2015年黑龍江注冊稅務師考試試題

2015年黑龍江注冊稅務師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、經(jīng)營人壽保險業(yè)務的保險公司，應當按照__提取未到期責任準備金。A．自留保險費的50%B．有效的人壽保險單的全部凈值C．自留保險費的35%D．自留保險費的25%2、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元(不含稅)化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應繳納消費稅__萬元。(化妝品的消費稅稅率為30%)A．0B．3.00C．3.75D．4.503、東方公司采用計劃成本法對材料進行日常核算。20×7年12月，月初結存材料的計劃成本為200萬元，材料成本差異賬戶貸方余額為3萬元；本月入庫材料的計劃成本為1000萬元，材料成本差異賬戶借方發(fā)生額為6萬元；本月發(fā)出材料的計劃成本為800萬元。則該公司本月發(fā)出材料的實際成本為（）萬元。A．794B．798C．802D．8064、某商場(中國人民銀行批準的金銀首飾經(jīng)營單位)為增值稅一般納稅人，2009年5月采取以舊換新方式銷售金戒指20只，每只新金戒指的零售價格為12500元，每只舊金戒指作價6800元，每只金戒指取得差價款5700元；取得首飾修理費16570元(含稅)。該商場上述業(yè)務應納增值稅稅額__元。A．14940.17B．15270C．18971.71D．36348.865、某酒廠外購已稅酒精100萬元(不含稅)生產(chǎn)糧食白酒，共獲取含增值稅收入175.5萬元，則該日化廠應納消費稅為__萬元。A．43.875B．18.875C．32.5D．12.56、國家稅務總局制定的《稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于__。A．稅收法律B．稅收規(guī)章C．稅收法規(guī)D．稅收通則7、對省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局作出的具體行政行為不服的，__申請復議。A．可以向國家稅務總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府B．只能向國家稅務總局C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府D．只能向省國稅局8、申請人不服復議決定的，可以在收到復議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi)B．15日內(nèi)C．1個月內(nèi)D．3個月內(nèi)9、根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對__不服必須先申請復議，對復議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施B．稅收強制執(zhí)行措施C．征稅決定D．稅務行政處罰10、下列關于個人獨資企業(yè)特點的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司B．由多個自然人合伙成立的企業(yè)C．以“戶”作為投資者而成立的企業(yè)D．有獨立于投資人的住所

11、在計算企業(yè)應納稅所得額時，納稅人允許扣除的借款費用不包括__。A．從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%以上部分的利息支出B．在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向各類銀行的借款利息C．在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機構借款利息不高于金融機構同期同類借款利息的部分D．為購置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費用12、某國有企業(yè)，2005年度利潤總額為，200萬元，當年為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所發(fā)生的各項費用支出合計為300萬元，上年這些費用支出合計為150萬元。假設該納稅人當年無任何其他納稅調(diào)整項目，那么，該納稅人當年的應納稅所得額應為__萬元。A．100B．0C．50D．20013、某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當月未補繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為__萬元。A．150000二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列項目免征營業(yè)稅的是__。A．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)但尚未進入施工階段的在建項目B．轉(zhuǎn)讓已進入建筑物施工階段的在建項目C．單位在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入D．信達資產(chǎn)管理公司取得國有銀行的不良債權的利息收入2、以下屬于數(shù)罪并罰的原則的有__。A．并科原則B．吸收原則C．限制加重原則D．折中原則E．罪刑相當原則3、稅收法律關系變更的原因，主要有__。A．申請延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化C．由于稅法的修訂或調(diào)整D．因不可抗力造成的破壞E．履行納稅義務4、根據(jù)營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的有__。A．納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅B．人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅C．保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅D．對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅E．納稅人從事裝飾勞務的，以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅5、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為__。A．-1.5%B．2.5%C．2.82%D．3%6、下列各項中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅征稅規(guī)定的有__。A．征用的耕地，凡是繳納了耕地占用稅的，不再征收城鎮(zhèn)土地使用稅B．對免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)，其生產(chǎn)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租的廉租住房用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅7、民法通則依照代理權產(chǎn)生的根據(jù)不同，將代理分為__。A．稅務代理B．委托代理C．行政代理D．法定代理E．指定代理8、預約定價協(xié)議的形成，包括__。A．初步申請和預備會議B．正式申請C．調(diào)查與評估D．主管稅務當局處理E．簽訂預約定價協(xié)議9、該廠當月應納車輛購置稅稅額為__元。A．8368B．8880C．8889D．933310、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益是免稅收入C．集成電路設計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅D．民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

11、關于應付職工薪酬的核算，下列說法不正確的有__。A．企業(yè)決定將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利發(fā)放給職工時應該確認應付職工薪酬B．職工薪酬均應該按照收益對象來劃分C．難以區(qū)分收益對象的非貨幣性福利應該計入管理費用D．對于一年以上到期的應付職工薪酬也應該按照應付金額入賬E．鼓勵員工自愿接受裁減而給予的補償應計入應付職工薪酬12、納稅人的義務有__。A．依照稅法規(guī)定申請辦理稅務登記變更或注銷B．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款C．依法申請收回多繳的稅款D．納稅人要接受稅務機關的稅務檢查E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票13、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。A．支付給總機構的管理費B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金C．對外投資發(fā)生的費用D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務，稅務機關可以調(diào)整其應納稅額。A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉(zhuǎn)讓給乙公司D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價的價格出售給乙公司15、生產(chǎn)企業(yè)出口外購產(chǎn)品，同時符合下列__條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。A．與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同B．使用本企業(yè)注冊商標或外商提供給本企業(yè)使用的商標C．出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商D．必須經(jīng)過本企業(yè)的加工E．必須經(jīng)過本企業(yè)的組裝16、以下各項中影響名義利息率的因素有__。A．通貨膨脹逾期補償率B．違約風險補償率C．流動性風險補償率D．期限風險補償率17、某貨運公司2008年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，自重噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨自重噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，9座以下乘人汽車年納稅額每輛520元。該公司2008年應繳的車船稅為__元。A．19620B．22310C．20040D．2169018、關于營業(yè)稅的表述正確的有__。A．某建筑公司承包一項工程，承包額3500萬元，將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊，建筑隊的承包額為500萬元，建筑公司應按3000萬元的營業(yè)額計征稅款B．某人將自己購置的一棟商品房贈送給自己的兒子，沒有取得收入，不交營業(yè)稅C．以無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)投資人股，參與接受方利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅，在投資期后轉(zhuǎn)讓其股權的也不征收營業(yè)稅D．營業(yè)稅和增值稅都規(guī)定了起征點，達不到起征點的單位和個人都可得到不征稅的照顧19、海嶺區(qū)城建局批復同意當?shù)啬成虡I(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為8.6米。楊某等30戶居民認為，海嶺區(qū)城建局的該批準行為違反了國家有關規(guī)定，遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋的規(guī)定，下列關于本案的起訴要求和訴訟資格的表述中，正確的有__。A．楊某等30戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才能受理B．因海嶺區(qū)城建局的該批準行為涉及楊某等人的合法權益，故楊某等人有權提起行政訴訟C．楊某等30戶居民應當推選2至5名訴訟代表人參加訴訟D．法院可以通知未起訴的60戶居民作為第三人參加訴訟E．楊某等人有權對當?shù)啬成虡I(yè)銀行提起民事侵權訴訟，無權就海嶺區(qū)城建局的批準行為提起行政訴訟20、下列關于鉑金制品征收增值稅說法不正確的是__。A．國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)自銷的鉑金實行增值稅即征即退政策B．出口鉑金制品，對鉑金原料部分的進項增值稅不實行出口退稅C．鉑金出口不退增值稅D．對進口鉑金依法征收進口環(huán)節(jié)增值稅21、經(jīng)有關部門批準實行工資、薪金總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法的企業(yè)，其稅前扣除的工資費用應遵循的原則有__。A．提取的效益工資改變其用途的部分不違反稅前扣除的原則B．納稅人提取的效益工資總額是否符合“兩個低于”的原則C．在效益工資總額范圍內(nèi)是否符合按實際發(fā)放數(shù)扣除的原則D．集團企業(yè)各獨立納稅人扣除工資費用應符合集團總利益的原則22、以下關于融資租賃業(yè)務的表述中，正確的有__。A．融資租入的需要安裝的固定資產(chǎn)安裝期間攤銷的未確認融資費用應計入在建工程B．在融資租入固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前攤銷的未確認融資費用應計入在建工程C．在編制資產(chǎn)負債表時，“未確認融資費用”應作為“長期應付款”的抵減項目列示D．在編制資產(chǎn)負債表時，“未實現(xiàn)融資收益”應作為“長期應收款——應收融資租賃