碧桂園集團房地產(chǎn)成本核算指導(dǎo)V21544511139

-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版140頁碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)〔V2.0版〕制度編碼FR-1-2-1制度類型□核心業(yè)務(wù)流程■部門支持流程編寫部門集團財務(wù)資金部審批人伍碧君總經(jīng)理版本修改情況生效日期V1.0版初稿〔試行〕2009-06-29V2.0版定2013-01-01-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版240頁目錄第一章總則 3第二章3第三章4第四章7第五章第六章16第七章18第八章34第九章37第十章37附則 40-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版340頁第一章總則一、規(guī)房產(chǎn)發(fā)業(yè)本錢核和正確算發(fā)品為本錢本錢支圍合確本錢算象正歸和分開本錢及用及時準(zhǔn)、第二章本錢核算的根本程序確定本錢核確定本錢核算對象設(shè)置會計科目和賬簿歸集開發(fā)本錢費用結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)本錢編制成本報表確定本錢分配方法-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版440頁第三章本錢核算的根底工作〔一、階取得財核相資：資料名對應(yīng)部門作用注意要點拿地階段可行性報告投資管理部了解工程調(diào)研情況成交確認(rèn)書投資管理部了解土地情況摘牌面積、土地款等土地合同投資管理部了解土地情況出讓面積、土地款等與政府約定的其他資料投資管理部如會議紀(jì)要、紅頭文件等，了解土地情況注意土地出讓過程中的特殊約定土地款、相關(guān)稅費及補投資管理部本錢歸集的依據(jù)土地款發(fā)票是否齊全、合法、支付土地償款等票據(jù)工程管理部費用對應(yīng)土地使用證信息開發(fā)周期、開發(fā)方案工程管理部用于了解工程情況掌握開發(fā)圍和開發(fā)不同環(huán)節(jié)時間前期準(zhǔn)備立項文件工程管理部土地增值稅需要信息資料了解立項圍、以及對應(yīng)本錢核算和銷售苑區(qū)圍開發(fā)數(shù)據(jù)簡表、型號表區(qū)域工程管理?開發(fā)數(shù)據(jù)簡表記錄基底1根據(jù)現(xiàn)有的施工許可證國土證上面所載的面積數(shù)據(jù)，核對?簡表?的面積是否準(zhǔn)確，并核對棟號是否齊全。積等數(shù)據(jù)?型號表記錄部、工程管理2工程推進(jìn)各階段所發(fā)生的本錢按當(dāng)各苑區(qū)型號構(gòu)成不同型號部月開發(fā)數(shù)據(jù)簡表中最新數(shù)據(jù)處理，以后的相關(guān)面積數(shù)據(jù)等隨著項更新數(shù)據(jù)時對以前的本錢分?jǐn)偛贿M(jìn)展追溯調(diào)整〔重大差異除外〕。數(shù)據(jù)會進(jìn)展相應(yīng)更新均可作為本錢拆分的依據(jù)。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版540頁世邦六證表工程總辦附有該工程從土地到竣工由“土地辦證清單〞、“立項文件〞、“建立工程規(guī)劃許可證〞、“建立工程的相關(guān)信息，劃分本錢對施工許可證“商品房預(yù)售許可證、區(qū)域辦公室象本錢拆分等均可參考上“竣工驗收證〞組成，應(yīng)核對其是否準(zhǔn)面相關(guān)信息確工程任務(wù)表工程總辦參考其工程進(jìn)度的安排工程任務(wù)安排因現(xiàn)場實際情況、公司策略等因素而改變，財務(wù)獲得更新信息實際開工時間工程部局部苑區(qū)方案和實際開工時間差異較大其本錢分?jǐn)傂栌脮r間判斷開工時間及對應(yīng)的開工苑區(qū)圍明確自有物業(yè)與公共配工程管理部各苑區(qū)開工時,應(yīng)向業(yè)務(wù)部門了解自有套設(shè)施圍攤本錢進(jìn)苑區(qū)的主要依據(jù)物業(yè)情況，以便確定本錢核算對象與施工方及監(jiān)理單位等工程管理部、本錢歸集的依據(jù)合同金額、合同圍、工程工程容等簽訂相關(guān)工程合同造價管理部本錢預(yù)算造價造價管理部本錢歸集本錢分析的依據(jù)組成總包合同總金額的預(yù)算信息本錢核算對象資料工程管理部、造價管理部劃分本錢核算對象的依據(jù)本錢核算的載體與核心項目建設(shè)工程進(jìn)度款、零星工程工程管理部、本錢歸集的依據(jù)1核對金額是否正確工程款支付比例付款審批表是否合理、造價是否按要求進(jìn)展房地產(chǎn)支付工程款相關(guān)附列資料工程劃分等。2進(jìn)度款支付申請表應(yīng)由造部審定支付款項。代扣款項3本期完成工程造價確認(rèn)表由施工方造價管理部和監(jiān)理單位簽發(fā)。4造價管理部申請計價表應(yīng)示到施工棟號。5、形象進(jìn)度說明工程管理部應(yīng)已復(fù)核。6除造價部審核外的本錢必附明細(xì)資-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版640頁料，可以表達(dá)受益圍、本錢構(gòu)成、標(biāo)準(zhǔn)等。預(yù)售階段預(yù)售款監(jiān)控銀行資料財務(wù)資金部集團對于銀行賬戶資料存檔要求監(jiān)控協(xié)議財務(wù)資金部預(yù)售圍、推售時間營銷中心預(yù)售時間及對應(yīng)的苑區(qū)圍預(yù)售占地和建筑面積工程管理部本錢拆分的依據(jù)核對棟號是否齊全，用地面積是否與國土證一致，建筑面積較報建時差異是否合理銷售物業(yè)交樓時間營銷中心結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入的依據(jù)和本錢核算單位是否出現(xiàn)不同時期交付而進(jìn)展第二次拆分交樓時間及對應(yīng)苑區(qū)圍預(yù)售物業(yè)與施工區(qū)域?qū)φ毡頎I銷中心財務(wù)資金部本錢核算對算與銷售苑區(qū)的對應(yīng)關(guān)系以銷售棟號對應(yīng)本錢核算的施工棟號做一個對照表，以便賬務(wù)處理竣工驗收初步和最終結(jié)算資料造價管理部本錢歸集的依據(jù)核對棟號是否齊全，初步結(jié)算還應(yīng)核對是否包含現(xiàn)場簽證等工程發(fā)票工程管理部、造價管理部等本錢歸集的依據(jù)工程款發(fā)票是否齊全、票據(jù)是否合法實測占地和建筑面積等工程管理部本錢拆分的依據(jù)核對棟號是否齊全，用地面積是否與國土證一致，建筑面積較預(yù)售時差異是否合理-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版740頁第四章確定本錢核算對象一、〔主是具獨使功能主配設(shè)跨河線體、開發(fā)組局部相獨立且有同用能時如房公寓寫樓，-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版840頁和毛分作本錢核算象，但完結(jié)到庫商時分〔見第－本錢結(jié)。本錢算樣其裝本錢較他業(yè)高可獨為個核算。象。出具結(jié)資都包其施局部團判可一銷苑分幾建立、以下對定算象有要響素供〔據(jù)場殊況活〕明確包同對樓的對團判不造影時據(jù)要結(jié)如A施單總為1*15〔為排中1*10*山翠115*為鳳芷苑假不慮其影因算對為1*15*根據(jù)假設(shè)財分針銷苑進(jìn)展將算分為*10*和115*。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版940頁核算。局對增清要量減本錢核對出跨立情致再。3開的件日簽工合支程款工本錢算對一，會計財經(jīng)或域經(jīng)—計算部EP部系上增區(qū)時-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁修改必須通過審批。三、特殊產(chǎn)品類型較重較占產(chǎn)作該業(yè)檔案如層房底帶有商鋪底以是房視多洋房排墅的層部前局部帶有，其余聯(lián)別，視“聯(lián)別結(jié)庫品時分。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁第五章本錢項及費用的核算一、本錢項核算釋義本錢科目科目釋義1.土地本錢費用為獲取土地支付的全部費用土地征用費通過招拍掛或協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式獲得土地所支付的本錢，包含但不限于土地出讓金、安置補償?shù)荣M用拆遷補償費及其他除土地出讓金中的拆遷補償費之外的，另外發(fā)生的有關(guān)地上、地下建筑物或附著物的拆遷補償凈支出，安置及動遷支出，農(nóng)作物補償費，危房補償費等。以及各類土地租賃費用、交易費用等。契稅契稅2.前期工程指在取得土地開發(fā)權(quán)之后、工程開發(fā)前期的水文地質(zhì)勘察、測繪、規(guī)劃、設(shè)計、可行性研究、報建、七通一平等前期費用七通工程費指施工過程中的臨時道路、臨時變配電工程及設(shè)施、臨時給排水、臨時辦公管網(wǎng)、臨時供暖等設(shè)施，不同于苑區(qū)的永久設(shè)施場地平整指為施工過程中需要場地平整、土石方工程等，如鉤機填土平整、取土費運費、鉤機填土費，土地平整費臨時設(shè)施指施工過程中的臨時辦公設(shè)施、施工物資存施地、工地臨時圍墻、臨時樣板房及銷售設(shè)施的攤銷勘測設(shè)計費含勘查、設(shè)計、方案咨詢等費用勘測費勘察人根據(jù)發(fā)包人的委托，收集已有資料、現(xiàn)場踏勘、制訂勘察綱要，進(jìn)展測繪、勘探、取樣、試驗、測試、檢測、監(jiān)測等勘察作業(yè)，以及編制工程勘察文件和巖石工程設(shè)計文件等收取的費用設(shè)計費設(shè)計人根據(jù)發(fā)包人的委托，提供編制建立工程初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件、非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備設(shè)計文件、施工圖預(yù)算文件、竣工圖文件等效勞所收取的費用其他勘測設(shè)計費除了上述勘測設(shè)計費之外的勘測費用行政規(guī)費開發(fā)前期各項報批手續(xù)費用根底設(shè)施建立配套費開發(fā)工程按規(guī)劃應(yīng)發(fā)生的道路、供水、供電、供氣、排污、府性收費-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁人防易地建立費按國家規(guī)定，需要同步配套建立防空地下室的工程，因條件限制不能同步配套建立的，應(yīng)支付人防易地建立費。如配套建立人防設(shè)施〔一般在地下室配套其對應(yīng)本錢費用列支“建筑安裝-土建機電工程〞科目中〔含人防設(shè)計費及工程費等〕其他行政規(guī)費向政府歸口管理部門繳納的、除以上費項的各項費用工程相關(guān)費監(jiān)理費各類監(jiān)理工程合同費用等定額外專項檢測費定額外的專項監(jiān)測費用，如幕墻三性檢測費，生活給水水質(zhì)檢測費、室環(huán)境監(jiān)測、樁基動測、氡濃度檢測等工程測量費用規(guī)劃驗收建筑輪廓線驗線費用，規(guī)劃驗收建筑竣工面積測繪費等其他前期工程本錢以上沒有涵蓋到的其他前期工程費用如工程咨詢費審計費、招投標(biāo)費用、房管辦證費用等3.建筑安裝單體土建、安裝、裝修發(fā)生的本錢主體土建機電工程指工程開發(fā)過程中發(fā)生的單體列入總包合同預(yù)算的各項費用〔指總包合同中單體本錢，含毛坯土建、外立面裝修、公共部位裝修門窗安裝毛坯標(biāo)準(zhǔn)機電安裝等以及工程相關(guān)維修本錢裝修工程各類裝修標(biāo)準(zhǔn)房發(fā)生的裝修裝飾費用〔含總包合同圍中已含的裝修工程費用，比方有些總包合同中可能已經(jīng)含了總包單位電梯工程含電梯的采購、安裝、維護等本錢費用石材工程指各類住宅及非住宅的石材工程本錢，一般指干掛石材，也就是石材工程監(jiān)視部負(fù)責(zé)圍的石材工程本錢。其他建筑安裝工程指總包合同、裝修類工程合同之外的其他同單體建筑安裝有關(guān)的工程合同費用4.根底設(shè)施含室外小區(qū)管網(wǎng)布置、園林綠化、小區(qū)道路等建立工程小市政工程道路工程主要含路基處理、道路基層、道路面層、人行道及其他、交通管理設(shè)施、雨污水系統(tǒng)等工程。還含庭院路燈工程等工程。如擋土墻、護坡工程指由于地勢原因需建公共護坡或擋土墻工程圍墻工程主要指指該工程與外界永久圍墻建立工程。園建工程含建筑主體花園的園〔土建工程工程+室外的公共局部園林綠化土建工〔土建工程具體指主體外土建類的園林綠化花園草地?zé)舭惭b工程、泳池工程的建立及管道設(shè)備的安裝、包括主體分部圍欄工程。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁綠化工程含建筑主體+室外公共部位的的園林綠化本錢〔苗木采購場地租用、機械費、綠化種植合同及費用等〕人工湖含人工湖的設(shè)計、施工、土方等工程本錢費用其他室外市政工程其他的室外小市政**工〔主要含總包單位/土建單位負(fù)責(zé)的其他小市政**工程等〕大市政及管網(wǎng)工程含室外給排水、燃?xì)?、上下壓系統(tǒng)，整個小區(qū)或工程整體布局考慮的非個體設(shè)施給排水工程給水——指掛網(wǎng)費(政府收費)、紅線外主干管工程、用地紅線的主管、干管工程、各苑區(qū)用戶計量表前的給水工程、加壓泵房及設(shè)備工〔不含總包單位/機電公司負(fù)責(zé)圍的工程及安裝。排水——指掛網(wǎng)費(政府收費)、雨水工程、污水處理站、其他工程等〔不含總包單位/機電公司負(fù)責(zé)圍的工程及安裝〕供電工程指永久供電類的市政工程，含掛網(wǎng)費(政府收費)、紅線外電纜工程用地紅線至中心開關(guān)房的電氣工程紅線電氣工程、其他工程等供暖工程表前工程〔以供暖公司所收配套費負(fù)責(zé)的工程容后至各業(yè)主或運營單位〔酒店、會所〕的入戶裝置進(jìn)水下法蘭前及回水上法蘭后為分界點，但通常以土建總包合同約定的建筑物外墻外1.m處做為市政供暖配套及建總包的施工分界點〕燃?xì)夤こ讨饕ü艿老到y(tǒng)、調(diào)壓站等表前工程，也包括室局部的表后工程〔含燃?xì)夤艿?、管道支架制作安裝、管道〕具體指以燃?xì)夤局付ǖ娜細(xì)饨尤朦c至業(yè)主用戶終端的設(shè)備、設(shè)施、管線〔不含燃具〕為分界點，酒店、會所以接入點的計量表為分界點，含室局部。智能化工程費包括監(jiān)控、邊界防、電子巡更、背景音樂、電子顯示屏、車輛管理。主要指碧日公司等判單位負(fù)責(zé)的社區(qū)智能化系統(tǒng)工程，主要指碧日公司其他室外市政管網(wǎng)工程由市政局部負(fù)責(zé)的其他室外市政及附屬管網(wǎng)工〔主要含電信、電視、防雷等其他市政管網(wǎng)工程〕5.公共配套設(shè)施指室外公共效勞設(shè)施交通中心〔巴士站〕指為方便業(yè)主而建造交通網(wǎng)絡(luò)點本錢分?jǐn)傆變簣@、學(xué)校指屬于公建性質(zhì)的教育配套工〔含建造本錢及配套資產(chǎn)購置〕本錢分?jǐn)倶I(yè)主活動用房指為苑區(qū)業(yè)主提供物業(yè)管理的辦公場所、活動場所等本錢分?jǐn)偂埠t(yī)務(wù)所、派出所等〕售樓部產(chǎn)權(quán)屬于業(yè)主，后期一般作為會所移交給業(yè)主的售樓部建造本錢〔如產(chǎn)權(quán)屬于我司則不在這里列示〕本錢分?jǐn)倳鶎儆诠ㄐ再|(zhì)的會所本錢分?jǐn)偞笮蜆蛄汗こ檀笮偷目绾?、跨區(qū)橋梁工程本錢分?jǐn)?.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁其他配套設(shè)施其他公共配套設(shè)施本錢本錢分?jǐn)偂埠毩⑴涮椎陌l(fā)電機房及設(shè)施、消防控制室、大型河堤工程等等公共配套設(shè)施〕6.貸款利息與開發(fā)工程直接相關(guān)的貸款利息支出。7.開發(fā)間接費用定期結(jié)轉(zhuǎn)到開發(fā)本錢的間接費用指工程現(xiàn)場部門發(fā)生的費用，包括區(qū)域、工程管理部、采購、倉管等部門發(fā)生的費用指區(qū)工程管管部為織場工程開而生各費用，月末攤生本錢的款本錢工程【開間費正開情下科余額。現(xiàn)場管理費用：部獨立核算的、開發(fā)工程現(xiàn)場管理的人員工資及福利費修理物業(yè)管理基金、公建維修基金或其他專項基金：按規(guī)定應(yīng)撥付給業(yè)主管理委員質(zhì)檢費：包括按規(guī)定支付給質(zhì)檢部門的質(zhì)量檢驗費，工程發(fā)生的材料、設(shè)備質(zhì)其他：工程交付使用后發(fā)生的，按規(guī)定或協(xié)議應(yīng)由開發(fā)商承當(dāng)辦理竣工驗收費(1)規(guī)或議交管理司空物管費根規(guī)或議承當(dāng)?shù)陌?2)區(qū)體臨樣板樓軟鋪貼林費樣板、(3)發(fā)品出租程發(fā)的告批告作(資制作-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁售許證向府門納的業(yè)理動品房冊記權(quán)易費或品房交手費屋審核房評費訟介金銷可銷費等。(4)行政管理部門人員的工資、福利費，辦公費、差旅費、運輸費〔包括駕駛員保險費、舊、理低值耗攤、公水電等。4)稅指照定的房船用地使花等。審計費、咨詢費、聘請中介機構(gòu)費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、董事會費、公司活般情下房工程交使用設(shè)的門如管部保部工、綠、-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁第六章科目設(shè)置-.z-.z本。一、核算目細(xì)同時【房產(chǎn)用態(tài)檔案付本錢工程輔核算。用工程業(yè)檔］對應(yīng)［款各明的助算末余否二、開發(fā)開間費?？瓢床繖n輔助算。三、由于“生產(chǎn)本錢〞科目未采用[客商檔案]輔助核算，為及時向管理層提取每個集團-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁—票到〔團工單通預(yù)賬款預(yù)付程核算計入關(guān)A借：生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【付款本錢工程【房地產(chǎn)專用工程【業(yè)態(tài)檔案】1000.0貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—發(fā)票已到【客商檔案】借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—發(fā)票已到【客商檔案】貸：銀行存款A(yù)**建筑借：生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【付款本錢工程【房地產(chǎn)專用工程【業(yè)態(tài)檔案】13,0000.0貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—暫估【客商檔案】碧桂園6建筑公司A區(qū)工程款借：生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【付款本錢工程【房地產(chǎn)專用工程【業(yè)態(tài)檔案】5,0,0000貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—發(fā)票已到【客商檔案】借：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—發(fā)票已到【客商檔案】貸：銀行存款同時紅字沖銷借：生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【付款本錢工程【房地產(chǎn)專用工程【業(yè)態(tài)檔案】5,0000.0貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款—暫估【客商檔案】五、核算開完并收格的發(fā)品實本錢，本目【地專工程、【業(yè)檔數(shù)輔核算輔核些盤出特產(chǎn)在集時不下車，轉(zhuǎn)將權(quán)屬房產(chǎn)司車結(jié)至庫商—發(fā)品車位。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁第七章本錢的歸集與分配1.集工程以方認(rèn)的算為歸本錢付用尚出算書，歸集竣驗備后三月預(yù)算門供最結(jié)價按終算價。2.外包單位承建工程以實際結(jié)算價為準(zhǔn)歸集本錢，交付使用時尚未取得結(jié)算的按初議或明預(yù)的包本錢須合或體料作據(jù)并制格為核底，①先“包同金拆分體程額外及屬程假設(shè)包合同沒有含屬程不做該工。④補本錢時根步結(jié)的體程額進(jìn)展補“包同的室外-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁〔二〕本錢歸集流程集集外外223 3-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁〔一〕名詞解釋1、面積指標(biāo)基地積，指筑接地面自層筑墻構(gòu)造圍平影積包在標(biāo)，參“發(fā)據(jù)表〞的總地積?？墒壑e指商品預(yù)許證售和售商房積是完工2、業(yè)態(tài)檔案0102030405060708商鋪-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁09酒店10學(xué)校11會所12售樓部13體育館14車位15宿舍16幼兒園17超市20212223242526272829衛(wèi)生站303132333435363738-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁394041424344454647本錢算象也直分配生本錢—地產(chǎn)發(fā)土費【房產(chǎn)專用工程業(yè)檔案。關(guān)分方為：地面計產(chǎn)〔考開數(shù)簡工程而定將分得地-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁至銷苑部相有干售則分至鄰售區(qū)假設(shè)屬個成售樓部所處位置處于*銷售苑區(qū)中相鄰有假設(shè)干銷售苑區(qū)圖示分?jǐn)偡绞椒謹(jǐn)傊了阡N售苑區(qū)〔圖上為AC根據(jù)本錢動因按占地面積或建筑面積(包括在建及未建面積)分配計入收益的本錢核法取建面先占地積房產(chǎn)配地工程假設(shè)不業(yè)態(tài)案，-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁房地產(chǎn)專用工程 房地產(chǎn)專用工程 **鳳鳴芷岸一標(biāo)段 **鳳鳴芷岸二標(biāo)段 **鳳鳴芷岸三標(biāo)段合業(yè)態(tài)檔案 聯(lián)體雙拼高層洋房建筑面積 5,635,占地面積 7,123,生額56,000.00 7,345,場地整例桂發(fā)生地整出85,1.00元由場平以程量房地產(chǎn)專用工程 房地產(chǎn)專用工程 **鳳鳴芷岸一標(biāo)段 **鳳鳴芷岸二標(biāo)段 **鳳鳴芷岸三標(biāo)段合業(yè)態(tài)檔案 聯(lián)體雙拼高層洋房建筑面積 5,62,335,占地面積 7,14,623,發(fā)生額885,150.00 177,7117,0590,房地產(chǎn)專用工程 房地產(chǎn)專用工程 **鳳鳴芷岸一標(biāo)段 **鳳鳴芷岸二標(biāo)段 **鳳鳴芷岸三標(biāo)段合業(yè)態(tài)檔案 聯(lián)體雙拼高層洋房建筑面積 5,62,33543,占地面積 7,14,62335,發(fā)生額425,810.00 55,722,9347425,〔1筑裝程工集團**單承工包的包甲材外-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁實際成作提，監(jiān)理司甲審、認(rèn)的已工月表“工款怎樣算營額包工程用材及他資和力價〕接計“地開本錢，先“付預(yù)工程款客檔〞算。**碧桂園6月3A借：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款【客商檔案】貸：銀行存款8月A借：生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【付款本錢工程【房地產(chǎn)專用工程【業(yè)態(tài)檔案】5,00,0.00貸：預(yù)付賬款—預(yù)付工程款【客商檔案】銀行存款金等，先在“其他應(yīng)收款-----外部單位代付款〞相關(guān)明細(xì)中核算，待工程價款結(jié)算時，-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁〔3對個程并外包按價包價在程工算工程價款時，按每個工程(或本錢核算對象)的預(yù)算造價占各項工程預(yù)算造價之和的比例，計= * 目前工程地室一洋垂下地〔該庫與房連體,地下僅基垂以下幾洋之的空上造個的下室其,程價騰預(yù)室提預(yù)本錢算書結(jié)算時地室價為兩,地上〔00以總筑積800〕㎡㎡基造應(yīng)房產(chǎn)部提地物筑筑積800和下建面積500-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁萬元造價越結(jié)室供除外地室=10萬以地管提供體500萬元300萬萬元4、根底設(shè)施根據(jù)本錢動因按占地面積或建筑面積(包括在建及未建面積)分配計入各本錢核算對-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁區(qū)攤。下表：總本錢供電圍業(yè)態(tài)建筑面積分?jǐn)偙惧X1-32*33-37*38-42*合計-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁5、公共配套設(shè)施生本錢生本錢算定使?fàn)顣r結(jié)固資產(chǎn)時將占的地有土使權(quán)所余使年計無產(chǎn)〞進(jìn)展銷假設(shè)工付用時未程算需根工初結(jié)或算、工程同資進(jìn)展本錢預(yù)提并固資產(chǎn)工結(jié)出后固定資〞面值及累計舊。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁計入益區(qū)〔提結(jié)算的異整況一所〕外，以后公配建立發(fā)生的本錢分?jǐn)傆嬋胛纯⒐さ氖芤嬖穮^(qū)〔分?jǐn)偡椒ㄈ?①情況一"所述。舉例如下：〔1、**碧園3月支付花會所工程款150000元其中土方工程50000元主體及粗裝修借：生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【土方工程】生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【主體及粗裝修】生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【設(shè)計費】貸：銀行存款A(yù)積為如下：工程業(yè)態(tài)建筑面積(平方米)分?jǐn)倳惧X(元)A區(qū)B區(qū)合計借生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【會所】貸生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【土方工程】生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【主體及粗裝修】生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【設(shè)計費】借生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【A區(qū)【拼接別墅【會所】生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)【B區(qū)【聯(lián)排別墅【會所】-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁貸生產(chǎn)本錢—房地產(chǎn)開發(fā)本錢【公共【會所【會所】15300。〔2可本的款包與發(fā)接的借利支息等，用。③借合沒指區(qū)則應(yīng)款用攤在建區(qū)假設(shè)苑有同業(yè)，= ×100%-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁應(yīng)通制費用房地產(chǎn)發(fā)接為組和理發(fā)品開發(fā)以下計當(dāng)損則計“前度益整期有入則部計“以前年損調(diào)舉下：苑區(qū)總本錢總面積平均單價已結(jié)轉(zhuǎn)面積主營業(yè)務(wù)本錢未結(jié)轉(zhuǎn)面積剩余庫存商品A區(qū)30,0002,00025,0005,000B區(qū)30,0001,33317,00013,000苑區(qū)假設(shè)后續(xù)成本支出為：庫存商品新平均本錢庫存商品原平均本錢影響百分比結(jié)論A區(qū)2,1082,0005.40%-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁B區(qū)1,3751,3333.12%A區(qū)2,1802,0009.00%B區(qū)1,4031,3335.19%入“售-續(xù)工程。造本錢的,通生產(chǎn)末本錢配原在結(jié)主營務(wù)〔1〕銷售型樣板房料領(lǐng)進(jìn)“產(chǎn)在該板所的區(qū)樣板算。物領(lǐng)的器家“生本錢-地開【款【地產(chǎn)專用【態(tài)案，領(lǐng)物在付本錢工程中修程核算?！?〕臨時樣板房工程]工并示之時銷售費---簡樣房攤銷攤銷-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁不符固資銷費用簡樣房攤核算假設(shè)額大以計待攤費低易品攤期限高一，銷“銷費-易板攤銷。各工程如有未開發(fā)用地，均需要設(shè)置“待開發(fā)用地〞二級核算對象，土地、市政工程、綠工配需分“待開發(fā)地。第八章本錢的結(jié)轉(zhuǎn)一、本錢結(jié)轉(zhuǎn)的時點每季末轉(zhuǎn)工收案的業(yè)“產(chǎn)“存品數(shù)用“可建面。二、本錢結(jié)轉(zhuǎn)的準(zhǔn)備在竣結(jié)之算對應(yīng)晰并賬的本錢按算象一分。-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁附集團承建單位和包單位“土建“機電“裝修的標(biāo)準(zhǔn)以參因當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況不同，有變化：集團/外包單位土建/機電/裝修毛坯裝修集團單位承建土建主體工程，室外附屬工程〔車位、排水、道路、人工湖、電纜溝、擋土墻等〕程機電毛坯標(biāo)準(zhǔn)+燈飾，潔具工程裝修入戶門工程〔多包含在土建工程里〕毛坯標(biāo)準(zhǔn)〔入戶門安裝可能包含在+室裝修工程〔天花，ICI門木柜地板等〕外包單位承建土建主體工程，室外附屬工程〔車位、排水、道路、人工湖、電纜溝、擋土墻等〕毛坯標(biāo)準(zhǔn)+塊料鋪貼，園建-.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁機電毛坯標(biāo)準(zhǔn)+燈飾，潔具工程裝修入戶門工程〔多包含在土建工程里〕毛坯標(biāo)準(zhǔn)〔入戶門安裝可能包含在+室裝修工程〔天花，ICI門木柜地板等〕每季末轉(zhuǎn)工收案的業(yè)由生本錢〞至庫商。修本錢直計裝物中土本錢按地拆余建積拆注：〔1〕毛坯基底面積+毛坯花園面積=A〔洋房沒有基地面積，則以底層的建筑面積代替〕裝修總占地面積=B+裝修分?jǐn)偩植?.z碧桂園集團房地產(chǎn)本錢核算指導(dǎo)版頁第九章本錢報表一、二、第十章本錢財務(wù)接口業(yè)務(wù)規(guī)則序號款項類型款項名稱收支工程選擇指引1外包工程款工程進(jìn)度款(外)028-屬經(jīng)營活動的支付非上市/外包工程款總包合同的款項選擇此類2工程預(yù)付款(外)028-屬經(jīng)營活動的支付非上市/外包工程款3工程結(jié)算款(外)028-屬經(jīng)營活動的支付非上市/外包工程款4工程保修款(外)028-屬經(jīng)營活動的支付非上市/外包工程款-.