2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫含答案【培優(yōu)a卷】

2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫第一部分單選題(300題)1、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用實行按次限額控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過（）份

A.30

B.25

C.20

D.15

【答案】：B2、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A3、關(guān)于延期納稅的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期納稅

B.延期納稅最長不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金扣除應(yīng)付賬款，應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的

D.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的，可以申請延期繳納稅款

【答案】：D4、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A5、以關(guān)稅特定減免稅方式進(jìn)口的機(jī)動車輛，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.8

C.10

D.3

【答案】：A6、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補(bǔ)助費

D.全勤獎金

【答案】：C7、某超市為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月該超市銷項稅額（）元。

A.12364.24

B.14717.24

C.14345.90

D.18027.59

【答案】：A8、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為計稅依據(jù)

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定

【答案】：C9、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86

【答案】：C10、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除

【答案】：C11、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）

A.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的行政事業(yè)單位

B.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的個體工商戶

C.在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛自用的外國人

D.在美國購置車輛使用的中國留學(xué)生

【答案】：D12、對未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.省級以上行業(yè)協(xié)會等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)

D.未達(dá)到增值稅納稅起征點的納稅人

【答案】：B13、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2016年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進(jìn)項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.6

【答案】：C14、納稅人取得退還的增量留抵稅額，正確的會計處理是（）。

A.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

B.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：銀行存款貸：營業(yè)外收入

【答案】：C15、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（）。

A.居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得納稅

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅

C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，境內(nèi)外所得都要在中國納稅

D.居民企業(yè)應(yīng)就來源于中國境內(nèi)、境外的所得作為征稅對象

【答案】：D16、下列有關(guān)一般納稅人登記管理說法正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額是指連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按扣除之后的銷售額計算

C.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額

【答案】：A17、（2013年）下列關(guān)于邊際稅率的說法，正確的是（）。

A.在累進(jìn)稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率

B.邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升

C.邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比

D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多

【答案】：D18、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

【答案】：B19、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點應(yīng)選擇在（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定

【答案】：B20、下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的是（）

A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

B.以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）

C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅

D.銷售折扣方式銷售貨物，按照扣減折扣額后的金額作為計稅銷售額

【答案】：C21、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的

B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物

C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

【答案】：C22、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場的商品進(jìn)行交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】：D23、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生產(chǎn)者開具普通發(fā)票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務(wù)局代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】：D24、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書

【答案】：A25、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人

【答案】：D26、某鋼廠為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，退稅率10%。2020年6月外購料件一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅26萬元，貨已入庫。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。當(dāng)月出口鋼配件的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷配件不含稅銷售額80萬元。該鋼廠上期期末留抵稅額5萬元。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：6.4，鋼廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。該鋼廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。

A.0

B.11.00

C.32.00

D.72.80

【答案】：B27、（2019年真題）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除”的所得是

A.工資、薪金所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.稿酬所得

【答案】：A28、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66

【答案】：B29、下列選項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.房地產(chǎn)代建房行為

C.房地產(chǎn)出租

D.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

【答案】：D30、2019年12月1日，稅務(wù)師受托對某企業(yè)2019年進(jìn)行納稅審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元，在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元，產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，銷售成本發(fā)生額為800000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā边M(jìn)行分?jǐn)?，相?yīng)的調(diào)整分錄是（）。

A.借：在建工程58000貸：庫存商品6522主營業(yè)務(wù)成本43478應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000

B.借：在建工程58000貸：原材料1250生產(chǎn)成本12870庫存商品4680主營業(yè)務(wù)成本31200應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000

C.借：在建工程58000貸：主營業(yè)務(wù)成本50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）8000

D.借：在建工程50000貸：生產(chǎn)成本13200庫存商品4800主營業(yè)務(wù)成本32000

【答案】：D31、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅。

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于職工福利

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)與其他單位交換非貨幣資產(chǎn)

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于辦公自用

【答案】：D32、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴(kuò)建倉庫

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費

D.某餐飲企業(yè)購進(jìn)貨物用于集體福利

【答案】：B33、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

【答案】：A34、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2020年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2020年4月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加（）萬元。

A.3.00

B.4.40

C.3.62

D.7.01

【答案】：B35、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200

【答案】：C36、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—貸款服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

B.融資性售后回租

C.存款利息

D.貨幣兌換

【答案】：B37、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后，如需申報抵扣或出口退稅，以下處理方式不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人取得僅注明一個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

B.通過發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢到的海關(guān)繳款書信息與實際情況不一致或未查詢到對應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

C.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對相符后，納稅人登錄發(fā)票綜合服務(wù)平臺查詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

D.增值稅一般納稅人取得注明兩個繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼。▍^(qū)、市）增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺査詢、選擇用于申報抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息

【答案】：D38、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96

【答案】：A39、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費12萬元、補(bǔ)充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22

【答案】：B40、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A.國家稅務(wù)總局

B.省以上稅務(wù)局（分局）

C.市以上稅務(wù)局（分局）

D.縣以上稅務(wù)局（分局）

【答案】：D41、（）的優(yōu)點是能抓住重點，快速突破，適合對納稅人比較了解的情況。

A.順查法

B.逆查法

C.詳查法

D.核對法

【答案】：B42、（2018年）2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當(dāng)期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當(dāng)月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22

【答案】：D43、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B44、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

【答案】：B45、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復(fù)運進(jìn)境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B46、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B47、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。

A.卷煙

B.白酒

C.啤酒

D.煙絲

【答案】：C48、某房地產(chǎn)開發(fā)公司以出讓方式取得土地使用權(quán)，支付土地出讓金2000萬元，契稅60萬元，有關(guān)登記、過戶手續(xù)費1萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷補(bǔ)償費200萬元。則取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.2000

B.2060

C.2061

D.2261

【答案】：C49、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用

【答案】：A50、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D51、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。

A.機(jī)油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D52、下列項目所包含的進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)

C.購進(jìn)的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)

【答案】：A53、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.450

B.287

C.322

D.550

【答案】：A54、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2016年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2016年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83

【答案】：D55、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3500

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500

D.不需要作賬務(wù)處理

【答案】：C56、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)相同

【答案】：A57、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售商批發(fā)卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工金銀首飾的受托方

C.進(jìn)口小汽車的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的金店

【答案】：D58、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C59、下列關(guān)于稅收合作信賴主義的表述，錯誤的是（）。

A.稅收合作信賴主義就是公眾信任原則

B.稅收法律主義和稅收合作信賴主義是完全統(tǒng)一的

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)用行政處罰手段強(qiáng)制征稅也是基于雙方合作關(guān)系

D.它在很大程度上汲取了民法“誠實信用”原則的合理思想，認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的，而不是對抗性的

【答案】：B60、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.外國政府無償贈送的物資

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.科教用品

【答案】：A61、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務(wù)消費稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補(bǔ)稅

【答案】：B62、2021年6月，某旅游開發(fā)有限公司（一般納稅人）經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票含稅收入450萬元；在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電瓶車取得含稅收入68萬元，支付不含稅維修費6萬元并取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。該公司上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.25.9

B.28.54

C.30.72

D.31.08

【答案】：B63、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

【答案】：C64、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26

【答案】：C65、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

【答案】：D66、被訴的具體行政行為主要證據(jù)不足，適用法律、法規(guī)錯誤，違反法定程序，人民法院應(yīng)當(dāng)（）。

A.維持判決

B.撤銷判決

C.履行判決

D.變更判決

【答案】：B67、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認(rèn)定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

【答案】：B68、進(jìn)口原產(chǎn)于我國境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】：A69、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.2.03

B.2.05

C.2.68

D.2.43

【答案】：B70、下列出口貨物，適用出口退（免）稅政策的是（）。

A.出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入特殊區(qū)域并銷售給特殊區(qū)域內(nèi)單位或境外單位、個人的貨物

B.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具

C.國家計劃內(nèi)出口的卷煙

D.非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物

【答案】：A71、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B72、2018年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）

A.0.09

B.0.11

C.0.12

D.0.20

【答案】：B73、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D74、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55

【答案】：D75、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車

【答案】：C76、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

【答案】：B77、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（）

A.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：銀行存款12000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000貸：銀行存款12000

C.借：以前年度損益調(diào)整12000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）12000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅12000貸：銀行存款12000

【答案】：D78、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000

【答案】：A79、某涂料廠2019年12月將自產(chǎn)的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經(jīng)銷商，該批涂料生產(chǎn)成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.2.14

B.2.08

C.2.05

D.2

【答案】：A80、某企業(yè)2021年7月購進(jìn)三輛小轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛支付的不含稅價款為130000元；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格50000元。該企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.26000

B.36000

C.34000

D.35000

【答案】：A81、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33

【答案】：B82、根據(jù)規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.應(yīng)稅車輛的贈與者

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.自產(chǎn)車輛的銷售者

D.應(yīng)稅車輛的出口者

【答案】：B83、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180

【答案】：A84、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進(jìn)項稅額

【答案】：B85、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B86、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750

【答案】：D87、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，以下關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法正確的是（）。

A.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

B.批發(fā)商銷售白酒需要繳納消費稅

C.珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅

D.餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅

【答案】：D88、某生產(chǎn)企業(yè)2019年12月將機(jī)器運往境外修理，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。已知機(jī)器原值為200萬元，已提折舊20萬元，報關(guān)出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費10萬元，修理料件費2萬元；復(fù)運進(jìn)境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機(jī)器報關(guān)入境時應(yīng)申報繳納關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

【答案】：A89、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）下列關(guān)于營業(yè)稅適用稅目的說法，正確的是（）。

A.音樂茶座按照“娛樂業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

B.代辦電信工程按照“代理業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

C.融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“金融保險業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅

D.自開票的物流公司，對運輸貨物同時提供整理、包裝、倉儲業(yè)務(wù)的，一并按照“交通運輸業(yè)”繳納營業(yè)稅

【答案】：A90、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進(jìn)項稅額的裝卸機(jī)器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機(jī)器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進(jìn)業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進(jìn)項稅額加計抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8

【答案】：A91、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議

【答案】：A92、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件

【答案】：C93、2012年6月某汽車廠將自產(chǎn)的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B94、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【答案】：C95、下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進(jìn)口酒精

D.委托加工涂料

【答案】：D96、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值稅專用作業(yè)車價款20萬元。該公繳司應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A97、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人

C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請人

【答案】：B98、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“有形動產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅

B.賓館提供會議場地及配套服務(wù)的活動，按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

D.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：A99、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補(bǔ)償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C100、下列各項中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.購貨傭金

C.買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費

【答案】：C101、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說法錯誤的是（）

A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書

B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存5年

C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定

【答案】：B102、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅

【答案】：D103、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所獨立性制度的說法錯誤的是（）。

A.獨立性制度應(yīng)覆蓋所有涉稅服務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程

B.要求保持獨立性的人員，每年至少一次提供獨立性書面確認(rèn)函

C.應(yīng)列舉獨立性的威脅情形以及應(yīng)采取的應(yīng)對措施

D.針對稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)類型，獨立性政策應(yīng)相同

【答案】：D104、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44

【答案】：B105、2020年12月1日，某企業(yè)按照特定減免稅辦法經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口一批貨物，12月8日該貨物報關(guān)入境；后來該企業(yè)因經(jīng)營范圍改變，于2021年2月12日經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓該貨物，2月20日海關(guān)接受了企業(yè)再次填寫的報關(guān)單，當(dāng)日辦理相關(guān)補(bǔ)稅手續(xù)。該批貨物補(bǔ)征關(guān)稅時適用的關(guān)稅稅率為（）。

A.2020年12月1日的稅率

B.2020年12月8日的稅率

C.2021年2月12日的稅率

D.2021年2月20日的稅率

【答案】：D106、（2019年真題）境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費10300元，境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02

【答案】：D107、稅務(wù)師代理某企業(yè)印花稅納稅申報，企業(yè)提供計稅資料如下：該企業(yè)與外商訂立加工承攬合同一份，合同中分別記載加工費金額20萬美元、原材料金額為80萬美元，該企業(yè)購買的原料運抵企業(yè)取得運費結(jié)算憑證注明金額2萬元人民幣。以下計算繳納印花稅不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.加工費應(yīng)按加工承攬合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

B.原材料價款應(yīng)按購銷合同稅目適用稅率計算繳納印花稅

C.加工費及原材料價款應(yīng)按簽訂合同當(dāng)月1日的國家外匯管理局公布的外匯牌價折合為人民幣，計算應(yīng)納稅額

D.運費結(jié)算憑證應(yīng)視同為具有合同性質(zhì)的票據(jù)，計算繳納印花稅

【答案】：C108、某增值稅一般納稅人購進(jìn)一批生產(chǎn)用材料，銷售方2021年3月開具的增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在郵寄過程中因誤遞，到2021年6月才收到，關(guān)于該項業(yè)務(wù)處理正確的是（）。

A.屬于逾期扣稅憑證，不得抵扣進(jìn)項稅額

B.由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證、稽核比對后，可以抵扣進(jìn)項稅額

C.可以用途確認(rèn)后，抵扣進(jìn)項稅額

D.需要由銷售方提供報稅證明后才能抵扣進(jìn)項稅額

【答案】：C109、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

【答案】：D110、（2012年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納消費稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)

【答案】：C111、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補(bǔ)繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補(bǔ)正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機(jī)關(guān)

【答案】：C112、下列關(guān)于關(guān)稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

D.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【答案】：C113、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員存在《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》所列情形，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)由（）名以上稅務(wù)人員同時在場進(jìn)行約談。

A.2

B.3

C.5

D.7

【答案】：A114、下列各項中，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅是（）。

A.勞動分紅

B.個人在公司任職同時擔(dān)任董事取得的董事費

C.保險營銷員的傭金收入

D.出版社的專業(yè)作者編寫的作品出版取得的收入

【答案】：C115、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月甲公司以預(yù)收款方式銷售貨物一批，合同約定不含增值稅銷售價格為100萬元，當(dāng)月貨物未發(fā)出；以預(yù)收款方式將閑置設(shè)備出租，取得半年的不含稅租金收入20萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)銷項稅額（）萬元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

【答案】：B116、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可選擇在其中一個房地產(chǎn)坐落地申報納稅

D.對實行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征率不得低于2%

【答案】：C117、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)申請人、第三人解除或者變更委托時，下列處理正確的是（）。

A.應(yīng)書面告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

B.可口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

C.先口頭告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)，隨后以書面形式到行政復(fù)議機(jī)關(guān)給予備案

D.不需要告知行政復(fù)議機(jī)構(gòu)

【答案】：A118、對于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務(wù)

【答案】：A119、甲市某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年2月將購進(jìn)的卷煙50箱銷售給A煙草批發(fā)商，取得含稅銷售收入113萬元；將購進(jìn)的100箱卷煙銷售給B零售單位，取得不含稅銷售收入200萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0

【答案】：B120、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.受托加工應(yīng)稅消費品的單位

C.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位

D.委托加工應(yīng)稅消費品的單位

【答案】：B121、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年12月購進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價格折合人民幣500萬元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價折合人民幣600萬元。該企業(yè)計劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

【答案】：B122、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用

【答案】：B123、下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對專家工作成果負(fù)責(zé)

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計責(zé)任、納稅申報責(zé)任以及其他法律責(zé)任

D.未經(jīng)委托人同意，知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私不得向任何第三方泄露

【答案】：D124、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B125、在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達(dá)成和解與調(diào)解的情形的是（）。

A.行政處罰

B.行政審批

C.行政賠償

D.行政獎勵

【答案】：B126、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運抵甲港口裝載前的運輸費10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運輸保險費20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。

A.25.6萬元

B.29.6萬元

C.31.6萬元

D.34萬元

【答案】：D127、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅特點的表述，錯誤的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅稅收收入歸中央和地方共享

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)

C.目前環(huán)境保護(hù)稅額實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的方法

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人主要是企事業(yè)單位和其他經(jīng)營者

【答案】：A128、下列關(guān)于消費稅稅收管理的表述中，正確的是（）。

A.消費稅收入分別入中央庫和地方庫

B.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅由海關(guān)代征

D.消費稅納稅人總分支機(jī)構(gòu)在同一地級市但不同縣的，由市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后匯總繳納消費稅

【答案】：C129、下列關(guān)于稅法與其他部門法的說法中，正確的是（）。

A.稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系

B.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)

D.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)

【答案】：C130、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【答案】：D131、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除

【答案】：D132、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報告時間為（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)

【答案】：C133、關(guān)于現(xiàn)行增值稅一般納稅人進(jìn)項稅額抵扣的說法，錯誤的是（）。

A.某公司進(jìn)口貨物，取得國外的運輸發(fā)票計算的增值稅進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

B.某公司自制設(shè)備器具，財務(wù)上直接轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”核算，用于增值稅一般計稅項目，自制固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以抵扣

C.某汽車銷售公司裝修汽車銷售展廳，所耗用裝飾材料的進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

D.某生產(chǎn)企業(yè)，辦公室和車間共用一塊電表，每月電費開具增值稅專用發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】：A134、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（）繳納增值稅。

A.銷售貨物

B.餐飲服務(wù)

C.生活服務(wù)

D.其他現(xiàn)代服務(wù)

【答案】：B135、某稅務(wù)師2020年6月對企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購進(jìn)的材料30000元計入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫存商品科目余額是400000元，主營業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會計調(diào)整分錄中，錯誤的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤分配——未分配利潤10800

B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400

C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）4800

D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅3600

【答案】：B136、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。

A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果

B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員不得與委托人進(jìn)行有關(guān)內(nèi)容的溝通

C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險提示和其他事項說明

D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險

【答案】：C137、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項稅額或調(diào)減銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額

【答案】：C138、下列資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品中，減征40%資源稅的是（）。

A.高含硫天然氣

B.從低豐度油氣田開采的原油

C.從深水油氣田開采的原油

D.高凝油

【答案】：D139、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A140、關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅

C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅

D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

【答案】：D141、（2011年）2019年某公司進(jìn)口10箱卷煙，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價格22萬元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64

【答案】：C142、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C.軍隊的訓(xùn)練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】：B143、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088

【答案】：B144、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

【答案】：B145、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點的說法中，錯誤的是（）。

A.主體的一方只能是國家

B.具有財產(chǎn)支配權(quán)雙向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性

D.體現(xiàn)國家單方面的意志

【答案】：B146、可以實施簡易申報、簡并征期等申報方式的稅收征收方式是（）。

A.查賬征收

B.核定征收

C.定期定額

D.代扣代繳

【答案】：C147、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進(jìn)項稅額80萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D148、（）與課稅對象的價值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩(wěn)定、質(zhì)量等級和品種規(guī)格單一的大宗產(chǎn)品征稅的稅種。

A.超額累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.比例稅率

【答案】：B149、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額扣除，投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進(jìn)100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進(jìn)項稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55

【答案】：C150、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向零售企業(yè)銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進(jìn)口金銀首飾的單位

【答案】：D151、某能源公司2020年10月開采地?zé)?0萬立方米，當(dāng)月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應(yīng)納資源稅（）萬元。（地?zé)豳Y源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200

【答案】：A152、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2021年6月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬元

B.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬元

C.應(yīng)按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元

【答案】：A153、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。

A.不需要繳納

B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納

【答案】：C154、下列選項中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅

B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計算補(bǔ)貼印花稅票

C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合成人民幣計算應(yīng)納稅額

D.在簽訂時無法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時按實際金額計算貼花

【答案】：B155、下列各項中，應(yīng)在收回委托加工應(yīng)稅消費品后應(yīng)向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒

【答案】：A156、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B157、在涉稅鑒證業(yè)務(wù)中，具有提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員的是（）。

A.委托人

B.鑒證人

C.使用人

D.納稅人

【答案】：B158、下列各項中，應(yīng)當(dāng)計算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

【答案】：C159、個人所得稅在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（）。

A.只能在預(yù)繳稅款時扣除

B.只能在匯算清繳時扣除

C.可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

D.經(jīng)營所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出

【答案】：C160、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。

A.外國企業(yè)無償贈送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅

B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，