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文檔簡介

經(jīng)營預(yù)算管理制度(講解版)篇1:經(jīng)營預(yù)算管理制度(講解版)

經(jīng)營預(yù)算管理制度

講解:

1、經(jīng)營預(yù)算很重要,這越來越被企業(yè)家所認識。經(jīng)營預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營和內(nèi)部控制的指南針、總目標。但在企業(yè)中尤其是中小企業(yè),經(jīng)營預(yù)算還很不規(guī)范、很不成熟,甚至還談不上預(yù)算,而僅僅流于形式。

第一章總則

第一條

為發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算在企業(yè)經(jīng)營決策和日常管理中的作用,把握市場經(jīng)濟脈動,建立動態(tài)的經(jīng)營信息,制定本制度。

第二條

經(jīng)營預(yù)算一般包括年度預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算,具體有銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、部門費用預(yù)算、專項預(yù)算和財務(wù)預(yù)算,它是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi),以市場為導(dǎo)向,以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)(主要以財務(wù)賬上反映的數(shù)據(jù)或可量化的數(shù)據(jù))和未來經(jīng)營走勢分析為基準,以數(shù)量(標準單位,如"標準箱"等,下同)和貨幣(人民幣,下同)形式,預(yù)測生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的目標。

講解:

2、經(jīng)營預(yù)算不是靠一個部門就可以做好的,也不是靠上級的命令就可以做好的。經(jīng)營預(yù)算需要以市場為導(dǎo)向,需要各部門同心協(xié)力、認認真真、腳踏實地的一起做,才能做好;經(jīng)營預(yù)算還需要從上而下和從下而上兩種方法相結(jié)合,才能科學(xué)的做好。經(jīng)營預(yù)算的過程還要營造一種氣氛,那就是團結(jié)合作、友好溝通、暢所欲言、積極向上。如果經(jīng)營預(yù)算,每個部門或每個人都各做各的,沒有相互協(xié)調(diào)和溝通,沒有相互建議和理解,那么每個人都把問題或意見憋在心里,那么經(jīng)營預(yù)算的質(zhì)量和執(zhí)行效果就會大打折扣。

3、以歷史相關(guān)數(shù)據(jù)?

這主要是指財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)。各部門、辦事處在做經(jīng)營預(yù)算之前,重點應(yīng)當先向財務(wù)部門索取財務(wù)相關(guān)的歷史數(shù)據(jù),并以此為基準展開預(yù)算。各部門、辦事處的統(tǒng)計數(shù)據(jù)只能作為預(yù)算的參考數(shù)據(jù)。

第三條

經(jīng)營預(yù)算一般每年編制一次和每季度動態(tài)調(diào)整一次。

季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算可根據(jù)實際情況按以下相關(guān)規(guī)定的時間調(diào)整上報,經(jīng)審批后按調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。

季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算是指按照截止本季度的實際經(jīng)營完成情況和所掌握的資訊進行全面分析,而對未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)做動態(tài)調(diào)整。

講解:

4、每季度都要動態(tài)調(diào)整預(yù)算嗎?

不是。各部門、各辦事處要依實際完成情況結(jié)合所掌握的資訊做全面分析,確認未來預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)與未來預(yù)算期內(nèi)的實際完成數(shù)據(jù)可能會有很大的差異,才需季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算;如果差異不會太大,就不必要季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。

季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算最多三次,一次是調(diào)整4-12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù),第二次是7-12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù),第三次是10-12月經(jīng)營預(yù)算數(shù)據(jù)。

5、"所掌握的資訊"是指什么?

主要包括現(xiàn)階段實際完成數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)的對比分析、同行業(yè)的整體市場動態(tài)、國內(nèi)或國際相關(guān)經(jīng)濟指標、內(nèi)部資源變化分析等等。

6、季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算包括哪些內(nèi)容?

主演包括兩部分內(nèi)容:一部分是對預(yù)算全部調(diào)整;另一部分是局部調(diào)整,只調(diào)整其中的一部分,比如:調(diào)整費用而促進銷售任務(wù)完成,調(diào)整產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)而促進利潤任務(wù)完成等等。

第四條

企業(yè)各部門、各辦事處成立經(jīng)營預(yù)算行小組,由各部門、辦事處相關(guān)人員組成,由各部門、各辦事處經(jīng)理任組長。同時,各小組應(yīng)設(shè)置預(yù)算專員。各小組有關(guān)預(yù)算工作的事情可由預(yù)算專員負責(zé)與企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會(以下簡稱:委員會)經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組(以下簡稱:經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組)的溝通、解釋和工作聯(lián)系。

各小組負責(zé)本部門、辦事處經(jīng)營預(yù)算的起草、編制、執(zhí)行、分析。

講解:

7、為什么各部門、辦事處要成立經(jīng)營預(yù)算小組?

經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當全員動員,讓每個人做事都知道自己在做什么,自己為什么要這樣做。尤其是主要干部,更應(yīng)該知道自己的責(zé)任是什么,而責(zé)任不是光靠嘴巴說出來的,也不是在紙上可以談兵的,重要的是要做出來,做出成績來。

現(xiàn)在管理需要細化,細化到每個人的工作。公司經(jīng)營預(yù)算由每個部門和辦事處的經(jīng)營預(yù)算組成,而每個部門和辦事處的經(jīng)營預(yù)算則是由每個人的目標預(yù)算(工作目標)組成。所以,為了經(jīng)營預(yù)算能夠更加科學(xué)地反映市場動態(tài),能夠更加客觀的籌劃公司的發(fā)展前景,以及充分調(diào)動大家的工作積極性和創(chuàng)造性,各部門、辦事處成立經(jīng)營預(yù)算小組是很必要的。

8、為什么各小組要設(shè)置預(yù)算專員?

設(shè)置專員的目的是為了規(guī)范經(jīng)營預(yù)算管理,重視經(jīng)營預(yù)算管理,以及發(fā)揮經(jīng)營預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營工作中的指導(dǎo)作用。

第五條

各部門、各辦事處應(yīng)當建立經(jīng)營預(yù)算分析臺賬,臺賬工作由預(yù)算專員負責(zé);每個相關(guān)人員也應(yīng)當建立個人預(yù)算分析臺賬。

講解:

9、什么是預(yù)算分析臺賬?

預(yù)算分析臺賬就是通過目標數(shù)據(jù)與實際數(shù)據(jù)進行對比,以便于及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。個人預(yù)算分析臺賬實質(zhì)上是每個人的量化工作目標。每個相關(guān)人員通過建立個人預(yù)算分析臺賬,等于時刻牢記工作目標,這將有助于更加細化的一針見血的發(fā)現(xiàn)問題和解決問題,有助于更加安全的完成經(jīng)營預(yù)算任務(wù)。

預(yù)算分析臺賬必須天天做、天天看、天天分析、天天總結(jié)。

第六條

企業(yè)經(jīng)營預(yù)算委員會根據(jù)公司董事會的經(jīng)營預(yù)算決議,于11月15日前向各預(yù)算部門、辦事處下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算、年度成本預(yù)算、年度費用預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標;各部門、辦事處根據(jù)年度總目標全員動員、討論、研究,并按照以下相關(guān)流程、上報時間和要求編制年度經(jīng)營預(yù)算。

講解:

10、為什么要于11月15日前下發(fā)下一年度的年度收入預(yù)算和年度利潤預(yù)算總目標?

截止11月15日,一年來的經(jīng)營情況已基本成定局,這將有利于做好下一年度的經(jīng)營預(yù)算工作。界定45天的預(yù)算周期也比較合理,不長不短。如果預(yù)算周期向前延長,第四季度的經(jīng)營情況就沒有參考的意義,如果預(yù)算周期向后延長,下一年度第一季度的預(yù)算就成了馬后炮。同時,年度各部門工作比較多,界定在12月31日做好經(jīng)營預(yù)算工作,有利于各部門、辦事處專心致志的做好年度總結(jié)報告。

11、經(jīng)營預(yù)算首先要從上到下,委員會決定的目標,各部門、辦事處一定要執(zhí)行,一定要努力按時完成。其次,經(jīng)營預(yù)算也要與從下到上相結(jié)合,經(jīng)營預(yù)算才能更加符合市場要求,才能更加符合公司的發(fā)展。以下第七條就是"從下到上"。

第七條

各部門、辦事處可以根據(jù)屬地實際情況在確保按時上報年度經(jīng)營預(yù)算的前提下,向委員會(主任)提出經(jīng)營預(yù)算修改建立和意見,經(jīng)取得批復(fù)后才能按照新的指標編制年度經(jīng)營預(yù)算;經(jīng)營預(yù)算修改建議和意見未能得到批復(fù)的,各部門、辦事處可在完成下達的年度預(yù)算的前提下,同時上報一份或多份年度預(yù)算意見稿,并詳細作出報告。

講解:

12、各部門、辦事處對總目標有不同的意見和建議,是良好現(xiàn)象,委員會尤其是總經(jīng)理、銷售部經(jīng)理一定要認真研究,并給予溝通、談心、鼓勵和指導(dǎo)。

第八條

經(jīng)營預(yù)算統(tǒng)一使用委員會設(shè)置的表格,未經(jīng)同意,不得私自調(diào)整和變動;同時,各部門、辦事處應(yīng)根據(jù)需要設(shè)置相應(yīng)的附表支持(如:歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計表及相關(guān)分析表等,該附表留存各部門、辦事處,不必上報),以備自查和上級審查。

講解:

13、經(jīng)營預(yù)算表格設(shè)計應(yīng)當以會計報表體系的內(nèi)容和內(nèi)容次序相吻合,以利于編制經(jīng)營預(yù)算報表和今后經(jīng)營預(yù)算分析。各部門、辦事處在編制預(yù)算時,一定不能自作主張、自以為是的改變預(yù)算表格,只有嚴格按照規(guī)定的表格編制預(yù)算,才有可能確保預(yù)算規(guī)范化,才有可能確保預(yù)算按時保質(zhì)保量完成。同時,相關(guān)附表也應(yīng)當對應(yīng)設(shè)計,表格設(shè)計要以一張紙的大小進行設(shè)計。

第九條

企業(yè)銷售部、市場部、財務(wù)部、生產(chǎn)部、采購部應(yīng)根據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程,以促使經(jīng)營預(yù)算順暢、全面、規(guī)范,保證按時報送。

講解:

14、分公司多或辦事處多的企業(yè),集團總部各部門應(yīng)當根據(jù)實際情況建立本部門系統(tǒng)的預(yù)算編制管理規(guī)范和流程,積極、主動的指導(dǎo)分公司或辦事處做好預(yù)算工作。

15、如何才能保證按時上報?(下同)

各部門、辦事處應(yīng)當嚴格按照本制度的要求做好預(yù)算,尤其是要認真理解和研究每張表格的內(nèi)容,積極主動與委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組溝通,避免重復(fù)編制而耽誤時間。

第十條

委員會預(yù)算分析小組收到上報的預(yù)算后,應(yīng)當在兩天內(nèi)給予審閱,并及時與編制單位溝通和做好指導(dǎo)工作,如果有異常的變動數(shù)據(jù),應(yīng)當及時向委員會主任匯報。

第十一條

委員會于年度12月31日前和下季度前10天內(nèi)分別給予年度經(jīng)營預(yù)算和季度動態(tài)調(diào)整經(jīng)營預(yù)算的回復(fù)。

第十二條

經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布,必須嚴格執(zhí)行;并按照預(yù)算指標與實際的完成情況進行對比分析,以有效利用預(yù)算工具指導(dǎo)日常經(jīng)營管理活動。

講解:

16、經(jīng)營預(yù)算一經(jīng)發(fā)布,從公司到辦事處,從總經(jīng)理到每個有關(guān)人員,都要重視預(yù)算分析報表,都要天天看預(yù)算分析報表,看不懂的要馬上學(xué)習(xí)、請教財務(wù)有關(guān)人員。分析一定要細,比如費用超支,要知道具體的哪項費用超支;再比如:銷售任務(wù)沒有完成,要知道是哪系列產(chǎn)品銷售任務(wù)沒有完成,甚至是具體哪品種銷售任務(wù)沒有完成。

第十三條

經(jīng)營預(yù)算未能按時完成的,必須向委員會作總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)報告,并給予負責(zé)人經(jīng)濟處罰200-500元。

講解:

17、經(jīng)營預(yù)算要按時完成,處罰一定要到位,一定要落實。

第二章銷售預(yù)算

第十四條

銷售預(yù)算的內(nèi)容包括銷售量、銷售單價、銷售收入、銷售費用和現(xiàn)金收入的預(yù)算。

1、銷售量:在預(yù)算期內(nèi),以數(shù)量形式預(yù)測市場銷售實現(xiàn)應(yīng)達到的目標。

2、銷售單價:由銷售部和市場部共同制定的全國統(tǒng)一市場銷售單價。

3、銷售收入:銷售量與銷售單價的乘積。

4、銷售費用:在預(yù)算期內(nèi),為完成銷售目標,預(yù)測所需的費用。

5、現(xiàn)金收入:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測上年年末應(yīng)收賬款和每月銷售貨款(應(yīng)收賬款)的分期回款(包括現(xiàn)金和銀行存款)情況。

講解:

18、銷售量要預(yù)算細化?

銷售量預(yù)算細化具體包括兩方面內(nèi)容:

一是客戶銷售量細化,即:每個客戶要銷售什么產(chǎn)品,每個產(chǎn)品要銷售多少數(shù)量。這個資料不必要上報委員會。公司或辦事處直銷組或零售可以視同一個客戶進行預(yù)算。

二是產(chǎn)品品種銷售量細化,即:根據(jù)客戶銷售量細化進行匯總。這個資料上報委員會。

19、銷售費用要預(yù)算細化?

銷售費用預(yù)算細化具體包括三方面:

一是客戶銷售費用細化,即:按照會計核算的銷售費用二級科目分類預(yù)算客戶所需各項費用。這個資料不必要上報委員會。

二是銷售人員銷售費用細化,即:每個銷售有關(guān)的人員(包括各級銷售領(lǐng)導(dǎo))都要預(yù)算費用,可由銷售主管統(tǒng)一預(yù)算再對其宣布。每個銷售人員銷售費用預(yù)算同樣按照會計核算的銷售費用二級科目分類進行預(yù)算。這個資料不必要上報委員會。

三是銷售費用二級費用細化,即:根據(jù)客戶銷售費用細化和銷售人員銷售費用細化進行匯總。這個資料上報委員會。

20、現(xiàn)金收入的重要性?

銷售收入和現(xiàn)金收入不同。現(xiàn)金收入應(yīng)當作為銷售人員考核的計算基數(shù),而銷售收入不能;現(xiàn)金收入才是真正的收入,銷售收入只是會計核算上的收入;現(xiàn)金收入與合同簽訂息息相關(guān),必須合理控制、合理評價,企業(yè)應(yīng)當科學(xué)評價自身現(xiàn)金收入的承受能力,不能過度低于銷售收入,并在銷售合同里與客戶簽訂現(xiàn)金收入比率(即回款率,或給客戶鋪墊資金額度)。現(xiàn)金收入是企業(yè)資金來源的主要渠道。如果現(xiàn)金收入過度低于銷售收入,會影響企業(yè)正常的資金流,那么,即使企業(yè)利潤率很高,同樣會給企業(yè)運作帶來困難。

第十五條

銷售預(yù)算由銷售部(非辦事處經(jīng)營區(qū)域)、辦事處經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制,報銷售部經(jīng)營預(yù)算小組(由市場部有關(guān)人員參加),由該小組整理匯編后上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組審閱、分析,并經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。

銷售部和市場部在上報年度銷售預(yù)算和季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時,應(yīng)當同時報送生產(chǎn)部和財務(wù)部,以供生產(chǎn)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。銷售費用預(yù)算和現(xiàn)金收入預(yù)算不需要報送生產(chǎn)部門。

講解:

21、銷售預(yù)算為什么要抄送財務(wù)部和生產(chǎn)部?

經(jīng)營預(yù)算就好象是接力棒賽跑,而銷售預(yù)算是第一棒,有了第一棒,第二棒生產(chǎn)預(yù)算乃至第三棒、第四棒才能延續(xù),只有一棒接一棒,經(jīng)營預(yù)算才能完成。所以,銷售預(yù)算要報送給下一棒生產(chǎn)預(yù)算;同時,因銷售預(yù)算涉及到資金流問題(其他預(yù)算也都涉及資金流問題),所以,銷售預(yù)算也要報送財務(wù)部。

22、銷售預(yù)算是重頭戲?

銷售預(yù)算是重頭戲,是預(yù)算的火車頭,是決定預(yù)算能否成功的最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。如果銷售預(yù)算與實際偏差太大,尤其是預(yù)算大于實際時,說明預(yù)算是失敗的。預(yù)算做的好與壞,可以說明領(lǐng)導(dǎo)眼光的高低,可以評價領(lǐng)導(dǎo)管理才能的高低。

第十六條

辦事處季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算應(yīng)當事先做好初稿和詳細的調(diào)整報告,并于每季度末20天內(nèi)上報銷售部門和市場部門,由銷售部和市場部研究后直接上報委員會。

銷售部和市場部應(yīng)當負責(zé)跟蹤落實審批,并于每季度末12天內(nèi)由委員會給予回復(fù),同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部,以期按照以下規(guī)定的上報時間共同做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。

講解:

23、為什么要做季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算初稿和詳細的調(diào)整報告,以及為什么要給予回復(fù)并抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部?

年度經(jīng)營預(yù)算是委員會下發(fā)的,所以各部門、辦事處按委員會的要求進行編制。而季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算是基層單位未能按時完成而申請調(diào)整的,必須事先經(jīng)委員會的審批才能編制。銷售部和市場部沒有權(quán)利要求其他部門做季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算,而又與各其他部門預(yù)算息息相關(guān),所以,為了能夠使各部門、辦事處在較短的時間內(nèi)按流程做好預(yù)算,委員會在同意季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算時,理應(yīng)同時抄送生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部,以確保生產(chǎn)部、采購部和財務(wù)部及時做好季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算。

第十七條

年度銷售預(yù)算上報時間:辦事處12月1日前上報,銷售部和市場部12月6日前上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。

季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間:辦事處每季度末10日前上報,銷售部和市場部每季度末7日前上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。

講解:

24、辦事處的預(yù)算是建立在委員會事先下發(fā)(年度預(yù)算)或事先審批(季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算)的基礎(chǔ)上的。所以,銷售部和市場部收到辦事處的預(yù)算后,一般不再做調(diào)整,避免影響其他部門的預(yù)算。如果確實需要調(diào)整預(yù)算的,需與辦事處做好協(xié)調(diào)與溝通,并按以下兩種方法進行調(diào)整:

方法一:在辦事處之間進行調(diào)整,但銷售總預(yù)算不受影響。

方法二:如果確需影響銷售總預(yù)算的,將影響的部分內(nèi)容獨立編制預(yù)算上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組,并做調(diào)整報告。

25、預(yù)算時間是怎樣分配的?

年度經(jīng)營預(yù)算時間共45天:辦事處15天,銷售部和市場部5天,生產(chǎn)部5天,采購部5天,財務(wù)部5天,委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組5天,委員會5天。為什么辦事處的時間最多,原因是辦事處是預(yù)算的源頭,俗話說"萬事開頭難",只有源頭做好了,后頭接著做才有意義。所以,要做好源頭的預(yù)算,就必須給予充裕的時間。同時,在辦事處預(yù)算還沒上報之前,各部門可以按照預(yù)算的表格要求先做好相關(guān)準備。

季度動態(tài)調(diào)整預(yù)算時間共20天:辦事處0天,銷售部和市場部3天,生產(chǎn)部3天,采購部3天,財務(wù)部3天,委員會經(jīng)營預(yù)算分析小組3天,委員會5天。季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間少25天,而實際上可以說只少10天。這條規(guī)定沒有規(guī)定辦事處的預(yù)算時間,但實際上辦事處的季度預(yù)算時間比年度預(yù)算時間的還要多,因為沒有規(guī)定辦事處從哪天開始做季度預(yù)算,只規(guī)定季度預(yù)算初稿上報時間和兩天的編制時間。

第三章生產(chǎn)預(yù)算

第十八條

生產(chǎn)預(yù)算的內(nèi)容包括產(chǎn)成品期末數(shù)量、產(chǎn)成品期初數(shù)量、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量、直接材料、直接人工、制造費用、產(chǎn)品生產(chǎn)成本和銷售成本的預(yù)算。

1、產(chǎn)成品期末數(shù)量:在預(yù)算期內(nèi),為確保銷售部門完成銷售預(yù)算"銷售量"目標,預(yù)測期末安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。

2、產(chǎn)成品期初數(shù)量:在預(yù)算期內(nèi),為確保銷售部門完成銷售預(yù)算"銷售量"目標,預(yù)測期初安全庫存的產(chǎn)成品數(shù)量。

3、產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量:銷售部和市場部抄送的銷售預(yù)算"銷售量"與產(chǎn)成品期末庫存量之和,減去期初庫存量之差。

4、直接材料:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需材料的消耗標準。

5、直接人工:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需直接人工的消耗標準。

6、制造費用:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測生產(chǎn)各產(chǎn)成品所需費用的消耗標準。

7、產(chǎn)品生產(chǎn)成本:產(chǎn)成品生產(chǎn)量*(直接材料+直接人工+制造費用)。

8、產(chǎn)品銷售成本:產(chǎn)成品銷售量*(直接材料+直接人工+制造費用)。

講解:

26、生產(chǎn)預(yù)算的重點是:產(chǎn)成品期末數(shù)量、直接材料和制造費用。

27、產(chǎn)成品的生產(chǎn)數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與銷售數(shù)一一對應(yīng),應(yīng)細盡細。

28、直接材料要預(yù)算細化?

一是,根據(jù)產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算各種產(chǎn)品所需要的各種原輔材料。這個資料不必上報委員會。

二是,將各種同類原輔材料相加。這個資料上報委員會。

同時,直接材料預(yù)算要充分分析當前和預(yù)算期內(nèi)的生產(chǎn)管理水平和設(shè)備技術(shù)水平,以致制定切合實際的直接材料消耗標準,這是直接材料預(yù)算的重點。

29、制造費用要預(yù)算細化?

一是,按機臺所需費用細化預(yù)算(按照會計科目的要求預(yù)算)。這個資料不必上報委員會。

二是,按機臺所屬車間進行車間費用細化預(yù)算。這個資料不必上報委員會。

三是,根據(jù)車間費用細化預(yù)算進行匯總(加上非車間的制造費用)。這個資料上報委員會。

第十九條

生產(chǎn)預(yù)算由生產(chǎn)部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制,并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組,經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。

生產(chǎn)部在上報年度生產(chǎn)預(yù)算、季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算時,必須同時抄送財務(wù)部、供應(yīng)鏈部,以供采購預(yù)算和財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。

第二十條

年度生產(chǎn)預(yù)算上報時間:生產(chǎn)部12月11日前上報,委員會預(yù)算匯編分析小組12月26日前上報。

季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間:生產(chǎn)部每季度末4天前上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。

第四章采購預(yù)算

第二十一條

采購預(yù)算的內(nèi)容包括材料需用數(shù)量、材料期末數(shù)量、材料期初數(shù)量、材料采購數(shù)量、采購單價、采購額和現(xiàn)金支出的預(yù)算。

1、材料需用數(shù)量:生產(chǎn)預(yù)算的"產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量"與"材料標準消耗"的乘積。

2、材料期末數(shù)量:在預(yù)算期內(nèi),為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算"產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量"目標,預(yù)測期末安全庫存的材料數(shù)量。

3、材料期初數(shù)量:在預(yù)算期內(nèi),為確保生產(chǎn)部門完成生產(chǎn)預(yù)算"產(chǎn)成品生產(chǎn)數(shù)量"目標,預(yù)測期初安全庫存的材料數(shù)量。

4、材料采購數(shù)量:材料需用數(shù)量與材料期末數(shù)量之和,在減去材料期初數(shù)量之差。

5、采購單價:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測各材料的采購單價。

6、采購額:材料采購數(shù)量與采購單價之積。

7、現(xiàn)金支出:在預(yù)算期內(nèi),預(yù)測上年年末應(yīng)付賬款和每月采購貨款(應(yīng)付賬款)的分期應(yīng)付情況。

講解:

30、采購預(yù)算的重點是:材料期末數(shù)量、采購單價和現(xiàn)金支出。

31、材料采購數(shù)、期初數(shù)和期末數(shù)一定要與生產(chǎn)所需材料數(shù)一一對應(yīng),應(yīng)細盡細。

32、采購價格和采購額要預(yù)算細化?

一是,將現(xiàn)在執(zhí)行的材料價格全部列出來,并分析哪種材料的價格不合理及市場可能變動的趨勢,以及努力的目標價。這個資料不必上報委員會。

二是,分析根據(jù)市場可能變動對采購價格影響的大小,權(quán)衡每月的材料采購額是否需要變動。這個資料不必上報委員會。

三是,將各種原輔材料目標價乘以數(shù)量得出采購金額。這個資料上報委員會。

33、現(xiàn)金支出要預(yù)算細化?

采購額一般不會全部現(xiàn)金支出,對企業(yè)來講,采購額的現(xiàn)金支出越少越好。所以,采購額的現(xiàn)金支出要細化:

一是,將采購數(shù)量細化預(yù)算全部列出,并分析各種材料由哪個供應(yīng)商提供。這個資料不必上報委員會。

二是,分析供應(yīng)商的實力和供貨比率等,確定現(xiàn)金支出比率。這個資料不必上報委員會。

三是,按照現(xiàn)金支出比率編制現(xiàn)金支出。這個資料上報委員會。

同時,要按照現(xiàn)金比率與供應(yīng)商業(yè)簽訂合同,以確保現(xiàn)金支出預(yù)算順利實現(xiàn)。

第二十二條

采購預(yù)算由采購部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制,并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組,經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。

采購部在上報年度采購預(yù)算和季度采購動態(tài)調(diào)整預(yù)算時,必須同時抄送財務(wù)部,以供財務(wù)預(yù)算作為依據(jù)。

第二十三條

年度采購預(yù)算上報時間:采購部12月16日前上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報。

季度采購動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間:采購部每季度末1天前上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。

第五章部門費用預(yù)算

第二十四條

部門費用預(yù)算特指除銷售部、市場部和生產(chǎn)部以外的各部門的費用預(yù)算,包括財務(wù)部、行政部、采購部、人事部、審計部、開發(fā)部和質(zhì)檢部的費用預(yù)算。

講解:

34、部門費用預(yù)算需要細化預(yù)算?

一是,首先以人為單位進行預(yù)算,由每人對自己的費用進行控制。這個資料不必上報委員會。

二是,沒辦法以人為單位進行預(yù)算的,可以以項目或其他形式進行預(yù)算,但同樣要責(zé)任到人進行控制。這個資料不必上報委員會。

三是,根據(jù)以上細化預(yù)算按照二級費用科目進行匯總預(yù)算。這個資料上報委員會。

第二十五條

部門費用預(yù)算由各部門經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制,并上報財務(wù)部,由財務(wù)部分析匯編并結(jié)合實際情況進行綜合調(diào)整后,上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組,經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。

季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整。

講解:

35、為什么部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算不必由各部門上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組?

這些部門費用在會計核算上基本都列入管理費用,所以委員會在指標下令時,只下令管理費用指標。因為如此,各部門的費用就要上報到財務(wù)部,由財務(wù)部綜合分析和匯編,再由財務(wù)部統(tǒng)一上報。

實際上只要沒有違反會計制度,會計核算可以作出細化調(diào)整,即將各部門的費用獨立出來,而在編制報表時再進行匯總整合。比如:采購部門的費用叫"采購費用",行政部門的費用叫"行政費用",人事部門的費用叫"人事費用",質(zhì)檢部門的費用叫"質(zhì)檢費用"等,而二級科目對應(yīng)一致,那么在報表匯編時,再按照會計制度設(shè)置的科目統(tǒng)一匯總到"管理費用"或轉(zhuǎn)入"生產(chǎn)成本"。如果有了這樣的數(shù)據(jù)平臺,委員會在費用指標下令時,就可以下令到每個部門,由每個部門直接上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組,并同時抄送財務(wù)部。

36、部門費用由財務(wù)部分析匯編并結(jié)合實際情況進行綜合調(diào)整是什么意思?

一是,將各部門的費用預(yù)算進行匯總。

二是,費用匯總后與費用總指標進行對比。

三是,根據(jù)對比數(shù)據(jù)進行分析,由財務(wù)提出調(diào)整意見,并與總經(jīng)理一道與各部門進行溝通后確定,以確保費用指標得到控制。

37、為什么季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算由財務(wù)部門負責(zé)組織協(xié)調(diào)調(diào)整?

一是,季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算一般變化不會太大。

二是,季度部門費用動態(tài)調(diào)整預(yù)算調(diào)整的依據(jù)是季度銷售動態(tài)調(diào)整預(yù)算、季度生產(chǎn)動態(tài)調(diào)整預(yù)算和年度利潤預(yù)算(保密數(shù)據(jù)),而這三個預(yù)算都在財務(wù)部,所以,由財務(wù)部綜合分析相關(guān)數(shù)據(jù)后,提出調(diào)整意見,再統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)調(diào)整是合理的流程。

第二十六條

年度部門預(yù)算上報時間:各部門11月30日上報,財務(wù)部12月11日上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組12月26日上報。

季度部門動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間:財務(wù)部次季度前3天內(nèi)組織協(xié)調(diào)調(diào)整并上報,委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。

第六章

財務(wù)預(yù)算

第二十七條

財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金表、利潤表的預(yù)算。

1、現(xiàn)金預(yù)算表:在預(yù)算期內(nèi),估測現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算。

2、利潤預(yù)算表:在預(yù)算期內(nèi),估測銷售收入、銷售成本、費用及經(jīng)營成果的預(yù)算。

第二十八條

財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組負責(zé)起草編制,并負責(zé)上報委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組,經(jīng)委員會審批發(fā)布后執(zhí)行。

第二十九條

年度財務(wù)預(yù)算上報時間:財務(wù)部12月21日前上報,委員會預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組12月26日前上報。

季度財務(wù)動態(tài)調(diào)整預(yù)算上報時間:財務(wù)部次季度前3日內(nèi)上報,委員會預(yù)算經(jīng)營匯編分析小組次季度前6天內(nèi)上報。

講解:

38、財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組和委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組有什么工作關(guān)系?

分兩種情況分析:

一是,只是一個生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團:委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作實質(zhì)上是由財務(wù)部負責(zé)完成,并負責(zé)指導(dǎo)和領(lǐng)導(dǎo)各部門預(yù)算小組工作。

二是,兩個生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團:生產(chǎn)公司財務(wù)部經(jīng)營預(yù)算小組是獨立的,沒有負責(zé)委員會經(jīng)營預(yù)算匯編分析小組的工作;而集團的財務(wù)部就與一個生產(chǎn)公司的財務(wù)部工作性質(zhì)一樣,承擔(dān)著委員會經(jīng)營預(yù)算匯編小組的工作。

39、為什么各部門、辦事處的預(yù)算都要上報財務(wù)部?

分兩種情況分析:

一是,只是一個生產(chǎn)公司的企業(yè)或集團:抄送財務(wù)部的目的是,便于日常的財務(wù)分析和控制信息的跟蹤反饋。

二是,兩個生產(chǎn)公司以上的企業(yè)或集團:道理同上。同時,集團化的預(yù)算上報流程必須在以上作出適當?shù)恼{(diào)整,即:辦事處

公司(對應(yīng)部門)

集團(對應(yīng)部門)

委員會小組

委員會

第七章專項預(yù)算

第三十條

專項預(yù)算是指獨立于以上經(jīng)營預(yù)算以外的某一項或某一方面經(jīng)濟活動的專門預(yù)算。例如:資本支出預(yù)算、促銷預(yù)算、品牌預(yù)算、基建項目預(yù)算、固定資產(chǎn)增加或改造預(yù)算等。

講解:

40、在作財務(wù)分析報告時,應(yīng)當將專項預(yù)算的支出獨立出來進行分析。

第三十一條

專項預(yù)算分為申報專項預(yù)算和下達專項預(yù)算。

申報專項預(yù)算編制上報流程:由當事人部門事先申請

上報委員會事先審批

當事人部門編制

上報委員會

委員會審批后執(zhí)行(抄送財務(wù)部)

下達專項預(yù)算編制上報流程:由委員會指定某部門負責(zé)編制

責(zé)任部門編制

上報委員會

委員會審批后執(zhí)行(抄送財務(wù)部)

第八章附則

第三十二條

預(yù)算金額單位統(tǒng)一為萬元。

第三十三條

預(yù)算數(shù)量單位統(tǒng)一為標準箱。

講解:

41、預(yù)算金額也可以為千元,要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模而定;預(yù)算數(shù)量單位要根據(jù)企業(yè)實際情況而定。

第三十四條

本制度由委員會負責(zé)解釋、修改。

第三十五條

本制度自即日起執(zhí)行。

篇2:上海國資預(yù)算管理辦法

上海市國有資產(chǎn)管理委員會文件

滬國資委秘[20**]54號

關(guān)于印發(fā)《上海市國有資產(chǎn)營運機構(gòu)國有資產(chǎn)經(jīng)營

預(yù)算管理辦法(試行)》的通知

各有關(guān)企業(yè)、單位:

為了加強本市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作,根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》(國務(wù)院令第378號)的有關(guān)規(guī)定,我委研究制定了《上海市國有資產(chǎn)營運機構(gòu)國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算管理辦法(試行)》,現(xiàn)印發(fā)給你們,請根據(jù)我委確定的試點范圍,結(jié)合各自的實際情況予以試行。在試行過程中如發(fā)現(xiàn)問題請及時向我委反饋,以便總結(jié)經(jīng)驗,加以完善。

上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二〇〇三年八月二十八日

上海市國有資產(chǎn)營運機構(gòu)國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算管理辦法(試行)

第一章

總則

第一條(目的)

為了規(guī)范國有資產(chǎn)營運機構(gòu)國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算(以下簡稱營運機構(gòu)預(yù)算)工作,提高國有資產(chǎn)整體營運效益,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值,根據(jù)本市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的需要,制定本辦法。

第二條(定義)

本辦法所稱的營運機構(gòu)預(yù)算是指國有資產(chǎn)營運機構(gòu)(以下簡稱營運機構(gòu))以國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)發(fā)展為導(dǎo)向,編制的關(guān)于國有資產(chǎn)的投入、調(diào)整、收益管理的年度營運計劃。

第三條

(管理部門)

上海市固有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)負責(zé)本市營運機構(gòu)預(yù)算的管理工作。

第四條(責(zé)任主體)

在營運機構(gòu)預(yù)算的編制、執(zhí)行工作中,市國資委派出的產(chǎn)權(quán)代表(以下簡稱產(chǎn)權(quán)代表)應(yīng)當貫徹出資人意圖,監(jiān)督預(yù)算的實施,報告預(yù)算的執(zhí)行情況。

第五條

(工作組織)

營運機構(gòu)應(yīng)當明確營運機構(gòu)預(yù)算管理的相關(guān)機構(gòu)或者部門,并形成相應(yīng)的工作機制,確保營運機構(gòu)預(yù)算的及時編制和有效執(zhí)行。

第六條

(會計核算方法)

營運機構(gòu)預(yù)算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算方法。

第七條(預(yù)算年度)

營運機構(gòu)預(yù)算年度,自公歷1月1日起,至12月31日止。

第八條(計算單位)

營運機構(gòu)預(yù)算以人民幣元為計算單位。

第二章預(yù)算內(nèi)容和編制

第九條

(預(yù)算內(nèi)容)

營運機構(gòu)預(yù)算應(yīng)當包括下列內(nèi)容:

(一)預(yù)算年度開始時的固有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)和分布;

(二)預(yù)算年度內(nèi)的重大資產(chǎn)運作事項;

(三)預(yù)算年度結(jié)束時的國有資產(chǎn)總量、結(jié)構(gòu)和分布。

第十條(運作內(nèi)容)

前條第(二)項應(yīng)當包括下列內(nèi)容:

(一)投資,包括新增投資規(guī)模、追加投資規(guī)模、投資結(jié)構(gòu)、投資預(yù)期收益等:

(二)融資,包括新增融資規(guī)模、融資結(jié)構(gòu)和融資的還本付息等;

(三)資產(chǎn)處置及處置收入使用,包括資產(chǎn)處置變現(xiàn)及變現(xiàn)收入使用、非現(xiàn)金資產(chǎn)交易等;

(四)收益分配,包括預(yù)期收益、收益分配方案等;

(五)其他事項。

第十一條

(科目和報表)

營運機構(gòu)預(yù)算的科目和相關(guān)報表由市國資委根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定另行規(guī)定。

第十二條

(編制原則)

編制營運機構(gòu)預(yù)算應(yīng)當遵循下列原則:

(一)符合國有資產(chǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標和產(chǎn)業(yè)發(fā)展導(dǎo)向,體現(xiàn)預(yù)算的指導(dǎo)性;

(二)正確分析影響預(yù)算目標實現(xiàn)的主、客觀因素,提高預(yù)算的準確性;

(三)按照規(guī)定的時間編制,確保預(yù)算的時效性;

(四)按照要求逐項填列,保證預(yù)算的完整性。

第十三條

(編制基礎(chǔ))

營運機構(gòu)應(yīng)當按照全面預(yù)算管理要求,對出資的國有及國有控股企業(yè)年度內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資本經(jīng)營活動進行管理,為其編制營運機構(gòu)預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

第十四條

(編制程序)

編制營運機構(gòu)預(yù)算按照下列程序進行:

(一)12月底前,產(chǎn)權(quán)代表向市國資委提交營運機構(gòu)下一年度營運機構(gòu)預(yù)算的預(yù)案;

(二)市回資委結(jié)合營運機構(gòu)戰(zhàn)略規(guī)劃和國有資產(chǎn)保值增值目標,對營運機構(gòu)預(yù)算的預(yù)案進行初審,并向產(chǎn)權(quán)代表反饋書面初審意見;

(三)產(chǎn)權(quán)代表根據(jù)初審意見按照有關(guān)程序組織修正預(yù)案,形成營運機構(gòu)預(yù)算草案后報市國資委;

(四)市國資委對預(yù)算草案審核后,向產(chǎn)權(quán)代表反饋書面審核意見;

(五)產(chǎn)權(quán)代表在營運機構(gòu)董事會決策中主張并貫徹市國資委的審核意見,依法行使權(quán)力;

未設(shè)董事會的營運機構(gòu),產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當依據(jù)企業(yè)章程規(guī)定的決策程序,主張并貫徹市國資委的審核意見,依法行使權(quán)力;

(六)3月底前,產(chǎn)權(quán)代表將經(jīng)董事會決定的,或者依據(jù)企業(yè)章程規(guī)定的決策程序決定的營運機構(gòu)預(yù)算報市國資委備案。

第十五條

(報送要求)

產(chǎn)權(quán)代表報送的營運機構(gòu)預(yù)算應(yīng)當包括規(guī)定的預(yù)算表式、預(yù)算說明書以及相關(guān)附件。

重要子企業(yè)(公司)的全面預(yù)算應(yīng)當作為營運機構(gòu)預(yù)算的附件,按照分戶報告的原則報市國資委。

重要子企業(yè)(公司)的范圍由市國資委確定。

第十六條(主要指標的使用)

營運機構(gòu)預(yù)算的主要指標是市國資委與產(chǎn)權(quán)代表簽訂的業(yè)績合同的內(nèi)容之一。

第三章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

第十七條(組織執(zhí)行)

經(jīng)決定的營運機構(gòu)預(yù)算是營運機構(gòu)組織、協(xié)調(diào)預(yù)算年度內(nèi)各項相關(guān)活動的基本依據(jù)。

第十八條

(跟蹤分析)

營運機構(gòu)應(yīng)當對營運機構(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況進行季度跟蹤分析,并在8月底前由產(chǎn)權(quán)代表向市國資委報告上半年營運機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行情況。

第十九條

(專項報告)

對營運機構(gòu)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏離幅度超過10%的事項,產(chǎn)權(quán)代表應(yīng)當在該事項發(fā)生后的10個工作日內(nèi),向市國資報告。

第二十條

(過程監(jiān)控)

市國資委對營運機構(gòu)執(zhí)行營運機構(gòu)預(yù)算的情況進行定期檢查和分析,并對執(zhí)行過程中的重大事項組織專題調(diào)查。

第二十一條

(調(diào)整原則)

營運機構(gòu)預(yù)算一經(jīng)決定,一般不得調(diào)整。由于不可抗力因素致使預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立的,可以調(diào)整營運機構(gòu)預(yù)算。

第二十二條

(調(diào)整程序和時間)

調(diào)整營返機構(gòu)預(yù)算,由營運機構(gòu)提出預(yù)算調(diào)整方案,在每年9月底前由產(chǎn)權(quán)代表報市國資委審核。未經(jīng)審核,不得調(diào)整營運機構(gòu)預(yù)算。

第四章決算和評價

第二十三條(決算時間)

每年4月底前,營運機構(gòu)編制上一年度營運機構(gòu)決算,由產(chǎn)權(quán)代表報市國資委。

第二十四條

(決算要求)

營運機構(gòu)決算,必須做到分析具體,填報完整。

第二十五條

(決算的審計及使用)

市國資委委托審計機構(gòu)對營運機構(gòu)決算進行審計。

經(jīng)審計的營運機構(gòu)決算的相關(guān)指標是市國資委對產(chǎn)權(quán)代表進行業(yè)績評價和考核的內(nèi)容之一。

第二十六條

(評價主體)

市國資委對營運機構(gòu)預(yù)算的執(zhí)行情況進行評價。

第二十七條

(評價指標體系)

市國資委根據(jù)營運機構(gòu)的不同類型,建立相應(yīng)的營運機構(gòu)預(yù)算評價指標體系。

營運機構(gòu)預(yù)算的評價指標體系由基本指標、輔助指標和修正指標組成。

第五章

附則

第二十八條

(解釋部門)

本辦法由市國資委負責(zé)解釋。

第二十九條

(試行日期)

本辦法自20**年9月28日起試行。

篇3:涇縣預(yù)算指標管理控制制度

關(guān)于印發(fā)《涇縣預(yù)算指標和資金集中支付管理辦法》的通知

縣直有關(guān)單位:

現(xiàn)將《涇縣預(yù)算指標和資金集中支付管理辦法》印發(fā)給你們,請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中的情況和問題,請及時向涇縣財政局反饋。

附:《涇縣預(yù)算指標和資金集中支付管理辦法》

二〇〇八年十一月十九日

涇縣財政局

涇縣預(yù)算指標和資金集中支付管理辦法(試行)

為規(guī)范實行國庫集中支付后財政局內(nèi)部業(yè)務(wù)流程,加強預(yù)算指標和資金支付管理,根據(jù)縣政府《關(guān)于印發(fā)涇縣財政國庫集中支付改革方案的通知》(涇政〔20**〕43號)等文件精神,結(jié)合我局實際,制定本辦法。

第一章部門職責(zé)

第一條

預(yù)算股(國庫股)、非稅收入管理局、歸口管理業(yè)務(wù)股室、國庫支付中心(會計核算中心)的職責(zé)分工如下:

(一)預(yù)算股(國庫股)

負責(zé)確定各項預(yù)算內(nèi)指標的來源,審核和匯總單位(項目)調(diào)整預(yù)算和結(jié)轉(zhuǎn)指標,對動用上級補助收入和納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費返還支出提出審核意見,對與預(yù)算內(nèi)收入有關(guān)的支出指標按收入進度進行控制;負責(zé)制發(fā)指標通知單,登記指標總賬和明細賬,負責(zé)國庫集中支付軟件系統(tǒng)所有指標登記工作;定期與各歸口管理業(yè)務(wù)股室進行指標對賬;管理縣財政統(tǒng)一掌握的項目經(jīng)費;編制年度預(yù)算支出變動及結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)情況的決算報表;負責(zé)管理特設(shè)專戶;負責(zé)對各業(yè)務(wù)股室報送的預(yù)算內(nèi)資金用款計劃進行審核匯總,并將審核批準后的用款計劃下達到國庫支付中心。

(二)非稅收入管理局

負責(zé)確定和審核預(yù)算外指標的來源,審核和匯總預(yù)算外項目結(jié)轉(zhuǎn)指標;負責(zé)提供納入財政專戶管理的政府非稅收入可用數(shù)和超收收入安排支出數(shù);對與預(yù)算外收入有關(guān)的支出指標按收入進度進行控制,并將審核后的用款計劃下達到國庫支付中心;對納入預(yù)算管理的罰沒收入返還支出提出審核意見;負責(zé)管理預(yù)算外資金專戶,辦理專戶的收支業(yè)務(wù);負責(zé)辦理財政直接支付的預(yù)算外資金的清算工作。

(三)歸口管理業(yè)務(wù)股室

根據(jù)預(yù)算股制發(fā)的指標通知單進行指標核

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