會計基礎(chǔ)課堂講義kjjc jy十六章

第十六章二是應(yīng)交的賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅定計算應(yīng)交納的各種稅費，包括、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地、城市建設(shè)稅、稅、土地使用稅、車二、應(yīng)交的核（一）：一般和小規(guī)模為了核算企業(yè)應(yīng)交的發(fā)生、抵扣、交納、退稅以及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交”明細科目，并在“應(yīng)交”明細賬內(nèi)設(shè)置A（生產(chǎn)廠家B（大型超市C（消費者銷項-進項=本期應(yīng)交（二）采購商品和接受應(yīng)稅勞務(wù)（進項稅額【例題·分錄題】某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，購入原村料一批上注明貨款50000元，稅額8500元，貨物尚未到達，款項已用銀行存款[答疑編 （進項稅額58【例題·200000稅上注明的額為34000元，款項尚未支付。該企業(yè)有關(guān)的會計分錄如[答疑編 借：固定資 200應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）34貸：應(yīng)付賬 234根據(jù)修訂后的暫行條例，企業(yè)購進固定資產(chǎn)所支付的增值稅稅額34000元，允許在購置當期全部扣除。理費用10000元，稅額1700元，款項已用銀行存款支付。該企業(yè)有關(guān)的會計[答疑編 借： 10應(yīng)交稅費——應(yīng)交（進項稅額）1貸：銀行存 11【例題·600000額102000元，提貨單和已交給買方，款項尚未收到。該企業(yè)有關(guān)的[答疑編 借：應(yīng)收賬 702貸：主營業(yè)務(wù)收 600應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）102【例題·30000的稅率為17%，加工完成，款項已收到并存入銀行。該企業(yè)有關(guān)的會計分錄如[答疑編 借：銀行存 35貸：主營業(yè)務(wù)收 30應(yīng)交稅費——應(yīng)交（銷項稅額）5交納--本【例題·分錄題】某企業(yè)以銀行存款交納本月60000元。該企業(yè)有關(guān)的會[答疑編 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交（已交稅金）60貸：銀行存 60【例題·9600027元，已交60000元該企業(yè)本月“應(yīng)交稅費——應(yīng) ”科目的余額為[答疑編 96000-27300-60000=8700（元該金額在貸方，表示企業(yè)尚未交 8700元（三）小規(guī)模納稅企業(yè)應(yīng)當按照不含稅銷售額和規(guī)定的征收率計算交納增銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時只能開具普通，不能開具小規(guī)模納稅企業(yè)只需在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng) ”明細科目，需要在“應(yīng)交”明細科目中設(shè)置專欄【例題·分錄題】某小規(guī)模納稅企業(yè)購入材料一批，取得的中注明貨30000元，5100元，款項以銀行存款支付，材料已驗收入庫，該企業(yè)按實際[答疑編 借：原材 35貸：銀行存 35【例題·分錄題】某小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，所開出的普通中注明的價款（含稅）為51500元，征收率為3%，款項已存入銀行。該企業(yè)有關(guān)的會[答疑編號借：銀行存 51貸：主營業(yè)務(wù)收 50應(yīng)交稅費——應(yīng)交1不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）=51=50000（元應(yīng)納=不含稅銷售額×征收率=50000×3%=1500（元【例題·分錄題】承【上例】，該小規(guī)模納稅企業(yè)月末以銀行存款上繳500[答疑編 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交1貸：銀行存 1（一）對象：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（所有權(quán)或使用權(quán)）（二）【例題·分錄題】某公司某月運營收入為500000元，適用的營業(yè)稅稅率 應(yīng)交營業(yè)稅=500000×3%=15000（元借：營業(yè)稅金及附 15貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè) 15【例題·分錄題】某企業(yè)一棟辦公樓，收入320000元已存入銀行。辦公樓的賬面為400000元，已提折舊100000元，未曾計提減值準備，50005%。[答疑編 （1）借