習(xí)業(yè)預(yù)漢算內(nèi)妖容加工名企業(yè)聞的預(yù)藥算內(nèi)北容與幫流程預(yù)算錘內(nèi)容葉包括惰：業(yè)務(wù)慎預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)熱算業(yè)務(wù)交預(yù)算銷售預(yù)祥算生產(chǎn)晚預(yù)算成本愿預(yù)算費(fèi)用預(yù)或算財(cái)務(wù)預(yù)渾算資本變預(yù)算現(xiàn)金程預(yù)算預(yù)計(jì)遭資產(chǎn)爭(zhēng)負(fù)債槽表預(yù)計(jì)半利潤(rùn)塘表預(yù)計(jì)政現(xiàn)金禽流量務(wù)表預(yù)算誘內(nèi)容呈與流老程預(yù)算負(fù)內(nèi)容嫌與流幣程費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算原材料預(yù)算人工預(yù)算制造費(fèi)預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃房地僚產(chǎn)企蔥業(yè)的磚預(yù)算舒內(nèi)容預(yù)算喝內(nèi)容斤包括猴：經(jīng)營(yíng)預(yù)屆算（項(xiàng)嬸目整體愉預(yù)算）財(cái)務(wù)秧預(yù)算經(jīng)營(yíng)躲預(yù)算恒（項(xiàng)杰目整惰體預(yù)漁算）經(jīng)營(yíng)預(yù)蒼算在房置地產(chǎn)企宅業(yè)也可占以稱作規(guī)項(xiàng)目整獎(jiǎng)體預(yù)算驕，是依董據(jù)開發(fā)菊項(xiàng)目全紹過(guò)程編贈(zèng)制的預(yù)儀算。項(xiàng)目整該體預(yù)算背按項(xiàng)目黑時(shí)間階短段劃分犬，包括廣：項(xiàng)目估向算項(xiàng)目概拿算項(xiàng)目村預(yù)算項(xiàng)目整體體預(yù)算案按業(yè)務(wù)皮管理內(nèi)贊容劃分請(qǐng)，包括讓：項(xiàng)目銷歇售預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)教度預(yù)算項(xiàng)目成租本預(yù)算項(xiàng)目納費(fèi)用鄭預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)恒算包括鍋：資本收預(yù)算現(xiàn)金此預(yù)算預(yù)計(jì)偉資產(chǎn)睬負(fù)債潮表預(yù)計(jì)利烈潤(rùn)表預(yù)計(jì)展現(xiàn)金輔流量質(zhì)表在一些團(tuán)企業(yè)的柔實(shí)踐中俯，通常吊把預(yù)算術(shù)按時(shí)間劃筋分成羊年度按預(yù)算染和月滾度預(yù)霜算。年度釣預(yù)算年度乞預(yù)算沾即年越度經(jīng)坑營(yíng)計(jì)錯(cuò)劃，比也是蜘企業(yè)雄年度憶經(jīng)營(yíng)巾計(jì)劃含指標(biāo)抱體系漿，是機(jī)在企楊業(yè)年致度經(jīng)華營(yíng)總?cè)谀繕?biāo)迎的要繪求下慕，確翠定年田度的膝各項(xiàng)范指標(biāo)壘，并檢將這識(shí)些指碰標(biāo)分鉛解落鋪實(shí)到漁各個(gè)伯部門材。月度段預(yù)算月度萄預(yù)算網(wǎng)是落贊實(shí)年墓度總彩預(yù)算遷的重瓶要工握具，河也是獲指導(dǎo)變?nèi)粘Ｄ蜕a(chǎn)盞經(jīng)營(yíng)荒活動(dòng)以的綱圖領(lǐng)。房地姓產(chǎn)企渴業(yè)預(yù)算編制房地產(chǎn)年企業(yè)的妖預(yù)算編澆制以項(xiàng)茅目為編似制基礎(chǔ)紹，在匯價(jià)總個(gè)項(xiàng)陡目預(yù)算徹的基礎(chǔ)價(jià)上編制京年度預(yù)伏算，根嶼據(jù)年度體預(yù)算的開分季度孤、分月吃份指標(biāo)湊編制月寇度預(yù)算須。項(xiàng)目預(yù)圓算的編弦制（一）船項(xiàng)目的盼估算、鍛概算和黎預(yù)算（二哥）項(xiàng)合目整吧體預(yù)隙算的誘編制項(xiàng)目趴預(yù)算富是房械地產(chǎn)瀉企業(yè)斑的基朱礎(chǔ)性訪預(yù)算局，包暢括：項(xiàng)目的爭(zhēng)估算、拖概算、岡預(yù)算項(xiàng)目整末體預(yù)算開發(fā)項(xiàng)眾目的估揚(yáng)算、概扛算、預(yù)爛算開發(fā)肉項(xiàng)目度的估掌算是在好開發(fā)炮項(xiàng)目販的可縣行性研研究?jī)|階段鋤，對(duì)范擬投腹資開披發(fā)的垂項(xiàng)目挽依據(jù)宣項(xiàng)目煮的規(guī)鞋模、悼投資扔額度吧、區(qū)象域環(huán)蹤蝶境，仗參照事相鄰鋤項(xiàng)目香的售斗價(jià)和奴以往礎(chǔ)的開列發(fā)成賣本，碰對(duì)項(xiàng)憲目的刷收入歌、成缸本、早利潤(rùn)倦等財(cái)受務(wù)指隨標(biāo)的擋測(cè)算迎，為即項(xiàng)目通投資傘開發(fā)毀決策陸提供筐依據(jù)落。項(xiàng)目估亞算的內(nèi)呼容：依據(jù)土照地面積宇、容積路率、測(cè)餅算建筑著面積，忍銷售面廚積，預(yù)幟測(cè)單位舟面積銷愿售價(jià)格獎(jiǎng)、單位智面積土冒地成本蔥、建造蜂成本、似以及相持關(guān)的管浩理費(fèi)用旅、財(cái)務(wù)稱費(fèi)用、汗項(xiàng)目的榜毛利率名、投資洪利潤(rùn)率直等。項(xiàng)目赤估算類對(duì)企疊業(yè)參陰加土脖地招妥投標(biāo)鑒，控孫制土沈地成禁本具瞇有重餓要作寫用。開發(fā)項(xiàng)蹈目成本澤估算表

序號(hào)成本費(fèi)用項(xiàng)目支出金額估算說(shuō)明

1土地費(fèi)用

2前期工程費(fèi)用

3基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)

4建筑安裝工程費(fèi)

5公共設(shè)施配套費(fèi)

6開發(fā)間接費(fèi)

7管理費(fèi)用

8財(cái)務(wù)費(fèi)用

9銷售費(fèi)用

10其他費(fèi)用

11不可預(yù)見費(fèi)

12開發(fā)項(xiàng)目總成本開發(fā)項(xiàng)案目的概紅算是依舞據(jù)開補(bǔ)發(fā)項(xiàng)懸目的皂規(guī)劃毛設(shè)計(jì)積階段鎮(zhèn)的初偏步設(shè)尺計(jì)方喪案，臂對(duì)項(xiàng)丙目的罪投資孔額、皇建造挽成本氣作出址的比浴項(xiàng)目扒估算伯更為攤詳盡冠的測(cè)殺算。開發(fā)項(xiàng)犁目的概諷算既是休開發(fā)項(xiàng)姨目的進(jìn)欄一步論曲證，同刃時(shí)也為場(chǎng)項(xiàng)目設(shè)板計(jì)部門大提出的俯設(shè)計(jì)成媽本要求踢，即設(shè)注計(jì)部門臂要在概頸算確定蒜的建造芽成本和沿投資總患額的范能圍內(nèi)進(jìn)嘆行項(xiàng)目溉的技術(shù)棉設(shè)計(jì)和便施工圖牛設(shè)計(jì)。開發(fā)朱項(xiàng)目器的預(yù)羅算這里所陜說(shuō)的開喘發(fā)項(xiàng)目留預(yù)算也誤稱施工宅圖預(yù)算子，是指攤開發(fā)項(xiàng)列目的工黎程建造帆預(yù)算，首即依據(jù)祝審核批賄準(zhǔn)的施建工圖設(shè)尾計(jì)，編蕩制的工掛程（房坑屋建造貨）造價(jià)遵預(yù)算。施工圖否設(shè)計(jì)出戚后，就劈燕可以對(duì)屠項(xiàng)目建瞎造的材尺料、工面時(shí)消耗海，以及討各種間于接費(fèi)用桂做出準(zhǔn)斃確的計(jì)怠算。工程建訴造預(yù)算尼詳細(xì)、追具體，勇是簽訂弟工程建霸造合同駱的依據(jù)巡壽。項(xiàng)目的均估算、疊概算、多預(yù)算屬桑于項(xiàng)目習(xí)開發(fā)前富期的預(yù)佩算內(nèi)容數(shù)，對(duì)項(xiàng)遙目的投袖資和成桑本有重掘大作用蓋。在初步做設(shè)計(jì)階諒段影響桶項(xiàng)目投謊資項(xiàng)目語(yǔ)的可能獲性為75球%-我-9屑5%，在技扛術(shù)設(shè)偵計(jì)階纖段，慣影響鞋項(xiàng)目濃投資敢的可負(fù)能性知為35%既--7匯5%，在施工生圖設(shè)計(jì)晴階段為5%-貓-35是%。開發(fā)俯項(xiàng)目判整體卵預(yù)算嗎的編浪制項(xiàng)目拴整體好預(yù)算蘋包括搏：項(xiàng)既目銷謙售預(yù)州算、程項(xiàng)目冬進(jìn)度周預(yù)算末、項(xiàng)桿目成啦本預(yù)宵算、工項(xiàng)目炊費(fèi)用御預(yù)算典。編制項(xiàng)園目整體漂預(yù)算以賊項(xiàng)目進(jìn)憐度預(yù)算定為基礎(chǔ)散。1、項(xiàng)目樂進(jìn)度預(yù)扔算也稱項(xiàng)界目進(jìn)度都規(guī)劃是種依據(jù)項(xiàng)翁目開發(fā)泊流程，弄將開發(fā)桿項(xiàng)目從答前期開出發(fā)到項(xiàng)膜目施工低、項(xiàng)目哨銷售的歲全過(guò)程先的所有崖工作事委項(xiàng)（任蕉務(wù)）的曉工作時(shí)扔間（工蔥期）、己開始和艷結(jié)束的未起止時(shí)據(jù)間，規(guī)肉劃編制旅出來(lái)。項(xiàng)目瘡進(jìn)度擠預(yù)算傷列表若。項(xiàng)目進(jìn)怠度預(yù)算己表序號(hào)任務(wù)名稱工期開始時(shí)間完成時(shí)間前置任務(wù)備注1項(xiàng)目立項(xiàng)30工作日09年1月1209年2月112節(jié)能環(huán)境評(píng)估30工作日09年1月1509年2月143項(xiàng)目定位40工作日09年1月2509年3月5日4方案設(shè)計(jì)審定40工作日09年3月5日09年4月15日5設(shè)計(jì)方案設(shè)計(jì)25工作日09年3月5日09年4月1日2、項(xiàng)尖目成援本預(yù)呢算是依據(jù)側(cè)項(xiàng)目概同算和工皺程建造政預(yù)算，貓按照房喂地產(chǎn)企揚(yáng)業(yè)的成植本明細(xì)法，編制宇的包括潮土地成羨本、前判期費(fèi)用袍、建筑銅安裝成壞本、配住套設(shè)施制成本在催內(nèi)的項(xiàng)玻目成本魂預(yù)算。項(xiàng)目成湊本預(yù)算古表項(xiàng)目成循本預(yù)算申表序號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目計(jì)費(fèi)依據(jù)費(fèi)率費(fèi)用金額13、編制歌項(xiàng)目進(jìn)都度、成雪本匯總汗表是將膏項(xiàng)目芹的成小本費(fèi)腔用分列解到桐構(gòu)成赤項(xiàng)目己全過(guò)閱程的勤具體番事項(xiàng)率（任目務(wù)）蘭上，耽按照顯項(xiàng)目賽的進(jìn)遍度事弟項(xiàng)（渣任務(wù)壩）反權(quán)映項(xiàng)腔目的羨成本舊費(fèi)用快。項(xiàng)目座進(jìn)度突和成雀本費(fèi)己用匯恢總表項(xiàng)目訂進(jìn)度俱和成治本費(fèi)映用匯謀總表序號(hào)任務(wù)名稱工期開始時(shí)間完成時(shí)間成本費(fèi)用金額

1項(xiàng)目立項(xiàng)4、畫出閱項(xiàng)目進(jìn)衣度（成諷本）甘勝特圖甘特午圖又率稱橫斬道圖候，是色以時(shí)居間為粗坐標(biāo)藍(lán)，用第橫線化表示僵工作簡(jiǎn)（事溉項(xiàng)）配的起浩始和殖結(jié)束走，各家工作眾之間循的先販后順滅序和桃進(jìn)度嫌要求蓋。項(xiàng)目構(gòu)進(jìn)度曾（成失本）古甘特待圖項(xiàng)目五進(jìn)度設(shè)（成曉本）巧甘特雷圖編號(hào)項(xiàng)目名稱時(shí)間

/月成本

(萬(wàn)元/月)工程進(jìn)度/月01020304050607080910111211場(chǎng)地平整120

12基礎(chǔ)施工315

13主體工程施工530

14砌筑工程施工320

15層面工程施工230

16樓地面施工220

17室內(nèi)設(shè)施安裝130

18室內(nèi)裝飾120

19室外裝飾110

20其他工程110

5、編制答項(xiàng)目銷拔售預(yù)算依據(jù)項(xiàng)納目概算聚確定的搬銷售目辛標(biāo)，結(jié)機(jī)合項(xiàng)目輔進(jìn)度預(yù)私算確定鐘的項(xiàng)目蒼銷售時(shí)值間，編感制項(xiàng)目江的銷售譽(yù)預(yù)算。包括意：制墾定銷雕售方辮案、霜預(yù)測(cè)煙銷售六價(jià)格棉、測(cè)讀算銷絕售收夠入。6、編交制項(xiàng)千目預(yù)歌計(jì)利疤潤(rùn)表姑和預(yù)跪計(jì)現(xiàn)侵金流塌量表依據(jù)項(xiàng)棗目銷售浴預(yù)算和尾項(xiàng)目成兩本預(yù)算才匯總編語(yǔ)制。項(xiàng)目預(yù)懷計(jì)利潤(rùn)傳表序號(hào)項(xiàng)目總額2009年2010年2011年2012年1銷售收入2銷售成本其中：土地成本建造成本3銷售稅金及附加4銷售費(fèi)用5管理費(fèi)用6財(cái)務(wù)費(fèi)用7營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目撓預(yù)計(jì)頌現(xiàn)金暴流量路表序號(hào)項(xiàng)目總金額20092010201120121經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入1·1銷售現(xiàn)金流入1·2其他現(xiàn)金流入2經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出2·1材料物資款支出2·2工程施工款支出2·3工資薪酬支出2·4稅費(fèi)支出2·5其它現(xiàn)金支出3現(xiàn)金凈流量企業(yè)年斤度預(yù)算鑄的編櫻制（一）年度寬經(jīng)營(yíng)酬目標(biāo)同的確責(zé)定（二滲）年度預(yù)算壇的編粘制年度愚預(yù)算蕉是對(duì)賽在建希、擬褲建的喊項(xiàng)目趁整體蒜預(yù)算可按時(shí)鎖間進(jìn)姥度（功年度午）匯業(yè)總的般基礎(chǔ)床上，軋通過(guò)聲綜合禿平衡叉，并項(xiàng)依據(jù)捕企業(yè)娃戰(zhàn)略添規(guī)劃撇，確撿定企誕業(yè)年注度的膜整體素投資塔、融探資，琴銷售慨收入替、成挖本費(fèi)隆用，煌利潤(rùn)餃、現(xiàn)蔬金流雞量、謀土地翅儲(chǔ)備灰等目霜標(biāo)，撿在公咱司各炭部門虧和各它開發(fā)慈項(xiàng)目勵(lì)層層場(chǎng)分解逝、細(xì)貝化，喉編制光的年肥度經(jīng)婦營(yíng)指銷標(biāo)體售系。年度煙經(jīng)營(yíng)虹目標(biāo)澇的確凈定年度警經(jīng)營(yíng)背目標(biāo)棟是編盞制年鞭度預(yù)睬算的層起點(diǎn)愛。1、房伴地產(chǎn)野企業(yè)爆年度漫經(jīng)營(yíng)翻目標(biāo)紐奉的內(nèi)欠容房地產(chǎn)嗎企業(yè)的附經(jīng)營(yíng)目按標(biāo)主要足包括：銷售些額目蠅標(biāo)、成本永目標(biāo)雁（銷倉(cāng)售成銅本、逮費(fèi)用南總額嘴）、利潤(rùn)及目標(biāo)之、投資總鹿額、新翠增土地扁儲(chǔ)備、開發(fā)進(jìn)手度目標(biāo)固（新羽開工面續(xù)積、竣客工面積暴）質(zhì)量田目標(biāo)腿等。2、年他度經(jīng)導(dǎo)營(yíng)目份標(biāo)的普確定（1）企嬸業(yè)戰(zhàn)棄略規(guī)捧劃企業(yè)壓戰(zhàn)略次規(guī)劃句是制甩定年趟度經(jīng)掏營(yíng)目蹈標(biāo)的詢指導(dǎo)考依據(jù)依，企業(yè)裝戰(zhàn)略乒規(guī)劃技屬于隙長(zhǎng)期休目標(biāo)彎，必膚須將駁其細(xì)遙化落蓄實(shí)到撤年度喘進(jìn)行平執(zhí)行逃，一挖般按輩照“蠅制訂紋戰(zhàn)略略規(guī)劃—分解安年度序經(jīng)營(yíng)被計(jì)劃—執(zhí)行與屋反饋—考核與粒激勵(lì)—修訂栽戰(zhàn)略扭規(guī)劃厲”這框一流緣瑞程循尋環(huán)滾籮動(dòng)，全面預(yù)漸算發(fā)揮天著連接夫企業(yè)戰(zhàn)寺略與戰(zhàn)框略執(zhí)行茅的紐帶潮作用。從企業(yè)遵戰(zhàn)略出表發(fā)，年屆度預(yù)算壁目標(biāo)不尊僅包括罩在建項(xiàng)濱目、還島要包括浮預(yù)計(jì)新涌開發(fā)項(xiàng)嗓目。依據(jù)交戰(zhàn)略舊規(guī)劃起，確婚定年眨度的蓬整體獵投資葛、融詳資，攔銷售婚收入序、成候本費(fèi)攝用，陷利潤(rùn)餓、現(xiàn)年金流摩量、掀土地帶儲(chǔ)備吧等目逼標(biāo)。（2）項(xiàng)目愧整體預(yù)納算的執(zhí)塵行進(jìn)度年度各預(yù)算跌的銷殘售收灑入和梳成本盆費(fèi)用省指標(biāo)巖與開過(guò)發(fā)項(xiàng)悔目的拆進(jìn)度蘿直接暴相關(guān)至，因述此在板確定磚年度扔經(jīng)營(yíng)彎目標(biāo)秀時(shí)，葡必須猾依據(jù)煙開發(fā)椒項(xiàng)目牲的進(jìn)享度來(lái)康確定燒年度哈的銷察售、亦成本似、利駕潤(rùn)等勿目標(biāo)膏。年度預(yù)描算的編葡制1、年度皇預(yù)算編摧制以項(xiàng)用目整體遮預(yù)算為批編制基沒礎(chǔ)。撥將項(xiàng)目塔整體預(yù)沉算根據(jù)質(zhì)項(xiàng)目開墾發(fā)進(jìn)度杰安排分淺解到年耗度，按六照年度墊匯總。2、已完嚼成年度本預(yù)算要辯用實(shí)際畏替換，寇并根據(jù)宏項(xiàng)目變鄭化動(dòng)態(tài)態(tài)，調(diào)整概以后年拒度預(yù)算染，以動(dòng)祖態(tài)反映柴項(xiàng)目預(yù)鋤算執(zhí)行盤情況及飯剩余任抵務(wù)。3、以在哪建、擬預(yù)建項(xiàng)目術(shù)為基礎(chǔ)突，綜合凈平衡確摸定企業(yè)蔽整體投沙資、融材資及銷氣售收入澇、成本乎費(fèi)用、狂利潤(rùn)、痰土地儲(chǔ)仆備、質(zhì)住量、安乎全等公錄司年度詞經(jīng)營(yíng)目梅標(biāo)。4、將確雹定的年帳度經(jīng)營(yíng)疾目標(biāo)在話企業(yè)各薦部門、芒各開發(fā)蝴項(xiàng)目分愚解落實(shí)云。公司業(yè)匪務(wù)部門騎依據(jù)年紛度經(jīng)營(yíng)系目標(biāo)編關(guān)制年度車銷售預(yù)耳算、成等本預(yù)算森、費(fèi)用女預(yù)算、城籌資預(yù)任算、資疑本預(yù)算睡、現(xiàn)金扛預(yù)算等盤專業(yè)預(yù)線算。項(xiàng)目婦部編免制開廈發(fā)項(xiàng)餅?zāi)磕曛叶阮A(yù)蓬算（擺分預(yù)蹤蝶算）柜。5、公栗司預(yù)棗算委膜員會(huì)衰、或況預(yù)算熱辦公手室對(duì)瞎各業(yè)霞務(wù)部繳門編挽制的節(jié)年度境專業(yè)板預(yù)算肺和項(xiàng)榆目部鏈編制槍的項(xiàng)抹目年哲度預(yù)臺(tái)算進(jìn)擦行綜窗合平只衡，驅(qū)形成拼公司必年度練預(yù)算結(jié)。項(xiàng)目遇預(yù)算些與年突度預(yù)落算有促效銜愈接，遠(yuǎn)不僅嚇保證盈項(xiàng)目嗎經(jīng)營(yíng)我目標(biāo)騾的落亦實(shí)和良預(yù)算等的控知制，睬也確哲保年姻度預(yù)爆算編溫制依襖據(jù)充羅分，蒸企業(yè)慘戰(zhàn)略粗落到姜實(shí)處婚。年度預(yù)爽算編制聰?shù)幕镜V流程圖年度經(jīng)蘋營(yíng)目標(biāo)片的確定制定年售度預(yù)算拉編制大接綱各管理諒部門編甜制專業(yè)澤預(yù)算工程預(yù)黃算成本預(yù)乖算費(fèi)用搭預(yù)算銷售預(yù)雜算資本名預(yù)算現(xiàn)金廢預(yù)算項(xiàng)目部召編制年廢度項(xiàng)目繪預(yù)算項(xiàng)目1預(yù)算項(xiàng)目2預(yù)算項(xiàng)目3預(yù)算項(xiàng)目4預(yù)算綜合宵平衡年度蛇預(yù)算公方案年度預(yù)孝算的參棗考格式填表壯人審批刊人企業(yè)月僚度預(yù)算的編愿制月度李預(yù)算箏是年榮度預(yù)種算的效執(zhí)行卸預(yù)算稻。是悠依據(jù)緞年度淘預(yù)算放的分冷季度賭、分棉月的青預(yù)算弦指標(biāo)亦，結(jié)畫合月愉度實(shí)導(dǎo)際情趨況編析制的盼，用辰以指蕉導(dǎo)月飾度的過(guò)經(jīng)營(yíng)糞活動(dòng)筋。月度預(yù)水算包括巷：月度窗銷售預(yù)池算、工芬程進(jìn)度趟預(yù)算、患成本預(yù)凱算、費(fèi)橡用預(yù)算訪、現(xiàn)金幼收支預(yù)收算等。全面腦預(yù)算葵的執(zhí)凡行和肥控制企業(yè)訊全面掙預(yù)算樹管理隔以預(yù)您算編只制為每起點(diǎn)盒，以糟預(yù)算具執(zhí)行雙和控殖制為極主體光，以凳預(yù)算殲考核黎為保例障。全面纖預(yù)算兼執(zhí)行泡和控笨制的耀基本且思路房地建產(chǎn)的奪行業(yè)燥特點(diǎn)劇決定餡了企普業(yè)全廳面預(yù)鹿算執(zhí)恒行和限控制濤的基鍋本思在路：以開配發(fā)項(xiàng)磁目的揉整體掀預(yù)算原為主們體，以項(xiàng)蛇目開畫發(fā)進(jìn)榆度控曉制為謹(jǐn)重點(diǎn)酸，以動(dòng)態(tài)磚成本控掉制為核遼心，以合同伯管理和師現(xiàn)金流類量管理收為手段扛的全面沉預(yù)算管都理體系追。全面預(yù)算執(zhí)行戲和控揭制的秒基本濟(jì)思路（一）以開碼發(fā)項(xiàng)門目的背整體奏預(yù)算喊為主蘋體（二夢(mèng)）以抖項(xiàng)目風(fēng)開發(fā)配進(jìn)度雙控制服為重零點(diǎn)（三曾）以欠動(dòng)態(tài)訓(xùn)成本戲控制鏈為核趴心，（四）詳以合同聯(lián)管理和燥現(xiàn)金流睬量管理衫為手段動(dòng)態(tài)成爬本控制1、分仔解目閥標(biāo)成衡本、傻落實(shí)惡成本詠責(zé)任結(jié)合市菠場(chǎng)定價(jià)乏、企業(yè)奶潛力和央預(yù)期利握潤(rùn)進(jìn)行陷比較，差倒擠項(xiàng)故目目標(biāo)欺成本，對(duì)目財(cái)標(biāo)成拍本加搬以量鍬化和釋分類警整理障，形傍成各楊個(gè)成利本預(yù)獸算指非標(biāo)，哄進(jìn)而議將其卻分解悟落實(shí)普到各份級(jí)責(zé)效任單勵(lì)位和尋個(gè)人含，并沃明確潔以成堆本指毀標(biāo)完懶成情宮況為榴考評(píng)徑依據(jù)嫩的獎(jiǎng)僵懲制富度，摩使相委關(guān)責(zé)火任單摟位和敞個(gè)人宿權(quán)責(zé)素利緊嘉密結(jié)朽合。2、控制凝項(xiàng)目的栽各個(gè)設(shè)眨計(jì)階段運(yùn)用項(xiàng)房誠(chéng)目的概土算、預(yù)槽算控制轎項(xiàng)目的繪初步設(shè)妙計(jì)和施具工圖設(shè)父計(jì)，從戒源頭是存控制開際發(fā)成本丟。3、認(rèn)證眠審核施厲工圖設(shè)障計(jì)和施閣工方案科學(xué)違合理零的施煩工圖赴設(shè)計(jì)忽和施飾工方條案，掠能有首效地運(yùn)降低聾工程色建設(shè)牛成本那。4、控制域工程寬變更工程變欠更引起寸工程量茄的變化焰和承包拋商的索厭賠，會(huì)厭造成建善設(shè)成本麗超出預(yù)揮算，因所此要減舞少和控壺制工程控變更。加強(qiáng)合挺同管理合同徐管理吳是房福地產(chǎn)燈開發(fā)災(zāi)項(xiàng)目惑“三巴控兩筐管”架的至橡關(guān)重殿要的資一環(huán)指，是液房地筒產(chǎn)企富業(yè)預(yù)沒算執(zhí)巾行和康控制籍的重銹要手巨段。1、以項(xiàng)部目目標(biāo)席成本和籠預(yù)算成萍本指標(biāo)言為依據(jù)籍對(duì)對(duì)外御合同進(jìn)并行全程炕管理項(xiàng)目棄成本辮基本怖以合亦同性壇成本族為主濟(jì)，在攤對(duì)外跨合同督的起鉆草、牛評(píng)審煉、簽?zāi)钍?、疫變更伙簽證嶺及結(jié)蛙算等奮各個(gè)蠻環(huán)節(jié)源都要拒與目垃標(biāo)成既本和梅預(yù)算腸成本擴(kuò)進(jìn)行螺比較堅(jiān)，溉對(duì)出竟現(xiàn)的乘偏差兇，查權(quán)明原袖因，猛及時(shí)詞處理壩。2、運(yùn)蓬用“改合約腿規(guī)劃促”實(shí)鍬行對(duì)降內(nèi)的葡合同彈管理將目標(biāo)懼成本和肯預(yù)算成蒸本指標(biāo)限落實(shí)到喜具體的過(guò)責(zé)任部任門和責(zé)楊任人，宴分解成滾預(yù)計(jì)要銷簽的合儲(chǔ)同，即駁為“合頌約規(guī)劃古”?！昂险碳s規(guī)揮劃”憶可賄以理歪解為皇企業(yè)儀內(nèi)部英簽訂伍的成判本責(zé)凈任“符合同尖”，妹以合毅約規(guī)疤劃來(lái)魯指導(dǎo)窄業(yè)務(wù)城的開隔展，箏根據(jù)戀已發(fā)克生或軌將要悠發(fā)生冷的成嗽本與梁合約編規(guī)劃與比較棕，進(jìn)墓行動(dòng)深態(tài)成免本控扮制，味能為殼項(xiàng)目欺成本溫預(yù)算槍的執(zhí)飄行提原供準(zhǔn)辰確的測(cè)依據(jù)競(jìng)，并巖能進(jìn)搭行動(dòng)踩態(tài)成剩本預(yù)蛋警與鞠控制乓?！昂霞s鄉(xiāng)豐規(guī)劃”警，以合閑同為基膚礎(chǔ)將“艱成本”劫與“工來(lái)作任務(wù)政及其責(zé)堤任人”呼建立對(duì)伙應(yīng)關(guān)系社，為項(xiàng)漢目成本夸預(yù)算在側(cè)時(shí)間維剩度分解眼和按責(zé)構(gòu)任人落鄭實(shí)提供選基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流阿管理房地產(chǎn)無(wú)企業(yè)是續(xù)資金大帽量投入到的企業(yè)蹤蝶，現(xiàn)金介流的管叨理控制頁(yè)對(duì)企業(yè)溝的生存哥和發(fā)展鈴具有重犧大意義養(yǎng)。企業(yè)現(xiàn)六金流的喂管理重嚇點(diǎn)是抓腔好現(xiàn)金扶預(yù)算管燙理現(xiàn)金收名支預(yù)算導(dǎo)在全面旋預(yù)算中經(jīng)占有十絡(luò)分重要仗的位置千?，F(xiàn)金增收支哲在企堡業(yè)財(cái)睡務(wù)中核的作米用1、現(xiàn)勵(lì)金收票支狀何況決藥定和裳影響妹企業(yè)廣資金周轉(zhuǎn)線狀況翻。企業(yè)資傾金周轉(zhuǎn)混都是從細(xì)現(xiàn)金支受出開始您的，現(xiàn)矛金支出鳴的方向侄對(duì)不對(duì)茫，好不鳴好，直胳接決定林資金周草轉(zhuǎn)的好肌壞。2、現(xiàn)行金收肢支狀蛛況決勿定和腸影響撕企業(yè)汪成本戶費(fèi)用的翁高低午。企業(yè)股的成屑本費(fèi)臭用，幻玉追根央尋源拖都是儀從現(xiàn)金支出植開始的嫂?，F(xiàn)金收滴支如同秩企業(yè)資荷金的總箱樞紐，刊總截門紅?，F(xiàn)金收亦支預(yù)算霸的原則1、收鳳支兩仍條線榆原則所謂翼收支寬兩條種線是目指收讓入一夜條線椅，支碎出一多條線喉，兩止條線押要分靈開。企業(yè)耳各部童門，習(xí)各單棋位凡缸是有碗現(xiàn)金寒收入據(jù)的，黃必須由回到奪企業(yè)暫財(cái)務(wù)妙部門閥，任距何單犯位不胃得截旨留現(xiàn)純金收筍入；箏企業(yè)塘各部要門，頸各單銹位凡料是有貼現(xiàn)金洪支出就的，齒必須丹按照悔預(yù)算論規(guī)定脈的項(xiàng)鍵目，枕金額徹，時(shí)零間，氣由財(cái)基務(wù)部弓門劃冒撥支唱出。2、硬預(yù)孕算原則硬預(yù)貪算是丈強(qiáng)調(diào)仙預(yù)算俘要硬伐，剛慌性要束強(qiáng)，烏彈性肥要小墳。企業(yè)全萄部現(xiàn)金春收支必否須全部想納入預(yù)塘算范圍怨，預(yù)算暑一旦通壓過(guò)，任堵何人不守得隨意驗(yàn)修改，銷包括總孕經(jīng)理也屢不能隨勞便修改蘇。在預(yù)客算執(zhí)行娛過(guò)程中榮，沒有勾預(yù)算不欲開支，孫杜絕一親切超預(yù)兇算開支馬的現(xiàn)象竿。月度躍現(xiàn)金并收支養(yǎng)預(yù)算衣制定查和執(zhí)坐行煉的托程序1、月因度現(xiàn)疏金支邀出預(yù)達(dá)算的括編制企業(yè)各幕部門、炮各單位者在制訂壺經(jīng)營(yíng)計(jì)錢劃和各初項(xiàng)工作混計(jì)劃的條同時(shí)，索編制現(xiàn)抄金支出多預(yù)算，假報(bào)到企艇業(yè)財(cái)務(wù)宏部門。要按證標(biāo)準(zhǔn)叨定額練逐項(xiàng)忍核算采編制彼，關(guān)你鍵是刻細(xì)。各部門鄉(xiāng)豐的現(xiàn)金隔支出總領(lǐng)額一般張不得突媽破年度溪預(yù)算（賀成本費(fèi)沖用預(yù)算段）規(guī)定因的指標(biāo)孔。采用曬零基坊預(yù)算雜的方忽法填表人審批問人2、銷售準(zhǔn)部門編驕制現(xiàn)金斃收入預(yù)泉算。3、現(xiàn)息金收吊支預(yù)近算的于匯總額平衡⑴字銷售旨部門舞的現(xiàn)吃金收?qǐng)F(tuán)入預(yù)原算和頸各部描門的美現(xiàn)金酬支出誓預(yù)算盆按規(guī)劣定的徑時(shí)間阿報(bào)送嫁財(cái)務(wù)籃部門臨，財(cái)繩務(wù)部名門匯遣總編炮制現(xiàn)飛金收綁支預(yù)棄算匯強(qiáng)總平袍衡表浙。（2）財(cái)喊務(wù)部嫌門匯繁總現(xiàn)券金收承入與推現(xiàn)金艦支出散預(yù)算昏，進(jìn)普行初雷步平選衡，歲計(jì)算雀出收類支差母異，膚在支美出大混于收懂入的御情況楚下，影財(cái)務(wù)濁部門賺先與董各部飼門協(xié)互調(diào)，恭要求株各部遭門自坑行調(diào)兆整調(diào)匹低支串出金母額。（3）由滑于現(xiàn)檔金支擊出的尺剛性樓強(qiáng)、亦現(xiàn)金毛收入躁的彈踏性大版，現(xiàn)叫金收爐支往喜往很瓣難平服衡，趣是造塵成現(xiàn)炮金收東支預(yù)語(yǔ)算難給以推喜行的橋原因叨。在收支辨不平衡消的情況叢下，企問業(yè)可以燭編制彈風(fēng)性預(yù)算答。4、由偵總經(jīng)長(zhǎng)理主旅持編紐奉制全息公司素的現(xiàn)碧金收慰支預(yù)僻算方求案財(cái)務(wù)部鍵門收集踩匯總各屢部門的宅現(xiàn)金支更出預(yù)算謠和現(xiàn)金遠(yuǎn)收入預(yù)女算，并閱進(jìn)行初宵步的試吳算平衡輪后，由恥總經(jīng)理腿主持，咐各部門仙負(fù)責(zé)人研參加，娘編制公宇司的現(xiàn)冒金收支忠預(yù)算方悲案?？偨?jīng)理緒要明確斯支出方來(lái)向、支訴出重點(diǎn)唉、支出割原則。5、現(xiàn)金辛收支預(yù)炕算方案弄經(jīng)總經(jīng)和理辦公攤會(huì)討論遮通過(guò)后啟，交由標(biāo)財(cái)務(wù)部犬門控制渠執(zhí)行?？偨?jīng)紗理辦云公會(huì)摔討論芬通過(guò)迎的作巡壽用：第一、津進(jìn)一步針綜合平悟衡第二、偷賦予預(yù)明算以法姻律效力6、現(xiàn)爛金收萄支預(yù)充算的側(cè)執(zhí)行企業(yè)肯各部衰門、舅各單而位凡救是有譽(yù)現(xiàn)金叔支出捕的必輪須按走照預(yù)將算規(guī)自定的蠢項(xiàng)目以、金羊額、倦時(shí)間游由財(cái)約務(wù)部抵門劃劣撥執(zhí)感行，狹對(duì)沒欺有列邊入預(yù)賭算的燭項(xiàng)目利，財(cái)鼻務(wù)部逮門有求權(quán)拒杠絕開魄支。預(yù)算功內(nèi)的走現(xiàn)金司支出系，那神個(gè)部燈門花右錢，節(jié)部門雙領(lǐng)導(dǎo)距簽字淺，誰(shuí)朵簽字愧誰(shuí)負(fù)寫責(zé)。決裁制蟻度—總經(jīng)睜理在寧兩種野情況且簽字第一、阻意外性所支出第二、拼資本性包支出臨時(shí)登性預(yù)媽算參猛考格凍式：填表人審批人7、預(yù)算擺期末對(duì)擔(dān)預(yù)算執(zhí)府行情況凡進(jìn)行檢晌查考核預(yù)算籮期末筍對(duì)預(yù)估算執(zhí)婆行情龜況進(jìn)尿行檢垂查考縣核，雷對(duì)超股預(yù)算導(dǎo)開支庭的要掏追究口當(dāng)事砍者責(zé)英任。全面澆預(yù)算上的考話核與孤分析全面預(yù)域算管理勺不僅包煉括預(yù)算稍的編制尿，預(yù)算怨的執(zhí)行長(zhǎng)和控制陰、還包筍括考核廢和分析咽。預(yù)算督的考薦核預(yù)算礙的考腥核分給兩種巧情況1、預(yù)胳算指朽標(biāo)完沃成情滔況的志考核是與爪企業(yè)幻玉的績(jī)帖效考紗核可運(yùn)以合兵并在蹦一起典，因儉此，具企業(yè)圈績(jī)效賄考核未的許郵多指榮標(biāo)實(shí)服際上鍛就是筆預(yù)算童指標(biāo)笨。（1）年度堤預(yù)算的勿考核1）年度簽預(yù)算考件核主要扎對(duì)象是勝：經(jīng)營(yíng)泊層--各項(xiàng)目筆公司經(jīng)尾理、副瓜經(jīng)理、窗財(cái)務(wù)經(jīng)藥理。2）年度閣預(yù)算考結(jié)核實(shí)行曾分季考標(biāo)核、年該終總考運(yùn)核。3）年好度預(yù)樸算考利核的確主要席指標(biāo)伶是：各公許司的呆項(xiàng)目長(zhǎng)目標(biāo)隱成本考、項(xiàng)提目利訓(xùn)潤(rùn)，奴以及冤質(zhì)量包、安鉤全指旬標(biāo)。4）年度翠預(yù)算考哭核的依緒據(jù)是各沿公司經(jīng)想過(guò)內(nèi)部繞或外部黎審計(jì)的帳公司財(cái)梅務(wù)報(bào)表殃。5）年度粒預(yù)算考鉗核結(jié)果績(jī)作為對(duì)盯各公司史項(xiàng)目經(jīng)慨營(yíng)層薪頌酬獎(jiǎng)懲暮的依據(jù)淡，具體唇的薪酬幕獎(jiǎng)懲掛央鉤方法孟不同企而業(yè)各異所。（2）月度濫預(yù)算的乓考核1）月閣度預(yù)撲算的卻考核橋?qū)ο笊跏枪伤竟艽汤砣耸覇T和聾全體具員工救。2）月度謹(jǐn)預(yù)算實(shí)洪行逐月天考核、重年終總綁考核。3）月度襪考核的史主要指隙標(biāo)是：當(dāng)銷售指攏標(biāo)、工冬程（工踢作）進(jìn)尺度指標(biāo)駕、成本精費(fèi)用指龍標(biāo)、消壩耗指標(biāo)疊、質(zhì)量慚指標(biāo)、迎