2023年度某公司財務部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范教材

2023年度某公司財務部內(nèi)部管理及工作流程規(guī)范教材

財務部內(nèi)部治理及工作流程標準

、組織架構(gòu)圖

二、部門職能

1、在財務總監(jiān)的直接領導下，組織編制公司年度財務預算、監(jiān)視檢查預算執(zhí)行狀況、分析產(chǎn)生差異的緣由、提出改良意見。

2、編制資金規(guī)劃、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。

3、加強財務治理，掌握本錢費用，進展稅收謀劃，增加企業(yè)效益。

4、加強資產(chǎn)治理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。

5、加強財務核算，準時、精確、完整地記賬、算賬、報賬。

6、正確地反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。

7、供應牢靠的財務信息和經(jīng)濟信息，當好領導參謀。

三、崗位職責

（一）財務經(jīng)理

1、受財務總監(jiān)直接領導，負責集團財務部日常治理工作，定期、不定期的進展財務狀況分析工作。

2、嚴格執(zhí)行公司制訂的預算制度、財務治理制度、會計核算制度。

3、負責討論、設計與改良預算制度財務治理與會計制度。

4、負責擬訂、檢討及修訂財務規(guī)劃，報主管領導審批。

5、負責日常財務處理工作，負責資金進出的安全。

6、負責審核選購部門的《選購本錢利潤申請表》,負責油品價格信息的收集工作。

7、負責向決策層供應精確、牢靠的財務信息。

8、負責主持報表年審、稅務檢查、幫助工商年檢等工作。

9、負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤點等工作。

、負責年度預算的匯編、掌握以及草擬預算執(zhí)行結(jié)果分析報告，負責財務決策工作。

、指導和檢查集團及下屬公司的財務狀況，綜合分析集團財務狀況及經(jīng)營成果，編寫財務狀況說明書，進展財務猜測。

、負責與銀行、稅務關系的協(xié)調(diào)。

、負責對業(yè)務合作伙伴、客戶的資信調(diào)查。

、負責對有關經(jīng)營合同的財務審查工作。

、完成領導交辦的其他工作。

（二）經(jīng)理助理

1、在部門經(jīng)理的領導下，對部門經(jīng)理負責。

2、詳細負責跟進、指導、協(xié)調(diào)并監(jiān)視部門日常業(yè)務的開展與執(zhí)行，確保各項工作正常化、標準化。

3、幫助部門經(jīng)理編制本部門工作規(guī)劃、資金使用規(guī)劃表。

4、按時審核費用審批單、記賬憑證。

5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統(tǒng)計上報。

6、定期對財務軟件進展維護治理，確保財務軟件穩(wěn)定運行。

7、定期對財務數(shù)據(jù)進展備份、保證財務數(shù)據(jù)安全。

8、協(xié)調(diào)內(nèi)部工作，對特別狀況準時向上級領導匯報。

9、部門經(jīng)理不在時，依據(jù)領導的授權(quán)，執(zhí)行部門經(jīng)理的職責

10、完成領導交辦的其他工作。

（三）業(yè)務核算會計

1、對財務經(jīng)理負責，負責日常財務核算工作。

2、仔細執(zhí)行財務治理、預算掌握及會計核算制度。

3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；

負責有關報表的編制及說明。

4、負責經(jīng)濟活動指標分析及為經(jīng)營治理者供應財務信息。

、負責核對會計賬目，準時清理各項往來賬。

、負責按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員供應其他稅務資料。

、負責定期與不定期盤點庫存現(xiàn)金和有關票據(jù)。

9、負責參加財產(chǎn)的清查及盤點。

10、詳細負責報表年審、稅務檢查、幫助工商年檢等工作。

11、完成領導交辦的其他工作。

（四）工程核算會計

、對財務經(jīng)理負責，詳細對工程財務進展核算。

、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據(jù)等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；

負責有關報表的編制及說明。

、負責審核對各施工單位付款狀況，及發(fā)票的收回狀況并審核發(fā)票的真?zhèn)巍?/p>

、負責對工程物料的日常收發(fā)及其本錢核算，并負責指導倉庫治理員對物料的日常管理工作。

5、對有關工程資料進展歸檔。

5、完成領導交辦的其他工作

五）稽核會計

1、在財務經(jīng)理直接領導下，對財務經(jīng)理負責。

2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務治理制度、會計核算制度、預算制度。

3、負責準時精確編制各類財務快報

4、負責公司各部門月份資金規(guī)劃的匯總、制表、及上報工作。

5、負責工業(yè)園收款的核對與監(jiān)控，并負責定期和不定期盤點油庫出納的庫存現(xiàn)金和有關票據(jù)，準時核對賬務。負責審核出納員編制的銀行存款余額調(diào)整表。

6、負責報銷單據(jù)的復核工作。

7、負責財務及其他相關部門的統(tǒng)計資料檔案的建立和保管工作。

8、完成領導交辦的其他工作。

（六）辦稅員

1、對財務經(jīng)理負責，詳細負責集團及控股公司稅務連接工作。

2、負責準時向各主管會計通報稅務信息。

3、負責按時向各主管會計索取納稅申報表。

4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開具、保管，并負責客戶領取增值稅發(fā)票的登記工作。

5、負責準時到稅務部門辦理報稅。

6、負責一般納稅人申報、認定及年審。

7、負責辦理退稅。

8、負責準時領用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。

9、幫助財務總監(jiān)、財務經(jīng)理與稅務、財政等部門的協(xié)調(diào)。

10、完成領導交辦的其他工作。

（七）出納員

1、對財務經(jīng)理負責，詳細負責出納工作。

2、仔細執(zhí)行銀行結(jié)算制度和現(xiàn)金治理制度。

3、仔細審核付款憑證，嚴把發(fā)票關。

4、負責辦理開證、押匯等國際業(yè)務及負責外匯核銷工作

5、準時登記《銀行存款日記賬》和《現(xiàn)金日記賬》6、定期編制《銀行存款和現(xiàn)金日、周、月報表》

7、定期與會計核對賬目，并盤點現(xiàn)金庫存。

8、完成領導交辦的其他工作。

（八）文檔治理員

1、在部門經(jīng)理的領導下，主要負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。

2、定期編制《資金使用規(guī)劃表》。

3、定期匯編《各部門費用預算表》。

4、按時編報《資金使用狀況統(tǒng)計表》。

5、按時編報《費用執(zhí)行狀況統(tǒng)計表》。

6、按時編制《工資表》。

7、按時編制、匯總下屬公司報送的統(tǒng)計報表和資料。

8、按時編報政府有關部門部署的各類統(tǒng)計報表。

9、平常負責文件打印、檔案治理。

10、完成領導交辦的其他工作。

四、治理制度

（一）財務人員聘任及任職資格治理制度

第一條集團財務總監(jiān)由執(zhí)行總裁提名，總裁核準，董事局聘任。

1、任職資格及標準

（1）素養(yǎng)標準

五年以上具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，十年以上專業(yè)工齡，集團公司相應職位工作閱歷。在任職期間有良好的工作業(yè)績。

五年以上

作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。

熟識公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。

具有較強的語言和文字表達力量、規(guī)律思維力量、組織協(xié)調(diào)力量和應變力量

2）工作質(zhì)量標準

具有較強的組織和領導才能。

能仔細貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的經(jīng)營戰(zhàn)略思想和各項打算，能依據(jù)公司的運行機制參加制訂標準的科學的經(jīng)營治理模式。

能綜合治理并協(xié)調(diào)財務部、資金結(jié)算部、證券投資部的工作，有較強的解決實際問題的力量。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀和助手。

能實行切實有效的措施，提高資金的籌措與運用力量。降低本錢費用，提高公司經(jīng)濟效益。

2、財務總監(jiān)有以下情形之一者予以解聘

（1）患病無法正常履行崗位職責者。

（2）經(jīng)董事局或總辦考核不稱職者。

（3）工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。

其次條財務經(jīng)理由財務總監(jiān)提名，執(zhí)行總裁核準，總裁聘任。

、任職資格及標準

（1）素養(yǎng)標準

具有大學本科以上學歷，中級以上專業(yè)技術職稱，八年以上專業(yè)工齡，三年以上相應職位工作閱歷。在任職期間有良好的工作業(yè)績。

作風正派，遵紀守法，廉潔自律，有較強的專業(yè)技能和責任心。

熟識公司法、合同法、財務會計法、審計法、稅法及經(jīng)濟法規(guī)。

具有較強的語言和文字表達力量、規(guī)律思維力量、組織協(xié)調(diào)力量和應變力量。

（2）工作質(zhì)量標準

具有較強的財務核算組織和治理力量。

能仔細貫徹執(zhí)行董事局、總裁辦的戰(zhàn)略思想和各項打算，能依據(jù)公司的運行機制參加制訂標準的科學的行之有效的財務治理與會計核算制度。

能綜合治理集團及所屬全資、控股掌握公司的財務運作，有較強的解決詳細問題的力量。能當好總裁和執(zhí)行總裁的參謀。

能在財務總監(jiān)的領導下，實行有效措施，降低本錢費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

2、財務經(jīng)理有以下情形之一者予以解聘

1）患病無法正常履行崗位職責者

（2）經(jīng)總辦或人力資源部考核不稱職者。

（3）工作中違紀犯法，以權(quán)謀私或瀆職失職造成重大失誤者。

第三條一般財務人員由財務經(jīng)理提名，財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁聘任。

1、任職資格及標準

（1）主管會計

具有?？埔陨蠈W歷，會計師以上專業(yè)技術職稱，五年以上專業(yè)工齡，三年以上任該職閱歷。

作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。

熟識財務法規(guī)、稅法、經(jīng)濟法規(guī)。

嫻熟使用電腦和財務軟件。

（2）一般財務人員

具有?？埔陨蠈W歷、初級以上專業(yè)技術職稱、三年以上專業(yè)工齡及閱歷。

作風正派，遵紀守法，有較強的責任心。

熟識財務法規(guī)和機關的辦事程序。

嫻熟使用電腦，特殊是EXCELWOR軟件。

2、一般財務人員有以下情形之一者予以解聘

（1）患病無法正常履行崗位職責者。

（2）經(jīng)財務經(jīng)理或人力資源部核不稱職者。

（3）違紀亂法，不聽從領導或玩忽職守，造成重大失誤者。

第四條對下屬公司財務機構(gòu)負責人實行下管一級的治理方法

1、集團公司下屬全資公司財務機構(gòu)負責人由集團公司委派，其工資級別及待遇按集團公司相應級別標準執(zhí)行。

2、集團公司控股或掌握公司財務機構(gòu)負責人由集團向控股公司董事會推舉，由公司董事會任免，工資級別及待遇按所屬公司相應級別標準執(zhí)行。

3、下屬公司財務人員任職資格參照本規(guī)定執(zhí)行。

（二）財務開支審批權(quán)限、程序及治理規(guī)定

1、集團公司的財務開支按預算與審批相結(jié)合進展治理，最終審批權(quán)為總裁

2、預算內(nèi)一般日常性費用開支，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁、總裁審批。

3、資金的劃拔、非費用類開支、貨款的支付等，先由財務總監(jiān)審核，再由執(zhí)行總裁和總裁（或其授權(quán)人）審批。

4、預算外支出、特殊工程開支和特大型開支由董事局審批。

部門經(jīng)辦人依據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》、

《現(xiàn)金支票領用審批表單》、《現(xiàn)金借款單》、《報銷審批單》等，附上經(jīng)總裁或其授權(quán)

人批準的相應的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，并相應依據(jù)需要附上《工程付款跟蹤表》、《分期付款跟蹤表》等，根據(jù)規(guī)定的程序報批。

（三）日常借、請款及報銷的治理

第一條根據(jù)誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。

其次條日常借、請款當月借款必需在當月內(nèi)報銷（或銷賬），確因客觀緣由需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁審批，否則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。

第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經(jīng)財務總監(jiān)核準，執(zhí)行總裁和總裁特批，總裁秘書代為辦理方可。

第四條借、請款必需嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總裁或執(zhí)行總裁不在公司或經(jīng)特殊授權(quán)時，由其授權(quán)人代為辦理審批，事后由財務人員補辦有關手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、工程填漏、領導批示不明確等狀況，無論緊急與否，財務一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。

第五條若屬分期付款的請款，請款人必需供應付款依據(jù)，并附上《分期付款跟蹤表》，在付最終一筆款時，必需核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。

第六條報銷票據(jù)必需真實、有效，有關費用必需符合公司規(guī)定，報銷時必需由經(jīng)辦人粘貼整齊，審批手續(xù)完備，否則財務不予受理。

第七條對同一事項的請款與報銷分開辦理。請款時報批一次，持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復印件）。申請支票付款時，當月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。

第八條主管會計、出納員應每月清理一次個人借款工程，當月不進展銷借款清理的，不給

予發(fā)相關財務人員當月工資第九條對喪失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可分別賜予經(jīng)濟懲罰或行政懲罰，造成經(jīng)濟損失者，由責任人負責賠償。

第十條使用現(xiàn)金和銀行轉(zhuǎn)賬支票的界定

、出差省外攜帶現(xiàn)金，部門經(jīng)理（含）以下人員每人每次原則上，最高不

超過10000元?？傊陨先藛T每人每次原則上，最高不超過20230元。凡超過上述限額的，應辦理非現(xiàn)金結(jié)算手續(xù)或自帶匯票（總裁特批除外）。

、省內(nèi)開支費用所需現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上不超過2023元，部門經(jīng)

理不超過3000元?？傊陨先藛T原則上最多不超過10000元。凡超過上述限額，必需使用非現(xiàn)金結(jié)算（總裁特批除外）。

、單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉(zhuǎn)賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結(jié)算不得

超過2023元，超過2023元的，一律使用非現(xiàn)金結(jié)算。

第十一條財務人員必需仔細執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重，分別處以批判、罰款、降級、直至辭退懲罰。造成經(jīng)濟損失的必需賠償。

第十二條請款及報銷必需同時報送的其他資料：

1、借款（轉(zhuǎn)賬）申請有關規(guī)定

（1）申請工程款項時，必需同時呈報以下資料報批：

《工程分期付款跟蹤表》原件。

《工程合同》，第一次付款時，必需呈報。

《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部馬上填報。

F.發(fā)票。

（2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必需同時呈報以下資料報批：

《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時，必需呈報合同，零星選購不必呈報。

《選購合同》，零星選購不必呈報。

《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星選購必需填報。

《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

E《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要劃轉(zhuǎn)款項時由財務部馬上填報。

F.發(fā)票。

（3）申請固定資產(chǎn)選購款項時，必需同時呈報以下資料報批：

《分期付款跟蹤表》，每次付款時，必需呈報合同。

《購銷合同》（特別狀況除外）。

《預算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預算外必填報。

《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要劃轉(zhuǎn)時由財務部馬上填報。

發(fā)票。

4）申請其他款項時，同時呈報以下資料報批：

總裁（或授權(quán)人）批復的文件。

《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》。

C?《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，必要劃轉(zhuǎn)時由財務部馬上填報。

5）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：

總裁（或授權(quán)人）批復的文件。

《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的選購必填報。

《現(xiàn)金借款單》。

6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批：

A.《銷借款（或支票）審批表》。

《出差申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。

《特別交通工具申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。

《款待費用申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。

E《現(xiàn)金借款單》或《轉(zhuǎn)賬支票領用審批表》復印件。

（四）銀行存、貸款治理制度

第一條銀行賬戶的治理

1、開戶權(quán)限：銀行存款、銀行貸款的開戶審批權(quán)為總裁（或其授權(quán)人），其他任何人未經(jīng)批準，不得擅自開立存、貸款賬戶，更不得以私人名義開設存折賬戶。

2、開設賬戶，應由財務部提出申請，分別由部門負責人、資金結(jié)算部、財務總監(jiān)和執(zhí)行總裁簽批意見后，最終報總裁審批。

3、資金結(jié)算部依據(jù)業(yè)務需要開設結(jié)算賬戶時，由部門申請，經(jīng)財務總監(jiān)核準，報執(zhí)行總裁和總裁批準。

4、財務部必需定期對各銀行賬戶進展清理，對過時的不需用的賬戶，要堅決取消，報批程序同上。

5、賬戶的治理：嚴格實行“收支兩條線”治理制度，設專戶進展治理，詳細分

為結(jié)算專戶和費用專戶（含根本戶）。

（1）其中結(jié)算專戶由資金結(jié)算部負責監(jiān)管，不得從該類賬戶直接向外單位支付任何款項，原則上只進不出，出賬對象僅限于公司根本賬戶和歸還貸款用賬戶，款項來源為融資收入和經(jīng)營收入。

（2）結(jié)算專戶轉(zhuǎn)入的款項必需先經(jīng)根本賬戶再轉(zhuǎn)入相關費用戶和納稅專戶進展支出，包括利息轉(zhuǎn)款支出、資產(chǎn)購置支出等，從而通過根本賬戶表達公司每期費用開支總體狀況。

（3）費用專戶包括根本賬戶、納稅專戶和其他代扣款費用專戶，由財務部統(tǒng)一治理，款項來源依據(jù)部門月預算和資金規(guī)劃，經(jīng)資金結(jié)算部簽批意見，再由財務總監(jiān)核準后，最終由執(zhí)行總裁和總裁審批。

（4）財務部門依據(jù)業(yè)務開展的實際需求，可指定一結(jié)算賬戶特地用于支付購油款，便于核算和監(jiān)控。

（5）集團公司各單位間的往來款項，須通過各單位指定的結(jié)算賬戶進展調(diào)撥。

（6）大型在建工程工程資金收支的賬戶，視同獨立核算單位的賬戶實行專戶專人治理。

6、銀行賬戶內(nèi)資金的調(diào)撥治理：

針對公司內(nèi)銀行賬戶間的每筆資金調(diào)撥與劃撥業(yè)務，必需嚴格執(zhí)行每筆審核、審批制度，為此特明確標準使用《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，作為公司財務內(nèi)部掌握的必要手段和款項劃撥的重要依據(jù)：

（1）“公司內(nèi)銀行賬戶”是指經(jīng)總裁審批同意開立的全部光匯合團公司的收款戶、貸款戶、日常費用戶及其他扣款費用專戶；

（2）公司內(nèi)部每筆資金調(diào)撥和劃撥時，僅限資金結(jié)算部人員或財務人員填寫《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》，《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》一式二聯(lián)，一聯(lián)財務聯(lián)，一聯(lián)結(jié)算聯(lián)；

按設定的審批程序逐級審批，財務部出納負責辦理相關的支票領用審批和轉(zhuǎn)款銀行業(yè)務；

（3）《資金內(nèi)部調(diào)撥通知書》最終由總裁簽批后，出納即可按通知書內(nèi)容在規(guī)定的銀行賬戶間及轉(zhuǎn)款時限內(nèi)精確無誤辦理資金調(diào)撥和劃撥業(yè)務；

（4）公司內(nèi)部資金調(diào)撥申請部門為財務部或結(jié)算部，各部門應作好資金調(diào)撥狀況記

錄，以便審核公司資金狀況，對于同一筆資金的調(diào)撥，嚴禁重復申請或?qū)徟?/p>

5）公司資金對外支付業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《轉(zhuǎn)帳支票領用審批表》審批手續(xù)；

6）公司提現(xiàn)業(yè)務，仍按原規(guī)定執(zhí)行《現(xiàn)金支票領用審批表》審批手續(xù)。

其次條銀行印鑒的治理

、銀行印鑒分為存款印鑒和貸款印鑒，存款印鑒一般由財務專用章和法人代表章組成。貸款印鑒由法人公章、財務專用章、法人代表章、財務負責人章組成。

、銀行印鑒章實行分開保管，相互制約的原則。其中：財務專用章和財務負責人章由財務負責人或其指定人保管。法人公章、法人代表章，由法人代表或其授權(quán)人保管，若加有出納印章時，該章由出納員保管。

、在使用印鑒章時，必需有完備的審批手續(xù)（包括有完備的貸款手續(xù)、付款審批手續(xù)和啟用印鑒審批手續(xù)），方能使用，否則，保管印章的任何一方都有權(quán)拒絕。

第三條銀行支票的治理

、銀行支票一般有銀行一般支票、匯票托付書、電匯憑證和本票等。

、銀行支票由出納員依據(jù)實際需要購置并負責保管和使用。

（詳見

（詳見

請款及報銷審批程序流程）。填寫支票應標準：日期、對應科目、收款人、付款內(nèi)容必需填寫清晰，錯時應蓋“作廢”戳記，妥當保管，不得撕毀。

、開出支票應設立備查賬簿進展登記，支票及登記薄上均必需有領用人簽字。

第四條貸款的擔保與抵押規(guī)定

、集團公司為允許范圍內(nèi)的單位作貸款擔保，必需由結(jié)算部提出申請，報財務總監(jiān)核準后，再報執(zhí)行總裁和總裁審批。

、公司原則上不為其他單位供應擔保，或互保。公司為聯(lián)營、合資單位作貸款擔保，必需取得聯(lián)營、合資對方的反擔保或“共擔風險承諾書”。

、集團公司所屬的各公司不得擅自為集團公司內(nèi)部以外的任何單位和個人作經(jīng)濟或信用擔保，聯(lián)營、合資單位非經(jīng)董事會同意，也不得為任何單位作擔保，否則所引發(fā)的經(jīng)濟和法律責任概由當事人擔當。

、集團及所屬公司貸款原則上不以固定資產(chǎn)作抵押，若確需辦理抵押，必需經(jīng)董事局（會）討論批準，方可抵押。

第五條選購貨款、選購費用支付的治理

1、購貨合同及運輸合同的審批：根據(jù)選購合同審批和運輸合同審批的程序進展審批。

、申請購貨款：貨款及運費依據(jù)選購合同及運輸合同中的付款條件，向資金結(jié)算部報資金規(guī)劃，經(jīng)規(guī)定的程序?qū)徟?，辦理付款手續(xù)。

、付款：

（1）出納員依據(jù)選購合同及請款審批單，匯同結(jié)算部一起到指定銀行辦理（支票、匯票或其他）付款手續(xù)，付款票據(jù)辦妥后，由財務人員伴同選購人員負責送交供貨方（銀行派人跟蹤的可一同前往），付款前必需先確定貨物是否存在，經(jīng)核實無誤后，方能交票（經(jīng)公司資信評估小組認定的信譽很好的單位除外）。

（2）運費一般在貨運到后,由選購部門申請,經(jīng)審批后付款。

（3）選購地的有關費用，數(shù)額在2萬元以上的，由財務人員在送貨款時，負責支付，2萬元以下的，可以由業(yè)務員支付后，回來憑票報銷。

、結(jié)算：交款時必需準時向?qū)Ψ剿魅∈湛钍論?jù)、增值稅發(fā)票及發(fā)貨通知單，并辦理完貨款結(jié)算。

第六條資金收入的治理

1、收款由財務部負責。

（1）全部款項的收取都必需由財務人員負責辦理，其他人員幫助。

（2）為確保資金的安全、快捷，對于同城銀行轉(zhuǎn)賬支票，應盡量辦理“實時支付”入賬。

（3）對于由客戶直接劃款的，依據(jù)銀行進賬單或銀行轉(zhuǎn)款憑證與我司結(jié)算專戶當日發(fā)生數(shù)進展核對，予以確認。

（4）對于現(xiàn)金，應準時送存指定銀行結(jié)算專戶，原則上不得坐支。對于特別需要，存入存折賬戶的現(xiàn)金，應報財務總監(jiān)審批。

（5）對于銀行匯票,需經(jīng)專業(yè)銀行驗證無誤，方可接收。

2、貨款收款財務確認及簽章放單

（1）貨款到賬確實認，原則上應依據(jù)銀行或客戶供應的進賬單原件進展認定，特別狀況下可結(jié)合采納電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法進行，目的是保證貨款資金到賬的準時性、精確性和安全性。

（2）只有通過財務出納、會計審核簽字確認貨款到賬前方可在銷售單據(jù)上簽注“收款專用章”，交相關部門辦理提貨手續(xù)。特別狀況下的簽章放單行為應有足夠保證并經(jīng)財務總監(jiān)審批前方可進展，目的是在不影響業(yè)務正常開展狀況下保證貨物的安全性和銷售業(yè)務的暢通。

（3）財務人員在審核各種收款單據(jù)時，對審核審批后的單據(jù)主要內(nèi)容有人為變更、修改之處的應予以拒收。

3、報告出納每天必需向財務經(jīng)理、財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁、總裁報送銀行存款、現(xiàn)金庫存日報，主管會計每月應與出納核對銀行存款、現(xiàn)金收支賬目及余額，并按規(guī)定向主管領導報送相關報表。

第七條進口付匯核銷的治理

1、《貿(mào)易進口付匯核銷單》由財務部統(tǒng)一向銀行申領，統(tǒng)一填寫。

2、《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》由財務部統(tǒng)一向外管局申領，集中保管，統(tǒng)一填寫。

3、核銷期規(guī)定即期信用證項下的核銷單，原則上一個月內(nèi)核銷完畢，遠期信用證項下的核銷單原則上一個半月內(nèi)核銷完畢。

4、核銷單的核銷由財務部負責辦理。

5、在辦理核銷單核銷手續(xù)時，應供應核銷單、報關單、核銷表等資料。

6、核銷單核銷完畢后，核銷人員應準時把《貿(mào)易進口付匯到貨核銷表》、《貿(mào)易進口付匯核銷單》其次聯(lián)留存?zhèn)洳椤?/p>

7、進口付匯核銷相關業(yè)務需要時由資金結(jié)算部負責幫助辦理，財務總監(jiān)負責協(xié)調(diào)。

8、外匯賬戶的日常治理詳細參照第一條“銀行賬戶治理”有關規(guī)定執(zhí)行，公司外匯賬戶的年檢工作由財務部負責，必要時由資金結(jié)算部幫助辦理。

五）費用治理制度

第一條費用的歸口治理:費用分為可控費用與不行掌握費用，實行分級歸口治理方法，各部門負責其預算限額內(nèi)的可控費用，不行控費用由財務部集權(quán)掌握。

其次條費用掌握實行預算治理制度

1、每年年終前一個月內(nèi)由各部門編制下年度可控費用預算，經(jīng)主管領導核準后，報

財務部預算組初步審核，并匯總匯編。財務部在年度終前10天內(nèi)，將綜合匯總后的預算，報財務總監(jiān)核準后，再提交總辦爭論通過。

2、在年終后30天內(nèi)，由執(zhí)行總裁主持召開各部門預算平衡會議，確定各部門年度費用預算，報經(jīng)總裁批準后下達各部門執(zhí)行。

3、新一年開頭，各部門必需按下達后的年度預算嚴格執(zhí)行。每月依據(jù)其預算，在25

日前編制資金使用規(guī)劃，報財務部審核匯總，再由財務部送結(jié)算部核準，報財務總監(jiān)簽批后，于次月一日前由結(jié)算部下達用款規(guī)劃，并向財務部開出劃款通知單，將款轉(zhuǎn)入專戶使用。

4、若遇不行猜測的費用，必需報預算變更申請表，經(jīng)總辦審核，并報執(zhí)行總裁和總裁批準后，按調(diào)整后的預算實施。

5、每季末，財務部將各部門費用執(zhí)行狀況進展匯總，與預算進展比照，分析差異原因，提出改良措施，對于明顯預算偏大的費用，應依據(jù)實際狀況進展適當調(diào)整。財務部將預算執(zhí)行結(jié)果，報財務總監(jiān)、執(zhí)行總裁和總裁，并向各部門進展通報。

6、年度終了，各部門超支或節(jié)約的費用，按公司考核兌現(xiàn)方法進展獎懲。

第三條差旅費治理方法

1、員工出差分為國內(nèi)出差和國外出差。按出差目的和所辦事項分為：

（1）商務性出差，包括派出招商引資、商業(yè)貿(mào)易合同談判、異地選購、付款等為達成經(jīng)營目標而進展的公務活動。

（2）事務性出差，包括派出處理法律事務、追討款項、建立公共關系等非經(jīng)目標而以促進治理為目的進展的公共事項。

（3）非公務性出差，包括受公司托付或指派外出進修培訓，法定的上崗前培訓、國內(nèi)外非商務性考察與培訓等旨在提高員工個人素養(yǎng)的公派外出事項。

2、員工出差前應填寫《出差申請審批單》和《出差行程規(guī)劃表》，經(jīng)部門經(jīng)理簽注證明后，按出差期限由授權(quán)主管視狀況需要事先予以核定，并依權(quán)限予以批準。

出差員工憑批準的《出差行程安排表》通知相關部門或外單位安排接洽、住宿及工作協(xié)作等，出差員工另憑批準的《出差申請審批單》到財務部依公司規(guī)定辦理借支肯定數(shù)額的差旅費，并在出差返回一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

3、出差授權(quán)制度審批權(quán)限如下：

（1）出差前必需填報《出差申請審批單》，經(jīng)以下主管人員批準后，復印一份《出

差申請審批單》報人力資源部（考勤）備案。未準時填報《出差申請審批單》者,必需先告知人力資源部，回來后馬上補辦《出差申請審批單》。

（2）境外出差或非公務性出差，必需由執(zhí)行總裁和總裁批準。

出差授權(quán)審批權(quán)限表

員及

方式

授權(quán)

\期限

出差時間

部門經(jīng)理

主管副總

總裁或執(zhí)行總裁

、

商務性、事務性出差

（一）境內(nèi)

副總裁、總監(jiān)、總裁助理

0-3天

*

3天以上

*

部門經(jīng)理、副經(jīng)理經(jīng)理助理

0-3天

*

3天以上

*

*

高級文員及以下

0-3天

*

*

3天以上

*

*

*

（二）境外

*

*

*

二、非公務性出差

*

*

*

注：加“*”者為所主管領導必需簽批

4、因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費、伙食費、市內(nèi)交通費、郵電費和特殊費等,差旅費用實行包干的方法，即“劃分等級，分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)省歸已，超支不補”的方法。

5、出差人員的交通費（不含動身地和目的地的市內(nèi)交通費）按以下標準實報實銷從動身地到目的地來回交通費用。（出差交通工具附表）

出差交通工具附表

一交通工具

職務級別J、

飛機

火車

輪船

汽車

總裁或執(zhí)仃總裁

頭等倉

軟臥

頭等倉

按實「

副總裁、總監(jiān)、總裁助理

商務倉

軟臥

二等倉

按實

部門經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理

經(jīng)濟倉

硬臥

三等倉

按實

高級文員及以下員工

:經(jīng)濟倉（特批）

硬臥

三等倉

按實—

（1）能享受高一等級艙位，出差日該班（航）次無相應等級倉位的，不享受差額補助

（2）交通費需要單據(jù)認定，無單據(jù)者，由個人自理。

（3）使用公司交通工具者不再補助交通費。

（4）動身地至動身港/碼頭的來回交通原則上由公司接送，沒有安排接送的，可實報實銷來回車費，確因時間急迫或其他特別需要以的士出租車作交通工具的，應需事先征得部門負責人或主管副總同意，出差回來應填制《市內(nèi)乘坐特別交通工具申請單》報行政總監(jiān)批準。

（5）對乘坐飛機必要特批的員工，必需經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準。

（6）對超出標準乘坐的交通工具，如沒有主管領導的批示，其差額均由本人負擔。

住宿費及伙食費、當?shù)亟煌ㄙM、郵電費、洗衣費用等雜費，除總裁和執(zhí)行總裁實報實

銷外，其他人員出差一律按以下標準補助包干核付（人民幣元或等值外幣）。

出差住宿費及雜費附表

\、工程

標準級別\

每日住宿費及雜費（住宿費占二分之一、餐費占四分之一、其他雜費占四分之一）

境外（包括港澳特區(qū)）

境內(nèi)

總裁和執(zhí)仃總裁

實報實銷

實報實銷

副總裁、財務總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術總監(jiān)（含副職）、總裁助理

2500

880

部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）

1600

680

高級文員及以下職員

1500

320

（1）如本公司備有住宿場所或出差人員由接待單位免費安排住宿，不再補助住宿費，如

免費安排伙食，不再補助餐費。本公司備有辦公住宿場所的辦事處，按下面第11

條規(guī)定執(zhí)行。

（2）出差天數(shù)計算含在途天數(shù)，但扣除返回當天的住宿費標準。

（3）伴同出差二日（含）以上的員工，包干費比照級別較高員工的標準執(zhí)行。

（4）若出差員工二人或三人及以上屬合住一間的，住宿包干費比照一間標準計發(fā)，分開住宿的按實際入住間數(shù)標準計發(fā)（如三人入住二間，其中二人一間，一人一間，住宿包干則按二間計發(fā)）。

（5）若公司供應交通工具出差的，則扣除當日包干費中雜費的50%

（6）非公務性出差人員的每日包干費，在一個月以內(nèi)的，按標準的75%補助。超過一個月的按標準50%卜助。超過半年的，按標準的25%卜助。

（7）若特別狀況超出住宿等包干標準者，需在發(fā)票上注明原委，可報總裁實報實銷處理。

（8）為維護公司對形狀象和員工切身利益，防止個別出差員工不正值做法，對不同級別

的員工出差住宿條件賜予以下限定，達不到住宿標準的實報實銷

工程

\標準級別\

每日住宿費標準

境外（包括港澳特區(qū)）

境內(nèi)

總裁和執(zhí)仃總裁

實報實銷

實報實銷

副總裁、財務總監(jiān)、行政總監(jiān)、營銷總監(jiān)、技術總監(jiān)（含副職）、總裁助理

四星級酒店

（折人民幣500~1250元內(nèi)實報實銷）

三星級酒店或以上（人民幣240元以上）

部門經(jīng)理、副經(jīng)理（含助理）

四星級酒店

（折人民幣400~800元內(nèi)實報實銷）

星級賓館

（或人民幣180元以上）

高級文員及以下職員

四星級酒店

（折人民幣300~750元內(nèi)實報實銷）

星級賓館

（或人民幣120元以上）

7、若出差省內(nèi)地方由公司派車或自己坐公交車輛當天就返回的，只賜予報銷行車路橋費用或交通費（包括動身地和目的地的市內(nèi)交通費），不再賜予出差補助，按正常出勤計發(fā)餐補。

8、出差人經(jīng)申請主管領導和行政總監(jiān)獲準報銷當天交際應酬費的，報銷標準嚴格根據(jù)交際應酬費報銷標準執(zhí)行，出差返回后應補辦申請手續(xù)；

出差人員若遇業(yè)務特殊費用

（如送禮等）需由總裁、執(zhí)行總裁批準，否則概由個人負擔。出差人員若獲準報銷一餐應酬費用，則扣除當日包干費中伙食費的50%

9、出差人員在規(guī)劃外的行程，如有交通費或延長出差時間需報支補貼的，需事先經(jīng)執(zhí)行總裁和主管領導同意，后補《出差申請表》，否則一切費用自理。

10、出差期間不管是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。

11、派駐各地分公司、辦事處的長駐（公司已有辦公及住宿場所）人員不執(zhí)行本規(guī)定，每天可給20元的生活補助（不包括當?shù)仄刚埲藛T），其他費用按實報銷。辦事處人員在辦事處以外的地方出差，可按本方法執(zhí)行。

12、為本公司事務出差專家參謀的差旅費比照副總級標準支付。為本公司事務出差的其他單位人員，按伴同員工級別標準支付。

13、公司全部人員出差，無論實報實銷或費用包干者，必需供應真實有效的住宿發(fā)票和單據(jù)（原件），用于核定實報實銷金額或證明住宿包干金額，財務人員不得給無或無效票據(jù)者核定該期間的住宿包干費用。

14、出差人員回到家鄉(xiāng)，吃住在自己或朋友家中的無有效發(fā)票供應的，住宿補助不再計發(fā)；

若回到家鄉(xiāng)需入住樓堂館所的，需在住宿發(fā)票說明原委，比照報銷和包干標準核定。

15、差旅費的支領標準，因物價變動等緣由，可由財務總監(jiān)報總辦會議審議后核準隨時調(diào)整，同時按新的標準執(zhí)行。

16、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。假如業(yè)務部費用需與業(yè)績掛鉤，另行制訂有關規(guī)定，在掛鉤方法出臺之前，照本規(guī)定執(zhí)行。

第四條應酬款待費治理規(guī)定應酬款待費治理按公司有關規(guī)定執(zhí)行（見行政部相關治理規(guī)定）。

第五條費用報銷制度的規(guī)定

1、全部報銷手續(xù)必需符合公司流程的有關規(guī)定：

（1）物資選購（包括辦公用品）報銷必需附有《物資選購申購單》、《驗收入庫單》。

（2）款待費報銷必需附有《款待申請單》原件，并有相關領導簽字。

（3）差旅費報銷必需附有《出差申請審批單》；

當月幾次出差深圳（含龍崗、寶安）以外的，當天去當天返回的，可一個月匯總填寫一張《出差申請審批單》。對出差人員的報銷不管幾天都需填制《差旅費報銷明細單》，對實報實銷工程應進展特批，如款待費，應填報《款待申請單》。

（4）的士費報銷必需附有《乘坐特別交通工具申請單》，并有相關領導簽字方可報銷。

（5）全部按合同申請付款的，必需將合同副本附在《轉(zhuǎn)帳支票領用審批表》后，交財務部留底。

（6）全部需對外支付的款項，必需先經(jīng)財務部會計復核，才能逐級向上申報審批。

2、公司實行“收支兩條線”，如領導已根本同意對大額資金的支?。ìF(xiàn)金超過5000元，支票10000元）在填制付款申請時，先去出納處核實，再確定是否同時上報轉(zhuǎn)款審批。

3、各部門及人員應準時報銷當月所發(fā)生的單據(jù),避開積壓單據(jù),跨月報銷每人每月只能報銷一次，填寫一張報銷單（銷借款與無借款一并填寫）；

超過一萬元的借款，每旬銷借款，不受每月一次的限制；

需報銷的員工（包括銷借款），每月必需在月末最終一天前報送至財務部會計處，過期不再接收。

4、申請借款的部門及人員，如在月末填報報銷單據(jù)時，估計下月還需借款，可在填制報

銷單時同時上報借款審批單。

5、各部門在請款、簽定合同等事項時，事先應征詢財務部意見，確認費用歸屬單位，并正確填制審批單據(jù)。

6、報銷或申請付款時必需供應合法有效的原始單據(jù)：

（1）申請付款時需供應發(fā)票前方能付款；

（2）分期付款工程必需供應與付款進度相應的發(fā)票（金額等于或大于付款金額）；

（3）發(fā)票必需真實、有效。除政府機關、事業(yè)單位收據(jù)有效外，其它企業(yè)、商店開出的收據(jù)均無效；

（4）特別狀況不能供應發(fā)票者：

A、天虹、順電、沃爾瑪、山姆、百安居等大型商場以及政府部門、電信部門、供

水供電公司，可先行付款后供應發(fā)票；

B、其它單位一律不得先付款后補發(fā)票。如確需先付款者，需請財務總監(jiān)加批、確定取回發(fā)票期限前方可支付；

C、未取得發(fā)票先行付款者，該部門經(jīng)理擔當連帶責任。如跨月不能取得發(fā)票，停發(fā)經(jīng)辦人及部門經(jīng)理當月工資，并不得結(jié)算。

D、財務部由主管會計負責催經(jīng)辦人追討發(fā)票。

E、付款的，由出納在付款時在《付款跟蹤表》上標明此次已供應多少金額的發(fā)票（如付款時未供應發(fā)票，由負責催討發(fā)票的會計標明）。

（5）原始單據(jù)必需用膠水粘貼，嚴禁用訂書機訂；

單據(jù)粘貼要整齊，大小不能超出報銷單據(jù)粘貼單的大小，單據(jù)多時，按費用類別，多分幾張報銷單據(jù)粘貼單勻稱粘貼，不符合要求的財務部予以退還。

（六）貨幣資金的內(nèi)部掌握制度

第一條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它具有流淌性最大的特點。為管好用好貨幣資金，確保公司資產(chǎn)的安全、有效，特制訂本制度。

其次條貨幣資金內(nèi)部掌握制度必需遵循以下原則：

、實行錢賬分管原則出納員不得兼管總賬、明細賬，出納可以登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，會計治理總賬、明細賬，但不能經(jīng)管貨幣資金收支。

、實行重要印鑒與重要票據(jù)分權(quán)治理原則

出納員保管、開具現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票，財務經(jīng)理或由其指定會計人員保管印鑒章，出納員開具支票后，（能限額的應簽發(fā)限額支票），由保管印鑒章人員審核無誤后，加蓋印鑒章。

、保證貨幣資金入賬準時性原則

發(fā)生貨幣資金的收支，應當馬上入賬，必需日清月結(jié)。

、保證貨幣資金入賬的完整性原則

公司內(nèi)任何貨幣資金的收支必需入賬，不得有賬外資金、設置小金庫，也不得用白條子抵充貨幣資金。

、保證貨幣資金的安全性原則

收入的現(xiàn)金，必需準時送存銀行，當天來不及存入銀行的現(xiàn)金，應當存入保險箱，金額較大，必需派人值勤。全部支票也必需存入保險箱。對于庫存現(xiàn)金，出納員應每天盤點，核對賬目，銀行存款必需在月末編制銀行存款余額調(diào)整表，并查找未達賬的緣由。

、貨幣資金治理實行“五不準”的原則

（1）不準用轉(zhuǎn)賬支票套換現(xiàn)金。

（2）不準私自利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

（3）不準將公司的現(xiàn)金按個人的儲蓄方式存款（公司特許的除外）。

（4）不準公司出納員以外的人員收付現(xiàn)金。

（5）不準保存賬外現(xiàn)金。

第三條貨幣資金收入業(yè)務的內(nèi)部掌握公司在貨幣資金收入業(yè)務方面，著重掌握現(xiàn)金收入。無論現(xiàn)金收入或銀行存款收入都可以用會計記錄對出納工作進展掌握、監(jiān)視，掌握程序如下：

1、發(fā)票、收據(jù)實行聯(lián)號掌握，指定專人負責治理。出納員在領用收據(jù)時，應登記領用時間、領用號碼、領用人、批準人簽字，用完之后必需進展收據(jù)銷賬處理。發(fā)票必需由主管會計中指定的專人開具，主管會計必需對用后的收據(jù)進展檢查，檢查其號碼是否齊全，有無套空填寫，有無涂改痕跡等。

2、收款時應留意事項

（1）公司收到任何款項都必需出具收據(jù)（錢貨兩清時，銷售發(fā)票可以替代收據(jù)）。

（2）收款確認無誤后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”和公司“財務專用章”。

（3）收據(jù)為一式三聯(lián)：第一聯(lián)存根。其次聯(lián)交款人。第三聯(lián)財務記賬。開具時必需復寫，不得隨便更改和套空寫。

3、各種收入都應由財務人員集中辦理，杜絕業(yè)務部門或其他部門的人員直接向客戶收取貨款，業(yè)務部和其他部門人員有責任幫助財務人員收取貨款。

4、出納員每天依據(jù)財務聯(lián)收據(jù)等收款憑證進展登記，記完賬核對無誤后，將收款憑證轉(zhuǎn)交財務部會計進展賬務處理。

第四條貨幣資金支出業(yè)務的內(nèi)部掌握

1、貨幣資金的支出分選購材料款、費用、資產(chǎn)、借款等其他方面的支出，全部貨幣資金的支出必需嚴格執(zhí)行公司的審批程序。

2、公司貨幣資金支出分現(xiàn)金支出、銀行存款支出。現(xiàn)金支出范圍嚴格根據(jù)國家和公司財務制度的規(guī)定執(zhí)行，超消失金支出范圍，必需開具支票通過銀行劃轉(zhuǎn)。

3、對商品選購款的支出，選購部門應先報選購規(guī)劃，簽訂選購合同，按規(guī)定程序?qū)徟螅娇傻匠黾{員處領款或報銷，出納員對要支付的款項應嚴格審查，確認無誤后，才可支付貨款。

4、對費用報銷的支出，嚴格執(zhí)行公司的費用報銷審批程序，出納員應對費用審批手續(xù)、原始憑證各要件審核無誤后，方能支付款項。

5、對于固定資產(chǎn)和低值易耗品的支出，必需按預算治理的要求進展申購審批，在取得完備的審批手續(xù)后，方能辦理付款。

6、對于在建工程、長期投資的支出，必需附有合同或協(xié)議書的復印件、董事局的決議。必需有專人簽審，按規(guī)定的審批程序?qū)徟?/p>

7、對于應付賬款的掌握，除必需報規(guī)劃審批外，在不影響商譽的狀況下，盡量延遲付款，以利于公司資金周轉(zhuǎn)。對于個人借款的掌握，嚴格執(zhí)行其他應收款的掌握、報銷審批程序，月末按制度規(guī)定扣回欠款，嚴禁挪用和占用公司資金。

8、出納員在支付款項時，要求領款人必需簽名，再加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并準時登記入賬，核對無誤后，將付款憑證轉(zhuǎn)交會計部門進展賬務處理。

9、對于不合法的付款憑證，財務部有權(quán)拒絕支付。

第五條貨幣資金的盤點與收支存報表制度

1、出納員應每天依據(jù)貨幣資金的收支狀況，分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

2、出納員每周應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動周報和銀行存款余額及變動周報，并與實際庫

存、存款進展核對

3、出納員每月應編制現(xiàn)金結(jié)存及變動月報和銀行存款余額及變動月報，并分別與會計總賬進展核對。

4、主管會計每月對出納員的現(xiàn)金庫存進展一次盤點，并依據(jù)銀行對賬單與銀行明細賬進展勾對，發(fā)生差額應查明緣由，編制銀行存款余額調(diào)整表。

（七）應收賬款治理制度

第一條賒銷信用額度“授信”掌握

1、若客戶不是即時付現(xiàn),而是采納信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。若為新客戶，則由業(yè)務部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務登記證、復印件、營業(yè)狀況、財務狀況、信用保證及抵押狀況等），送信用評估組進展審核。

2、信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應協(xié)作業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，然后根據(jù)搜集的資料進展整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最終報執(zhí)行總裁和總裁審批。

3、若經(jīng)授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應準時與業(yè)務部聯(lián)系，爭論是否承受此訂單或合約。訂單或合約則必需呈報執(zhí)行總裁和總裁打算是否要求付現(xiàn)或供應保證和抵押擔保。

4、若承受擔?；虮ＷC條款時，由業(yè)務部門跟蹤初審客戶設定擔?；虮ＷC的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時在業(yè)務連續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必需重新辦理一次），然后將初審后的資料送授信部門再審核，若獲通過則依據(jù)評估結(jié)果賜予信用額度。若未通過則由授信部門打算是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。

5、客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或承受此訂單，并按商定條款發(fā)貨。

對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必需經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批前方能發(fā)貨。

6、簽訂合同或承受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必需由業(yè)務部門重新供應客戶資料交由授信部門再審核其信用，打算是否增加額度。額度的任何變更仍須經(jīng)由授信部門再次評估審定。

7、與客戶簽約時，若累計的應收賬款、應收票據(jù)及未兌現(xiàn)的其他銀行票據(jù)（支票、

匯票等）已超過原訂授信額度時，應停頓發(fā)貨或超過額度局部以現(xiàn)金、不行撤消信用證方式支付，或按本掌握方法第5和第6條的規(guī)定辦理。

8、部門在接獲退票通知，或得知某客戶已停業(yè)、財務危機等信息時，應立即調(diào)查核實，并通知倉庫暫停發(fā)貨，待證明無此事或確有此事而危機已解除前方能恢復正常發(fā)貨。

9、在交易進展中，授信部門應視情節(jié)需要，隨時機動會同業(yè)務部門對可能有問題的客戶進展狀況調(diào)查，以打算擬實行的措施。

其次條信用限額權(quán)責及實施方法

1、目的：深入了解客戶動態(tài)及進展，以期用適當?shù)纳唐?，以適當?shù)臄?shù)量和價格，在適當?shù)臅r期做適當?shù)匿N售，到達完全回收，確保賬款安全為目的。

2、方式：

（1）每一交易客戶或新客戶均須完成信用調(diào)查表（附客戶通知函），并經(jīng)核定或核準信用限額后才準銷售。

（2）信用限額的核定均須按（客戶信用調(diào)查表）所列工程，逐一具體調(diào)查及正確填寫,并經(jīng)有關人員核簽送業(yè)務部核準才生效。

（3）各項資料異動應準時修改，并作為調(diào)整（增加或減低）信用額度的依據(jù)。但應檢附最近六個月（分戶卡副本）憑核。

（4）業(yè)務部經(jīng)理及主辦信用人須按權(quán)責逐一具體審核后才準簽送。

3、查表進展落實，正確填報及信用資料異動的準時權(quán)責：

（1）職責

業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權(quán)限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務部經(jīng)理負責在核定權(quán)限內(nèi)，對簽報信用限額的客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及特別（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負責信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽,限額以上客戶的財