內部食堂財務的管理制度

第頁共頁內部食堂財務的管理制度內部食堂財務的管理制度內部食堂財務的管理制度1為了加強我校食堂管理，標準學校食堂會計核算，確保會計信息質量，根據《中華人民共和國會計法》、《中小學校會計制度》和《中小學財務制度》的相關規(guī)定，結合我校實際，特制定本制度。一、食堂財務實行獨立核算，食堂費用實行食堂主任一支筆的審批制度，如需添置、更新貴重、大型設備需報校長審批。二、采購員實行備用金制，備用金暫定3000元/天。三、領用現(xiàn)全必須寫明用處、金額、姓名，經批準后才能支付，不能以領代報，現(xiàn)金報銷需竟食堂主任審批簽名才能支付。四、大額用款時，須事先征得校長同意。五、現(xiàn)金往來當面點清，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金每天及時解交財會室。六、施行批零差價的物品，原那么上都應附有原始單據。七、外地出差回校后三天內報銷、清帳。八、憑證、帳單分類按月裝訂保存，帳帳相符，帳物相符，定期盤存和結帳。九、承受上級主管部門和審計單位的監(jiān)視、檢查、指導。內部食堂財務的管理制度2(一)關于設置帳戶和財務人員的規(guī)定1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的問題，要及時請示公司財務部。2.各職工食堂都要設置兼職或專職的會計、出納，根據人事部核定編制設置。3.會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定1.職工食堂工作人員工資列入工資方案，由人事部核定，定員定編定工資標準。2.水電費作出預算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。3.各職工食堂的燃料費根據實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。4.各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購置節(jié)約使用。(三)關于補貼問題公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。內部食堂財務的管理制度3第一章總那么一、為進一步加強學院食堂管理，健全食堂管理制度，標準食堂財務收支行為，嚴肅財經紀律，根據《高等學校財務管理制度》等有關規(guī)定，制定本方法。二、本方法適用于唐山學院食堂，包括教工食堂和學生食堂。三、學院創(chuàng)辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以效勞師生為宗旨，不得以盈利為目的。四、學院食堂應開設銀行專用結算賬戶，由學院財務處統(tǒng)一管理。五、學院食堂必須依法設置會計賬簿，并保證其真實、完好。六、學院食堂的會計檔案資料，納入學院會計檔案資料統(tǒng)一管理。七、學院食堂負責人對食堂的會計工作和會計資料的真實性、完好性負責。八、學院財務處、食堂會計人員按照本方法規(guī)定進展會計核算，實行會計監(jiān)視。第二章食堂現(xiàn)金管理九、庫存現(xiàn)金不得超過1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時須有專人同行。支付超過1000元應通過銀行轉賬或使用公務卡。十、不能私設小金庫，不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當事人負責。十一、預支現(xiàn)金后應及時沖賬，前賬不清，后賬不借。第三章食堂物品采購、庫存與管理十二、建立物資采購驗收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際本錢計價。物資材料購入時應分別填制教工食堂和學生食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員及庫房管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入相關的`庫存材料賬簿。十三、建立食堂物資保管制度。領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須分別填寫教工食堂和學生食堂物資出庫單。食堂物資出庫單須經領料人、庫管員和食堂管理人員簽字，并記入相關的庫存材料賬簿。十四、建立食堂存貨盤點制度。庫管員應分別對教工食堂和學生食堂進庫存貨按月清查盤點，編制“盤點表”，學期完畢進展一次全面的清查盤點，做到賬表、賬賬、賬實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進展賬務調整。第四章食堂收入和支出管理十五、食堂的收入主要來為教職工伙食收入、學生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補卡收入等。十六、食堂向學生、教職工收取的伙食費，實行預收制度，即：學院預收賬款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計的商戶營業(yè)額為根據，從預收賬款中返給承包人，返款一律以銀行轉賬方式結算。自主經營食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計的營業(yè)額確認當月伙食收入。十七、食堂按照“量入為出”原那么安排各項支出，嚴格支出管理，進步食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、學生伙食支出、教工食堂管理費支出、學生食堂管理費支出。食堂伙食支出包括:食堂采購的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調料等各種原材料。食堂管理費支出包括:食堂管理人員、工作人員的工資和補貼、食堂工作人員的體檢費、安康證辦理費、各種保險費、工作服勞保等費用；單位價值在1500元以下的食堂小件物品的購置及維修費、食堂內部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費用。十八、食堂運行過程中的日常開支，如辦公費、差旅費、維修費等支出，經辦人、管理員簽字后，按《唐山學院經費使用管理方法》的規(guī)定審批，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。十九、食堂所有結算的票據都要合法、標準，票據反映的業(yè)務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。食堂采購的米、面、油及調料等結算要求有正規(guī)發(fā)票。二十、食堂購置固定資產，應由食堂負責人提出申請，報主管院長審批，按學院設備采購的相關規(guī)定辦理采購手續(xù)，購入后須經后勤管理處資產管理員驗收登記，及時辦理固定資產登記入賬手續(xù)，發(fā)票須有經手人和資產管理員簽字。二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設備配置和更新，空調供暖等大型配套效勞設備投入和運行費用，由學院承當。第五章食堂財務收支結余管理二十二、食堂財務收支結余是指學院食堂因伙食經營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵，余額轉入事業(yè)基金，用于彌補今后虧損。食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原那么。二十三、食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編報“唐山學院食堂資產負債表”、“唐山學院食堂收支盈余表”、“唐山學院教工食堂收