財務(wù)報表簡要介紹

財務(wù)報表按有關(guān)規(guī)定，分為新設(shè)工程法人工程和既有工程法人工程兩類分別進行評價1、根底報表1-1銷售收入、稅金及附加和增值稅估算表投入物和產(chǎn)出物的價格采用的是預(yù)測市場價格，可采用固定價格〔用于計算期較短的工程〕和變動價格〔盈利能力分析時用相對價格變動，償債能力分析時應(yīng)考慮通貨膨脹〕合理計算各項稅費，一般分為營業(yè)稅及附加、增值稅、所得稅合理確定工程在生產(chǎn)期間的生產(chǎn)能力發(fā)揮程度，即生產(chǎn)負(fù)荷1-2總本錢費用估算表本錢費用分類多樣，如分為固定本錢與變動本錢〔用于盈虧平衡分析〕、按制造本錢法、按要素估算法等，在財務(wù)評價中主要是按經(jīng)營本錢方式劃分經(jīng)營本錢又稱付現(xiàn)本錢，但注意不包括財務(wù)費用固定本錢與變動本錢的劃分可依照制造本錢法，對長期借款利息應(yīng)視為固定本錢，流動借款利息具有半固定本錢性質(zhì)本資料來源1-3外購原材料費用估算表1-4外購燃料動力費用估算表1-5工資及福利費估算表1-6固定資產(chǎn)折舊費估算表固定資產(chǎn)原值應(yīng)考慮固定資產(chǎn)投資的構(gòu)成，特別是預(yù)備費和建設(shè)期利息折舊應(yīng)考慮折舊方法，是直線折舊還是加速折舊，應(yīng)根據(jù)不同的戰(zhàn)略確定折舊原那么1-7無形及遞延資產(chǎn)攤銷費估算表2、工程財務(wù)現(xiàn)金流量表用途：計算工程財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)編制原那么：不分資金來源，只考慮流入與流出改進：由于對工程而言，不同的融資方案會產(chǎn)生不同的利率，不同的稅收政策也會帶來不同的影響，因此為保持方案的可比性，應(yīng)在表中不考慮利息支出與所得稅，即討論的是工程的息前稅前盈利能力填表本卷須知回收固定資產(chǎn)余值應(yīng)考慮資產(chǎn)折舊期限與工程計算期的差異,在工程期末折舊沒有提完,因此:余值=原值-計算期內(nèi)累計已提折舊流動資金回收不分自有與借入,一般也不考慮損失,因此其金額應(yīng)與投入的資金相同建設(shè)投資即統(tǒng)計口徑的固定資產(chǎn)投資,但不包括建設(shè)期利息經(jīng)營本錢可根據(jù)總本錢費用表計算得出增值稅需考慮銷項與進項的差異進行計算3、資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表從資本金的角度考慮工程的收益率,如:資本金利潤率=利潤總額/工程資本金對財務(wù)上的杠桿效應(yīng)可深入了解填表本卷須知現(xiàn)金流入工程與全部資金的現(xiàn)金流量表一致工程資本金包括固定資產(chǎn)投資(建設(shè)投資)與流動投資借款本金歸還與利息支付可參照借款歸還表中的工程本表中有所得稅一項,因此考慮的是所得稅后的資本金盈利能力4、損益和利潤分配表由兩個局部構(gòu)成,前半局部反映利潤的實現(xiàn)情況,后半局部反映利潤的分配填表本卷須知彌補以前年度虧損是指按照企業(yè)財務(wù)通那么，在五年之內(nèi)的虧損可以在交納所得稅前彌補〔從而減少所得稅，這是一種稅收優(yōu)惠〕，在填表時該項只影響所得稅，不影響稅后利潤的計算法定盈余公積金與公益金是必須的，而任意盈余公積金可根據(jù)具體情況確定未分配利潤是指該年度用折舊、攤銷等歸還本年應(yīng)還借款本金尚有缺乏時，用稅后利潤來歸還的差額5、資金來源與運用表用于反映工程計算期內(nèi)各年的投資、融資及生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金流入、流出情況，以考察工程的資金平衡和余缺情況該表的作用包括：選擇資金籌措方案，編制借款歸還方案等填表本卷須知與原表有所不同，銷售收入作為了現(xiàn)金流入，而將經(jīng)營本錢等作為現(xiàn)金流出6、借款歸還方案表目的：反映工程在計算期內(nèi)各年借款的使用、還本付息情況，以及償債資金來源情況本表的用途包括：考察工程的最大還款能力〔借款歸還