第三章關(guān)稅壁壘

第三章關(guān)稅壁壘(TariffBarrier)關(guān)稅概述關(guān)稅的特點(diǎn)和作用關(guān)稅的類(lèi)別關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析關(guān)稅的保護(hù)程度第一頁(yè)，共六十五頁(yè)。（二）關(guān)稅的含義(theDefinitionofTariff)

關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過(guò)一國(guó)關(guān)境時(shí)，政府所設(shè)置的由海關(guān)向進(jìn)出口商品所征收的稅收。關(guān)稅是一種捐稅，這是它最基本的屬性。所有捐稅的征收主體都是國(guó)家，關(guān)稅由海關(guān)代表國(guó)家向納稅人征收。第二頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的稅收主體(SubjectofTaxation)和客體(ObjectofTaxation)是進(jìn)出口商和進(jìn)出口貨物。關(guān)稅的稅收客體有兩層含義：一是關(guān)稅的課征對(duì)象一般必須是有形的商品（TangibleGoods）。二是關(guān)稅的課征對(duì)象必須是進(jìn)出境的商品。提醒：

由海關(guān)征收的稅并不一定都是關(guān)稅。第三頁(yè)，共六十五頁(yè)。（三）國(guó)境與關(guān)境(Boundary&TariffBoundary)

“國(guó)境”是指一個(gè)主權(quán)國(guó)家行使行政權(quán)力的領(lǐng)域范圍?！瓣P(guān)境”是指一個(gè)主權(quán)國(guó)家行使關(guān)稅權(quán)力的領(lǐng)域范圍。它是海關(guān)所管轄和執(zhí)行有關(guān)海關(guān)各項(xiàng)法令和規(guī)章的區(qū)域。第四頁(yè)，共六十五頁(yè)。一般情況下，關(guān)境與國(guó)境是一致的。當(dāng)存在自由港、自由區(qū)、關(guān)稅同盟國(guó)時(shí)，關(guān)境就有可能大于或小于國(guó)境。關(guān)境大于國(guó)境。關(guān)境小于國(guó)境。

第五頁(yè)，共六十五頁(yè)。二、關(guān)稅的特點(diǎn)(theTraitandfunctionofTariff)（一）關(guān)稅的特點(diǎn)

1、關(guān)稅具有涉外統(tǒng)一性，執(zhí)行統(tǒng)一的對(duì)外經(jīng)濟(jì)政策。

2、關(guān)稅是一種間接稅。

3、關(guān)稅的執(zhí)行者是海關(guān)。

4、實(shí)行復(fù)式稅則。

復(fù)式稅則又稱(chēng)多欄稅則，是指一個(gè)稅目設(shè)有兩個(gè)或兩個(gè)以上的稅率，根據(jù)進(jìn)口貨物原產(chǎn)國(guó)的不同，分別適用高低不同的稅率。第六頁(yè)，共六十五頁(yè)。（二）關(guān)稅的作用(theFunctionofTariff)

1、積極作用(ActiveFunctionofTariff)

增加財(cái)政收入保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和市場(chǎng)調(diào)節(jié)物價(jià)和供應(yīng)實(shí)現(xiàn)收入的再分配維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益第七頁(yè)，共六十五頁(yè)。

2、消極作用(theAdverseFunctionofTariff)增加消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)保護(hù)過(guò)度，就會(huì)出現(xiàn)保護(hù)落后容易惡化貿(mào)易伙伴間的友好關(guān)系影響自身的貿(mào)易發(fā)展第八頁(yè)，共六十五頁(yè)。三、關(guān)稅的類(lèi)別(ClassificationofTariff)補(bǔ)充內(nèi)容：關(guān)稅的征收依據(jù)：海關(guān)稅則海關(guān)稅則(CustomsTariff)又稱(chēng)關(guān)稅稅則，是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類(lèi)的一覽表。海關(guān)稅則是關(guān)稅制度的重要內(nèi)容，是國(guó)家關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。第九頁(yè)，共六十五頁(yè)。海關(guān)稅則海關(guān)課征關(guān)稅的規(guī)章條例及說(shuō)明關(guān)稅稅率表商品分類(lèi)目錄將種類(lèi)繁多的商品或按加工程度，或按自然屬性、功能和用途等分為不同的類(lèi)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各國(guó)海關(guān)稅則的商品分類(lèi)越來(lái)越細(xì)，這不僅是由于商品日益增多而產(chǎn)生技術(shù)上的需要，更主要的是各國(guó)開(kāi)始利用海關(guān)稅則更有針對(duì)性地限制有關(guān)商品進(jìn)口和更有效地進(jìn)行貿(mào)易談判，將其作為實(shí)行貿(mào)易歧視的手段。稅則號(hào)列(TariffNo．或HeadingNo．或TariffItem)商品分類(lèi)目錄(DescriptionofGoods)稅率(RateofDuty)第十頁(yè)，共六十五頁(yè)。國(guó)際貿(mào)易商品分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)：CCCN、SITC和HS1950年，有關(guān)國(guó)家簽署《海關(guān)稅則商品分類(lèi)目錄公約》，使用《海關(guān)合作理事會(huì)稅則商品分類(lèi)目錄》(CustomsCooperationCouncilNomenclature，CCCN。1950年，聯(lián)合國(guó)經(jīng)社理事會(huì)下設(shè)的統(tǒng)計(jì)委員會(huì)于編制并公布《國(guó)際貿(mào)易標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)》(StandardInternationalTradeClassification，SITC)。第十一頁(yè)，共六十五頁(yè)。1970年，60個(gè)國(guó)家和20多個(gè)國(guó)際組織經(jīng)過(guò)十多年的努力，完成制訂《商品名稱(chēng)及編碼協(xié)調(diào)制度》(TheHarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem，H.S.)，簡(jiǎn)稱(chēng)《協(xié)調(diào)制度》(HarmonizedSystem)，并于1988年1月1日正式實(shí)施。目前很多國(guó)家在其稅則中正式采用《協(xié)調(diào)制度》目錄。GATT也是按《協(xié)調(diào)制度》目錄統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)作為關(guān)稅減讓談判的基礎(chǔ)。第十二頁(yè)，共六十五頁(yè)。HS按商品的生產(chǎn)部類(lèi)、自然屬性、成分、用途、加工程度、制造階段等進(jìn)行編制，共21類(lèi)(section)、97章(chapter)，其中1-24章為農(nóng)副產(chǎn)品，25-97章為加工制成品，第77章金屬材料為空缺，是為新型材料的出現(xiàn)而留空。在章下設(shè)有用四位數(shù)編碼的項(xiàng)目(heading)1241個(gè)，其中有311個(gè)沒(méi)有細(xì)分目錄，其余930個(gè)項(xiàng)目被分為3246個(gè)一級(jí)子目(One-dashSubheading)，這些子目又有796個(gè)被進(jìn)一步分出2258個(gè)二級(jí)子目(Two-dashSubheading)，因此，共有5019個(gè)稅目。我國(guó)自1992年1月1日起正式實(shí)施以《協(xié)調(diào)制度》為基礎(chǔ)編制的新的《海關(guān)進(jìn)出口稅則》和《海關(guān)統(tǒng)計(jì)商品目錄》。第十三頁(yè)，共六十五頁(yè)。（一）依據(jù)征稅商品的流向

按商品流向進(jìn)口關(guān)稅(ImportDuties)進(jìn)口國(guó)家的海關(guān)在外國(guó)商品輸入時(shí)，根據(jù)海關(guān)稅則對(duì)本國(guó)進(jìn)口商所征收的關(guān)稅。出口關(guān)稅(ExportDuties)出口國(guó)家的海關(guān)對(duì)本國(guó)產(chǎn)品輸往國(guó)外時(shí)，對(duì)出口商所征收的關(guān)稅。過(guò)境關(guān)稅(TransitDuties)又稱(chēng)通過(guò)關(guān)稅。它是指一國(guó)對(duì)于通過(guò)其關(guān)境的外國(guó)商品所征收的關(guān)稅。第十四頁(yè)，共六十五頁(yè)。（二）按征收關(guān)稅的目的不同

按征稅目的財(cái)政關(guān)稅(RevenueDuties)

又稱(chēng)收入關(guān)稅，是指以增加國(guó)家財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。保護(hù)關(guān)稅(ProtectiveDuties)為了保護(hù)本國(guó)生產(chǎn)和本國(guó)市場(chǎng)而征收的關(guān)稅。一般來(lái)說(shuō)，保護(hù)關(guān)稅的稅率都很高，因?yàn)槎惵试礁弑Ｗo(hù)作用越強(qiáng)。調(diào)節(jié)關(guān)稅(RegulatoryDuties)

以調(diào)整本國(guó)經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為主要目的而征收的關(guān)稅。第十五頁(yè)，共六十五頁(yè)。征收財(cái)政關(guān)稅的一般原則是：課稅對(duì)象應(yīng)是進(jìn)口數(shù)量多，消費(fèi)量大，稅負(fù)力強(qiáng)的商品，這樣就有比較充足和穩(wěn)定的稅源。稅率不能過(guò)高課稅對(duì)象應(yīng)該是非生活或非生產(chǎn)必需品第十六頁(yè)，共六十五頁(yè)。（三）按征稅的優(yōu)惠程度

按征稅的優(yōu)惠程度普通關(guān)稅(GeneralDuties)最惠國(guó)稅(theMost-favoured-nationofDuty)又稱(chēng)一般關(guān)稅，是指不附帶任何優(yōu)惠條件的關(guān)稅，適用于與本國(guó)沒(méi)有簽訂最惠國(guó)待遇條款的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口商品。一個(gè)國(guó)家為了發(fā)展與特定國(guó)家的貿(mào)易關(guān)系，締結(jié)最惠國(guó)待遇條款的貿(mào)易協(xié)定，給予對(duì)方比普通關(guān)稅低的關(guān)稅待遇。特惠稅(PreferentialDuties)又稱(chēng)特定優(yōu)惠關(guān)稅，是指給予來(lái)自特定國(guó)家的進(jìn)口貨物的排他性的優(yōu)惠關(guān)稅，其他國(guó)家不得根據(jù)最惠國(guó)待遇條款要求享受這種優(yōu)惠關(guān)稅。普惠制稅（GeneralizedSystemofPreferencesDuty）發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)進(jìn)口原產(chǎn)于發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)的工業(yè)制成品、半制成品和某些初級(jí)產(chǎn)品給予降低或取消進(jìn)口關(guān)稅待遇的一種關(guān)稅。第十七頁(yè)，共六十五頁(yè)。

普惠制的三個(gè)基本原則：普遍性原則發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)發(fā)展中國(guó)家的制成品、半制成品盡可能給予關(guān)稅優(yōu)惠。非歧視性原則對(duì)發(fā)展中國(guó)家統(tǒng)一實(shí)施普惠制，不應(yīng)區(qū)別不同國(guó)家實(shí)施不同的方案。非互惠原則發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家的特別優(yōu)惠待遇，而不應(yīng)要求發(fā)展中國(guó)家給予反向?qū)Φ葍?yōu)惠。第十八頁(yè)，共六十五頁(yè)。（四）依據(jù)關(guān)稅的征收方法

按征稅的方法從量稅（SpecificDuties）以貨物的計(jì)量單位作為征稅標(biāo)準(zhǔn)，按每計(jì)量單位預(yù)先制訂的應(yīng)稅額計(jì)征關(guān)稅。從量稅額=商品計(jì)量單位數(shù)×每單位應(yīng)稅額從價(jià)稅（AdValoremDuties）以貨物的完稅價(jià)格作為征稅標(biāo)準(zhǔn)，按其一定比例里計(jì)征關(guān)稅。從價(jià)稅額=完稅價(jià)格×從價(jià)稅率選擇稅（AlternativeDuties）在關(guān)稅稅則中，對(duì)同一稅則的商品同時(shí)設(shè)有從量稅和從價(jià)稅兩種稅率，分別按從量稅或從價(jià)稅計(jì)征稅額。但選擇其中一種有利的稅率征收?；旌隙悾∕ixedDuties）

在關(guān)稅稅則中，對(duì)同一稅則的商品同時(shí)設(shè)有從量稅和從價(jià)稅兩種稅率，并同時(shí)征收的一種關(guān)稅。第十九頁(yè)，共六十五頁(yè)。征收從量稅的優(yōu)點(diǎn)：征收手續(xù)簡(jiǎn)便，只需核對(duì)商品的名稱(chēng)和數(shù)量，容易計(jì)算；能起到抑制廉價(jià)商品或故意低報(bào)價(jià)格商品的進(jìn)口。

第二十頁(yè)，共六十五頁(yè)。征收從量稅的缺點(diǎn)：對(duì)同一稅目下的商品，不論質(zhì)量好壞、價(jià)格高低，均按同一稅率征收，稅負(fù)不太合理。由于單位稅額是固定的，不能隨著價(jià)格的變動(dòng)而及時(shí)調(diào)整。特別是在物價(jià)上漲時(shí)，關(guān)稅相對(duì)減低，其保護(hù)作用和財(cái)政作用有所減弱。第二十一頁(yè)，共六十五頁(yè)。征收從價(jià)稅的優(yōu)點(diǎn)：稅負(fù)合理，同一商品，質(zhì)高價(jià)高稅額也高，質(zhì)次價(jià)次稅額也低。從價(jià)稅的保護(hù)作用和財(cái)政作用與商品價(jià)格的漲落成正比。從價(jià)稅率以百分?jǐn)?shù)來(lái)表示，便于各國(guó)在關(guān)稅水平、關(guān)稅保護(hù)程度上進(jìn)行比較和談判。第二十二頁(yè)，共六十五頁(yè)。從價(jià)稅的缺點(diǎn):完稅價(jià)格的確定比較復(fù)雜，費(fèi)人費(fèi)事。征收從價(jià)稅的重要前提是確定進(jìn)口商品的完稅價(jià)格。完稅價(jià)格的確定大體上分三種：一是離岸價(jià)(FOB)，即貨物裝船離港的交貨價(jià)格；二是到岸價(jià)(CIF)，即成本價(jià)加保險(xiǎn)費(fèi)加運(yùn)費(fèi)；三是法定價(jià)格第二十三頁(yè)，共六十五頁(yè)。（五）按征收關(guān)稅的依據(jù)

按征稅的依據(jù)正稅(NormalDuties)在對(duì)進(jìn)口商品征收正稅后，再額外征收的關(guān)稅。根據(jù)頒布的稅率征收的關(guān)稅，是相對(duì)于附加稅而言的。附加稅(AdditionalDuties)第二十四頁(yè)，共六十五頁(yè)。附加稅反補(bǔ)貼稅(Counter-VaillingDuty)反傾銷(xiāo)稅(Anti-dumpingDuties)由于出口國(guó)進(jìn)行商品傾銷(xiāo)，對(duì)進(jìn)口國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售造成嚴(yán)重?fù)p害或重大威脅時(shí)，由進(jìn)口國(guó)政府征收的一種進(jìn)口附加稅。因出口國(guó)對(duì)出口商品給予直接或間接的補(bǔ)貼，使其對(duì)進(jìn)口國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品造成重大損害和威脅時(shí)，由進(jìn)口國(guó)海關(guān)征收的一種進(jìn)口附加稅。第二十五頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)

(EconomicEffectofTariff)價(jià)格效應(yīng)(PriceEffect)關(guān)稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)首先反映在價(jià)格效應(yīng)上。一國(guó)對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅后，必然引起進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格的上漲，消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)相應(yīng)增加，以及出口國(guó)的出口價(jià)格下跌。

提出的問(wèn)題：

1、進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格的上漲是否完全等于關(guān)稅的稅額？

2、關(guān)稅是否完全由進(jìn)口國(guó)消費(fèi)者負(fù)擔(dān)？這取決于進(jìn)口國(guó)在世界市場(chǎng)上的地位，商品的類(lèi)型和需求情況等。第二十六頁(yè)，共六十五頁(yè)?；炯俣俣ㄊ澜缟嫌袃蓚€(gè)國(guó)家：本國(guó)和外國(guó)，兩國(guó)都生產(chǎn)小麥，且小麥在兩國(guó)間的運(yùn)輸成本為零。小麥在兩國(guó)都是一個(gè)簡(jiǎn)單競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)，其需求曲線和供給曲線都是市場(chǎng)價(jià)格的函數(shù)。假定沒(méi)有貿(mào)易時(shí)本國(guó)的小麥價(jià)格比外國(guó)的高。因此，如果允許兩國(guó)從事貿(mào)易，貿(mào)易商就會(huì)把小麥從外國(guó)運(yùn)到本國(guó)。第二十七頁(yè)，共六十五頁(yè)。進(jìn)口需求曲線(ImportDemandCurve)

本國(guó)的進(jìn)口需求是指本國(guó)消費(fèi)者的需求量超過(guò)本國(guó)生產(chǎn)者的供給量的那一部分。PPAP2P1S1S2D2D1QSDPA21MDQ推導(dǎo)本國(guó)的進(jìn)口需求曲線D2-S2D1-S1第二十八頁(yè)，共六十五頁(yè)。出口供給曲線(ExportSupplyCurve)

外國(guó)的出口供給是指其生產(chǎn)者的供給量超過(guò)其消費(fèi)者需求量的部分。PAP1P2D1*S1*S2*D2*PPS1*-D1*S2*-D2*QQXS推導(dǎo)外國(guó)出口供給曲線第二十九頁(yè)，共六十五頁(yè)。世界市場(chǎng)均衡(EquilibriumofWorldMarket)當(dāng)本國(guó)進(jìn)口需求等于外國(guó)的出口供給時(shí)，世界市場(chǎng)就實(shí)現(xiàn)了均衡。PQPWQWMDXS世界市場(chǎng)均衡第三十頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的價(jià)格效應(yīng)(PriceEffectofTariff)PTPWPT*123t關(guān)稅的影響：大國(guó)情況QQQPPPDSMDXSDS第三十一頁(yè)，共六十五頁(yè)。PWPW+tDSS1S2D2D1關(guān)稅后進(jìn)口關(guān)稅前進(jìn)口關(guān)稅的影響：小國(guó)情況第三十二頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的凈福利效應(yīng)(NetWelfareEffectofTariff)

關(guān)稅提高了一種商品在進(jìn)口國(guó)的價(jià)格，降低了該商品在出口國(guó)的價(jià)格。這些價(jià)格變化的結(jié)果是：

進(jìn)口國(guó)的消費(fèi)者受損，出口國(guó)的消費(fèi)者獲益；

進(jìn)口國(guó)的生產(chǎn)者受益而出口國(guó)的生產(chǎn)者則蒙受損失；

政府通過(guò)征收關(guān)稅獲得收入。第三十三頁(yè)，共六十五頁(yè)。消費(fèi)者剩余（ConsumerSurplus）

消費(fèi)者剩余衡量的是消費(fèi)者在一次購(gòu)買(mǎi)中愿意支付的價(jià)格與實(shí)際支付的價(jià)格之間的差額。

譬如:假定消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)10單位的某種產(chǎn)品，愿意支付的最高價(jià)格為10美元，那么第10單位產(chǎn)品對(duì)消費(fèi)者而言，必定值10美元，如果不值10美元，消費(fèi)者就不會(huì)購(gòu)買(mǎi)；如果價(jià)值超過(guò)10美元，即使價(jià)格高一點(diǎn)，他們?nèi)詴?huì)愿意購(gòu)買(mǎi)?，F(xiàn)在假定要想讓消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)11單位的產(chǎn)品，價(jià)格必須降至9美元，那么第11單位產(chǎn)品對(duì)消費(fèi)者而言就只值9美元。第三十四頁(yè)，共六十五頁(yè)。$14$12$10$9891011QP從需求曲線推導(dǎo)消費(fèi)者剩余

（每單位商品的消費(fèi)者剩余是消費(fèi)者愿意支付的價(jià)格與實(shí)際價(jià)格之間的差額）第三十五頁(yè)，共六十五頁(yè)。如果P是某一產(chǎn)品的價(jià)格，Q是與之對(duì)應(yīng)的需求量，那么，消費(fèi)者剩余就是把需求曲線下方直到Q的面積減去P與Q的乘積。如果價(jià)格是P1，需求量為Q1，那么，消費(fèi)者剩余就是圖上標(biāo)有a的那塊面積；如果價(jià)格是P2，需求量上升到Q2，那么，消費(fèi)者剩余會(huì)增加，等于面積a加上增加的面積b。第三十六頁(yè)，共六十五頁(yè)。P2P1Q2Q1abQPD消費(fèi)者剩余的幾何表示

第三十七頁(yè)，共六十五頁(yè)。生產(chǎn)者剩余（ProducerSurplus）

生產(chǎn)者剩余是一個(gè)與消費(fèi)者剩余相似的概念，是指生產(chǎn)者實(shí)際出售的價(jià)格與愿意出售的價(jià)格之間的差額。我們可以用供給曲線推導(dǎo)生產(chǎn)者剩余。如果價(jià)格是P1，相應(yīng)的供給量就是Q1,生產(chǎn)者剩余為面積c；如果價(jià)格上升到P2,供給量上升到Q2，那么，生產(chǎn)者剩余也會(huì)增加，其值等于面積c加上面積d。第三十八頁(yè)，共六十五頁(yè)。P1P2PSQQ1Q2

生產(chǎn)者剩余的幾何表示

（生產(chǎn)者剩余是供給曲線以上價(jià)格水平以下的面積）cd第三十九頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的凈福利(NetWelfareEffect)

關(guān)稅把國(guó)內(nèi)價(jià)格由PW提高到PT，卻把外國(guó)的出口價(jià)格由PW降至PT*。國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)由S1擴(kuò)張至S2，而消費(fèi)卻從D1下降到D2。不同社會(huì)集團(tuán)的成本與收益可以用標(biāo)有a,b,c,d,e的五塊不同的面積和來(lái)表示。第四十頁(yè)，共六十五頁(yè)。abcdePWPTPT*S1S2D2D1QP進(jìn)口國(guó)征收關(guān)稅的成本與收益消費(fèi)者損失=a+b+c+d

生產(chǎn)者所得=a

政府收入=c+e第四十一頁(yè)，共六十五頁(yè)。國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者的所得(GainsofProducers)

征收關(guān)稅會(huì)引起消費(fèi)者對(duì)進(jìn)口商品的需求下降，而轉(zhuǎn)向購(gòu)買(mǎi)本國(guó)產(chǎn)品。此時(shí)，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者可以增加生產(chǎn)，并按上漲的價(jià)格出售。所以，征收關(guān)稅，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)者得到更高的價(jià)格，因而生產(chǎn)者剩余也更多。

在上圖中，生產(chǎn)者剩余是價(jià)格之下供給曲線之上的面積。在征收關(guān)稅之前，生產(chǎn)者剩余等于PW以下供給曲線以上的面積；當(dāng)價(jià)格上升到PT后，生產(chǎn)者剩余增加了面積a，這是關(guān)稅帶來(lái)的生產(chǎn)者所得。第四十二頁(yè)，共六十五頁(yè)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的損失(LossofConsumer)

關(guān)稅會(huì)對(duì)消費(fèi)者產(chǎn)生影響，它提高了商品的國(guó)內(nèi)價(jià)格，增加了消費(fèi)者的負(fù)擔(dān)，使消費(fèi)者受到損失。

由于價(jià)格從PW上升到PT，消費(fèi)者剩余減少了a+b+c+d的面積。這主要表現(xiàn)在兩方面：

一是消費(fèi)者的需求量不得不由于價(jià)格上升而削減；

二是消費(fèi)者不僅要用較高的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品，而且同樣也要以較高的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)本國(guó)同類(lèi)商品。

因此，關(guān)稅使消費(fèi)者受到了傷害第四十三頁(yè)，共六十五頁(yè)。政府的收入(RevenueofGovernment)政府通過(guò)征收關(guān)稅而從貿(mào)易中獲益，收益的大小等于關(guān)稅率與進(jìn)口量QT=D2－S2的乘積。因?yàn)閠=PT－PT*,所以，政府的收益等于面積c與面積e之和。第四十四頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的凈福利(NetWelfareEffect)

由于收益和損失發(fā)生在不同的社會(huì)集團(tuán)，因此，關(guān)稅對(duì)整個(gè)社會(huì)的凈福利的影響就等于消費(fèi)者損失－生產(chǎn)者所得－政府收入，關(guān)稅的凈損失用圖中各塊的面積表示為：

(a+b+c+d)－a－(c+e)=b+d－e第四十五頁(yè)，共六十五頁(yè)。其中b和d兩個(gè)三角形的面積表示由于關(guān)稅扭曲了消費(fèi)者和生產(chǎn)者的行為動(dòng)機(jī)而產(chǎn)生的效率損失；矩形e的面積表示由于關(guān)稅降低了外國(guó)出口價(jià)格而產(chǎn)生的貿(mào)易條件改善所得。貿(mào)易條件是指出口價(jià)格指數(shù)與進(jìn)口價(jià)格指數(shù)之比，用公式表示為：

N=(PX/PM)×100如果甲國(guó)的出口商品價(jià)格不變，而對(duì)進(jìn)口商品征收關(guān)稅，則會(huì)引起進(jìn)口商品的國(guó)際價(jià)格下跌。此時(shí)，N值大于1，甲國(guó)的貿(mào)易條件改善；而對(duì)乙國(guó)來(lái)說(shuō)，如果進(jìn)口商品價(jià)格不變，征收關(guān)稅后引起出口商品價(jià)格下跌。此時(shí)，N值小于1，貿(mào)易條件惡化。

第四十六頁(yè)，共六十五頁(yè)。收益的大小取決于征收關(guān)稅的國(guó)家迫使外國(guó)出口價(jià)格下降的能力。如果該國(guó)不能影響世界價(jià)格（小國(guó)情形），代表貿(mào)易條件改善所得的面積就會(huì)減少直至完全消失。

很顯然，在這種情況下，征收關(guān)稅會(huì)減少社會(huì)福利。關(guān)稅提高了進(jìn)口商品的價(jià)格，誘使生產(chǎn)者和消費(fèi)者根據(jù)比實(shí)際價(jià)格要高的價(jià)格從事生產(chǎn)和消費(fèi)，從而扭曲了生產(chǎn)者和消費(fèi)者的行為。第四十七頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的保護(hù)程度1.關(guān)稅水平2.名義保護(hù)率3.有效保護(hù)率4.關(guān)稅結(jié)構(gòu)第四十八頁(yè)，共六十五頁(yè)。1、關(guān)稅水平(TariffLevel)

指一個(gè)國(guó)家的平均進(jìn)口稅率，它可用來(lái)衡量一個(gè)國(guó)家進(jìn)口稅的保護(hù)程度。（1）簡(jiǎn)單平均：按稅目數(shù)求稅率的算術(shù)平均值；（2）加權(quán)平均法:用進(jìn)口商品的數(shù)量或價(jià)格作為權(quán)數(shù)進(jìn)行平均；

第四十九頁(yè)，共六十五頁(yè)。

a.全額（有稅商品）加權(quán)平均關(guān)稅水平進(jìn)口稅款總額（有稅商品）進(jìn)口總值×100%b.取樣加權(quán)平均關(guān)稅水平=若干種有代表性的商品進(jìn)口稅款總額若干種有代表性的商品進(jìn)口總值×100%=第五十頁(yè)，共六十五頁(yè)。2、名義保護(hù)率(NominalRateofProtection--NRP)

指由于實(shí)行保護(hù)而引起的國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格超過(guò)國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的百分比，即名義關(guān)稅率。名義保護(hù)率（NRP)=進(jìn)口貨物國(guó)內(nèi)市價(jià)－國(guó)際市場(chǎng)價(jià)國(guó)際市場(chǎng)價(jià)×100%第五十一頁(yè)，共六十五頁(yè)。3、有效保護(hù)率(EffectiveRateofProtection--ERP)

又稱(chēng)實(shí)際保護(hù)率，指各種保護(hù)措施對(duì)某類(lèi)產(chǎn)品在生產(chǎn)過(guò)程中的凈增值所產(chǎn)生的影響；也就是由于整個(gè)關(guān)稅制度而引起的國(guó)內(nèi)增值的提高部分與自由貿(mào)易條件下增值部分相比的百分比。

有效保護(hù)率＝國(guó)內(nèi)加工增值－國(guó)外加工增值國(guó)外加工增值×100%第五十二頁(yè)，共六十五頁(yè)。V’

—

VERP=----------------X100%

VV’

征稅后，該行業(yè)（或商品）的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)附加值V‘

征稅前，該行業(yè)（或商品）的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)附加值第五十三頁(yè)，共六十五頁(yè)。

ERP=[(TN－∑aiti)/(1－∑ai)]×100%

式中，TN為進(jìn)口最終產(chǎn)品的名義關(guān)稅率；ai為進(jìn)口投入系數(shù)，即進(jìn)口投入物在最終產(chǎn)品中所占的比重；ti為進(jìn)口投入物的名義關(guān)稅率。第五十四頁(yè)，共六十五頁(yè)。有效保護(hù)率與名義保護(hù)率NRP對(duì)消費(fèi)者很重要，它表明了關(guān)稅對(duì)最終商品價(jià)格的增加量；

ERP對(duì)生產(chǎn)者很重要，它表明了對(duì)與進(jìn)口品競(jìng)爭(zhēng)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)品所提供的保護(hù)程度。2.關(guān)稅對(duì)處于不同階段的某一產(chǎn)品可能有極其不同的影響。第五十五頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的保護(hù)程度

－－有效保護(hù)率的另一種計(jì)算ERP=V′－VV[P(1+T)-aiP(1+t)]-(P-aiP)P-aiP=×100%=T-ait1-aiV′：國(guó)內(nèi)加工增值;V：國(guó)外加工增值;P：最終產(chǎn)品價(jià)格ai：零部件在最終產(chǎn)品價(jià)格中所占的比重，aiP：零部件部分的價(jià)格T：最終產(chǎn)品的關(guān)稅稅率；t：零部件的關(guān)稅稅率;第五十六頁(yè)，共六十五頁(yè)。有效保護(hù)率的結(jié)論=T-ait1-aiERP當(dāng)ai＝0時(shí)，ERP＝NRP＝T；當(dāng)ai和t給定時(shí)，T越大，則ERP越大；對(duì)給定的T和t，ai越大，ERP越大；4.（1）如果t>T，ERP>T；（2）如果t=T，ERP=T；（3）如果t<T，ERP<T；5.當(dāng)ait＞T，ERP＜0。第五十七頁(yè)，共六十五頁(yè)。關(guān)稅的保護(hù)程度

－－關(guān)稅結(jié)構(gòu)關(guān)稅結(jié)構(gòu)：一國(guó)關(guān)稅稅則中各類(lèi)商品關(guān)稅稅率之間高低的相互關(guān)系。階梯型關(guān)稅結(jié)構(gòu)（CascadingTariffStructure）：關(guān)稅稅率隨產(chǎn)品加工程度的逐漸深化而不斷提高，即制成品的關(guān)稅稅率高于中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率，中間產(chǎn)品的關(guān)稅稅率高于初級(jí)產(chǎn)品的關(guān)稅稅率。

第五十八頁(yè)，共六十五頁(yè)。思考題自由貿(mào)易條件下，某一制成品的國(guó)際價(jià)格為100美元，該產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)時(shí)，每單位生產(chǎn)需要使用價(jià)值50美元的中間投入品，該制成品的國(guó)內(nèi)單位產(chǎn)出附加值為50美元?，F(xiàn)假定對(duì)該制成品征收20%的從價(jià)稅，而中間產(chǎn)品不征稅。同時(shí)假定該制成品的上漲幅度等于名義