醫(yī)院內(nèi)控制度

醫(yī)院內(nèi)控制度XXX內(nèi)部控制規(guī)范（修訂）20161081第一章總則1、為貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和規(guī)章制度，維護國有業(yè)單位財務規(guī)則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》等法規(guī)制度，制定本制度。2、成立XXX內(nèi)控領(lǐng)導小組，院長擔任領(lǐng)導小組組長，對醫(yī)院財務會計內(nèi)部控制制度的建立和有效實施負責。財務科紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督及考評機制，以定期督查決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)等權(quán)力行使的情況，及時發(fā)現(xiàn)權(quán)力運行過程中的問題，予以校正和改進。3、本規(guī)范從單位層面和業(yè)務層面兩方面開展內(nèi)控基礎(chǔ)性評價，其中，單位層面包含內(nèi)控建設(shè)啟動情況，單位主要負責內(nèi)部控制制度完備情況、不相容崗位與職責分離控制情況、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆。業(yè)務層面包含預算業(yè)務管理控制情況、收支業(yè)務管理控制情況、政府采購業(yè)務管理控制情況、資產(chǎn)管理控制情況、建設(shè)項目管理控制情況、合同管理控制情況。第二章預算控制第一條醫(yī)院預算編制的原則病院是差額預算管理單位。國家對病院實行“差額（定額、定項）”的預算管理辦法。病院的各項進出均納入預算內(nèi)管理。病院預算是國家預算的構(gòu)成部分。病院根據(jù)國家的有考核等管理制度，按照主管部分下達的事業(yè)計劃指標、任務，本著進出平衡的原則，編制病院預算。醫(yī)院在編制預算時，收入預算要參考上年預算執(zhí)行情最需要的地方。支，挖掘內(nèi)部潛力，努力提高資金使用效果，嚴格控制無預算支出。3事件等客觀原因影響預算執(zhí)行的，按規(guī)定程序報批。采取改進措施，確保年度預算的完成。第二條醫(yī)院預算的編制程序建立嚴格的預算編制制度，要采取領(lǐng)導、財會部門、批后由財會部門統(tǒng)一掌握執(zhí)行。醫(yī)院預算在執(zhí)行過程中，由于客觀因素影響，預算變通過，報主管部門審批。病院預算編制科目，按病院會計制度規(guī)定的收、支科要說明理由。第三條病院收入預算的編制因素確定，主要包括以下內(nèi)容：醫(yī)療收入門診人次計劃收費水平（不含藥費）計算。床日計劃收費水平（不含藥費）計算。其他醫(yī)療服務收入。藥品收入。以上年度每門診人次和每占用床日藥費的制劑收入。應根據(jù)醫(yī)院預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。其他收入。包括救護車收入、進修培訓收入、廢品變實際情況，并根據(jù)預算年度有關(guān)因素計算。差額預算補助。根據(jù)主管部門核定的預算補助指標編制。專項補貼。包孕大修、大購及清理欠費基金和編制。第四條病院支出預算的編制4情況計算編制。內(nèi)容包括：工資。包孕國家和集體職員的工資。根據(jù)預算年度平資因素計算。開支水平和有關(guān)定額標準計算。定的開支標準和提取額度及有關(guān)因素計算。國家有關(guān)開支標準計算。公務費。根據(jù)預算年度醫(yī)院平均職工人數(shù)和上年度人準計算。藥品費。根據(jù)預算年度藥品收入預算和國家規(guī)定的藥算。制劑原材料。根據(jù)預算年度制劑生產(chǎn)計劃計算。衛(wèi)生材料費。在上年度實際工作量和實際支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預算年度的工作量計劃及有關(guān)因素計算。其他材料。根據(jù)上年度執(zhí)行情況及預算年度計劃計算。作量計劃和有關(guān)定額標準計算。度業(yè)務事情量計劃合理計算。各地自定。從該部分收入中計提（指按不含工資的成本收費工程使用的設(shè)備），提取比例由各地自定。租賃費。參照上年度執(zhí)行情況和預算年度實際需要計算。其他費用。參考上年實際支出及預算年度有關(guān)因素編制。差額預算補助。參考上年實際支出及預算年度有關(guān)因素編制。項補助。按上級下達的預算指標編制。第五條專用基金進出預算的編制5第六條物資供應計劃。根據(jù)醫(yī)療業(yè)務正常開展的需求，本著勤儉節(jié)約的原則，由病院各職能科室按照預算控制指標，合放置支出預算。第七條病院年度決算的編制醫(yī)院應按下列要求，認真、及時、準確地編報年度決算。要認真總結(jié)醫(yī)院預算安排及執(zhí)行情況，財務管理及資資料。醫(yī)院在編報財務決算時，必須做好以下各項基礎(chǔ)工作：并自動同主管部分核對各項撥款數(shù)額，做到不重不漏。認真做好財產(chǎn)物資清查事情。對固定資產(chǎn)、低值易核對，確保賬款相符。編報的年度決算，必須分清資金渠道，做到報表齊算說明。時報主管部門。第八條年終結(jié)余計算及分配醫(yī)院年終結(jié)余包括業(yè)務收支結(jié)余和專項收支結(jié)余。減業(yè)務支出并扣除當年病人欠費后的余額，其分派應按病院會計制度有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)入專用基金，包孕事業(yè)發(fā)展基金、福利基金、職工獎勵基金和院長基金。具體分派比例，由各地衛(wèi)生部分與財政部分研究確定。第三章收入控制第一條醫(yī)院收入管理的原則61、病院是向病人提供醫(yī)療服務的衛(wèi)鬧事業(yè)單位，必須按照收費標準收取醫(yī)療服務用度，用以補償醫(yī)療服務消耗。要認應收不漏2、建立健全收入、價格、醫(yī)療預收款、票據(jù)、退費管理分離，合理設(shè)置崗位，加強制約和監(jiān)督。第二條制定收入管理業(yè)務流程。1重點控制門診收入、住院結(jié)算收入。2、加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過程得到有效控制。各項收入的取得應符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。3、加強結(jié)算起止時間控制。統(tǒng)一規(guī)定門診收入、住院收入的每日、每月結(jié)算起止時藥費，原則上應當日發(fā)生當日入帳，并定期結(jié)算。4、凡病院購入的藥品，其批發(fā)價格應按國家規(guī)定計算執(zhí)行。5、醫(yī)院自制藥品，凡規(guī)格、含量與醫(yī)藥部門銷售藥品相同的，應按上述零售價格計算；醫(yī)療費用。要及時結(jié)算住院病人的醫(yī)療費用。第四條要堅持因病施治，合理用藥、檢查、治療的原則，不斷改善服務態(tài)度，提高醫(yī)療質(zhì)量。力，擴大醫(yī)療服務工程，增加業(yè)務收入。有關(guān)部門規(guī)定，實行按成本（不含工資）收費。第七條各項收入由財務部統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。其他任何部門、科室和個人不得收取款項。嚴禁設(shè)立賬外賬和“小金庫”印制、保管、領(lǐng)用、核銷、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并設(shè)立票據(jù)登記簿進行詳細記錄，防止空白票據(jù)遺失、盜用。不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。7錯發(fā)，以堵塞漏洞，提高收費工作的質(zhì)量。取額度。批手續(xù)，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。家有關(guān)規(guī)定研究制訂。位要“自力核算，自負盈虧”。銷。第四章支出控制第一條醫(yī)院支出管理原則支出的管理要本著少花錢、多辦事、把事辦好的原則，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策和財政規(guī)章制度以及開支標準及開支范圍，合理安排使用。1、建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相審批與執(zhí)行、執(zhí)行與考核、考核與付款結(jié)算等不相容職務相互分離，合理設(shè)置崗位，加強迫約和監(jiān)督。2、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明圍內(nèi)審批，嚴禁無審批支出。3、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。4、加強支出憑證的審核控制。完善支出憑證控制手續(xù)和性和完整性。5、加強成本核算與管理。醫(yī)院要積極開展科室核算和醫(yī)理，嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。6．各項資金的使用要劃清資金渠道，分別列支。8第二條支出管理要求財會部分統(tǒng)一放置、掌握使用。分級歸口管理。病院根據(jù)核準的預算，分級歸口由有各項支出報銷憑證要由有關(guān)部分負責人簽署意見，以資證明。醫(yī)院各職能科室預算內(nèi)的開支，要事先提出使用計劃書面報告，交財會部門審核后，由院長批準執(zhí)行。常進行，以保證醫(yī)療工作需要。第四條職員經(jīng)費（職員用度），準執(zhí)行。辦法控制支出。耗定額和消耗比例以及“以收定支”等辦法進行管理。第七條