事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)探討

事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)探討隨著社會(huì)的發(fā)展，事業(yè)單位成為一個(gè)完整的組織體系，需要具有科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制制度來管理其運(yùn)營(yíng)過程，以確保其能夠?qū)崿F(xiàn)妥善的經(jīng)濟(jì)效益、自身管理觀念的提高和良好的聲譽(yù)。企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)涉及到人力資源管理、金融預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告、物資采購、信息技術(shù)等諸多領(lǐng)域，需要具備規(guī)范、有效的制度和完善的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系等條件，因此其建立是一個(gè)較為經(jīng)過考驗(yàn)和磨練的無數(shù)次試錯(cuò)和摸索后的結(jié)果，以下將從內(nèi)控概念入手，介紹事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的相關(guān)思考和建議。一、內(nèi)控概念內(nèi)控是一個(gè)組織為了在合法有效性范圍內(nèi)達(dá)到其目標(biāo)所采取的創(chuàng)造性、現(xiàn)實(shí)性、行動(dòng)性政策和措施的一種制度。內(nèi)控的核心在于需求分析過程中的風(fēng)險(xiǎn)把控，以及其所基于的信息管理系統(tǒng)，其目標(biāo)是通過降低企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)或損失的可能性，使其能夠更有效地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。內(nèi)控包括。監(jiān)督、行動(dòng)、信息和溝通等方面，并體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)內(nèi)所有管理層的行動(dòng)和行為，都應(yīng)在一個(gè)內(nèi)控機(jī)制的下運(yùn)轉(zhuǎn)，建立一套科學(xué)規(guī)范、完善有效、可操作性強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，有利于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益，降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的問題和存在的難點(diǎn)事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中，首先需要理清其內(nèi)部控制的架構(gòu)體系，制定對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，進(jìn)而采取適當(dāng)?shù)目刂剖侄?。但是具體細(xì)節(jié)的實(shí)現(xiàn)中會(huì)面臨哪些問題和難點(diǎn)呢？1、制度適應(yīng)性。不同事業(yè)單位之間的運(yùn)營(yíng)模式存在一定的差異，因此其控制制度建設(shè)的方式也會(huì)有所差異。相比之下，有些單位尚未完善相應(yīng)的體系，缺乏相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)或理念規(guī)范，很難夠按照相關(guān)的制度參照進(jìn)行建設(shè)。針對(duì)此情況，可以從其他事業(yè)單位內(nèi)部的經(jīng)驗(yàn)借鑒，吸收相關(guān)制度的優(yōu)點(diǎn)，與單位實(shí)際情況相結(jié)合，對(duì)制度的應(yīng)用價(jià)值進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)。2、人員培訓(xùn)和投入。內(nèi)控制度建設(shè)需要涉及到很多人員的參與，但因額外人員需求或其需要掌握的專業(yè)知識(shí)過多，導(dǎo)致建設(shè)過程較為緩慢。尤其對(duì)于某些技術(shù)含量較高的崗位，如財(cái)務(wù)、審計(jì)、風(fēng)控等，我國事業(yè)單位基層人員缺乏相應(yīng)的專業(yè)能力，同時(shí)人員流動(dòng)大、普遍年齡偏高等問題也存在，加上其工作性質(zhì)多數(shù)為職業(yè)保障性質(zhì)比較明顯，班子隊(duì)伍發(fā)展緩慢，導(dǎo)致相關(guān)技術(shù)人員缺失嚴(yán)重，這對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的推進(jìn)影響較大，建議事業(yè)單位加強(qiáng)人員培訓(xùn)及數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，為內(nèi)控制度建設(shè)招攬更多的潛在人員。3、文化建設(shè)。對(duì)內(nèi)控制度嚴(yán)格要求并不僅僅是傳達(dá)制度本身，更需要形成一種組織文化氛圍。不少事業(yè)單位就是因?yàn)橛捎诮M織文化不夠成熟，建立的內(nèi)部控制規(guī)則沒有被員工所認(rèn)同，最終也就不了了之了。由此，建議事業(yè)單位整體上要加強(qiáng)內(nèi)部文化溝通，發(fā)展相應(yīng)的人員態(tài)度培訓(xùn)，主導(dǎo)并推進(jìn)內(nèi)控制度建設(shè)所需文化建設(shè)的同期開展，從而快速得到員工們的認(rèn)可，增強(qiáng)其效果和可持續(xù)性。4、風(fēng)險(xiǎn)把控難度。由于各單位之間所面臨的風(fēng)險(xiǎn)體系有所不同，建立可控制和規(guī)范化的檢查和控制手段也相對(duì)困難。其中，在對(duì)處于內(nèi)部仍然薄弱的部分滲透性控制測(cè)驗(yàn)時(shí)，時(shí)機(jī)的選擇、數(shù)量的控制、群體受眾個(gè)性化定制等等萬事俱備，仍難免出現(xiàn)一定程度上的盲區(qū)和偏差，因此事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)扶持開發(fā)出一套全方位的數(shù)據(jù)控制模型，以更好地防范一些在可能形成的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)限范圍內(nèi)的突xx事件，將內(nèi)控的源頭建立好，把控風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。三、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)中的主要措施以上分別從內(nèi)控概念和事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的問題和難點(diǎn)各列出現(xiàn)有的一些狀況和建議，下面涉及事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的幾個(gè)關(guān)鍵措施。1、建立內(nèi)部控制制度。是必須要做的事。通過制定目標(biāo)、流程、責(zé)任等規(guī)范，以及完善相關(guān)管理制度、規(guī)章制度、作業(yè)規(guī)程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范，明確各部門、各職能的工作職責(zé)，確保內(nèi)部機(jī)制的穩(wěn)健可行。2、加強(qiáng)人員培訓(xùn)。人員是內(nèi)控制度建設(shè)的最重要因素。單位應(yīng)該引進(jìn)內(nèi)控專業(yè)人員，配備專業(yè)培訓(xùn)教材，并制定相應(yīng)的人員職業(yè)路線規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)高素質(zhì)人員的儲(chǔ)備和完備，內(nèi)部人員能夠?qū)ψ约旱穆氊?zé)有所認(rèn)識(shí)和具備相應(yīng)能力，從而逐漸提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。3、整體評(píng)估監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。建立一套完善的信息管理系統(tǒng)，搜集必要的數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估，能夠?qū)?nèi)部操作的合法性、利益沖突等多方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掌握分析。針對(duì)監(jiān)控結(jié)果，實(shí)現(xiàn)科學(xué)及時(shí)的行動(dòng)方案，為管理層做出權(quán)益損失評(píng)估和合理決定奠定合理的基礎(chǔ)。4、完善溝通渠道。加強(qiáng)內(nèi)外部溝通，如，主動(dòng)向上級(jí)機(jī)構(gòu)或管理機(jī)關(guān)匯報(bào)建設(shè)情況，加強(qiáng)內(nèi)部班子間交流，促進(jìn)相互溝通，提升建設(shè)門檻，加強(qiáng)內(nèi)控制度的選取和推廣等等。四、內(nèi)控制度建設(shè)對(duì)事業(yè)單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有的意義事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和管理水平的提高，可以為其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展趨勢(shì)做出以下方面的貢獻(xiàn)。1、促進(jìn)事業(yè)單位內(nèi)部管理水平的提升，降低其生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)成本。2、增強(qiáng)員工繞任循職意識(shí)，建立有統(tǒng)一的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和文化，從而樹立全員參與的意識(shí)。3、強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)，從而避免治理風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效能。4、樹立良好的品牌形象，根據(jù)實(shí)際情況發(fā)展企業(yè)的形象和力量。綜上所述，事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)是一項(xiàng)