固定資產管理制度和供應商調查管理制度

廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產管理制度PAGEPAGE1——————————————————————————————————————本資料選自國內最具含金量，最全面的《人力資源頂級方法與實操大全-2012版》編號：CS/O/JB002-2002A廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產管理制度廣東汕頭超聲電子股份有限公司固定資產管理制度北大縱橫管理咨詢公司目錄TOC\o"1-3"\h\z第一章總則 2第二章固定資產的增置及登記 4第三章固定資產的分類與編號 5第四章固定資產的保管與盤點 6第五章固定資產的調撥與送修 7第六章固定資產的租賃與外借 8第七章固定資產的閑置及處理 9第八章固定資產的報廢及處理 11第九章總部對事業(yè)部（子公司）固定資產的管理 13第十章附則 14附件：固定資產管理表格 15

第一章總則目的為了加強公司固定資產管理工作，逐步建立和完善以產權關系為紐帶，以資產經營效益為中心，實行分級管理和監(jiān)督的資產管理經營體制，根據公司的實際情況，特制定本規(guī)定。范圍本規(guī)定所指的固定資產限定為：用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應當作為固定資產。會計科目列賬原則固定資產，應列入“固定資產”科目核算。使用年數在2年以下，不具生產性且金額未超過2000元的物品應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。管理分工財務部門：計劃財務部負責固定資產價值管理。具體負責項目購置審核、購建指標核定、賬務設置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督控制，參與產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等。管理部門：戰(zhàn)略發(fā)展部負責固定資產實物管理。在財務部門下達的計劃內具體負責財產購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等工作。戰(zhàn)略發(fā)展部下設專門的固定資產管理崗位負責固定資產的管理。使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產清查。移交人員調動時，對于固定資產應辦理移交。增減報告財務部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等項目編制“固定資產增減表”一式三聯(lián)送管理部門核對，填列異常或更正內容后，第一聯(lián)由管理部門留存，第二聯(lián)送返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。本制度適用于超聲電子股份有限公司總部及事業(yè)部、分公司和子公司。

第二章固定資產的增置及登記增置手續(xù)土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產于增置驗收后，使用部門應即填寫“固定資產增加單”一式三聯(lián)經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、使用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務部門應每月與管理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。受贈處理固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同財務部門予以估列，并按第八條固定資產增置手續(xù)辦理。登記土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由管理部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。

第三章固定資產的分類與編號固定資產的分類：生產經營用固定資產房屋及建筑物：包括辦公樓、門崗房、倉庫房、車庫等；機器設備：包括電動機、水泵、儀器、車床等；運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機、空調等。非生產經營用固定資產房屋：包括住宅房、食堂等；設備：包括電冰箱、電視機、空調等；其它。固定資產的編號：固定資產取得后，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。固定資產的編號采用序號法，即按投產時間、順序編號；每臺設備相應設一個唯一的編號，固定資產變更后出現空號不得進行補編。

第四章固定資產的保管與盤點固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，固定資產管理部門應建立各自管轄的公司固定資產臺賬、固定資產卡；各固定資產使用單位設備員應建立本單位固定資產臺賬、卡并應與原物相符。固定資產管理部門和使用單位，應經常檢查固定資產的完整性，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。固定資產管理部門對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢查、指導。固定資產管理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季根據登記卡冊，就固定資產項目中每一類別至少抽點10項進行盤點，盤點后應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報總經理核決后一份送財務部門，一份送總經理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧除應專案說明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

第五章固定資產的調撥與送修事業(yè)部、子公司、分公司內部固定資產的調撥由各自資產管理部門統(tǒng)一管理。固定資產的調撥程序：固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，管理部門在全公司內平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請總經理審批；管理部門開具“固定資產調撥單”，由調入、調出單位簽字后，按調撥單所列內容進行現場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延；“固定資產調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由調入單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留管理部門備查；調撥設備由管理部門組織安裝、調試后由調入單位使用，其費用報財務部門做賬務處理。資產送修處理：固定資產須送廠商修復時，由管理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存，第二聯(lián)送財務部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于次日轉送財務部門，第四、第五、第六聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第五聯(lián)供申請運費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部門。

第六章固定資產的租賃與外借承租資產的程序：管理部門根據固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡后，提出承租報告，報送主管領導審核，總經理批準；報批同意的承租項目，由管理部門根據承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構參加），然后簽署有關租賃合同；承租后的固定資產由管理部門負責組織固定資產的管理工作；有關租賃費用和管理費用報財務部門做賬務處理。租賃后固定資產列入公司固定資產管理規(guī)程；租賃期滿后，如需繼續(xù)租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部門做賬務處理。出租或外借處理：固定資產出租或外借，管理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款（必要時請中介評估機構參加），擬定出出租或外借報告，按序呈總經理核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；財務部門做賬務處理；管理部門對租賃期滿返回的固定資產，必須進行驗收。

第七章固定資產的閑置及處理固定資產閑置的條件：指在用固定資產已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產、變更計劃后不使用，但仍有使用價值、工程項目竣工投產后一年不需用的固定資產。固定資產閑置的申報、審批程序：使用單位有符合固定資產閑置條件的固定資產，到管理部門領取“閑置固定資產申報表”，必須逐項填報表中內容，報管理部門。管理部門根據上報的“閑置固定資產申報表”會同有關單位人員進行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。管理部門根據審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總經理審批后實施。閑置固定資產的保管申報批準后的閑置固定資產，小型設備應集中保管，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。對于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調出使用。閑置固定資產需要重新啟用或調出時，必須提出申請報告，經確認后，憑管理部門簽發(fā)的調撥單進行辦理。閑置固定資產的處理固定資產的管理部門至少每3個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報主管領導、總經理，經核定標售者須按下列規(guī)定辦理：管理部門應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產讓售比價單”一式三聯(lián)，由總經理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈總經理核決后，由經辦人將第二聯(lián)送財務部門以憑核對，第一聯(lián)送管理部門以憑發(fā)貨。閑置固定資產變價處理收入應上繳財務部門做賬務處理，任何人不得私自挪作他用。

第八章固定資產的報廢及處理固定資產的報廢條件：使用時間已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產；屬技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產。淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產品目錄為依據。有關部門文件規(guī)定或生產廠家的證明、文件等。因遭受自然災害或事故造成嚴重損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。固定資產報廢審批程序：凡是符合報廢條件的固定資產，由使用單位組織有經驗人員參加的技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫《固定資產報廢申請表》和《固定資產報廢鑒定表》上報管理部門。固定資產管理部門對所申請報廢的固定資產，應組織技術人員、管理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。審核后的資料經財務部門簽署后報主管領導審核、總經理審批。審批后的報廢固定資產材料報財務部做賬務處理，并存檔。報廢固定資產的保管：生產裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另列賬、卡，繼續(xù)使用；固定資產報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經營需繼續(xù)使用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申請，業(yè)務主管單位進行鑒定，業(yè)務主管單位領導簽字，報主管領導審核、總經理審批后，方能使用，并建賬管理。留用單位不能自行處理；報廢資產中的設備原則上送交設備庫，由管理部門建賬保管；入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。對于報廢資產中的大型設備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況做處理。報廢固定資產的處理程序：對于報廢固定資產中確實不能再使用的固定資產，由管理部門提出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。對于部分在保證安全的前提下，可以用在低精度地方，通用性大的報廢固定資產，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報主管領導審核、總經理審批。報廢固定資產處理的收入應上繳財務部門做賬務處理，任何人不得私自挪作他用。

第九章總部對事業(yè)部（子公司）固定資產的管理總部資產管理部門（即戰(zhàn)略發(fā)展部）除了按照上述規(guī)定負責總部的固定資產管理外，還需建立事業(yè)部（包括其下屬公司，下同）、分公司、子公司固定資產臺賬，對事業(yè)部、分公司、子公司固定資產的增置、保管、調撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與事業(yè)部、分公司、子公司對賬，并檢查其固定資產的管理情況。事業(yè)部、分公司、子公司資產管理部門(財務部)每月向總部計劃財務部書面匯報固定資產的管理情況。事業(yè)部、分公司、子公司之間的固定資產調撥由戰(zhàn)略發(fā)展部負責管理，具體程序參照第五章。

第十章附則本制度經呈董事會通過頒布實施，修改時由戰(zhàn)略發(fā)展部提出，總經理審核，董事會批準。本制度由戰(zhàn)略發(fā)展部負責解釋說明。

附件：固定資產管理表格固定資產增減表：管理部門使用部門年月份會計科目財產編號資產名稱規(guī)格增減原因單位本月增加本月減少備注數量金額使用年限月折舊額數量金額使用年限已提折舊月折舊額管理部門：主管經辦財務部門：主管經辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加標明二級科目。（2）資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額可以免填。（3）以費用支出的資產，使用年數年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由財務部門編妥送管理部門核對，采用電腦處理的部門以電腦報表代替。

固定資產增加單：管理部門：財產編號：使用部門：年月日會計科目中文名稱取得日期資產成本記錄外文名稱數量設備內容數量取得成本規(guī)格型號取得金額廠牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計管理部門總經理經理經辦一式三聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎工程等項）。

固定資產登記卡：（正面）總賬科目：本卡編號：明細科目：財產編號：中文名稱

抵押權設定、解除及保險記錄抵押行庫

英文名稱

設定日期

規(guī)格型號

解除日期

廠牌號碼

險別

購置日期

承保公司

購置金額

保單號碼

存放地點

投保日期

使用年限

費率

附屬設備

保險費

備注

日期憑單號碼摘要單位數量資產價值每月折舊額借方貸方余額

（反面）移動情況折舊提列情況備注年月日使用部門用途保管員年月日本期提列數截止本期累計數資產凈值填表注意事項：（1）本卡適用于機械設備、運輸設備等，新卡的填寫由財務部門填制。（2）本卡編號由保管卡片單位自編。（3）附屬設備欄：應填名稱、規(guī)格及數量。（4）折舊提列情況欄的填寫：1．日期寫開始填列的日期，以后各年度如無變列則填該年的元月一日，年度增減時另行填寫變動提列的開始日期。2．本期提列為以會計年度度為準，如期中有所變動時可分填幾行。3．資產凈值為資產價值余額減截止本期累計后的余額。

維修情況年月日原因

土地登記卡：財產統(tǒng)一

設卡日期：年月日清查表編號：字第號分類

編號

土地標示座落省市（縣）新地名街（路）號所有權記錄原所有權人

地號街（路）號購置日期年月日地目

面積公頃所有權狀字號

等則

坪土地使用現狀

土地成本地價稅租賃（編號：）付款日期摘要金額年期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準文號：土地款期限每月租金本期租金增值稅起訖每坪小計印花登記費土地改良費地上物補費合計地項權利設定登記權利人姓名住址登記原因日期字號日期字號存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號

房屋登記卡：財產統(tǒng)一

設卡日期：年月日清查表編號：字第號分類

編號

房屋名稱：建筑物標示基地座落省市縣街號用途使用單位門牌

保存登記建物附表：年月日來源年月日（接收）（購置）（自建）屋頂屋架墻壁地面建筑日期執(zhí)照字號年月日字號（1）水泥瓦（2）石棉瓦（3）鐵皮（4）水泥平頂（5）水泥圓頂（1）木架（2）鋼架（3）(1)木造(2)磚造(3)加強磚石(4)鋼骨磚石（5）鋼筋混造(1)水泥地(2)木地板(3)磨石子(4)原地面耐用年數

原始總值

式樣

建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備注基層二層三層四層合計年月日摘要增值減損已提折舊額凈值房屋稅年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額

他項權利設定登記權利人姓名住址登記原因收件登記存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號日期字號日期字號

保險記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號保險金額費率保險費備注起訖

財產保管卡：編號

所屬部門

姓名

項次日期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數量單位單價簽認日期處理情況憑單號碼年月日年月日

盤存單：使用部門：年月日共頁第頁財產編號固定資產單位登記卡盤點盤盈盤虧備注名稱規(guī)格廠牌數量數量數量金額數量金額主管核對制表一式三份：（1）管理部門自存（2）財務部門（3）總經理

固定資產調撥單：管理部門（調出）（調入）使用部門（調出）（調入）年月日財產編號：中文名稱

數量

購置日期

英文名稱

附屬設備

耐用年限

規(guī)格

已使用年數

調前用途（調出單位）已折舊金額

殘余價值

月折舊額

調后用途（調入單位）存入地點調出

調入

備注

經理

會計

管理部門調入

調入部門

調出部門調出

一式四份：（1）管理部門（2）財務部門（3）調入部門（4）調出部門

閑置固定資產明細表：管理部門：制表日期：年月日共頁第頁財產編號名稱規(guī)格廠牌數量單位賬面價值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價已提折舊凈值取得使用已使用

固定資產報廢單：管理部門：使用部門：年月日財產編號：名稱中文

規(guī)格

使用年限

英文

廠牌

已使用年數

購置日期數量取得價值已提折舊賬面殘值報廢原因

估計廢品價值

處理費用

實際損失額

擬處理辦法

資材倉庫

抵押行庫

保險單號碼

月折舊額

總經理

財務部門

管理部門

會計

主任

主辦

一式四聯(lián)：（1）管理部門（2）財務部門（3）使用部門（4）資材倉庫

固定資產讓售比價單：管理部門：名稱

廠牌規(guī)格

使用部門

附屬設備

購置日期

單位數量使用年限已使用年限比價記錄廠商原價單價已提折舊總價凈值備注總經理財務部門管理部門經辦人一式三