2023年度公司最基本財務制度五篇

2023年度公司最基本財務制度五篇

公司最根本的財務制度1

第一章總則

一、目的

為了標準治理本公司的財務行為，加強財務治理，內部掌握和經濟核算，發(fā)揮財務在公司經營和提高經濟效益中的作用，特殊制定本制度。

二、制定本制度的依據

依據《企業(yè)會計準則》《會計法》等國家相關法律、法規(guī)，結合本藥業(yè)科技有限公司的詳細狀況制定本制度。

三、制定本制度的原則

第一條建立和建全公司內部治理制度，完善經濟核算，盡可能地降低消耗增加盈利。力求以盡可能少的消耗取得盡可能大的經營成果。

其次條正確計算和反映本公司的經營成果，依法繳納稅收。

第三條財務治理必需做好各項財務收支的預算掌握，核算分析和考核等工作。

其次章財務工作治理標準

第一條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需真實、正確、完整并符合會計制度的規(guī)定。

其次條各部門辦理事務必需填制或取得原始憑證，并準時送交財務。

從外單位取得的原始憑證，必需蓋有填制單位公章。從個人處取得的原始憑證，必需有填制人的簽字。自制原始憑證必需有經辦人簽字。購置實物的原始憑證，必需有實物證明及出處。

第三條財務工作必需填制或取得原始憑證，依據審核的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必需具備：填制憑證的日期、編號、內容、科目、金額、所附單據張數(shù)、簽名，在收款和付款記賬憑證上出納必需簽字。

第四條財務工作人員對不真實、不合格的原始憑證，不予受理;對記載不精確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第五條財務工作人員應當會同總經理辦公室，定期清查(每月一次)，保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務工作人員發(fā)覺賬簿記錄與實物、款項不符時，應準時向總經理或主管提出書面報告，并懇求查明緣由，做出處理。

第六條財務工作人員調開工作或離職，必需與接收人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)，必需列出移交清單，接交人員按移交清單逐項核對點收。

1、現(xiàn)金、有價證券應與會計賬簿記錄保持全都，銀行存款賬戶余額應與銀行對賬單保持全都，各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額應與總賬有關賬戶余額保持全都，若不全都，移交人員必需限期查清，若查不清，由移交人賠償。

2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必需完整無缺。如有短缺，必需查清緣由，并在移交清單中注明，由移交人負責。

3、移交人經管的各種票據、印章和其他實物，必需交接清晰。對未了事項和遺留問題，應寫出書面材料。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對其數(shù)據在實際操作狀態(tài)下進展交接。

4、會計人員交接必需有監(jiān)交人。一般會計人員交接由財務部門經理指定人員監(jiān)交，部門經理交接由總經理指定人員監(jiān)交。

5、交接完畢，交接雙方應在移交清單上簽名。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第三章貨幣資金治理制度

本制度所指貨幣資金，指公司全部的庫存現(xiàn)金、銀行存款、支票。

一、現(xiàn)金治理制度

第一條現(xiàn)金使用規(guī)定：

1、必需憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，制止白條抵庫;對違反規(guī)定、字跡不清的單據，出納有權拒絕支付;

2、出納支付現(xiàn)金后，收款人必需在相關單據上簽字確認;

3、出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必需開具現(xiàn)金收據;

現(xiàn)金收據中必需注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額(大小寫必需全都)、繳款內容、繳款人簽名、出納簽名等;

4、不準私事借支公款;

5、妥當保管保險柜鑰匙、密碼，確保資金安全。

其次條現(xiàn)金核算與盤點：

1、出納應當逐筆記摘“現(xiàn)金日記賬”。

2、每日業(yè)務終了，應準時結算現(xiàn)金余額，并按面值分別清點數(shù)量，盤出實存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對無誤，做到日清月結;

3、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應由現(xiàn)金出納定期核對，至少每月一次，做到帳帳相符。

4、財務負責人有權不定期且至少每月一次對現(xiàn)金進展抽盤。對現(xiàn)金盤點發(fā)覺的盤盈、盤虧應查明緣由準時進展處理。假如經查明盤盈屬于記賬錯誤、喪失單據等，應準時更正錯賬或補辦手續(xù)。緣由不明則由過失人賠償。

二、銀行存款治理制度

1、經會計人員審核符合公司支付規(guī)定的原始憑證，作為銀行存款支付依據。同時按原始憑證逐筆序時登記銀行存款流水賬。

2、業(yè)務終了當日，出納人員應準時結出銀行存款流水賬余額，核對公司全部銀行賬戶余額。若與銀行存款流水賬余額有差異，應馬上核對查明緣由，不允許將帶有問題的余額轉入其次天;

3、銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對，每月一次，做到帳帳相符。

4、每月初，出納人員應準時到銀行索取銀行對賬單，編制銀行存款余額調整表。銀行存款余額調整表由主管人員負責核對。

5、除公司規(guī)定的根本賬戶和結算賬戶之外，不得另行開設賬戶。確屬需要的，需報總經理核準;

6、公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用;

三、支票治理制度

公司支票分為現(xiàn)金支票和轉帳支票兩種。在使用支票時，應留意以下幾點要求：

1、出納簽發(fā)支票，必需經主管同意，支票填寫要素必需齊全;

2、不得簽發(fā)空頭支票、不得出租、出借支票或將支票轉讓給其他單位或個人使用;不得將支票交給其它單位代為簽發(fā);

3、公司收到轉帳支票，經審核無誤后準時填制進帳單，依據狀況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。資金未進帳，不得發(fā)貨。

4、建立支票登記簿，填制人在支票登記簿上簽字備查，支票使用后應準時清理，超過期限應準時核對和清查。

5、出納應妥當保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。

第四章印章治理制度

第一條各類印章必需分處專人保管、使用，不得擅自將自己保管的印章交他人使用。

其次條應嚴格按規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用各類印章，不得亂用錯用。

第三條印章保管人員應負起監(jiān)印責任，在監(jiān)印中應嚴格審查，留意核實內容，審核誤后送總經理批閱方可登記蓋章。印鑒外借必需經總經理同意，進展登記，注明用途。

第四條各類印章，不用時應上鎖保管，做到人走章收。財務專業(yè)印章和法人代表章，要放入保險柜保管。

第五章備用金治理制度

第一條申請審批及歸還手續(xù)：借款人依據公司規(guī)定或規(guī)劃填寫“借款單”，申請人簽名——部門經理審核——總經理批準——財務主管審核——出納審核付款。

其次條備用金實行專人借支專人負責的方法，不得轉借他人。

第三條財務部未經批準或審批手續(xù)不全狀況下，私自使用備用金或擴大范圍和限額的，視情節(jié)輕重對財務人員處50元以上罰款。第四條除公司規(guī)定部門使用的固定性備用金外，商品選購完成后5天內須到財務報賬，依據正規(guī)發(fā)票數(shù)額多退少補。

第五條備用金超過歸定時間未歸還，每逾期一天按3％計息，并在歸還借款時付清;因其他特別緣由需要續(xù)借的，必需提出書面報告，并經部門經理證明，總經理批準后免于罰息。在借款人拒不歸還狀況下(超過歸還時間一個星期)，由出納直接在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。

第六條財務主管負責對備用金每月盤點，對于備用金盤點損失，由責任人賠償;

第六章費用開支治理

一、人工費用治理

第一條人工費包括全部人員根本工資、工齡工資、各種獎金、加班工資、補貼工資等支出。依據核定的根本工資、考勤狀況及各部門績效完成狀況計算應付工資，報經理審核批準。

其次條考勤規(guī)定：考勤由專人負責記錄，將出勤狀況分遲到、曠工、病假、事假等照實記錄。(其中，公司每日晨會開頭未到視為遲到，晨會完畢未到視為曠工半天;未經領導批準的請假視為曠工。)在公司規(guī)定范圍之外凡需加班的，須填報加班申請表一式兩份，報人力資源部審批。無加班申請表的不予計算加班工資?？记谌藛T每月2號將審核無誤的考勤表上報財務部并張貼。

第三條工資計算標準：日工資以根本工資為準計算，每月按實際“出勤天/月應出勤天”計算日工資。遲到、曠工、請假等按相關考勤制度執(zhí)行。

第四條工資發(fā)放時間定為每月8-10日，財務部應準時將工資發(fā)放到員工本人，并完善發(fā)放手續(xù)。發(fā)給公司員工的工資、補助等必需依據實有人數(shù)和實發(fā)金額取得本人簽收的憑證為經費支出依據。

二、差旅費用的預支和報銷依照出差治理制度執(zhí)行。

三、其它費用治理

第一條公司辦公用品及電腦、傳真復印機等電子產品的購置和修理，須制定購置和修理保養(yǎng)規(guī)劃及費用預算，報經理審批。

其次條公司公務用車產生的燃油費、修理費等費用和違規(guī)經濟損失依照用車治理制度執(zhí)行。

第三條水電，租賃費等，依據合同價款，通過預提費用核算入帳。

第七章費用報銷治理制度

第一條報銷費用必需以合理、合法、真實的憑證為依據，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。

其次條發(fā)生的費用必需按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報銷單據，不得隨便填寫。

第三條各種原始憑證必需大小寫全都，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務，內容和工程必需齊全。原始憑證必需按公司規(guī)定的程序進展審核、簽字，相關手續(xù)必需完備，否則財務有權不予報銷。

第四條各項當月費用報銷必需在每月25日前送呈有關領導審批，各級領導應準時審批，防止造成費用入賬逾期現(xiàn)象。

第五條對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補全手續(xù)、重填憑證;對于不得報支的費用工程，一律退回拒付;對于超期申報的費用，依據相關工程規(guī)定進展報支。

公司最根本的財務制度2

一、現(xiàn)金的日常治理

(一)出納人員負責公司的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

(二)當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必需準時入賬，不得無故拖延。

(三)庫存現(xiàn)金實行限額治理。即按3天的日常開支核定，初定為20230元。日現(xiàn)金結存數(shù)不得超過核定限額，超過局部應準時送存銀行，以保證現(xiàn)金安全;也不得低于限額，缺乏局部應準時補足。

(四)庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進展定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。

(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不得簽發(fā)空頭支票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

(六)銀行存款要準時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

二、現(xiàn)金的收入治理

(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

(二)收款開具收據，一式三聯(lián)，其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)交會計入賬。

(三)凡屬于公司的全部現(xiàn)金收入，都要入賬。

(四)收到現(xiàn)金或支票應準時交存銀行。

(五)收到貨款，商定時間報告給銷售內勤和財務相關人員，準時記錄往來明細賬。

三、現(xiàn)金支出治理

(一)支付款項按公司財務制度執(zhí)行，分現(xiàn)金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必需要有最終一手領導簽字，可過后補簽字。

(二)付款應從庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

(三)支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發(fā)空白支票;支票簽發(fā)后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

(四)出納人員應依據手續(xù)齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正值理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

四、現(xiàn)金盤點制度

(一)盤點前，應由出納將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。

(二)盤點金額與現(xiàn)金日記賬金額進展核對，如有差異，應查明緣由，并做出記錄或適當調整。

(三)若有沖抵現(xiàn)金的借條、未做報銷的原始單據，應在商定時間內準時沖帳、報賬。

五、檢查與監(jiān)視

(一)每天下班之前，主管人員負責監(jiān)視清點現(xiàn)金余額工作，包括帶走現(xiàn)金數(shù)量，并做好記錄。

(二)主管人員定期安排監(jiān)視檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。

(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提示結合起來，做到零漏洞，保證現(xiàn)金真實入賬。

六、獎罰規(guī)定

(一)盤點工作按期執(zhí)行，如未執(zhí)行或執(zhí)行不好，第一次警告，其次次罰款10-50元。如月度執(zhí)行較好，賜予1-5級嘉獎。

(二)如發(fā)覺現(xiàn)金喪失或者漏記，依據情節(jié)嚴峻狀況，罰款10-5000元。如季度執(zhí)行較好，賜予3-5級嘉獎。

公司最根本的財務制度3

一、總則

為發(fā)揮財務在公司經營治理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責清楚，參照有關規(guī)定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監(jiān)對部門人員進展考核和治理。

二、部門職能

負責建立、健全公司財務相關制度，監(jiān)視各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的治理。負責現(xiàn)金收支及銀行結算業(yè)務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案治理工作。

三、財務部人員職責

1、嚴格執(zhí)行財務會計制度，建立完整的賬簿治理體制和財務核算體系。

2、健全財務治理制度，編制財務規(guī)劃，加強經營核算治理。

3、分析財務規(guī)劃的執(zhí)行狀況，供應財務分析報告，檢查監(jiān)視財務紀律執(zhí)行狀況。

4、準時精確地向決策者和相關治理者供應牢靠的會計信息。

5、編制記賬憑證和各類報表，妥當治理會計賬冊檔案。

6、負責公司職工的勞開工資、職工福利的發(fā)放。

7、負責公司各種費用的審核和報銷，進展本錢掌握治理。

8、協(xié)調與稅務、銀行部門的關系，執(zhí)行國家稅法政策，準時做好納稅申報工作。

9、進展公司內部掌握制度設計，做好各項審計工作。

10、編制各種規(guī)劃統(tǒng)計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

四、業(yè)務流程

4.1.銀行存款付款掌握流程

4.2.記賬憑證賬務處理流程

4.3.費用報銷治理流程

4.4.付款流程

4.5.應收賬款治理流程

4.6.存貨審計流程

4.7.收入審計流程

4.8.貨幣資金審計流程

4.9.本錢審計流程

4.10.利潤審計流程

4.11納稅申報流程

五、相關制度標準

5.1.費用報銷治理標準

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)省的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的狀況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

4、全部日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經庫房治理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

5.2.轉賬支票治理標準

1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區(qū)內超過1000元的款項結算，一般狀況下都必需采納銀行轉帳結算。

2、銀行轉帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全全都。

3、財務部簽發(fā)銀行轉帳支票時，必需看清晰資金渠道，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

4、為了把握銀行存儲狀況，財務部必需定期與銀行對帳，每月匡算*衡，加強資金調度。

5.3.會計檔案治理標準

1、公司依據稅法等有關規(guī)定，由分公司財務經理或會計專人辦理發(fā)票的領購、開具和保管業(yè)務。

2、發(fā)票上的