2023年度稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)綜合試卷A卷含答案

2023年度稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)綜合試卷A卷含答案

單選題（共55題）1、某工業(yè)企業(yè)2019年底轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售收入5000萬(wàn)元，該辦公樓為取得該土地使用權(quán)支付價(jià)款、開(kāi)發(fā)成本和開(kāi)發(fā)費(fèi)用共計(jì)3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)30萬(wàn)元（不含增值稅）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.196.75B.297.50C.381.00D.508.00【答案】C2、如果對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其中一種計(jì)征，這種征稅方法被稱為（）。A.復(fù)合稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.配額稅【答案】B3、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)C.申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利【答案】A4、（2016年真題）2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬(wàn)元，該住房于2015年3月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)0.2萬(wàn)元，契稅1.5萬(wàn)元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A5、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價(jià)分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額為（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C6、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.189.32B.253.40C.309.52D.414.29【答案】C7、某酒廠2020年5月購(gòu)進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬(wàn)元、增值稅10.4萬(wàn)元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金6.68萬(wàn)元和品牌使用費(fèi)1.16萬(wàn)元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費(fèi)稅是（）萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克）A.18.25B.13.54C.16.57D.16.39【答案】D8、某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.800B.40C.400D.200【答案】C9、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)后，如需申報(bào)抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息B.通過(guò)發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書(shū)信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息C.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書(shū)信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息D.增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書(shū)，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)査詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書(shū)信息【答案】D10、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已人庫(kù)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。A.4.25萬(wàn)元B.4.4萬(wàn)元C.4.55萬(wàn)元D.2.98萬(wàn)元【答案】D11、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬(wàn)元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬(wàn)元/輛、50萬(wàn)元/輛、70萬(wàn)元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A12、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)買2.0升排量的乘用車，支付含稅價(jià)款150000元，另支付汽車4S店代辦保險(xiǎn)費(fèi)3000元，代辦車輛牌照費(fèi)300元，陳某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B13、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C14、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的幼兒園，發(fā)生下列情形，其成本、費(fèi)用在土地增值稅清算時(shí)不得扣除的是（）。A.幼兒園建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有B.幼兒園建成后作為企業(yè)自有資產(chǎn)C.幼兒園建成后無(wú)償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)D.幼兒園建成后有償轉(zhuǎn)讓【答案】B15、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C16、關(guān)于消費(fèi)稅的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.稅負(fù)不具有轉(zhuǎn)嫁性B.征稅項(xiàng)目具有選擇性C.征收方法具有多樣性D.稅收調(diào)節(jié)具有特殊性【答案】A17、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C18、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.11050.00B.13762.50C.13800.00D.13812.50【答案】D19、（2010年）某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款95萬(wàn)元，進(jìn)口運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元，報(bào)關(guān)進(jìn)口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補(bǔ)償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值10萬(wàn)元（含進(jìn)口運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)0.5萬(wàn)元）的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅（）萬(wàn)元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B20、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A21、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬(wàn)噸無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬(wàn)噸用于對(duì)外投資。（原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B22、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅C.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑是一致的【答案】C23、某4S店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計(jì)取得含稅銷售額300萬(wàn)元、因代辦保險(xiǎn)收取保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元、向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛購(gòu)置稅和車輛牌照費(fèi)30萬(wàn)元；因提供小汽車修理勞務(wù)取得含稅銷售額10萬(wàn)元。當(dāng)月4S店的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.34.51B.35.66C.36.01D.39.46【答案】B24、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年4月1日~4月30日銷售60噸巴氏殺菌牛乳，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為3200萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率70%，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.5萬(wàn)元/噸，已知甲企業(yè)采用成本法計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，則甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.128.85B.203.64C.184.95D.201.60【答案】C25、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率B.外國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置車輛免稅C.車輛購(gòu)置稅屬于直接稅范疇D.受贈(zèng)使用的新車需要繳納車輛購(gòu)置稅【答案】B26、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅相關(guān)規(guī)定的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%B.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額C.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)D.因轉(zhuǎn)讓行為導(dǎo)致已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉(zhuǎn)讓人為車輛購(gòu)置稅的納稅人【答案】D27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月銷售建材取得不含稅銷售款100萬(wàn)元，還提供運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅銷售款3萬(wàn)元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬(wàn)元，9月份應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】B28、以下有關(guān)我國(guó)增值稅類型的說(shuō)法正確的有（）。A.1994年稅制改革實(shí)行生產(chǎn)型增值稅B.2009年實(shí)行部分收入型增值稅改革C.2013年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革D.2016年?duì)I改增是消費(fèi)型增值稅改革【答案】A29、2020年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為2400萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.1328.25B.1444.70C.1535.25D.1540.50【答案】B30、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B31、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2010年7月該商店應(yīng)納增值稅()元。A.168.93B.223.08C.406.84D.842.74【答案】A32、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C33、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過(guò)時(shí)）某煤礦2012年8月開(kāi)采原煤200萬(wàn)噸，銷售160萬(wàn)噸，銷售與原煤同時(shí)開(kāi)采的天然氣取得不含稅收入40萬(wàn)元。因管理不善，當(dāng)月開(kāi)釆的原煤發(fā)生火災(zāi)損失5萬(wàn)噸。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C34、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革時(shí)，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開(kāi)盤價(jià)為買入價(jià)B.公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)C.因上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價(jià)為買入價(jià)D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開(kāi)盤價(jià)為買入價(jià)【答案】D35、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理的規(guī)定，表述錯(cuò)誤的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅收征收管轄有爭(zhēng)議的，由爭(zhēng)議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決C.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按年申報(bào)繳納【答案】D36、甲煤礦開(kāi)采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為對(duì)外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.40B.60C.64D.96【答案】D37、以下關(guān)于消費(fèi)稅相關(guān)政策的表述不正確的是（）。A.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅B.委托方收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅C.在委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方要補(bǔ)稅，要以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D.如果受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費(fèi)品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅【答案】C38、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨(dú)記賬核算，貨物已經(jīng)發(fā)出。該酒廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C39、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機(jī)械設(shè)備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.31356B.22856C.30996D.30476【答案】C40、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙和煙絲，同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：A.2645.77B.2654.01C.3666.98D.2667.20【答案】C41、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅申報(bào)與繳納的說(shuō)法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日B.購(gòu)買已繳納車輛購(gòu)置稅的舊機(jī)動(dòng)車自用也要繳納車輛購(gòu)置稅C.車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是銷售應(yīng)稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購(gòu)置稅申報(bào)手續(xù)【答案】A42、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A43、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A44、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬(wàn)元。2014年5月1日購(gòu)入該辦公樓時(shí)的購(gòu)置原價(jià)為12000萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格，但能夠提供購(gòu)房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B45、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，稅法不正確的是（）。A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C.自2004年7月1日起，對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【答案】D46、（房開(kāi)賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書(shū)》，要求對(duì)其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過(guò)全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D47、某市一房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.10755.84B.10835.84C.12880.28D.10540.36【答案】B48、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】B49、某企業(yè)（一般納稅人、非先進(jìn)制造業(yè)）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)100萬(wàn)元，2019年9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為300萬(wàn)元，2019年4月－9月申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)中增值稅專用發(fā)票、海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)以及扣繳稅款完稅憑證占申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)總額的80％，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項(xiàng)稅額為1000萬(wàn)元，當(dāng)月取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)的增值稅稅額為500萬(wàn)元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應(yīng)繳納城建稅（）萬(wàn)元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A50、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國(guó)繳納資源稅的是（）。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開(kāi)采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開(kāi)采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購(gòu)的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C51、2010年6月某公路運(yùn)輸公司取得客運(yùn)收入120萬(wàn)元，另收取超重運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元;與甲水運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)80萬(wàn)元，由該公路運(yùn)輸公司代開(kāi)發(fā)票，支付給甲水運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)24萬(wàn)元。2010年6月該公路運(yùn)輸公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A.5.28B.5.34C.6.00D.6.06【答案】D52、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B53、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉支付價(jià)款300萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.100B.60C.85D.66【答案】D54、（2020年真題）某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年11月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和1.5萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。銷售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)不考慮相關(guān)免稅優(yōu)惠政策）A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C55、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無(wú)償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬(wàn)元/輛（不含增值稅）。國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)同類轎車核定的最低計(jì)稅價(jià)格為20萬(wàn)元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。A.9.8B.10.00C.29.40D.30.00【答案】B多選題（共13題）1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的C.依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的D.醫(yī)院直接向環(huán)境排放水污染物E.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的【答案】ABD2、下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.果木酒B.藥酒C.調(diào)味料酒D.黃酒E.復(fù)制酒【答案】ABD3、根據(jù)稅法規(guī)定，資源稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采并銷售煤炭的個(gè)人B.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采銷售天然氣的中外合作企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售海鹽的鹽場(chǎng)D.出口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的國(guó)有企業(yè)E.進(jìn)口應(yīng)稅礦產(chǎn)資源的外商投資企業(yè)【答案】ABCD4、（2020年真題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.道路通行服務(wù)按“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅B.向客戶收取的退票費(fèi)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅C.融資租賃按“金融服務(wù)”繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)按“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅E.融資性售后回租按“租賃服務(wù)”繳納增值稅【答案】AB5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價(jià)證券1萬(wàn)份，買入價(jià)為100萬(wàn)元（含增值稅，下同），當(dāng)季度由于企業(yè)需要資金周轉(zhuǎn)賣出5000份，賣出價(jià)為45萬(wàn)元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價(jià)為70萬(wàn)元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券的負(fù)差可以結(jié)轉(zhuǎn)到第4季度C.第4季度轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)