2015年下半年湖南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題

2015年下半年湖南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰B．行政裁決C．行政命令D．行政強(qiáng)制執(zhí)行2、增值率__。A．8.1%B．9.2%C．10.2%D．11%3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期銷售一臺(tái)大型設(shè)備，全部?jī)r(jià)款20萬元(不含增值稅)，分三期收款，按合同規(guī)定交付設(shè)備的第一期收取50%的價(jià)款，以后兩期均收取25%的價(jià)款，該設(shè)備的成本為16萬元，該企業(yè)第一期應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)為__元。A．100000B．117000C．134000D．1140004、卷煙的定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱__。A．150元B．100元C．200元D．180元5、某作家指控某雜志社侵犯其著作權(quán)，法院裁定作家勝訴，該作家取得雜志社的經(jīng)濟(jì)賠償款50000元，該賠償收人應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額__元。A．0B．8000C．5600D．72006、銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收的稅種是__。A．營(yíng)業(yè)稅B．增值稅C．消費(fèi)稅D．增值稅和消費(fèi)稅7、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限的三種形式之一為按期納稅，則此種納稅方法的納稅間隔期分為__。A．1天、3天、5天、10天、15天和一個(gè)月B．3天、7天、10天、15天、20天和30天C．1天、3天、5天、8天、14天和30天D．3天、7天、10天、14天、20天和30天8、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時(shí)不予考慮D．鉀鹽也應(yīng)當(dāng)征收資源稅9、下列各項(xiàng)中，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是__。A．購(gòu)貨種類B．購(gòu)貨時(shí)間C．購(gòu)貨來源D．購(gòu)貨憑證10、美國(guó)某建筑工程公司2008年11月5日在中國(guó)上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設(shè)單位的驗(yàn)收，擬于2008年12月25日離開中國(guó)，則該公司應(yīng)于__之間向上海市稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記的手續(xù)。A．2008年11月5日至2008年12月25日B．2008年12月5日至2008年12月25日C．2008年12月10日至2008年12月25日D．2008年12月26日至2009年1月9日

11、某股份有限公司于2009年3月30日，以每股12元的價(jià)格購(gòu)入某上市公司股票50萬股，劃分為交易性金融資產(chǎn)，購(gòu)買該股票支付手續(xù)費(fèi)等10萬元。5月22日，收到該上市公司按每股0.5元發(fā)放的現(xiàn)金股利。12月31日該股票的市價(jià)為每股11元。2009年12月31日該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為__萬元。A．550B．575C．585D．61012、根據(jù)擔(dān)保法的規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過合同標(biāo)的額的__，超過部分不生效力。A．10%B．20%C．25%D．35%13、納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的次日B．不動(dòng)產(chǎn)處置權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C．不動(dòng)產(chǎn)收益權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D．不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天14、企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請(qǐng)。A．地稅局B．國(guó)稅局C．地稅局和國(guó)稅局D．地稅局或國(guó)稅局15、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，債務(wù)人的債務(wù)人或者D．全體債權(quán)人共同3、納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)__。A．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)一并納稅B．在移送使用時(shí)納稅C．在移送使用時(shí)不納稅D．在連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品產(chǎn)出時(shí)納稅4、關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定，下列說法正確的是__。A．某納稅人實(shí)行總分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)年銷售額1600萬元，為一般納稅人，分支機(jī)(商業(yè)企業(yè)以外的分支機(jī)構(gòu))構(gòu)年銷售額28萬元，為此，分支機(jī)構(gòu)可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人B．某個(gè)體戶年銷售建筑材料200萬元，可以向省稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人C．某個(gè)人銷售舊汽車3輛，年銷售額180萬元，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人D．某零售商店財(cái)務(wù)核算健全，年銷售額100萬元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人E．某政府更新處理舊辦公設(shè)備，取得收入200萬元，可以申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人5、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息B．各項(xiàng)所得稅稅款C．發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)6、下列財(cái)產(chǎn)中，不得抵押的是__。A．房屋B．國(guó)有土地使用權(quán)C．土地所有權(quán)D．荒山、荒灘等集體土地使用權(quán)7、下列情形中的租賃期限是不定期的有__。A．當(dāng)事人未采用書面形式訂立的租賃合同B．當(dāng)事人對(duì)租賃期限沒有約定或者約定不明確，且依法仍不能確定的租賃合同C．租賃期間，承租人繼續(xù)使用租賃物，出租人沒有提出異議的D．當(dāng)事人約定的租賃期限超過20年的8、對(duì)下列的__情形，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定不予受理。A．申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服，沒有繳清稅款和滯納金B(yǎng)．申請(qǐng)人不具備申請(qǐng)資格C．申請(qǐng)人已經(jīng)向人民法院提起行政訴訟，人民法院尚未受理D．不屬于行政復(fù)議的受案范圍E．沒有明確的被申請(qǐng)人和行政復(fù)議對(duì)象9、下列個(gè)體工商業(yè)戶應(yīng)建立復(fù)式賬的有__。A．甲個(gè)體工商戶注冊(cè)資金是15萬元B．乙個(gè)體工商戶請(qǐng)幫工6個(gè)人工作C．丙個(gè)體工商戶從事貨物批發(fā)，每月的銷售額為90000元D．丁個(gè)體工商戶從事貨物生產(chǎn)，月銷售額為40000元E．戊個(gè)體工商戶提供勞務(wù)收入每月營(yíng)業(yè)額為50000元10、下列表述中正確的是__A．投資回收期一般不超過固定資產(chǎn)使用期限的一半B．凈現(xiàn)值不能為正數(shù)。否則方案不可取C．現(xiàn)值指數(shù)不小于1的方案可取D．投資回收率越高方案越好E．付現(xiàn)成本是指不包括折舊的成本

11、某個(gè)人2008年5月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的原居住的自有住房(非普通住宅)，房產(chǎn)于2004年8月以20萬元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬元，其他各種費(fèi)用1萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入60萬元，簽訂了二手房轉(zhuǎn)讓合同。現(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納的土地增值稅是__萬元。A．3.38B．3.23C．3.56D．4.5512、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則B．稅收法定主義原則C．法律不溯及既往原則D．程序優(yōu)于實(shí)體原則13、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有__A．某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅B．某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納C．某企業(yè)已繳納了營(yíng)業(yè)稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨(dú)進(jìn)行處罰D．某企業(yè)增值稅實(shí)行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時(shí)返還E．城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行14、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)耗用材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀竟?jié)約差異時(shí)，可能做分錄是__。A．借記“生產(chǎn)成本”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)B．借記“材料成本差異”(紅字)，貸記“生產(chǎn)成本”(紅字)C．借記“制造費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)D．借記“管理費(fèi)用”(紅字)，貸記“材料成本差異”(紅字)15、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入總額中扣除的是__。A．糧食類白酒的廣告費(fèi)支出B．無形資產(chǎn)開發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分C．被環(huán)衛(wèi)部門處理的罰款D．按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金16、企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有__。A．納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和待業(yè)保險(xiǎn)B．納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、運(yùn)輸保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用C．納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)D．納稅人為其雇員個(gè)人向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)E．納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)17、2008年10月中國(guó)公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．6500B．7855C．8875D．890518、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊的有__。A．土地B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備C．未提足折舊提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)19、從1999年11月1日起，對(duì)個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得的人民幣、外幣儲(chǔ)蓄存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅。某居民2003年4月1日在我國(guó)境內(nèi)某儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)取得1998年4月1日存入的5年期儲(chǔ)蓄存款利息5000元，如果該居民被征收了1000元的個(gè)人所得稅。這樣處理，違背了稅法適用原則中的__。A．法律優(yōu)位原則B．新法優(yōu)于舊法原則C．法律不溯及既往原則D．特別法優(yōu)于普通法原則20、金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素包括__A．主體B．利率C．市場(chǎng)參與人D．資金E．客體21、以下可以作為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的有__。A．無其他相關(guān)處置費(fèi)用時(shí)，資產(chǎn)的公允價(jià)值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費(fèi)用B．資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額C．如果不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的，可以根據(jù)能夠獲得的最佳信息為基礎(chǔ)，估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用后的金額E．該資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負(fù)債表日處置資產(chǎn)的處置費(fèi)用后的金額22、下列事項(xiàng)中，不影響企業(yè)資本公積金額的有__。A．公允價(jià)值模式計(jì)量下，資產(chǎn)負(fù)債表日的投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值大于其賬面價(jià)值的差額B．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的，公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額C．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額D．公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)的，公允價(jià)值小于賬面余額的差額E．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)的金額23、某事業(yè)單位在進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，下列項(xiàng)目中，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有__。A．財(cái)政補(bǔ)助收入B．財(cái)政撥款C．附屬單位繳款D．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入24、