2022-2023年山東省濰坊市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)

2022-2023年山東省濰坊市中級會計職稱經(jīng)濟法模擬考試(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列有關企業(yè)所得稅免稅收入的表述中，不正確的是()。

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入

C.財政撥款屬于免稅收入

D.符合條件的非營利組織取得的收入屬于免稅收入

2.關于外匯資本項目管理，下列選項中表述正確的是（）。

A.境外機構、境外個人在境內直接投資，經(jīng)有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理備案

B.國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，但不對外公布外債情況

C.經(jīng)國務院批準為使用外國政府或者國際金融組織貸款進行轉貸提供對外擔保的，無需經(jīng)過許可

D.銀行業(yè)金融機構和其他境內機構在經(jīng)批準的經(jīng)營范圍內可以直接向境外提供商業(yè)貸款

3.

11.鄭某和張某擬訂一份書面合同。雙方在甲地談妥合同的主要條款，鄭某于乙地在合同上簽字，其后，張某于內地在合同上蓋章，合同的履行地為丁地。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該合同成立的地點是()。

A.甲地

B.乙地

C.丙地

D.丁地

4.甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批原材科，要求乙公司在1個月內做出答復，該要約于7月2日到達乙公司。當月，因市場行情變化，該種原材料市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）。

A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限

B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達乙公司即可

C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可

D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.未經(jīng)核定的準備金支出B.納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用C.納稅人向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費D.企業(yè)繳納的增值稅

6.乙有限責任公司不設監(jiān)事會，只設了一名監(jiān)事甲。甲的下列做法中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。

A.提議召開臨時股東會會議

B.制訂公司的年度財務預算方案，提交股東會討論

C.制訂公司分立的方案，提交股東會討論

D.決定公司的投資計劃

7.張某為有限合伙企業(yè)的有限合伙人，介于該合伙企業(yè)經(jīng)營狀況欠佳，張某欲轉為普通合伙人參與經(jīng)營管理，經(jīng)查，合伙協(xié)議中沒有對這種轉變做出約定。對此，下列說法正確的是（）。

A．應當經(jīng)過全體合伙人一致同意

B．應當經(jīng)過全體有限合伙人一致同意

C．應當經(jīng)過全體普通合伙人一致同意

D．法律不允許這種轉變

8.李某為A合伙企業(yè)的有限合伙人，李某的下列行為中，不合法的是（）。

A.對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議B.對外代表有限合伙企業(yè)C.參與決定普通合伙人入伙D.依法為本企業(yè)提供擔保

9.第

2

題

下列各項中，適用我國《合伙企業(yè)法》的是（）。

A.合伙制會計師事務所B.合伙制律師事務所C.合伙制醫(yī)生診所D.由3個自然人共同投資設立的合伙制水果經(jīng)銷站

10.合伙人死亡或者被依法宣告死亡的,對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額享有合法繼承權的繼承人,依照合伙協(xié)議約定或者全體合伙人同意,該繼承人從()之日起取得該合伙企業(yè)合伙人的資格。

A.全體合伙人同意B.依照合伙協(xié)議約定C.法院裁定D.繼承開始

11.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅人（非“營改增”試點地區(qū)）放棄免稅權的表述中，正確的是（）

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得再申請免稅

D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

12.外國投資者未能在外資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起()內繳付第一期出資的，或者無正當理由逾期()不繳付其他各期出資的，外資企業(yè)批準證書即自動失效。A.A.90天30天B.60天30天C.90天60天D.30天90天

13.

14.

第

25

題

下列關于國有獨資公司董事會的表述中，正確的是（）。

15.某公司申請其已經(jīng)公開發(fā)行的公司債券七市，按照規(guī)定，該已經(jīng)發(fā)行的公司債券的實際發(fā)行額應不少于人民幣（）。

A.3000萬元B.5000萬元C.1億元D.8000萬元

16.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，繳納增值稅的是（）

A.體育彩票的發(fā)行收入B.供應或開采未經(jīng)加工的天然水C.郵票的生產(chǎn)、調撥D.郵局發(fā)行報刊

17.

第

8

題

下列表述中，正確的是（）。

A.收款人在匯票金額的付款請求權不能滿足時，僅享有對出票人的追索權

B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務人

C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應當承擔票據(jù)責任

D.持票人變造匯票金額的，出票人不僅不對變造后匯票記載的內容承擔責任，而且也不對變造前匯票記載的內容承擔責任

18.商業(yè)銀行發(fā)生的下列事項，無需經(jīng)國務院銀監(jiān)會批準的是（）。

A.增加注冊資本B.變更分支行所在地C.商業(yè)銀行合并、分立D.變更持股3%的股東

19.下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.將外購的貨物分配給股東和投資者

B.將外購的貨物用于本單位集體福利

C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

20.

第

11

題

收購人以要約收購方式收購上市公司，在依照規(guī)定報送有關收購報告書并公告收購要約后，即可在收購要約的期限內實施收購。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該收購要約的期限為（）。

二、多選題(15題)21.

第

45

題

債權人會議行使的職權有（）。

A.監(jiān)督管理人B.通過重整計劃C.決定繼續(xù)或者停止債務人的營業(yè)D.執(zhí)行破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案

22.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中可以免征或暫不征收企業(yè)所得稅的有（）。

A.證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入

B.確實無法支付的應付款項

C.國債利息收入

D.投資者從證券投資基金分配中取得的收入

23.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以競爭性談判方式采購的有（）。A.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

24.外國甲公司收購境內乙公司部分資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)作為出資于2012年3月1日成立了－家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司收購乙公司部分資產(chǎn)的價款為120萬美元。甲公司向乙公司支付價款的下列方式中，不符合規(guī)定的有（）。

A.甲公司于2012年5月30日向乙公司－次支付120萬美元

B.甲公司于2012年5月30日向乙公司支付60萬美元，2013年2月28日支付60萬美元

C.甲公司于2013年2月28日向乙公司－次支付120萬美元

D.甲公司于2012年8月30日向乙公司支付80萬美元，2013年8月30日支付40萬美元

25.

26.

第

41

題

A、B、C三人于2004年1月投資設立一合伙企業(yè)，2004年12月份A在與另一公司的借款合同中，以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質，但A未將此事通知B、C。根據(jù)我國《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列各項中，正確的是（）。

A.A的出質行為無效B.將A除名處理C.若因此給合伙企業(yè)造成損失的，A應承擔賠償責任D.A的出質行為有效

27.

第

43

題

根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有（）。

A.外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費

B.資本的利息

C.支付給總機構的特許權使用費

D.外商投資企業(yè)為其在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費

28.某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質，2018年4月取得的含稅收入包括倉儲收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內運輸收入754.8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有()。

A.倉儲收入的銷項稅額2.28萬元

B.裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元

C.國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元

D.國內運輸收入的銷項稅額74.8萬元

29.根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯注冊商標專用權的有()。

A.未經(jīng)商標注冊人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

B.未經(jīng)商標注冊人許可，在類似商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

C.銷售侵犯注冊商標專用權的商品

D.使用侵犯注冊商標專用權的商品

30.申請設立合營企業(yè)，下列情形不予批準的有（）。

A.造成環(huán)境污染的B.不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求C.合營企業(yè)章程顯屬不公平，損害外方利益的D.違反了中國的法律

31.甲乙雙方簽訂了買賣合同，在合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)該合同某些條款約定不明確。甲乙雙方不能達成補充協(xié)議，且按照合同有關條款或者交易習慣仍不能確定。下列說法符合規(guī)定的有（）。

A.質量要求不明確的，按照國家標準、行業(yè)標準履行

B.價款不明確的，按照賣方所在地的市場價格履行

C.履行地點不明確。給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行

D.履行期限不明確的，債務人可以隨時履行

32.某股份有限公司注冊資本為人民幣6000萬元，董事會成員5人。有下列情形之一，應當在2個月內召開臨時股東大會的是()。

A.董事人數(shù)減少了1人

B.未彌補的虧損為2200萬元

C.持有公司股份10%的股東請求召開臨時股東大會

D.總經(jīng)理認為有必要召開臨時股東大會

33.

第

44

題

目前我國商品和服務的定價機制包括（）。

34.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關于無形資產(chǎn)的稅務處理正確的有（）。

A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

B.通過債務重組方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

C.自創(chuàng)商譽的攤銷年限不得低于10年

D.在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除

35.根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導致合伙企業(yè)解散的情形有（）。

A.半數(shù)合伙人決定解散

B.合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天

C.合伙企業(yè)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

D.合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營

三、判斷題(15題)36.公司應當于每年4月1日至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。()

A.是B.否

37.中外合作者選擇以有限責任公司形式設立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應當按照合作各方的出資比例進行利潤分配。（）

A.是B.否

38.某有限責任公司股東會選舉股東代表甲和乙、職工代表丙為公司監(jiān)事會成員。該公司的這－做法不符合《公司法》的規(guī)定。（）

A.是B.否

39.

第

40

題

滿足辭退福利確認條件，實質性辭退工作在一年內完成、但付款時間超過一年的辭退福利，企業(yè)應當選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計量應付職工薪酬。（）

A.是B.否

40.

第

54

題

債務人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆盏?，先行清償共益?zhèn)鶆?。（?/p>

A.是B.否

41.張某、江某和賈某訂立書面合伙協(xié)議：張某以5萬元出資，江某以勞務出資，經(jīng)張某、江某協(xié)商確定為3萬元，賈某以自己的汽車出資，經(jīng)評估定價為4萬元。其中，張某是有限合伙人。合伙企業(yè)事務由江某執(zhí)行，合伙企業(yè)利潤按合伙人的出資比例分配，合伙人平均分擔虧損，但是，張某僅以其認繳的出資額承擔責任。()

A.是B.否

42.甲廠向乙廠發(fā)出信函，表示愿以1萬元出讓設備一臺。乙廠回復：需該設備，但價格應為8000元；甲廠又回函：價格可為9000元，復函即供貨。乙廠經(jīng)辦人因工作不負責任，接甲廠的復函后，未予處理。后甲廠將設備發(fā)送到乙廠，乙廠才發(fā)現(xiàn)對甲廠原函未處理。該案例中，乙廠不接受該設備即構成違約。()

A.是B.否

43.增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。()

A.是B.否

44.銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）

A.是B.否

45.第

48

題

在有限合伙企業(yè)中，新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。（）

A.是B.否

46.

第

36

題

1.某公司年營業(yè)收入為500元，變動成本率為40%，經(jīng)營杠桿系數(shù)為1.5，財務杠桿系數(shù)為2。如果固定成本增加50萬元，則復合杠桿系數(shù)將變?yōu)?。（）

A.是B.否

47.投資于所管理私募基金的私募基金管理人及其從業(yè)人員，視為合格投資者。()

A.是B.否

48.中外合資經(jīng)營企業(yè)中，合營企業(yè)－方轉讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權。（）

A.是B.否

49.個人獨資企業(yè)解散后，其財產(chǎn)不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)?，投資人應當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。()

A.是B.否

50.公司不得收購本公司的股票，但可以接受本公司的股票作為質押權的標的。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙、丁四人出資設立A有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項：(1)6月，合伙人丙同A合伙企業(yè)進行了120萬元的交易，合伙人甲認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得同本臺伙企業(yè)進行交易。(2)6月，合伙人丁自營同A合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務，獲利150萬元。合伙人乙認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，丁不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務，其獲利150萬元應當歸A合伙企業(yè)所有。(3)7月，A合伙企業(yè)向B銀行貸款100萬元。(4)8月，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉變?yōu)橛邢藓匣锶?，有限合伙人丙轉變勾普通合伙人。(5)9月，甲、丁提出退伙經(jīng)結算，甲從合伙企業(yè)分回10萬元，丁從合伙企業(yè)分回20萬元。(6)10月，戊、庚新入伙，戊為有限合伙人，庚為普通合伙人。其中，戊、庚的出資均為30萬元。(7)12月，B銀行100萬元的貸款到期，A合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)只有40萬元。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下硎問題：(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內容，指出甲的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內容，指出乙的主張是否符合法律規(guī)定，并說明理由。(3)對于不足的60萬元，債權人B銀行能否要求合伙人甲清償全部的60萬元?并說剛理由。(4)對于不足的60萬元，債權人B銀行能否要求合伙人乙清償全部的60萬元?并說明理由。(5)對于不足的60萬元，債權人B銀行能否要求合伙人丙清償全部的60萬元?并說明理由。(6)對于不足的60萬元，債權人B銀行能否要求退伙人丁清償全部的60萬元?并說明理由。(7)對于不足的60萬元，債權人B銀行能否要求合伙人戊清償全部的60萬元?并說明理由。(8)對于不足的60萬元，債權人B銀行能否要求合伙人庚清償全部的60萬元?并說明理由。

52.(3)丁公司可以向哪家公司行使票據(jù)責任?簡要說明理由。

53.2015年6月，甲公司向乙銀行借款5億元，為此，丙公司以其A地塊建設用地使用權設定抵押，抵押登記時，A地塊上已經(jīng)建成寫字樓一幢;同時，丁公司向乙銀行出具保函為甲公司提供保證，保函中未明確保證方式，乙銀行接受保函且未提出任何異議。2016年6月，丙公司在A地塊建成寫字樓配樓一幢。2017年6月，甲公司借款到期未能清償，乙銀行遂要求丁公司承擔保證責任，丁公司以該項債權存在物權擔保，乙銀行應先就抵押物實現(xiàn)債權為由拒絕承擔保證責任。

要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)丁公司拒絕承擔保證責任的理由是否成立?并簡要說明理由。

(2)如果乙銀行先就抵押物實現(xiàn)債權，A地塊上新建成的寫字樓配樓是否屬于抵押物的范圍?并簡要說明理由。

(3)如果丁公司承擔了保證責任，能否同時向甲公司和丙公司追償?并簡要說明理由。

54.

55.李某、王某、林某、鄭某于2020年共同出資設立甲有限合伙企業(yè)(下稱“甲企業(yè)”)，經(jīng)營廚房用品銷售。甲企業(yè)合伙協(xié)議約定：(1)李某為普通合伙人，王某、林某、鄭某為有限合伙人；(2)甲企業(yè)的全部利潤由王某、林某、鄭某享有；(3)李某為執(zhí)行事務合伙人。此外，甲企業(yè)的合伙協(xié)議對于合伙人的權利和義務沒有特別約定。2021年發(fā)生如下情況：(1)王某與金某共同投資設立乙有限責任公司(以下簡稱“乙公司”)，乙公司主營業(yè)務也是廚房用品銷售。(2)林某擬參與選擇承辦甲企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所，李某以林某系有限合伙人，不得執(zhí)行合伙事務為由拒絕。要求：根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題。(1)甲企業(yè)合伙協(xié)議約定的利潤分配方式是否合法?簡要說明理由。(2)王某設立乙公司的行為是否合法?簡要說明理由。(3)李某拒絕林某的理由是否合法?簡要說明理由。五、綜合題(3題)56.2012年7月，北京朝陽華洋分析儀器有限公司(12下簡稱“華洋公司")與北京雪祥自動化系統(tǒng)技術有限公司(以下簡稱“雪祥公司")采用合同書形式訂立了一份買賣合同，雙方約定由華洋公司向雪祥公司提供100臺精密儀器，華洋公司于8月31日前交貨，并負責將貨物運至雪祥公司，雪祥公司在收到貨物后10日內付清貨款。合同訂立后雙方均未簽字蓋章。7月28日，華洋公司與北京某運輸公司訂立貨物運輸合同，雙方約定由該運輸公司將100臺精密儀器運至雪祥公司。8月1日，運輸公司先運了70臺精密儀器至雪祥公司，雪祥公司全部收到，并于8月8日將70臺精密儀器的貨款付清。8月20日，華洋公司銷售部門負責人聽雪祥公司的競爭對手告知，雪祥公司有轉移財產(chǎn)、逃避債務的情況，隨即通知運輸公司暫停運輸其余30臺精密儀器，并通知雪祥公司中止交貨，要求雪祥公司提供擔保；雪祥公司相關負責人告知華洋公司：“本公司資金鏈正常，流動資金充足，完全可以履行付款義務，請不要道聽途說"，華洋公司未予以理睬，仍然要求其提供擔保，不但如此。華洋公司還與另外一家貿易公司依法簽訂了買賣合同，將剩余的30臺精密儀器全部出售給貿易公司，8月26日，華洋公司通知運輸公司將其余30臺精密儀器運往該貿易公司，當天該貿易公司收到該批貨物，由此致使華洋公司8月31日前不能按時全部交貨。9月5日，雪祥公司以先簽訂買賣合同為理由要求該貿易公司返還該批貨物，同時要求華洋公司承擔違約責任。要求：根據(jù)上述資料結合《合同法》和《買賣合同司法解釋》的規(guī)定，分析回答下列問題：(1)雪祥公司訂立的買賣合同是否成立?簡要分析理由。(2)華洋公司8月20日中止履行合同的行為是否合法?簡要分析理由。(3)華洋公司與貿易公司簽訂買賣本屬于雪祥公司的30臺精密儀器的合同是否有效?簡要分析理由。(4)雪祥公司是否可以要求貿易公司返還該批貨物?簡要分析理由。(5)雪祥公司可否要求華洋公司承擔違約責任?簡要分析理由。

57.北京某廣告公司2012年1月1日認定為增值稅試點一般納稅人，2012年2月經(jīng)營情況如下：（1）取得廣告發(fā)布收入，開具增值稅專用發(fā)票1份，注明不含稅銷售額110萬元。（2）應支付給境外企業(yè)設計費10.6萬元（含稅）。（3）支付給本市企業(yè)設計費21.2萬元，取得增值稅專用發(fā)票1份，注明不含稅銷售額20萬元，專用發(fā)票已經(jīng)過稅務機關認證。要求：根據(jù)以上情況分析回答下列問題：（1）計算支付給境外企業(yè)設計費需要代扣代繳的增值稅。（2）如果當月抵扣支付給境外單位設計費的增值稅，該廣告公司需要取得什么憑證？（3）假設該公司當月全部取得了相關的抵扣憑證，計算該廣告公司2012年2月需要繳納的增值稅

58.甲公司(增值稅一般納稅人)，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，其他相關數(shù)據(jù)如下：(1)廣告費支出450萬元、與生產(chǎn)經(jīng)營有關的業(yè)務招待費支出15萬元、企業(yè)為研究新技術發(fā)生研究開發(fā)費用20萬元：(2)營業(yè)外支出50萬元，其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，直接捐款6萬元；(3)計入成本、費用中的實發(fā)的合理工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元：(4)12月購置并投入使用(安全生產(chǎn)專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)目錄)規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設備1臺,投資額81.9萬元.要求:計算甲公司2013年應納企業(yè)所得稅稅額

參考答案

1.C選項C：屬于不征稅收入。

2.C本題考核外匯資本項目管理。境外機構、境外個人在境內直接投資，經(jīng)有關主管部門批準后，應當?shù)酵鈪R管理機關辦理登記，選項A的說法錯誤；國務院外匯管理部門負責全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況，選項B的說法錯誤；其他境內機構向境外提供商業(yè)貸款，應當向外匯管理機關提出申請，選項D的說法錯誤。

3.C

4.A本題考核“要約“知識點。要約人（甲公司）確定了承諾期限，不得撤銷要約。

5.B【答案】B

【解析】納稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

6.A（1）選項BC:屬于董事會的職權；（2）選項D:屬于股東會的職權。

7.A本題考核普通合伙人和有限合伙人的轉換。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶耍蛘哂邢藓匣锶宿D變?yōu)槠胀ê匣锶?，應當?jīng)全體合伙人一致同意。

8.B(1)選項ACD：不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務；(2)選項B：有限合伙人不執(zhí)行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

9.D（1）《合伙企業(yè)法》適用于由工商行政管理機關登記管理的合伙企業(yè);采用合伙制的律師事務所、會計師事務所、醫(yī)生診所，由于歸其他行政主管部門登記管理，不適用于《合伙企業(yè)法》。（2）《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)，僅限于以自然人為合伙人的企業(yè)，不包括企業(yè)法人之間的合伙型聯(lián)營。（3）《合伙企業(yè)法》也不適用于不具備企業(yè)形態(tài)的契約合伙。

10.D解析：以繼承開始之日起,該繼承人即取得該合伙人的資格。

11.D【答案】D

【解析】(1)選項A：納稅人不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權；(2)選項B：納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”(而非審批)；(3)選項C：納稅人放棄免稅后、36個月內不得再申請免稅。

12.A

13.B

14.C本題考核國有獨資公司董事會的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，國有獨資公司董事會中應當有職工代表，因此選項C正確；國有獨資公司的董事長和副董事長，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構從董事會成員中指定，因此選項A錯誤；增加公司注冊資本的決議需要經(jīng)過國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構的決定，因此選項B錯誤；董事每屆任期不得超過3年，因此選項D錯誤。

15.B本題考核公司債券上市交易的條件。根據(jù)規(guī)定，公司申請公司債券上市交易的，其公司債券實際發(fā)行額應不少于人民幣5000萬元。

16.C選項A、D：應繳納營業(yè)稅；選項B：不征收增值稅。

17.C1）追索權的行使對象不僅限于出票人，所以A選項錯誤。（2）出票行為是單方行為，付款人并不因此而有付款義務，只有付款之權限。但基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對匯票進行承兌后，即成為匯票上的主債務人。所以B選項錯誤。（3）出票人委托他人付款，一旦該行為成立，就必須保證該付款能得以實現(xiàn)。如果付款人不予付款，出票人就應該承擔票據(jù)責任。所以C選項正確。（4）票據(jù)的變造應依照簽章是在變造之前或之后來承擔責任。如果當事人簽章在變造之前，應按原記載的內容負責；如果當事人簽章在變造之后，則應按變造后的記載內容負責。所以D選項錯誤。

18.D【正確答案】D

【答案解析】本題考核商業(yè)銀行的變更。變更持有資本總額或者股份總額5%以上的股東；應當經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準。

【該題針對“商業(yè)銀行的設立、變更、接管和終止”知識點進行考核】

19.B本題考核進項稅額的抵扣。根據(jù)規(guī)定，將外購的貨物分配給股東和投資者、無償贈送給其他個人、作為投資提供給其他單位，都是視同銷售行為，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

20.C本題考核收購要約的期限。根據(jù)《證券法》規(guī)定，收購要約的期限不得少于30日，并不得超過60日。

21.ABC債權人會議行使下列職權：核查債權；申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬；監(jiān)督管理人；選任和更換債權人委員會成員；決定繼續(xù)或者停止債務人的營業(yè)；通過重整計劃；通過和解協(xié)議；通過債務人財產(chǎn)的管理方案；通過破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案；通過破產(chǎn)財產(chǎn)的分配方案；人民法院認為應當由債權人會議行使的其他職權。

22.ACD本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項B屬于其他收入，要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。

23.AD選項BC:適用邀請招標方式。

24.BCD本題考核收購境內資產(chǎn)的價款支付期限。根據(jù)規(guī)定，對通過收購國內企業(yè)資產(chǎn)或股權設立外商投資企業(yè)的外國投資者，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部購買金。該合營企業(yè)于2012年3月1日成立，甲公司應于2012年5月31日前向乙公司支付120萬美元的購買金。因此，A選項是符合規(guī)定的；另外，對特殊情況需延長支付者，經(jīng)審批機關批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付購買總金額的60％以上，在1年內付清全部購買金。B選項和C選項因甲公司在向乙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付的數(shù)額不足總金額的60％，是不符合規(guī)定的；D選項因不符合應在1年內付清全部購買金的規(guī)定，也是錯誤的。

25.ABCD

26.ABC合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質的，須經(jīng)其他合伙一致同意。未經(jīng)其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質的，其行為無效，或者作為退伙處理；由此給其他合伙人造成損失的，依法承擔賠償責任。

27.ABCD1）外商投資企業(yè)支付給總機構的特許權使用費，不得列支；

（2）外國企業(yè)在中國境內設立的機構．場所，向其總機構支付的同本機構．場所生產(chǎn)．經(jīng)營有關的合理的管理費，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以列支；

（3）外商投資企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，不得列支。

28.AD(1)選項AB：倉儲收入和裝卸搬運收入應按“物流輔助服務”計征增值稅，適用的增值稅稅率為6％，倉儲收入的銷項稅額=40.28÷(1+6％)x6％=2.28(萬元)；裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52÷(1+6％)x6％=5.52(萬元)；(2)選項C：國際運輸服務適用零稅率，不需要計算銷項稅額；(3)選項D：國內運輸收入應按“交通運輸服務"計征增值稅，適用的增值稅稅率為11％，銷項稅額=754.8÷(1+11％)x11％=8(萬元)。

29.ABC選項CD：銷售(不包括使用)侵犯注冊商標專用權的商品的，構成侵權。

30.ABCD本題考核設立合營企業(yè)的條件。設立合營企業(yè)有下列情況之一的，不予批準：(1)有損中國主權的；(2)違反中國法律的：(3)不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求的；(4)造成環(huán)境污染的；(5)簽訂的協(xié)議、合同、章程顯屬不公平，損害合營一方權益的。

31.AD本題考核點是合同的成立和效力。成立的合同不一定有效，甲乙之間的車輛買賣合同經(jīng)過要約與承諾，符合合同訂立程序的規(guī)定，所以合同成立。但是該合同違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的生效條件(買賣車輛應辦理過戶手續(xù))，因而不發(fā)生法律效力。

32.ABC解析：本題考核股份有限公司召開臨時股東大會的情形。股份有限公司召開臨時股東大會的情形：第一，董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時；第二，公司未彌補的虧損達到股本總額的1/3時；第三，單獨或者合計持有公司股份10%以上的股東請求時；第四，董事會認為必要時；第五，監(jiān)事會提議召開時。

33.BCD根據(jù)價格法規(guī)定，價格的制定應當符合價值規(guī)律，大多數(shù)商品和服務價格實行市場調節(jié)價，極少數(shù)商品和服務價格實行政府指導價或者政府定價。

34.ABD解析：本題考核無形資產(chǎn)稅務處理。選項C，企業(yè)自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用。

35.BCDBCD【解析】根據(jù)規(guī)定，全體合伙人決定解散的，合伙企業(yè)可以解散。合伙企業(yè)的解散，是指各合伙人解除合伙協(xié)議，合伙企業(yè)終止活動。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)有下列情形之一的，應當解散：①合伙期限屆滿，合伙人決定不再經(jīng)營；②合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn)；③全體合伙人決定解散；④合伙人已不具備法定人數(shù)滿30天；⑤合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實現(xiàn)或者無法實現(xiàn)；⑥依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷；⑦法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。

36.N公司應當于每年1月113至6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向公司登記機關報送上一年度年度報告，并向社會公示。

37.N中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。

38.Y本題考核有限責任公司監(jiān)事的選舉產(chǎn)生。有限責任公司股東會只能選舉由股東代表出任的監(jiān)事，職工代表出任的監(jiān)事應由職工民主選舉產(chǎn)生。

39.Y辭退福利付款時間超過一年的，應當考慮款項的時間價值，以折現(xiàn)后的金額確認應付職工薪酬。

【該題針對“職工薪酬的確認和計量”知識點進行考核】

40.N人民法院受理債務人破產(chǎn)案件后，債權人未申報債權的，保證人雖未履行保證責任，但也可參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，預先行使追償權。()

41.Y

42.N本題考核合同的訂立程序。根據(jù)規(guī)定，承諾的法律效力表現(xiàn)為，承諾生效時合同成立。本題中，乙廠未向對方作出承諾，合同未成立，所以乙廠不涉及違約。

43.Y本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。

44.Y本題考核有關票據(jù)簽章的規(guī)定。銀行本票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行本票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或者蓋章。

45.N新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。

46.YDCL＝M÷[M-（a+I＋R）]M＝500×（1-40%）＝300（萬元）

變化前的DCL＝1.5×2＝3代入DCL公式得：變化前的a＋I＋R＝200Cg元）

變化后的a＋I＋R＝200+50＝250（萬元）

變化后的DCL＝300÷（300-250）＝6

47.Y

48.Y本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額的轉讓。

49.N個人獨資企業(yè)投資人在申請企業(yè)設立登記時，明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。本題中，投資人未明確以其家庭共有財產(chǎn)作為個人出資，不應當以其家庭共有財產(chǎn)予以清償。

50.N本題考核股份轉讓的規(guī)定。公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的，公司在－定條件下可以收購本公司股份。51.(1)甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(2)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有.限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)債權人B銀行可以要求甲清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，普通退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務，承擔無限連帶責任。(4)債權人B銀行可以要求乙清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。在本題中，乙應當對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(銀行貸款)承擬無限連帶責任。(5)債權人B銀行可以要求丙清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務承擔無限連帶責任。(6)債權人B銀行不能要求丁清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。在本題中，由于有限合伙人丁在退伙時，從合伙企業(yè)分回20萬元，因此，債權人B銀行只能要求丁清償20萬元。(7)債權人B銀行不能要求戊清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，新人伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務，以其認繳的出資額為限承擔責任。(8)債權人B銀行可以要求庚清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，新入伙的“普通合伙人”對入伙前合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶責任。

52.(1)有效。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的收款人名稱和支票金額可以由出票人授權補記，

未補記前不得背書轉讓和提示付款。本題出票人甲公司在支票上未記載收款人名稱和支票金額，約定由乙公司自行填寫，是有效的。

(2)付款銀行能拒絕。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本題該支票為3月20日簽發(fā)，丁公司于4月3日向付款銀行提示付款，超過了提示付款期限，付款銀行可以拒絕向C公司付款。

(3)丁公司可以向甲公司行使票據(jù)責任。按照《票據(jù)法》規(guī)定，超過提示付款期限，付款人可以不予付款，付款人不予付款的，出票人仍應對持票人承擔票據(jù)責任。53.(1)丁公司拒絕承擔保證責任的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保，債務人不履行到期債務或發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現(xiàn)債權，沒有約定或者約定不明確，第三人提供物的擔保的，債權人可以就物的擔保實現(xiàn)債權，也可以要求保證人承擔保證責任。

(2)A地塊上新建成的寫字樓配樓不屬于抵押物的范圍。根據(jù)規(guī)定，建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn);該建設用地使用權實現(xiàn)抵押權時，應當將該土地上新增的建筑物與建設用地使用權一并處分，但新增建筑物所得的價款，抵押權人無權優(yōu)先受償。

(3)丁公司可以向甲公司追償，但不能向丙公司追償。根據(jù)規(guī)定，提供擔保的第三人承擔擔保責任后，僅有權向債務人追償。

54.

55.(1)甲企業(yè)合伙協(xié)議約定的利潤分配方式合法。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。因此，法律允許合伙人之間通過合伙協(xié)議約定將有限合伙企業(yè)的利潤全部分配給部分合伙人。(2)王某設立乙公司的行為合法。有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。甲企業(yè)的合伙協(xié)議對于此項合伙人的權利和義務沒有特別約定，王某設立乙公司的行為合法。(3)李某拒絕林某的理由不合法。有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務的會計師事務所的，不視為執(zhí)行合伙事務，因此林某有權參與。(1)甲