2020年初級會計職稱經(jīng)濟法基礎習題及答案十一含答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡整理，如有侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝！·單選題】(2018年各項中，不適用于個人所得稅納稅人的是(。A.合伙企業(yè)中的自然人合伙人B.一人有限責任公司C.個體工商戶個人獨資企業(yè)的投資者個人【答案】B【例題·單選題】(2017年(。A.王某將房屋無償贈與其子B.楊某將房屋無償贈與其外孫女C.張某轉(zhuǎn)讓自用達5年以上且唯一家庭生活用房趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪【答案】D【例題·多選題】(2017年)下列各項中，免征個人所得稅的有()。A.保險賠款B.國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人轉(zhuǎn)業(yè)費勞動分紅【答案】ABC【例題單選題】(2016年下列應按“工資、薪金所得稅目，征收個人所得稅的是(。A.單位全勤獎B.參加商場活動中獎C.出租閑置房屋取得的所得國債利息所得【答案】A【例題·單選題】(2017年甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進行擴建，2015年底擴建完工并辦理驗收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500稅率為1.2%，計算甲企業(yè)2016年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(。A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(萬元)B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(萬元)C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(萬元)D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8(萬元)【答案】B【例題·單選題】(2017年甲公司廠房原值500萬元，已提折舊200，計算甲公司年度應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(。A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(萬元)B.500×1.2%=6(萬元)C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(萬元)D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(萬元)【答案】D·單選題】(2018年中，應征收房產(chǎn)稅的是(。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.高等學校的學生公寓C.個人出租的住房老年服務機構自用的房產(chǎn)【答案】C【例題單選題】(2015年張某，2014年年初擁有一棟自有住房，房產(chǎn)原值200萬元，3月31日將其對外出租，租期1年，每月按照市場價格收取租金1萬元。已知房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%，個人出租住房從租計征的為，當?shù)厥≌?guī)定計算房產(chǎn)余值的減除比例為2014年張某上述房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中，正確的是(。A.1×9×4%=0.36(萬元)B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(萬元)C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(萬元)D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(萬元)【答案】A【例題·單選題】(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商鋪，租期半年，一次性收取含增值稅租金126000元。已知增值稅征收率為5%，房產(chǎn)稅從租計征的稅率為。計算甲公司出租商鋪應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是(。A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)元)【答案】B【例題·單選題】(2017年個體工商戶張某2016年度取得營業(yè)收入200萬元，當年發(fā)生業(yè)務宣傳費25萬元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費15萬元。已知業(yè)務宣傳費不得超過當年營業(yè)收入15%的部時，允許扣除的業(yè)務宣傳費金額為(萬元。A.30B.25C.40D.15【答案】A·多選題】(2014年得稅應納稅所得額時，不得扣除的有(。A.從業(yè)人員合理工資B.計提的各項準備金C.業(yè)主本人工資業(yè)主家庭生活費用【答案】BCD【例題·單選題】(2017年稅率征收個人所得稅的是(。A.周某出租機動車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商鋪取得的所得劉某出租電子設備取得的所得【答案】B·單選題】(2016年中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(。A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房B.農(nóng)村的村民住宅C.市區(qū)商場的地下車庫縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓【答案】B【例題·判斷題】(2016年房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。()【答案】×【例題·判斷題】(2018年房屋產(chǎn)權未確定的，免征房產(chǎn)稅。()【答案】×【例題·判斷題】(2015年個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅。()【答案】×·判斷題】(2017年價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。()【答案】×·不定項選擇題】(2017年張某興辦甲個人獨資企業(yè)，2016年相關財務資料如下：向非金融企業(yè)借款20018%，利息支出16萬元已計入財務費用。實發(fā)合理工資中包括張某工資6萬元、雇員工資20萬元。實際發(fā)生雇員職工教育經(jīng)費支出0.8萬元。營業(yè)外支出中包括行政罰款3萬元、合同違約金4萬元。張某2016年3月以個人名義購入境內(nèi)上市公司股票非限售股，同年9月出售，持有期間取得股息1.9萬元從境內(nèi)非上市公司取得股息0.7萬元。為4.8%。在計算個人所得稅應納稅所得額時，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額的2.5%的部分準予扣除。股息所得個人所得稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的利息支出是(萬元。A.16B.9.6C.6.4D.0【答案】B2.甲個人獨資企業(yè)在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的雇員職工教育經(jīng)費支出是(萬元。A.0.8B.0.65C.0.15D.0.5【答案】D3.甲個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算2016年度個人所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是(。A.行政罰款3萬元B.張某工資6萬元C.合同違約金4萬元雇員工資20萬元【答案】CD4.計算張某股息所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(。A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(萬元)B.(1.9+0.7)×20%=0.52(萬元)C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(萬元)D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(萬元)【答案】A【例題·不定項選擇題】(2018年改中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術人員。2019年6月有關收支情況如下：取得基本工資6000元,全勤獎200元季度效益獎3600元,加班補貼500元。提供維修服務,取得勞務報酬所得1500元購買修理用工具支出200元。發(fā)表專業(yè)文章,取得稿酬所得5000元將其中2000元直接捐贈給災區(qū)災民。取得境內(nèi)A上市公司非限售股股息6000元,該股票于當月轉(zhuǎn)讓,持有期限為5個月。要求：根據(jù)上述資料不考慮其他因素分析回答下列小題。1.王某當月取得的下列所得中,應按照“稅目計繳個人所得稅是(。A.季度效益獎3600元B.基本工資6000元C.全勤獎200元加班補貼500元【答案】ABCD”稅目，包括個人因任職或者受雇而取得的工資選項B)(包括加班工資、崗位工資、工齡補貼等、薪金、獎金選項A和、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼選項D)以及與任職或者受雇有關的其他所得。2.王某提供維修服務取得的勞務報酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時的收入額，正確的為(。A.1500(元)B.1500-800-200=500(元)C.1500元)元)【答案】C【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。3.王某當月發(fā)表專業(yè)文章的稿酬所得在計入綜合所得應納稅所得額時的收入額，下列算式正確的(。A.5000×(1-20%)×70%=2800(元)B.(5000-2000)×(1-20%)×70%=1680(元)C.(5000-2000)×70%=2100(元)D.[5000×(1-20%)-2000]×70%=1400(元)【答案】AB和、D排除，稿酬所得減除的費用后的余額為收入額。并且稿酬所得的收入額減按計算，故選擇選項A