地稅系統(tǒng)全員考試題庫簡答題

四、簡答題

1某企業(yè)年初開設(shè)新賬，建立營業(yè)賬簿8本（不包括記載資金賬簿）。在總賬實收

資本和資本公積上反映期初余額合計為3000萬元，比上年初增加100萬元（上年已按

規(guī)定貼花）。年初又與鐵路運輸部門簽訂合同兩份，一份合同規(guī)定；運輸費用10萬元，

倉儲保管費用0.5萬元；另一份合同規(guī)定，運輸費用與倉儲費用共計15萬元。問：該

企業(yè)年初應(yīng)繳納多少印花稅？

2某中外合資企業(yè)于2000年2月批準注冊成立，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、

法人登記證各一件，實收資本230萬美元，當(dāng)日美元對人民幣的外匯牌價為8.27,企業(yè)

財務(wù)部門建有6本記載資金的營業(yè)賬簿，倉庫建有5本無金額的材料、產(chǎn)成品出入庫統(tǒng)

計賬。2001年3月1日與A企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，其租賃金額為90000元。2002年5

月與某工廠簽訂加工承攬合同，合同總金額為120萬元，爾后工廠又將合同中的30萬

元分包給另一個加工廠，并簽訂分包合同。問：上述的應(yīng)稅憑證各應(yīng)如何貼花？

3上海市A廠與蕭山市B廠簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A廠為B廠提供甲產(chǎn)品的生產(chǎn)技術(shù),

B廠每年按甲產(chǎn)品銷售收入的5%,作為支付A廠技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，合同有效期為2年。假如

B廠第1年的甲產(chǎn)品銷售收入為1000萬元，第2年甲產(chǎn)品的銷售收入為1200萬元。問：

上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)如何繳納印花稅？

4某機械廠與A市電機廠簽訂合同一份，由機械廠向電機廠提供機床10臺，金額

共計50萬元，電機廠向機械廠提供電機設(shè)備5套，金額共計40萬元，差額部分由電機

廠付款補足，另委托電機廠加工電機設(shè)備，簽訂加工合同一份，載明金額30萬元（其中

加工費10萬元，原材料20萬元，原材料由電機廠提供）。問：計算機廠應(yīng)繳納的印花

稅。

5某小規(guī)模納稅企業(yè)，委托外單位加工生產(chǎn)工具一批，材料成本6000元，以銀行

存款支付加工費1000元，增值稅170元，支付運費200元。加工物資完成驗收入庫。

要求：計算委托加工材料成本，并編制會計分錄。

6某商業(yè)企業(yè)購入白糖一批，4000公斤，每公斤4.2元，價款16800元。運輸途

中合理損耗120公斤，驗收入庫為3880公斤。要求：計算該批白糖入庫單位成本。

7某公司執(zhí)行為《小企業(yè)會計制度》的企業(yè)，增值稅率17%,企業(yè)月末盤點庫存材

料，發(fā)現(xiàn)A材料盤盈100公斤，同種材料市價30元，B材料盤虧1250公斤，單價8元,

盤虧不屬于非常損失，應(yīng)由保管責(zé)任人賠償20%,其余盤盈盤虧均予以核銷，并已報經(jīng)

批準。要求：編制材料盤盈、盤虧的會計分錄。

8日本國某公司來華承包工程并提供技術(shù)培訓(xùn)，合同約定建筑安裝、技術(shù)培訓(xùn)各

付款300萬元人民幣。工程字2000年8月10日開工，2001年1月10日竣工交付；培

訓(xùn)自2000年9月1日起至2001年4月3日。判定該公司在我國構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)，涉及繳

納營業(yè)稅。問：判斷是否正確？為什么？該日本公司在我國涉及繳納哪些稅收？請列

出具體稅目。

9收到國家稅務(wù)總局轉(zhuǎn)來的某國情報一份，內(nèi)容為調(diào)查該國xx公司設(shè)在江蘇某

市辦事處2004年度有關(guān)費用列支及人員的個人所得稅繳納問題。情報上列舉了某國獲

取的該辦事處的部分費用支出以及人員的收入情況，但無繳納稅款信息。后經(jīng)查實，該

辦事處為其總機構(gòu)從事居間、介紹等各項代理服務(wù)，有關(guān)費用支出無憑證記錄，但情報

上所述費用及有關(guān)人員收入的真實性能夠確認，此外，另經(jīng)查實，該辦事處每年須支付

當(dāng)?shù)啬彻痉孔赓M3萬元。該辦事處已領(lǐng)取工商執(zhí)照但未辦理稅務(wù)登記。判定該份情報

屬自動情報，對該辦事處應(yīng)要求其據(jù)實申報納稅。

10某廣告平面設(shè)計師2002年11月份為外單位設(shè)計平面廣告，一次收取報酬

45000元，問：應(yīng)繳多少個人所得稅？

11一實行企業(yè)化管理事業(yè)單位的職工，2002年10月領(lǐng)取560工資元，獎金400

元，獨生子女費60元，節(jié)日費600元。問：該職工10月應(yīng)繳多少個人所得稅？

12某教授2002年12月份出版一部書籍，12月1日收取稿費5000元，12月

15日收取稿費8000元。問：該教授應(yīng)繳多少個人所得稅？

13某企業(yè)為解決經(jīng)營用房困難，在縣城內(nèi)購買一塊土地，并委托施工單位建造,

造價500萬元，2002年12月竣工并辦理了驗收手續(xù)？問：如何繳納2003年房產(chǎn)稅？

14某坐落在縣城內(nèi)的某郵政局，房產(chǎn)原值為1000萬元，另外郵政局下設(shè)兩個

支局，一個支局設(shè)在某鎮(zhèn)，房產(chǎn)原值為100萬元；另一個支局設(shè)在某鄉(xiāng)，房產(chǎn)原值為200

萬元，房產(chǎn)稅由郵政局匯總繳納。問：該郵政局年應(yīng)繳納多少房產(chǎn)稅？

15市屬某企業(yè)單位2001年12月底固定資產(chǎn)總賬中，房產(chǎn)原值為4001398元，

2001年12月中旬又建造一座廠房，投入使用，房產(chǎn)原值為112960元未入賬。問：該企

業(yè)應(yīng)申報繳納2002年房產(chǎn)稅款多少元（假定2002年房產(chǎn)原值無增減變化）

16某村委會的房屋，坐落于房產(chǎn)稅開征范圍內(nèi)，因資金緊張，將一些房屋出租

給一家企業(yè)經(jīng)營，要由該企業(yè)出資進行翻修，并約定以翻修裝飾費用（30萬元），抵交房

屋租金三年。問：房產(chǎn)稅應(yīng)由誰繳納？每年應(yīng)如何計算繳納。

17在房產(chǎn)稅開征范圍內(nèi)，一農(nóng)機制造廠2003年房產(chǎn)原值為180萬元，2003年

1-12月其中一車間房屋大修停產(chǎn)，該車間房產(chǎn)原值為34萬元。大修停產(chǎn)已報經(jīng)稅務(wù)機

關(guān)審核。問：該企業(yè)如何繳納，計算本年度的房產(chǎn)稅？

18在房產(chǎn)稅開征地區(qū)，一商貿(mào)集團全部房產(chǎn)原值為5924萬元，其中自辦的中

等技術(shù)學(xué)校房產(chǎn)原值為245萬元，幼兒園房產(chǎn)原值69萬元。問：此企業(yè)集團如何繳納

房產(chǎn)稅？年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅多少元？

192002年某水泥有限責(zé)任公司，經(jīng)股東會決議同意股東張某退股60萬元，并

支付凈股利10萬元；個人所得稅由該公司承擔(dān)；問：應(yīng)代扣代繳個人所得稅多少？

20一中國公民2002年納稅年度取得工資收入40000元（各月工資相等）,取得

稿酬所得10000元，購買企業(yè)債券獲得利息5000元，此外出租自有店面房10個月，每

月店面房租金收入1500元，有關(guān)稅費262.5元；問：該公民2002年年度應(yīng)納個人所得

稅稅額？

21南通市某城鎮(zhèn)房地產(chǎn)公司2002年在市區(qū)取得售房收2000萬元，收取期房預(yù)

收款1200萬元，代收一戶一表水電安裝費2萬元，管道煤氣款10萬元。問：該公司應(yīng)

納的營業(yè)稅。

222002年4月17日，某市南關(guān)區(qū)發(fā)生了一起抗稅案，案犯作案后駕駛一輛捷

達轎車逃竄，該市稅務(wù)稽查局三名稽查人員駕車追捕。案犯駕駛的捷達車忽左忽右以阻

止追趕上來的車超車攔截。當(dāng)追至居民樓旁時，案犯趁兩車迫近的機會，駕駛捷達車貼

靠壓逼稽查人員駕駛的車。為躲閃路上行人，稽查人員被迫駕車飛越分隔島，撞上了停

靠在自家樓前的王某的私車，將該車尾部右側(cè)撞出明顯的凹陷一片，油漆剝落。事后，

王某根據(jù)國家賠償法的規(guī)定請求國家賠償。問：王某是否可以請求國家賠償。

23某縣地稅局干部賴某主管“小吃一條街”個體經(jīng)營戶的稅款征收工作。2002

年9月27日，賴某帶上兩名外地朋友到“聚仙樓”酒家吃飯。服務(wù)人員不認識賴某，

便在飯后將賬單送至賴某面前，請他付款。賴某當(dāng)時礙于朋友在場沒有發(fā)作，付了賬單。

同年12月15日，賴某借縣地稅局對個體戶經(jīng)營情況進行年終檢查之機，再次來到該酒

家。賴某胡亂翻了幾下賬本后，將賬本摔在地上，并以該酒店賬目不清、經(jīng)營混亂、有

偷漏稅為由，對它作出補稅1000元，罰款2000元，并吊銷發(fā)票的行政處罰。店主余某

繳納稅款和罰款后，提起行政訴訟，要求撤銷原具體行政

24某國有礦山企業(yè)2003年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售資源產(chǎn)品10萬

噸，每噸售價200元（不含增值稅），銷售成本1660萬元；（2）非獨立核算的運輸車隊對

外承擔(dān)運輸任務(wù)，取得收入50萬元，應(yīng)分攤?cè)剂?、零配件費用10萬元，其他費用30

萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項非專利技術(shù)取得收入50萬元，該項技術(shù)系本年初取得，原受讓支出

40萬元，已攤銷5萬元；（4）銷售費用80萬元，管理費用200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費8

萬元），營業(yè)外收支凈額T0萬元（其中列支合同違約金2萬元，非廣告性贊助5.2萬元）；

⑸繳納增值稅120萬

25市區(qū)某公司2002年有市區(qū)房產(chǎn)原值200萬元，其中用于出租的房產(chǎn)其原值

為50萬元，2002年收取出租房租金為8萬元.問：該公司的應(yīng)納房產(chǎn)稅。

26某公司2002年新增實收資本500萬元，簽訂購銷合同3000萬元、運輸合同

150萬元，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同200萬元，銀行貸款合同1000萬元，工程承包合同800萬元.

問該公司2002年應(yīng)納的印花稅額。

27某工程技術(shù)人員2002年10月在工作單位取得工資1800元，利用雙休時及

晚上休息時間為一施工單位設(shè)計圖紙一套，取得收入28000元。問：該工程技術(shù)人員10

月份應(yīng)納的個人所得稅。

28稅務(wù)稽查人員在檢查時發(fā)現(xiàn)某企業(yè)2000年12月支付張某集資利息10000

元（本金10萬元，存期一年），一次性業(yè)務(wù)介紹費26000元，未按規(guī)定代扣代繳個人所

得稅。問：請計算張某應(yīng)補繳的個人所得稅額。

29某廣告公司2003年取得廣告業(yè)務(wù)總收入500萬元，其中委托其他單位定制

廣告牌200萬元，支付電視臺發(fā)布廣告220萬元；問：該公司2003年應(yīng)納的營業(yè)稅額。

30某集體所有制企業(yè)2003年賬面取得銷售收入1000萬元，銷售虧損45萬元,

申報應(yīng)納稅所得額為-45萬元。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將取得的廢料收入40萬（不含稅）元

作為食堂小金庫收入，同時多列計稅工資20萬元。問：該企業(yè)2002年應(yīng)補繳企業(yè)所得

稅多少元（不考慮廢料收入應(yīng)征的各種流轉(zhuǎn)稅費）?

31經(jīng)對某事業(yè)單位的檢查，發(fā)現(xiàn)該單位2002年與一建筑公司簽訂辦公大樓一

幢，合同預(yù)算金額為1000萬元，但未按規(guī)定購貼ER花稅；問：該單位應(yīng)繳納的印花稅

是多少元？

32越城區(qū)某學(xué)校將一操場三分之二的面積計2000平方米出租給附近一大酒店

作為停車場使用，年租金5萬元，各項成本費用計10000元。問：該學(xué)校應(yīng)繳納哪些地

方稅，其金額分別是多少（土地使用稅稅額為0.4元/平方為）？

33某金融機構(gòu)2002一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)

務(wù)利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)借款利息22萬元。問：該金融機構(gòu)一季度應(yīng)納

營業(yè)稅為多少萬元？

34某酒廠設(shè)在縣城，實際占用土地10000平方米。5月份因擴大生產(chǎn)規(guī)模，新

征用耕地1000平方米；上年底又受讓了一塊未辦理土地使用證的土地3000平方米（非

耕地），公司按其當(dāng)年開發(fā)使用的2000平方米土地進行申報繳納土地使用稅。當(dāng)年政府

規(guī)定土地使用稅為每平方米2元。問：該廠當(dāng)年應(yīng)納的土地使用稅？

35市區(qū)某服裝廠2002年利潤總額100萬元。有關(guān)資料如下：（1）其他業(yè)務(wù)利潤

中包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益20萬元；（2）服裝輔料銷售額（不含增值稅）5萬元未記收入賬（此項

收入暫不考慮城鎮(zhèn)稅和教育費附加）；（3）管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費8萬元（年服裝銷

售凈額1195萬元）；（4）營業(yè)外支出中列支稅收滯納金、罰款6萬元；（5）本年已預(yù)繳所

得稅25萬元。問：計算該企業(yè)2002年度企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅稅

額。

36某公司是2001年1月成立的從事交通運輸業(yè)的地方國有企業(yè)，當(dāng)年盈利。

2002年實現(xiàn)運輸收入860萬元，運輸支出400萬元，營運稅金及附加35萬元，投資收

益6萬元（其中國庫券利息收入4萬元，金融債券利息收入2萬元），營業(yè)外收支總凈額

為-8萬元（其中列支贊助給協(xié)會1。萬元，被稅務(wù)機關(guān)罰款3萬元），管理費用280萬元,

財務(wù)費用122萬元。問：該公司2002年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

37某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)主要生產(chǎn)糧食白酒，2002年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：取得產(chǎn)品銷

售收入860萬元；可扣除在產(chǎn)品銷售成本540萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費用80萬元（其中含

白酒的廣告費用10萬元）、管理費用120萬元、財務(wù)費用40萬元（其中含逾期歸還銀行

貸款的罰息3萬元）；應(yīng)繳納的增值稅30萬元、其他銷售稅費70萬元；營業(yè)外支出14

萬元（其中非公益性、救濟性捐款10萬元、繳納稅收滯納金2萬元）；補發(fā)工資總額98

萬元，并據(jù)此計提職工工會經(jīng)費、福利費、教育經(jīng)費。該企業(yè)年平均在冊職工80人，

人均月計稅工資標(biāo)準為960元。問：該企業(yè)2

38某集體所有制企業(yè)2002年會計利潤75萬元，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)資料如下：（1）

全年發(fā)放、列支職工工資154萬元，并據(jù)此按規(guī)定比例計提職工福利費、工會經(jīng)費、教

育經(jīng)費（全年平均在冊職工125人，規(guī)定的計稅工資標(biāo)準為960元/月）；（2）支付非廣告

性贊助費5萬元；（3）支付職工集資（經(jīng)批準）借款利息19.7萬元（按同期同類銀行貸款

利率計算為8萬元）；（4）支付業(yè)務(wù)招待費8.55萬元（全年銷售凈額1400萬元）。未列事

項均為正確。問：該企業(yè)2002年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

39某工業(yè)企業(yè)2002年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：產(chǎn)品銷售收入500萬元；出售固定

資產(chǎn)凈收入10萬元；購買公司債券取得利息收入10萬元；產(chǎn)品銷售成本300萬元，產(chǎn)

品銷售費用40萬元，準予稅前列支的稅金及附加費30萬元，管理費用46萬元（其中業(yè)

務(wù)招待費5萬元），經(jīng)核定原材料盤虧凈損失6.5萬元，向希望工程捐款10萬元。問：

該年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

40某國有企業(yè)（系一般納稅人）主要生產(chǎn)糧食白酒和黃酒。2003年度的有關(guān)生

產(chǎn)經(jīng)營情況為：糧食白酒銷售收入1100萬元；銷售黃酒3000噸，取得銷售收入900萬

元；原材料轉(zhuǎn)讓收入10萬元；產(chǎn)品銷售成本共計1450萬元（其中新產(chǎn)品開發(fā)費80萬元，

該費用比上年實際發(fā)生額增長20%）,產(chǎn)品銷售費用70萬元（其中白酒的廣告宣傳費20

萬元），繳納增值稅30萬元，消費稅247萬元，其他業(yè)務(wù)支出8.04萬元，發(fā)生財務(wù)費

用40萬元，管理費用100萬元（其中業(yè)務(wù)招待費12萬元），通過救災(zāi)委員會向災(zāi)區(qū)捐款

20萬元，直接向災(zāi)區(qū)學(xué)校捐

41農(nóng)民劉某在經(jīng)營原木時因逃避納稅，被稅務(wù)人員查獲，劉某為達到不繳稅的

目的，便求助于其鄰居趙某說情，趙某主動提出：“這事包在我身上，你就說原木是我

的「當(dāng)天下午，趙某找到正在執(zhí)行稅收檢查任務(wù)的稅務(wù)人員說：“這是我自己的木頭，

納什么稅”。并口出穢語，對稅務(wù)人員罵個不停，邊罵邊和稅務(wù)人員糾纏，致使稅務(wù)檢

查工作無法進行。稅務(wù)所副所長周某出面勸阻.被趙某打了一拳，后被周圍人拉開后，

趙某仍不罷休，拿起磚頭企圖砸稅務(wù)人員，被人制止。為避免事態(tài)擴大，稅務(wù)人員勸趙

某到稅務(wù)所說明情況，趙在稅務(wù)所內(nèi)堅持說原木是自己的，稅務(wù)人員勸

42個體戶王某在1996年~1997年經(jīng)營木器加工廠期間，采取做假賬、隱瞞銷

售收入等手段偷稅50000余元。稅務(wù)機關(guān)查實其偷稅問題后，多次上門責(zé)令王某繳納稅

款。王某不但不繳，反而煽動親屬和不明真相的群眾對稅務(wù)干部進行圍攻毆打。問：王

某的行為是否構(gòu)成犯罪？構(gòu)成什么罪？如何處罰？

43A市某酒樓應(yīng)在1995年12月18日繳納稅款2萬元，稅務(wù)機關(guān)1996年1月、

2月多次口頭、書面限其繳納稅款，但酒樓老板李某公開拖欠，不但分文不繳，反而于

1996年3月帶家屬潛逃到外省隱藏。問：李某的行為是否構(gòu)成逃避迫繳欠稅罪，為什么？

44某縣地方稅務(wù)局稽查局于2002年5月對新世紀裝飾有限公司進行稅務(wù)檢

查，發(fā)現(xiàn)該公司上一年度有房租收入60萬元未入賬，私設(shè)“小金庫”，為日后職工福利

服務(wù)。經(jīng)調(diào)查取證，違法事實清楚，該公司已構(gòu)成偷稅。對此，該地方稅務(wù)局稽查局于

6月8日對新世紀裝飾有限公司的偷稅行為作出處理如下：1.對未入賬的房租收入

60萬元依法追繳各稅（費）、加收滯納金，并根據(jù)對“小金庫”的處理規(guī)定，對新世

紀裝飾有限公司罰款10萬元。2.依據(jù)《征管法》第六十三條之規(guī)定，對新世紀裝飾

有限公司的偷稅行為處以所偷稅款1倍的罰款。3

452001年6月11日，某縣地方稅務(wù)局城關(guān)稅務(wù)分局征收人員小張發(fā)現(xiàn)某娛

樂城沒有按時辦理當(dāng)月納稅申報，遂打電話進行口頭催報。接電話的該娛樂城工作人員

稱老板和辦稅人員均出差在外，無法辦理納稅申報事宜。6月15日，該娛樂城辦稅員來

到了城關(guān)稅務(wù)分局辦理當(dāng)月納稅申報，城關(guān)稅務(wù)分局以逾期申報為由，依據(jù)《征管法》

第六十二條規(guī)定，當(dāng)場作出罰款50元的處罰決定。該娛樂城老板不服，認為由于辦稅

員出差在外而造成了逾期申報，并非主觀上故意拖延，同時，在此期間也未接到稅務(wù)部

門的書面《限期改正通知書》，故以城關(guān)稅務(wù)分局處罰

46案情：2002年5月11日，某縣地稅一分局對一個體行醫(yī)戶王某下達了《限

期納稅通知書》，限王某于5月18日前繳2002年個人所得稅1500元。因王某沒有在限

期內(nèi)繳納稅款，該分局于5月18日前預(yù)繳2002年個人所得稅1500元。因王某沒有在

限期內(nèi)繳納稅款，該分局于5月21日未出示任何手續(xù)情況下，直接對王某的財物進行

了扣押，并用分局信箋紙開列了所扣財物的清單（加蓋了一分局的公章）。問：該分局

的做法是否正確？為什么？

47案情：2002年5月11日，某稽查局對轄區(qū)內(nèi)的一集體企業(yè)1999~2001年

的納稅情況進行了稽查，查實應(yīng)付賬款中有100萬元的款項屬1999年11月售給外地一

單位的貨款，長期以來掛在應(yīng)付款中未結(jié)轉(zhuǎn)銷售，經(jīng)計算合計應(yīng)補繳城建稅、教育費附

加、企業(yè)所得稅等稅費10萬元。經(jīng)納科人簽證檢查人員寫出稽查報告，連同有關(guān)證據(jù)

材料等報審理料審理，審理科審理后認為證據(jù)證據(jù)確鑿、引用法規(guī)正確、檢查程序合法、

計算準確，報稽查局長批準，作出追繳城建稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等地方稅費1。

萬元、加收滯納金21.9萬元的決定，同時處以

48市區(qū)某房地產(chǎn)開發(fā)公司以1000萬元的價格出售了一幢寫字樓。為建造該寫

字樓，房地產(chǎn)開發(fā)公司支付了100萬元的地價款和300萬元的開發(fā)成本，由于建造該寫

字樓的銀行貸款與其他在建辦公樓等合在一起，難以處分，故其應(yīng)承擔(dān)的利息不能準確

計算。問：轉(zhuǎn)讓該寫字樓應(yīng)納的土地增值稅。

49中國公民王某在2003年6月取得下列收入：1.從所地境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得工

資1000元。2.從所在境內(nèi)外資企業(yè)取得薪金3000元。3.為某企業(yè)進行形象策劃，取得

報酬5000元，4.出租自有住房四間，分別收取租金100元、800元、900元、1000元（已

扣除營業(yè)稅等稅費）。5.出版一本書獲得稿酬收入3000元，因銷路很好，當(dāng)月加印1000

冊，取得加印稿酬2000元。6.一次性取得前半年獎金1200元。問：王某2003年6月

份應(yīng)納個人所得稅多少？

50某企業(yè)2003年會計利潤為600000元，當(dāng)年發(fā)生的扣除費用資料如下：1.

發(fā)放職工工資1500000元（按稅法規(guī)定當(dāng)年應(yīng)扣除工資總額1346400元）。2.計提職工

福利費210000元，工會經(jīng)費30000元（已按規(guī)定支付），職工教育經(jīng)費22500元。3.

支付非公益性贊助費20000元。4.支付未履行合同違約21000元。5.按國家有關(guān)規(guī)定支

付特殊工種的法定人身保險費3000元。6.支付融資租賃的手續(xù)費10000元。（設(shè)備2002

年12月安裝使用）問：2003年應(yīng)納所得稅？

51某建筑工程公司當(dāng)月承包一項大型工程項目，總承包金額為3000萬元，該

公司將其中的部分工程轉(zhuǎn)包給另一家建筑公司，轉(zhuǎn)包金額為500萬元.問：該建筑工程

公司應(yīng)納營業(yè)稅和應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅額。

52某集體企業(yè)2003年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入500萬元；（2）

出租固定資產(chǎn)收入40萬元；（3）購買公司債券利息收入10萬元；（4）產(chǎn)品銷售成本300

萬元；（5）產(chǎn)品銷售費用40萬元；（6）準許稅前扣除的銷售稅金及附加30萬元；（7）發(fā)

生管理費用35萬元；（8）經(jīng)批準向職工集資100萬元，支付全年利息15萬元，同期同

類銀行貸款利率為10%;（9）經(jīng)核定年終原材料盤虧凈損失5萬元（屬正常損失范圍）。問：

根據(jù)上述資料計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅，并作計提、繳納所得稅的會計分錄。

53甲房地產(chǎn)公司與乙企業(yè)協(xié)議聯(lián)合建房，由甲公司投資600萬元，在乙企業(yè)的

土地上開發(fā)房地產(chǎn)4000平方米，開發(fā)完成后，甲公司可分得房產(chǎn)2400平方米。問：甲

公司、乙企業(yè)各應(yīng)繳納多少營業(yè)稅（假設(shè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的成本利潤率為

30%）?

54市汽車運輸公司2002年6月份取得運輸收入1200000元，堆存收入500000

元,裝卸收入300000元,并受市交警大隊委托進行駕駛員培訓(xùn)，取得培訓(xùn)費收入50000

元。問：該公司6月份應(yīng)繳多少營業(yè)稅？

55某建筑公司2002年5月份賬面反映工程結(jié)算收入6000000元，“預(yù)付賬款”

科目反映已全部支付給某工程隊分包工程款800000元，尚未結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入，“預(yù)收

賬款”反映公司裝修隊取得裝修費150000元，該工程裝修材料500000元由對方墊付（該

項工程已完工）。問：該公司5月份應(yīng)繳多少營業(yè)稅？

56杭州某賓館2002年9月份共取得以下收入：住宿收入500000元，飲食收入

300000元，點歌費收入200000元，歌廳出售煙、酒收入100000元，臺球收入50000

元。問：該賓館9月份應(yīng)繳多少營業(yè)稅？

57黃某系某市地稅局的干部。2006年1月5日，黃某因事與人調(diào)休，沒有上

班。上午9時許，黃某騎自行車上街購物。行至解放路口時，與個體工商戶張某相撞。

因兩人皆出言不遜，引起爭吵，進而互相毆打。張某被黃某打掉門牙1顆，鼻子流血。

后兩人被勸開。張某花掉治療費和自行車修理費共318元。張某得知黃某是市地稅局的

干部后，遂要求市地稅局解決賠償問題，被市地稅局拒絕。張某于是以地稅局干部執(zhí)行

公務(wù)期間毆打他人為由，提起行政賠償訴訟。問：張某的行政賠償請求能否得到支持？

58某商業(yè)企業(yè)2002年度取得商品銷售收入2000萬元，商品銷售成本1600萬

元，經(jīng)營費用100萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)取得凈收入10萬元，取得國債利息收入2萬元,

繳納營業(yè)稅等銷售稅金及附加25萬元，取得聯(lián)營利潤34萬元（聯(lián)營企業(yè)設(shè)在特區(qū)，其

所得稅適用稅率為15%）,管理費用260萬元（其中業(yè)務(wù)招待費19萬元），財務(wù)費用17

萬元，營業(yè)外收支凈額-5萬元（其中支付合同違約金2萬元、直接給受贈人的救濟性捐

贈5萬元），接受捐贈一輛汽車，原值15萬元，已提折舊5萬元。問：該企業(yè)該年度應(yīng)

納的企業(yè)所得稅？

59某國有工業(yè)企業(yè)2003年度利潤總額為-15萬元，全年產(chǎn)品銷售收入700萬

元，全年平均職工人數(shù)70人，列支工資費用95萬元，并據(jù)此計提職工工會經(jīng)費、職工

福利費、職工教育經(jīng)費，稅務(wù)機關(guān)核定的計稅工資為人均每月960元，營業(yè)支出中列支

通過希望工程基金會向貧困地區(qū)希望小學(xué)捐贈款20萬元，企業(yè)管理費中列支業(yè)務(wù)招待

費8萬元。問：該企業(yè)該年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅？

60某高級工程師2003年10月在其任職單位取得工資收入1050元，工資性津

貼收入200元；取得省政府獎給的科技開發(fā)獎10000元；當(dāng)月還在某大學(xué)連續(xù)進行10

次技術(shù)講座，每次取得收入2000元；與他人合著一部書出版取得稿酬收入4000元。問：

該工程師當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅？

61我國某公民2003年取得如下收入：（1）每月工資1000元，12月份取得年終

獎金3600元；（2）與其他同事合作出版業(yè)務(wù)書一本，稿酬共計10000元，該公民分得3000

元；（3）為其他單位提供一次工程設(shè)計，取得勞務(wù)收入25000元（已繳納營業(yè)稅及附加），

將其中的10000元，通過民政單位贈給貧困地區(qū)的希望小學(xué)；（4）國家發(fā)行的金融債券

利息2000元；（5）取得股息5000元；（6）私有財產(chǎn)受損，取得保險公司賠款4000元。

問：該公民該年度應(yīng)納多少個人所得稅？

62甲、乙兩人共同承包一家招待所，合同規(guī)定承包經(jīng)營期一年，實現(xiàn)凈利潤的

50%上交發(fā)包單位，另外50%歸承包人個人所有，按規(guī)定甲得60%,乙得40%。另外，承

包人還按月領(lǐng)取1000元工資（未扣稅）。已知承包期間全年實現(xiàn)稅后利潤20萬元。問：

甲、乙兩承包人應(yīng)申報的個人所得稅？

63某個體工商業(yè)戶從事商品零售業(yè)務(wù)。2002年度全年實現(xiàn)銷售額24萬元（不

含增值稅），實際繳納增值稅1.44萬元，繳納城建稅及教育費附加0.6萬元，進貨成本

12萬元，進貨費用3.8萬元，其他費用1.5萬元，經(jīng)營中發(fā)生火災(zāi)損失2.5萬元，取得

保險賠款1.8萬元，年度內(nèi)已預(yù)繳所得稅1.1萬元。問：年終匯算清繳應(yīng)補退的個人所

得稅？

642003年，某運輸公司全年取得營運收入3800萬元，出租固定資產(chǎn)取得租金

收入120萬元，取得其他收入80萬元，當(dāng)年各項營運費用支出3500萬元。此外，繳納

營業(yè)稅等稅金130萬元，支付工資總額300萬元，按工資總額和規(guī)定比例分別提取職工

工會經(jīng)費12萬元、職工福利費84萬元、職工教育經(jīng)費9萬元（該公司有職工125人，

計算工資標(biāo)準為每月人均960元），支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費20萬元，因運輸事故

得到保險公司賠償45萬元，用于職工宿舍建造支出100萬元。問：該公司應(yīng)繳納多少

企業(yè)所得稅？

65某中國歌星2003年收入情況如下：（1）每月取得工資薪金收入800元，1-12

月份共計9600元。（2）1—10月份由經(jīng)紀人安排每月演出一次，每次收入30000元，11--12

月份參加所在文工團組織的活動，每月演出一次，每次收入2000元。（3）5月份收取借

給某某演出公司的借款利息50000元。（4）7月份取得作曲稿酬3000元。上述各項所得

中，該歌星除11-12月份參加所在文工團組織活動取得的收入已由文工團扣繳納稅之外,

其余均未向稅務(wù)當(dāng)局申報納稅，有關(guān)單位也未代扣代繳。問：訪歌星2002年全年應(yīng)補

繳

662000年5月10日，某縣飲服公司發(fā)票管理員發(fā)現(xiàn)丟失空白服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)

票一本，當(dāng)天向縣地方稅務(wù)局報失。5月13日下午，該公司發(fā)票管理員在辦公桌上的

文件夾中找到了這本空白發(fā)票，遂又馬上向該地方稅務(wù)局作了匯報。第二天上午，該地

方稅務(wù)局以未按規(guī)定保管發(fā)票為由，決定對飲服公司處以出8000元的罰款。飲服公司

對處罰決定不服，認為自己違反發(fā)票管理法規(guī)的行為及時得到了糾正，沒有造成危害后

果，應(yīng)當(dāng)從輕或者免予行政處罰，于是依法向上一級地稅機關(guān)申請行政復(fù)議。問：該縣

地方稅務(wù)局對飲服公司的處罰決定適當(dāng)嗎？為什么？

67某廣告公司2002年8月份取得自營廣告收入1000000元，支付其他單位設(shè)

計及制作費600000元，辦理代理廣告業(yè)務(wù)收取200000元，其中支付廣告發(fā)布者廣告發(fā)

布費180000元。問：該公司8月份應(yīng)繳納多少營業(yè)稅？

682002年5月某歌星與演出單位達成協(xié)議，出場費為60000元，個人所得稅

由演出單位繳納。問：演出單位應(yīng)代扣代繳多少個人所得稅？

69王師傅購買有獎商品，中頭獎得摩托車一輛，王師傅年紀較大，不要摩托車,

商品折給現(xiàn)金18000元。問：王師傅應(yīng)納個人所得稅為多少？

702002年某人將市區(qū)自有臨街房屋租給他人做營業(yè)用房，月租金10000元。

問：計算應(yīng)繳納的地方稅？

71某廣告公司2002年8月取得如下廣告收入：1.代理廣告收入總額100萬元,

其中：付給媒體廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費80萬元，2.自營廣告20收入萬元，付給外聘人

員設(shè)計費5萬元，3.燈箱廣告收入50萬元，付燈箱制作費35萬元。問：請計算該廣告

公司本月應(yīng)納營業(yè)稅額？

72某針織廠地址在某鄉(xiāng)，經(jīng)過地方政府批準，從2002年6月該鄉(xiāng)改設(shè)建制鎮(zhèn),

該針織廠5月繳納增值稅7萬元，6月繳納增值稅8萬元。問：該針織廠2002年5、6

月應(yīng)納城建稅多少？

73某公司2001年度實現(xiàn)銷售收入1500萬元，實現(xiàn)利潤100萬元，企業(yè)的其他

資料如下：1通過民政局向受災(zāi)地區(qū)捐贈50萬元，已列入營業(yè)外支出。3向購貨方支付

回扣10萬元，已列入管理費用。4全年已列支出務(wù)招待費17.5萬元。問：該企業(yè)本年

度的應(yīng)納所得稅額。

74某歌舞團共有演員15人，2002年10月該歌舞團到某地演出，為提高演出

水平，該團臨時聘請外團一名演員王某加盟該團在某地演出五場，某支付該團演出費75

萬元。該團支付王某演出費15萬元，王某又把5萬元的收入通過有關(guān)組織捐贈給希望

工程。問：該團對王某應(yīng)扣繳多少個人所得稅？

75某廣告公司2002年10月取得如下廣告收入：（1）代理廣告收入總額120萬

元，付給媒體廣告發(fā)布者相應(yīng)廣告發(fā)布費90萬元，（2）自營廣告收入28萬元，付給外

聘人員設(shè)計費5萬元，（3）燈箱廣告收入40萬元，付燈箱制作費25萬元。問：該廣告

公司本月應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費。

76案情：某稽查局2004年10月8日對某企業(yè)進行稅務(wù)檢查，查實該公司在

2003年10月存在以下問題：一是取得房租收入50萬元，未按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅；二

是實收資本增加360萬元，未按規(guī)定申報繳納印花稅。對此，10月15日稽查局按稅法

規(guī)定作出并送達了以下內(nèi)容的《稅務(wù)處理決定書》；（1）追繳房產(chǎn)稅60000元、印花稅

1800元；（2）按追繳房產(chǎn)稅60000元、印花稅1800元；（2）按追繳房產(chǎn)稅、印花稅稅

額的一倍處以罰款計61800元；（3）以上稅款及罰款合計123600元限當(dāng)事人于10月30

日內(nèi)向稽查局繳納。

77案情：某稽查局于2002年6月20日對該縣一酒店1998年來的納稅情況依

法進行了檢查，查實該酒店2001年8月共轉(zhuǎn)借飲食業(yè)專用發(fā)票11份給一個體戶使用；

同時查實2001年8T2月采取收入不入賬的手段，隱瞞銷售收入偷逃營業(yè)稅等稅1.5萬

元（該企業(yè)2001年應(yīng)納稅額為11.2萬元）。檢查完后，稽查局除送達了追繳所偷稅款、

附加費的《稅務(wù)行政處理決定書》外，還對其偷稅行為和發(fā)票違章行為送達了如下內(nèi)容

的《稅務(wù)行政處罰決定書》：（1）根據(jù)《征管法》第六十三條規(guī)定，決定對銷售收入不

入賬的偷稅（費）行為處以一倍的罰款，

78某旅游公司某月組團到泰山旅游，共收取旅游費用30萬元，旅游中由公司

支付給其他單位的房費6萬元，餐費7萬元，交通費4萬元，門票費2萬元，另外該公

司當(dāng)月還組團到國外旅游，共取得收入80萬元，到國外后外軒旅游公司接團，支付給

該外國旅游公司50萬元。問：該旅游公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅額。

79杭州市某房地產(chǎn)公司某月取得售房款200萬元,購房戶延期支付房款的利息

補償10萬元，同時取得代付的一戶一表安裝費15萬元，有線電視初裝費15萬元。問：

該房地產(chǎn)公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅額。

80某企業(yè)2003年度取得銷售收6000萬元，接受捐贈收入10萬元，國債利息

收入15萬元；當(dāng)年成本費用共計5600萬元，鞋跟稅收罰款支出4萬元，各項支出除罰

款支出外，都按稅務(wù)法規(guī)定進行了調(diào)整。問:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額。

81某演員2002年度取得以下幾項收入：L每月從單位領(lǐng)取工資1700元;2.1-10

月參加外單位組織的演出每月取得收入40000元；3.1172月參加外單位組織的演出每

月取得收入3000元。4.12月取得集資利息收入5000元。問：該演員當(dāng)年度應(yīng)納個人所

得稅是多少？

82某納稅人2002年全年從中國境內(nèi)取得工資收入60000元，國債利息收入

2000元；當(dāng)年從甲取得利息收入4000元，從乙國取得特許權(quán)使用費收入10000元，并

已按甲國、乙國的稅法規(guī)定分別繳納了個人所得稅500元和3000元。問：該納稅人2002

年納個人所得稅額。

83張某擁有房屋10間，其中4間用于家庭生活居?。?間出租給一家雜貨店,

租金每年4萬元；另外2間出租給一家理發(fā)店，月租金收入1000元。問：張某當(dāng)年應(yīng)

納的房產(chǎn)稅稅額。

84甲乙雙方共同合作投資辦廠。甲方拿出200萬元，乙方以原有廠房作為投資,

經(jīng)房產(chǎn)評估部門評定，房產(chǎn)原值為300萬元。雙方在合作協(xié)議中約定，不管以后是否盈

利或盈利多少，乙方每年得到固定回報50萬元。問：應(yīng)由誰繳納房產(chǎn)稅？稅額是多少？

85某廣告公司2002年4月取得如下廣告收入:代理廣告收入總額為100萬元,

付給媒體廣告發(fā)布費80萬元；自營廣告收入20萬元，付給外聘人員設(shè)計費5萬元；燈

箱廣告收入50萬元，付燈箱制作費35萬元。問：該廣告公司2002年4月應(yīng)納的營業(yè)

稅。

86某房地產(chǎn)公司自建5棟住宅出售，每棟樓造價280萬元，稅務(wù)機關(guān)核定的成

本利潤率為10%,全部出售，出售時每棟樓取得價款400萬元。問：其應(yīng)納營業(yè)稅。

87甲、乙、丙三人合著書，共得稿酬7000元，其中，甲分得4500元，乙分得

2000元，丙分得500元。問：三人分別應(yīng)納多少個人所得稅？

88某中國公民，某月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入為30000元，取得稿酬收

入為2000元，從A國取得特許權(quán)使用費收入8000元，從B國取得利息收入3000元，

在A、B兩國分別繳納了1400元和1500元個人所得稅。問：其本月在境內(nèi)應(yīng)納個人所

得稅是多少？

89某鹽廠6月份用外購液體鹽20000噸（該液體鹽已納鹽稅40000元），加工

成6000噸的固體鹽銷售。已知該鹽場的固體鹽適用稅率為每噸12元。問：該鹽場6應(yīng)

納資源稅是多少？

90某企業(yè)2002年房產(chǎn)原值3000萬元，已按規(guī)定申報繳納房產(chǎn)稅25.2萬元，6

月1日，企業(yè)將一原值100萬元的房屋出租，收到6-12月租金收入10萬元。問：該企

業(yè)應(yīng)補繳多少房產(chǎn)稅？

91杭州市某企業(yè)擁有30座面包車一輛，轎車三輛，載重汽車10輛，凈噸位共

為100噸。問：該企業(yè)2002年應(yīng)納車船使用稅？

92某企業(yè)為解決產(chǎn)品質(zhì)量問題，請甲、乙兩位師傅進行指導(dǎo)，一次性支付報酬

3萬元，其中甲得3000元，乙得27000元，而個人所得稅由支付單位負擔(dān)。問：該單位

應(yīng)按規(guī)定扣繳甲、乙兩位師傅個人所得稅多少元（不考慮應(yīng)納營業(yè)稅等稅費、勞務(wù)報酬

收入（不含稅）在16000至37000元部分稅率為30%,速扣數(shù)為2000元）？

93某企業(yè)2002年6月開業(yè)，領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、土

地使用證各一件；與其他企業(yè)訂立加工承攬合同一份，所載金額600000萬元。訂立財

產(chǎn)保險合同一份，投保金額1000000萬元，支付保費10000元。問：該企業(yè)2002年6

月份應(yīng)繳多少印花稅？

94市區(qū)某國有商業(yè)銀行，2002年度一季度取得各項收入如下：貸款利息收入

7500000元；金融機構(gòu)往來利息收入2000000元；代辦水電費取得手續(xù)費收入50000元;

代辦福利獎券取得手續(xù)費收入50000元；出售各類資金結(jié)算依據(jù)取得收入100000元（其

中：工本費20000元、郵電費50000元、手續(xù)費30000元）。問：該企業(yè)一季度應(yīng)納營

業(yè)稅、城建稅、及教育費附加。

95某企業(yè)實際占用土地面積1000平方米，2002年度該市每平方米土地稅額為

5元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對城鎮(zhèn)土地使用稅按每季度征收一次。問：該企業(yè)2002年每季應(yīng)繳

城鎮(zhèn)土地使用稅？

96某單位（非房地產(chǎn)開發(fā)公司）2002年3月整體轉(zhuǎn)讓新建商業(yè)用房一處取得

收入3000萬元，為建造該處房產(chǎn)已支付土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費400萬元，改造土地花費100

萬元，建筑物及配套設(shè)施的成本、費用為1000萬元（假設(shè)其成本、費用均能按規(guī)定列

支、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為5%,教育費附加率為4%）。問：該

單位應(yīng)繳納的土地增值稅稅額？

97已知某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售某一處10幢別墅取得收入1000萬元，該項目取

得土地使用權(quán)支付轉(zhuǎn)讓費100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本200萬元，利息支出未能按開發(fā)項

目分攤（銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅率為5%,城建稅率為5%,教育費附加率為4%）。問：該

項目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額？

982002年6月，某稅務(wù)機關(guān)對某企業(yè)2001納稅情況進行了檢查。經(jīng)審核，企

業(yè)申報應(yīng)納稅所得額5萬元并繳納企業(yè)所得稅13500元，企業(yè)“管理費用”稅前扣除有

問題，其中業(yè)務(wù)招待費超過稅前扣除標(biāo)準列支5萬元和列支稅收滯納金5萬元。問：應(yīng)

補多少企業(yè)所得稅？

99某企業(yè)2001年稅前會計利潤為120萬元，1-9月已預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元，

年終經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以下情況需納稅調(diào)整：1.計稅工資超支45000元；2.工會經(jīng)費超

列900元；3.福利費超列6300元；4.職工教育經(jīng)費超列675元，5.營業(yè)外支出稅務(wù)檢

查被處罰款25000元；6.超過按昭規(guī)定比例列支的業(yè)務(wù)招待費30000元；7.國債利息收

25000元，8.收到投資收益20000元（被投資方已按33%繳納所得稅）。問人：企業(yè)清繳

應(yīng)補多少企業(yè)所得稅？

100某科研單位簽訂了二份合同，與甲企業(yè)簽訂了一份技術(shù)開發(fā)合同，合同金額

為600萬元（規(guī)定研究開發(fā)費與報酬的比例為3：2）;與乙企業(yè)簽訂的一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,

轉(zhuǎn)讓金額為70萬元。問：該科研單位應(yīng)繳納多少印花稅？

101某機械廠2002年度會計利潤總額為25萬元，企業(yè)本年度用于公益救濟性質(zhì)

以外的捐贈款1.5萬元；支付稅收滯納金和罰款共計5萬元；投資收益中國庫券利息收

入2.5萬元；股利收益3萬元（機械廠與被投資企業(yè)適用相同稅率）。問：企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納

稅所得額和應(yīng)納稅額？

102某商場2002年8月有關(guān)資料如下：商品銷售收入60萬元，代購代銷收入3

萬元，其他業(yè)務(wù)收入2萬元，營業(yè)外收入1萬元，商品銷售成本40萬元，經(jīng)營費用2

萬元，管理費用1萬元，財務(wù)費用1萬元，其他業(yè)務(wù)支出1萬，營業(yè)外支出2萬元，另

有國家補貼收入3萬元，經(jīng)審查，無納稅調(diào)整項目。問：當(dāng)月該商場應(yīng)納稅額為？

103某縣一家國營企業(yè)，2002年10月增值稅銷項稅額1000萬元，本月進項稅

額800萬元，上月賬面留抵進項稅額100萬元。問：該企業(yè)2002年10月應(yīng)納城建稅和

教育費附加各為多少？

104A建筑有限公司坐落在縣城，2002年8月實現(xiàn)工程結(jié)算收入200萬元，其中

取得武警支隊建筑工程項目50萬元（經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準免征營業(yè)稅）。問：該公司應(yīng)向縣

地稅局城關(guān)征收分局申報繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加各為多少？

105某納稅戶，在自己沿街的一層樓房里開設(shè)一面包批發(fā)零售店，土地使用證確

認土地面積50m2;同時，該納稅人擁有一面包加工房，占地面積100m\另租用200

m?的空基地，在空基地上搭了150m2的臨時棚以供廠用，而空基地的擁有人不在當(dāng)?shù)亍?/p>

問：其一年要繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅（該地為小城鎮(zhèn)，年稅額0.60元/nf）?

106某公司為擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，于2001年6月30日在城市郊區(qū)征用土地一塊

計4萬平方米，其中：耕地1.8萬平方米，非耕地1萬平方米，山地改造0.2萬平方米,

該區(qū)土地使用稅額2元每平方米。問：該公司2002年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅多少？其中

第二季度應(yīng)納稅款多少？

107某企業(yè)（設(shè)在城市）2002年有關(guān)房產(chǎn)資料如下：（1）年初所有房屋建筑物

原值4200萬元，其中辦公及生產(chǎn)用房原值3700萬元；企業(yè)內(nèi)部自辦的幼兒園用房原值

200萬元；圍墻原值50萬元；職工宿舍房產(chǎn)原值250萬元。（2）2001年5月委托施工

建設(shè)商業(yè)樓一幢于2002年5月份辦理竣工驗收，7月份該商業(yè)正式對外營業(yè)，工程總造

價150萬元；問：該企業(yè)2002年度應(yīng)納的房產(chǎn)稅？

108某企業(yè)2002年度產(chǎn)品銷售收入800萬元，產(chǎn)品銷售成本515萬元，產(chǎn)品銷

售費用13萬元，應(yīng)繳增值稅50萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加6萬元，其他業(yè)務(wù)利潤50

萬元，管理費用38萬元，財務(wù)費用18萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出15萬元

（其中環(huán)保部門處于罰款2萬元，稅收滯納金、罰款1萬元，“老人節(jié)”向敬老院捐款1

萬元，向聯(lián)合國兒童基金會捐款10萬元）。該企業(yè)2002年度平均職工人數(shù)250人，已

列成本費用工資提了應(yīng)付福利費、工會經(jīng)費和教育經(jīng)費。問：該企業(yè)2002年度應(yīng)繳企

業(yè)所得稅多少（計稅工資標(biāo)準為800元/月）

109某市市區(qū)某企業(yè)2001年2月份向市土地管理局受讓市區(qū)土地一塊，面積為

1500平方米，用于建造四層商業(yè)大樓。該商業(yè)大樓于2002年4月份通過工程竣工驗收,

工程建筑面積為5000平方米。2002年6月份將其中的一、二層轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)（建筑

面積2500平方米），并同時按建筑面積所占比例辦理了土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)。2002

年底企業(yè)在自查中發(fā)現(xiàn)這一塊用地一直沒有申報繳納土地使用稅。問：其應(yīng)補城鎮(zhèn)土地

使用稅多少（該市區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅率適用0.4元/平方米）？

110某市A化工廠，2002年1月“固定資產(chǎn)”科目房產(chǎn)原值1500000元，為擴

大生產(chǎn)經(jīng)營，該廠在2002年5月2日投資建成新廠房一幢并投入使用，房產(chǎn)價值為

1200000元。問：該廠2002年度應(yīng)繳多少房產(chǎn)稅？

111A縣縣城某人民團體（全額預(yù)算單位），2002年將本單位的5間閑置房租給

B某經(jīng)營飯店，租期3年，租金150000元，雙方協(xié)定第一年的租金抵作該房產(chǎn)的裝修費

用共50000元；當(dāng)年為支援企業(yè)生產(chǎn)，又把位于C鎮(zhèn)的3間閑置房無償讓與本鎮(zhèn)的D企

業(yè)使用，原值300000元。問：該人民團體的兩處房產(chǎn)2002年度應(yīng)如何繳納房產(chǎn)稅？

112某綜合性公司，2002年1月份營業(yè)收支賬戶反映情況如下：運輸收入128350

元，商場零售收入83540元，住宿收入16248元，住宿支出12362元，餐飲收入21750

元，餐廳支出15165元，舞廳門票收入12830元，舞廳飲料收入51320元，舞廳點歌費

收入8386元。問：某運輸公司應(yīng)納多少營業(yè)稅？

113某公司2000年實現(xiàn)利潤2萬元，無其他調(diào)整項目。問：2000年度應(yīng)納多少

企業(yè)所得稅？

114某公司將一房產(chǎn)贈送給張某，該房產(chǎn)的建筑成本為10萬元。問：應(yīng)納多少

營業(yè)稅？

115某工程師2002年12月工資收入2500元，取得年終一次獎金10000元。問:

當(dāng)月應(yīng)納多少個人所得稅？

116某老師2002年2月工資收入1100元，在其他學(xué)校兼課收入1000元，和甲、

乙兩人合著一本書及稿酬4800元，其中該老師得1800元。問：應(yīng)納多少個人所得稅？

1172002年2月張某取得體育彩票獎金10萬元，通過有關(guān)部門向希望工種捐贈

4萬元，問：應(yīng)納多少個人所得稅？

118某公司2002年8月有兩處房產(chǎn)出租，一處位于市區(qū)辦公樓一層，租金收入

10000元，另一處位于某鄉(xiāng)政府所在地，月租金2000元，問：8月份應(yīng)納房產(chǎn)稅、營業(yè)

稅、城建稅、教育費附加？

119某公司將大廈樓頂露臺出租給張某，供其開設(shè)露天冷飲，月租金10000元。

問：應(yīng)納多少營業(yè)稅、房產(chǎn)稅？

120某市屬內(nèi)資企業(yè)2002年10月份應(yīng)納增值稅50萬元，經(jīng)國稅機關(guān)批準延期

一個用繳納。10月份，申報繳納營業(yè)稅10萬元。問：10月份應(yīng)繳多少城市維護建設(shè)稅？

121某企業(yè)與鐵路運輸部門簽訂兩份合同，一份合同規(guī)定運輸費用30萬元，倉

儲保管費用2萬元；另一份合同規(guī)定運輸費用與倉儲費用共計100萬元。問：應(yīng)納多少

印花稅？

122某汽車運輸公司承辦一宗聯(lián)運業(yè)務(wù)，向客戶一次性收取運費10萬元，其中

付給鐵路部門的路費、裝卸費等6萬元，并已從鐵路部門取得運輸發(fā)票。問：該筆業(yè)務(wù)

應(yīng)繳多少營業(yè)稅？

123某公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入200萬元，根據(jù)規(guī)定得出扣除項目金額為150

萬元。問：應(yīng)納多少土地增值稅?

124某國家機關(guān)按規(guī)定免繳房產(chǎn)稅，2002年1月該機關(guān)利用其公務(wù)用房開辦企

業(yè)，所用房產(chǎn)原值為30萬元。問：該機關(guān)2002年應(yīng)納多少房產(chǎn)稅？

125某企業(yè)2002年9月份店面出租收取租金1萬元，轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)收取轉(zhuǎn)讓

費5萬元，企業(yè)下屬車隊對外運輸收入10萬元，銷售一幢舊廠房收入120萬元，賬面

原值20萬元。問：該企業(yè)應(yīng)納多少營業(yè)稅？

126某旅游公司組織20人去桂林旅游，每人收取旅游費2000,旅游中由公司支

付每人房費450元，餐費200元，交通費700元，門票等費用150元。問：旅游公司組

織這次旅游應(yīng)納營業(yè)稅多少？

127某人利用業(yè)余時間為一企業(yè)設(shè)計計算機程序一次性取得設(shè)計費5000元。問:

該人應(yīng)納個人所得稅為多少？

128某建筑安裝公司具有房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營權(quán)，自建一幢商品住宅樓出售，銷售額

500萬元，假定該幢住宅的同類應(yīng)稅工程價格400萬元。問：該單位應(yīng)納多少營業(yè)稅？

129案情：某市居民王某，2001年6月份將自有的八間房屋租與于某，租期為

2001年7月至2002年6月，并約定每月交納租金12000元（租金全部收到），王某每月

按照規(guī)定向地稅局征管局申報納稅，申報金額為6000元。2002年9月2日，地稅局稽

查局在檢查中查實，王某少申報收入，遂對王某作出補繳稅款、加收滯納金的處理決定,

并作出所偷稅款3倍的處罰決定，王某在規(guī)定期限內(nèi)拒不繳納，地稅局稽查局遂查封了

王某的房屋（土地使用稅不予計算）。問：根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，簡述地稅局稽查局采取

的上述措施時應(yīng)遵循的法定程序？

130案情：2002年9月，某市地稅局稽查局在日常檢查中，查實勝利軸承廠在

2001年5月~2002年7月采取設(shè)A、B兩套賬的方法，隱瞞銷售收入，偷稅64500元，

經(jīng)調(diào)查核實，市地稅局稽查局對軸承廠作出處理決定：（1）根據(jù)《征管法》第六十條規(guī)

定，罰款1000元；（2）根據(jù)《征管法》第六十三條的規(guī)定，軸承廠構(gòu)成偷稅，責(zé)成其

補繳稅款、滯納金，并對軸承廠處以偷稅款一倍的罰款。軸承廠以市地稅局稽查局作出

的處罰決定違反了《行政處罰法》第二十四條“對當(dāng)事人的同一違法行為不得給予兩次

以上的行政處罰”的規(guī)定及未告知為由，向某市地

131案情：2001年10月，某市地稅局稽查局對該市星星電子廠進行納稅檢查，

查實該廠自1999年以來，采取收入不入賬手段，偷逃企業(yè)所得稅及其他稅款。2001年

12月10日，該稽查局依照《企業(yè)所得稅暫行條例》和新、老《中華人民共和國稅收征

收管理法》及有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對該廠作出如下稅務(wù)處理決定：追繳企業(yè)所得稅

及其他稅款，加收滯納金，并限該廠于12月2