財(cái)務(wù)報(bào)表分析(客戶經(jīng)理)

財(cái)務(wù)報(bào)表分析與風(fēng)險(xiǎn)防范2007-6-1511、資產(chǎn)負(fù)債表分析目的是分析其償債能力與資本實(shí)力結(jié)合經(jīng)營特點(diǎn)方案調(diào)查范圍重要性原那么動(dòng)態(tài)原那么整體合理性原那么平衡原那么〔來源與運(yùn)用〕關(guān)聯(lián)原那么22、利潤表分析目的是了解其盈利能力、管理水平、利潤結(jié)構(gòu)整體合理性原那么區(qū)分利潤與利得原那么動(dòng)態(tài)原那么關(guān)聯(lián)原那么33、現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量使提供資金管理成為可能經(jīng)營性現(xiàn)金流量反響其主營業(yè)務(wù)收支平衡的能力投資性現(xiàn)金流量反響資本支出與資本回報(bào)及穩(wěn)定性，其凈支出應(yīng)與長期資金來源配比籌資性現(xiàn)金流量反響對(duì)資本市場和資金市場的吸引力或者說認(rèn)可程度、對(duì)投資人及債權(quán)人的回報(bào)、以及對(duì)資金來源的依賴性程度。44、具體報(bào)表工程與科目的分析現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金1、了解內(nèi)部現(xiàn)金及銀行存款控制政策。2、檢查上年及近期銀行存款對(duì)賬單、調(diào)節(jié)表，內(nèi)部盤點(diǎn)記錄。3、分析經(jīng)營業(yè)務(wù)現(xiàn)金結(jié)算與轉(zhuǎn)帳結(jié)算的比例，現(xiàn)金庫存的合理性。在本行資金結(jié)算與總資金流量的占比。應(yīng)收款項(xiàng)1、了解賒銷授權(quán)、定價(jià)政策、結(jié)算管理、對(duì)賬等應(yīng)收款內(nèi)部控制政策。2、總分平賬，編制分析應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。3、分析客戶分布、增減情況，賬齡及可收回性，結(jié)算周期，識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易及其影響。4、分層抽查憑證〔主要客戶30%，結(jié)轉(zhuǎn)客戶10%，關(guān)聯(lián)方30%〕。

54、具體報(bào)表工程與科目的分析預(yù)付款項(xiàng)1、了解內(nèi)部請購授權(quán)、固定資產(chǎn)投資預(yù)算制度。2、總分平賬，編制分析預(yù)付款明細(xì)表。重點(diǎn)關(guān)注預(yù)付3個(gè)月以上的分戶及關(guān)聯(lián)方。3、檢查合同、收款收據(jù)投資業(yè)務(wù)1、投資業(yè)務(wù)的方案、授權(quán)及管理政策，投資業(yè)務(wù)的核算及期末計(jì)價(jià)。2、投資理性及必要性，投資的合法性，投資業(yè)務(wù)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響。3、投資結(jié)構(gòu)、投資收益、投資的可變現(xiàn)能力。64、具體報(bào)表工程與科目的分析存貨1、了解存貨相關(guān)的內(nèi)部控制制度〔核算方法、期末計(jì)價(jià)、保管、領(lǐng)用、出入庫、盤點(diǎn)〕。2、總分平賬，編制分析材料、庫存商品、在途、分期收款發(fā)出商品明細(xì)表。結(jié)合庫存時(shí)間分析跌價(jià)。3、結(jié)合收入本錢工程的調(diào)查，實(shí)施抽樣及比較。計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，估計(jì)最正確存貨持有量，總體分析存貨流動(dòng)性及可收回價(jià)值。74、具體報(bào)表工程與科目的分析長期資產(chǎn)工程1、了解長期資產(chǎn)的內(nèi)部控制政策?！餐顿Y預(yù)算，資產(chǎn)使用、保管、維護(hù)，期末計(jì)價(jià)〕2、長期資產(chǎn)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的影響，設(shè)備先進(jìn)性，對(duì)企業(yè)穩(wěn)定性的影響。3、長期資產(chǎn)的取得方式(買受、繼受、租賃、分期付款、抵押〕，權(quán)屬及他物權(quán)的限制。84、具體報(bào)表工程與科目的分析銀行借款情況1、檢查內(nèi)部籌資方案及預(yù)算的編制。2、查詢信貸登記系統(tǒng)，分析平安負(fù)債能力，債務(wù)結(jié)構(gòu)，他行融資能力、合作條件、借款信譽(yù)。3、長期借款對(duì)應(yīng)的工程建設(shè)情況。4、了解并查詢對(duì)外擔(dān)保情況。94、具體報(bào)表工程與科目的分析應(yīng)付款項(xiàng)1、了解采購授權(quán)、本錢管理、結(jié)算管理、對(duì)賬等應(yīng)付款內(nèi)部控制政策。2、總分平賬，編制分析應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表。結(jié)合賬齡分析商業(yè)信譽(yù)及償債壓力。3、分析客戶分布、增減情況，獲得商業(yè)信用得能力及本錢，識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易及其影響。4、分層抽查憑證〔主要客戶30%，結(jié)轉(zhuǎn)客戶10%，關(guān)聯(lián)方30%〕。104、具體報(bào)表工程與科目的分析資本工程1、檢查驗(yàn)資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、章程、股東名冊。2、分析承擔(dān)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)。3、檢查報(bào)告日前后的帳務(wù)處理，分析資本保全狀況，資本結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)開展的影響。114、具體報(bào)表工程與科目的分析主營業(yè)務(wù)收入1、了解銷售內(nèi)部控制政策。由發(fā)運(yùn)憑證抽查至帳薄、由帳薄抽查至發(fā)運(yùn)憑證?！渤闃?0%〕2、將納稅申報(bào)表與損益表比較，分析差異及原因。3、倉庫出庫、發(fā)運(yùn)憑證的連續(xù)編號(hào)情況。出庫與收入比較，入庫本錢加成與收入比較。4、對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)的核算差異。124、具體報(bào)表工程與科目的分析本錢費(fèi)用工程1、了解內(nèi)部本錢控制政策。抽查采購憑證、付款、發(fā)票至入庫，抽查領(lǐng)料單至完工入庫，抽查費(fèi)用分?jǐn)?、費(fèi)用分配表至入庫，由入庫單逆查至原材料帳薄?！渤闃?%〕2、本錢與收入的配比情況，本錢結(jié)轉(zhuǎn)憑證的標(biāo)準(zhǔn)性及連續(xù)編號(hào)情況，本錢核算方法的一貫性遵循情況。本錢責(zé)任及本錢差異的處理。135、會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營環(huán)境的聯(lián)系會(huì)計(jì)報(bào)表是抽象的數(shù)字模型，脫離企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境的“六要素〞，其可靠性大打折扣。供、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物145、會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營環(huán)境的聯(lián)系供供給來源——應(yīng)付賬款供給價(jià)格——本錢核算供求關(guān)系——結(jié)算周期供水、電、氣、熱——托收帳戶內(nèi)供——關(guān)聯(lián)方交易

155、會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營環(huán)境的聯(lián)系產(chǎn)產(chǎn)能負(fù)荷——銷售收入增長率產(chǎn)銷率——經(jīng)營性現(xiàn)金流量、存貨、管理水平生產(chǎn)工藝——生產(chǎn)本錢生產(chǎn)組織——本錢的核算方法生產(chǎn)平安——營業(yè)外支出、管理費(fèi)用生產(chǎn)技術(shù)——無形資產(chǎn)、管理費(fèi)用

165、會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營環(huán)境的聯(lián)系銷銷售政策——應(yīng)收帳款銷售方式——預(yù)收帳款、應(yīng)收賬款銷售渠道——銷售費(fèi)用、地區(qū)分部銷售品種——業(yè)務(wù)分部175、會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營環(huán)境的聯(lián)系人人員數(shù)量——應(yīng)付薪酬、人工本錢人事管理——管理費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)人員質(zhì)量——廢品率、人均效益人員流動(dòng)——工資水平185、會(huì)計(jì)報(bào)表與經(jīng)營環(huán)境的聯(lián)系財(cái)財(cái)務(wù)管理模式——現(xiàn)金流量、帳戶管理財(cái)務(wù)預(yù)算——融資本錢水平、融資渠道財(cái)務(wù)管理控制水平——報(bào)表的可靠性

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