超強(qiáng)財(cái)務(wù)分析會(huì)

-1-邦鼎旺正大酒店財(cái)務(wù)分析會(huì)第一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-2-分析結(jié)構(gòu)第一章整體經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章整體收入分析第三章餐飲客房收入分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-3-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第三頁(yè)，共六十九頁(yè)。-4-１、整體營(yíng)業(yè)狀況匯總說(shuō)明

注：1、由于一月二月在財(cái)軟件中是一起核算的，本次重點(diǎn)主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。

第四頁(yè)，共六十九頁(yè)。-5-柱狀分析圖第五頁(yè)，共六十九頁(yè)。-6-客房收入柱狀圖第六頁(yè)，共六十九頁(yè)。-7-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第七頁(yè)，共六十九頁(yè)。-8-財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)-月度指標(biāo)注:１、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；２、閑置固定資產(chǎn)比率=期末閑置固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%;注：本指標(biāo)按季度計(jì)算第八頁(yè)，共六十九頁(yè)。-9-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品獲利能力分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析第九頁(yè)，共六十九頁(yè)。-10-產(chǎn)品銷售量分析

單位：千升注：１、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫(xiě)，每個(gè)品牌取銷量最大的前3個(gè)填寫(xiě)，其余匯總放入其他，如有特殊品種需要說(shuō)明，請(qǐng)單獨(dú)列示；２、第二品牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫(xiě)，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱。第十頁(yè)，共六十九頁(yè)。-11-3652632438累計(jì)銷售量：千升+10%+11%+21%+13%累計(jì)銷售結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%第十一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-12-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第十二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-13-管理報(bào)告分析

－累計(jì)同比第十三頁(yè)，共六十九頁(yè)。-14-因素變動(dòng)分析–累計(jì)同比注：１、銷量因素=（本年銷量-去年銷量）x去年單位可變利潤(rùn)

2、收入/成本/組合=本年毛利潤(rùn)-去年毛利潤(rùn)-銷量因素-固定生產(chǎn)成本因素第十四頁(yè)，共六十九頁(yè)。-15-管理報(bào)告分析

－累計(jì)預(yù)算第十五頁(yè)，共六十九頁(yè)。-16-因素變動(dòng)分析–累計(jì)預(yù)算對(duì)比第十六頁(yè)，共六十九頁(yè)。-17-補(bǔ)貼收入分析

單位：萬(wàn)元第十七頁(yè)，共六十九頁(yè)。-18-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第十八頁(yè)，共六十九頁(yè)。-19-累計(jì)各品種邊際貢獻(xiàn)分析注：1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)=單位凈收入-直接材料(包括主要原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物）

2、產(chǎn)品取本年銷量最大的前4種和最小的后4種填列第十九頁(yè)，共六十九頁(yè)。-20-累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)對(duì)比圖單位：元/千升第二十頁(yè)，共六十九頁(yè)。-21-本年累計(jì)各品種銷量、邊際貢獻(xiàn)比重分析第二十一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-22-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第二十二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-23-成本完成情況注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生金額第二十三頁(yè)，共六十九頁(yè)。-24-產(chǎn)量、單位成本同期比較第二十四頁(yè)，共六十九頁(yè)。-25-水電費(fèi)

7%（5%）酒花

4%（5%）輔料

7%（5%）大米及糖漿

23%（21%）累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖燃料動(dòng)力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料

18%（20%）包裝材料

59%（56%）

燃料動(dòng)力

4%（4%）工資及制造費(fèi)用

19%

（20%）麥芽

66%（69%）瓶子及瓶蓋

56%（57%）紙箱及塑膜

20%（21%）折舊

31%（31%）工資及福利

35%（36%）維修費(fèi)

15%（17%）物料消耗10%（9%）其他

2%（1%）其它

3%（1%）易拉罐

16%（14%）商標(biāo)

6%（7%）第二十五頁(yè)，共六十九頁(yè)。-26-成本差異額分解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)+其他因素產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）×去年單耗×去年單價(jià)消耗因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價(jià)價(jià)格因素影響成本增減額=

本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價(jià)-去年的單價(jià))第二十六頁(yè)，共六十九頁(yè)。-27-成本影響因素分解-與上年同比增幅累計(jì)產(chǎn)量：xxxxx千升消耗差=本年產(chǎn)量×

（本年的單耗-去年的單耗）×去年單價(jià)價(jià)格差=本年產(chǎn)量×本年的單耗×（本年的單價(jià)-去年的單價(jià)

)第二十七頁(yè)，共六十九頁(yè)。-28-酒液成本影響因素-與上年同期比價(jià)格差異：25.09萬(wàn)元消耗差異：29.29萬(wàn)元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少增加減少增加第二十八頁(yè)，共六十九頁(yè)。-29-包裝成本影響因素-與上年同期比消耗差異：6.86萬(wàn)元價(jià)格差異：258.06萬(wàn)元減少增加減少增加第二十九頁(yè)，共六十九頁(yè)。-30-動(dòng)力成本影響因素-與上年同期比消耗差異：-16.33萬(wàn)元價(jià)格差異：31.04萬(wàn)元減少增加減少增加第三十頁(yè)，共六十九頁(yè)。-31-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位:萬(wàn)元第三十一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-32-制造費(fèi)用項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造總額：萬(wàn)元4964443312%第三十二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-33-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第三十三頁(yè)，共六十九頁(yè)。-34-消耗指標(biāo)累計(jì)完成情況注：本表指標(biāo)來(lái)源于各公司統(tǒng)計(jì)部門第三十四頁(yè)，共六十九頁(yè)。-35-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖瓶損：標(biāo)損：第三十五頁(yè)，共六十九頁(yè)。-36-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖蓋損：酒損：第三十六頁(yè)，共六十九頁(yè)。-37-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖糧耗：電耗：第三十七頁(yè)，共六十九頁(yè)。-38-消耗指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖水耗：煤耗：第三十八頁(yè)，共六十九頁(yè)。-39-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第三十九頁(yè)，共六十九頁(yè)。-40-營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成單位：萬(wàn)元第四十頁(yè)，共六十九頁(yè)。-41-2508422734營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額：萬(wàn)元+10%+11%+15%+10%營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析80%95%107%2610096%第四十一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-42-千升酒營(yíng)業(yè)費(fèi)用對(duì)比圖千升酒費(fèi)用：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第四十二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-43-銷售折扣折讓及營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析備注：表中計(jì)算銷售折扣和營(yíng)業(yè)費(fèi)用占銷售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除折扣前的銷售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。第四十三頁(yè)，共六十九頁(yè)。-44-管理費(fèi)用構(gòu)成第四十四頁(yè)，共六十九頁(yè)。-45-3652632438千升酒費(fèi)用：元177176管理費(fèi)用總額：萬(wàn)元管理費(fèi)用堆積圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第四十五頁(yè)，共六十九頁(yè)。-46-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第四十六頁(yè)，共六十九頁(yè)。-47-資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況單位：萬(wàn)元注：1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備及折舊后的金額)。

2、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明。第四十七頁(yè)，共六十九頁(yè)。-48-對(duì)于變化幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說(shuō)明貨幣資金趨勢(shì)分析單位：萬(wàn)元第四十八頁(yè)，共六十九頁(yè)。-49-單位：天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

影響因素第四十九頁(yè)，共六十九頁(yè)。-50-存貨的分析第五十頁(yè)，共六十九頁(yè)。-51-存貨項(xiàng)目結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨總額：萬(wàn)元834978-15%第五十一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-52-單位：天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

影響因素第五十二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-53-往來(lái)款項(xiàng)分析單位：萬(wàn)元第五十三頁(yè)，共六十九頁(yè)。-54-往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部掛賬分析單位：萬(wàn)元第五十四頁(yè)，共六十九頁(yè)。-55-單位：萬(wàn)元減值準(zhǔn)備分析第五十五頁(yè)，共六十九頁(yè)。-56-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章主要物資采購(gòu)價(jià)格分析第十一章盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第五十六頁(yè)，共六十九頁(yè)。-57-采購(gòu)價(jià)格分析—原材料大麥大米單位：元/噸第五十七頁(yè)，共六十九頁(yè)。-58-采購(gòu)價(jià)格分析—原材料酒花單位：元/噸第五十八頁(yè)，共六十九頁(yè)。-59-采購(gòu)價(jià)格分析—包裝物瓶子紙箱單位：元/個(gè)單位：元/套第五十九頁(yè)，共六十九頁(yè)。-60-采購(gòu)價(jià)格分析—包裝物易拉罐瓶蓋單位：元/萬(wàn)個(gè)單位：元/套第六十頁(yè)，共六十九頁(yè)。-61-采購(gòu)價(jià)格分析—包裝物塑膜商標(biāo)單位：元/噸單位：元/萬(wàn)套第六十一頁(yè)，共六十九頁(yè)。-62-采購(gòu)價(jià)格分析—?jiǎng)恿γ?蒸汽、重油）單位：元/噸第六十二頁(yè)，共六十九頁(yè)。-63-分析結(jié)構(gòu)第一章經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明第二章預(yù)警指標(biāo)分析第三章銷量分析第四章利潤(rùn)分析第五章產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析第六章生產(chǎn)成本分析第七章消耗指標(biāo)分析第八章費(fèi)用分析第九章資產(chǎn)負(fù)債表分析第十章