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文檔簡介
銀行賬戶管理1、銀行存款的核對方法銀行存款發(fā)生比較頻繁,企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時間的不同,往往會產生未達賬,即一方已經入賬而另一方卻暫時不能入賬,致使雙方余額不能達到一致。這種未達賬通常表現(xiàn)為以下四種情況:(1)銀行已經收款入賬,企業(yè)尚未入賬。(2)銀行已經付款入賬,企業(yè)尚未入賬。(3)企業(yè)已經收款入賬,銀行尚未入賬。(4)企業(yè)已經付款入賬,銀行尚未入賬。以上這些未達賬應經過企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對,除了對雙方記賬錯誤應各自加以改正外,對雙方的未達賬可以通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”根據下列公式加以平衡。銀行存款余額調節(jié)表公式銀行存款余額調節(jié)表,是在銀行對賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎上,各自加上對方已收、本單位未收賬項數(shù)額,減去對方已付、本單位未付賬項數(shù)額,以調整雙方余額使其一致的一種調節(jié)方法。銀行存款余額調節(jié)表的編制方法有3種,其計算公式如下:企業(yè)賬面存款余額=銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項+銀行已付而企業(yè)未付賬項-銀行已收而企業(yè)未收賬項銀行對賬單存款余額=企業(yè)賬面存款余額+企業(yè)已付而銀行未付賬項-企業(yè)已收而銀行未收賬項+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項銀行對賬單存款余額+企業(yè)已收而銀行未收賬項-企業(yè)已付而銀行未付賬項=企業(yè)賬面存款余額+銀行已收而企業(yè)未收賬項-銀行已付而企業(yè)未付賬項通過核對調節(jié),“銀行存款余額調節(jié)表”上的雙方余額相等,一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節(jié)仍不相等,要么是未達賬項未全部查出,要么是一方或雙方記賬出現(xiàn)差錯,需要進一步采用對賬方法查明原因,加以更正。調節(jié)相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數(shù)。對于銀行已經劃賬,而企業(yè)尚未入賬的未達賬項,要待銀行結算憑證到達后,才能據以入賬,不能以“銀行存款調節(jié)表”作為記賬依據。銀行承兌匯票貼現(xiàn)的相關貼現(xiàn)貼現(xiàn)率:貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例就是銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。那么未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢?可以套用下面的貼現(xiàn)計算公式(設年貼現(xiàn)率為x%,月貼現(xiàn)率為y%)。佛如果按嫌照月利率計燕算,則貼現(xiàn)蘆計算公式為哥:匯票面值撲-匯票面值會×月貼斬現(xiàn)率y%藥×貼現(xiàn)日牽至匯票到期冰日的月數(shù);候暮部分銀祥行是按照天烈數(shù)來計算的盲,貼現(xiàn)計算儀公式為:匯刊票面值-匯惕票面值×芬年貼現(xiàn)率玩x%×愉(貼現(xiàn)日-遵承兌匯票到矩期日)的天虧數(shù)/3引60。近以上公階式只是大致疑的承兌匯票培貼現(xiàn)計算公宴式,實際中揭,還要根據煌是否是外地通匯票、實際再銀行托收時銹間等在計算駐中加、減天鄭數(shù)。最新銀暢行承兌匯票午貼現(xiàn)率還要響咨詢皆當?shù)劂y行,框這個利率是舊隨時都在變導動的。情電子支付簡數(shù)介及種類舞(一)電子乳支付的概念糖與電子支辮付是指單位薪、個人(以駐下簡稱客戶廈)直接或授睬權他人通過董電子終端向炸銀行冷發(fā)出支付指巖令,實現(xiàn)貨幣幣支付與資紐金轉移的行紹為。少這里的漲電子終端是械指客戶可用走來發(fā)起電子舟支付指令的搜計算機、電擇話、銷售點好終端、自動任柜員機、移迫動通訊工具付或者其他電柏子設備等。寶也就是說電仿子支付不僅慌僅是通過計堆算機實現(xiàn)“撈無紙化”,浸打通過疊銀行進雹行支付也屬鑰于電子支付續(xù)的范疇。顫顫(二)電子企支付種類耐根據發(fā)傻起電子支付估指令終端的尤不同,電子譽支付可以分扣為:唱1.網企上支付,也描就是通過網弱上銀行支付景。斬是目前啟應用比較多屠的一種電子返支付類型,子相對于其他冠類型的電子壺支付,它雖物然也“摸不粱著”,但至角少能夠“看株得見”款項慈的來龍去脈腸,因為比傳失統(tǒng)結算方式盛簡單快捷,治而且又能隨他時查詢,因繁此被廣泛采店用。洽2.電境話支付,也暗就是通過電坦話銀行支付臉。翼3.移梯動支付,最宜常見的有通寬過移動短信橫確認來完成飯的支付,款蓮項直接從手涂機話費中扣朗除。攀4.銷喉售點終端交平易,也就是森平時用的刷遮卡支付方式怎。繭5.自濟動柜員機交搶易,也就是假到銀行設的泥自動柜員機免根據提示辦綢理轉賬支付栽。陰6.其鑒他電子支付甜。欣出納須知的片銀行卡知識魚(一)赴銀行范卡的含義極銀行卡造,是指由商嘆業(yè)銀行(含迫郵政巡金融搞機構,下同蜘)向社會發(fā)撐行的具有瓣消費胞信用、轉賬今結算、存取滲現(xiàn)金等全部勇或部分功能軋的信用支付疤工具。蔥尾(二)單位題卡的申領和論使用乏1.申德領炕(1)感申領單位卡觀的單位,須樸在中國境內表金融機構開軍立基本存款砍賬戶;亮(2)距申領單位卡怖時應提供開饑戶許可證、既填制申請表嶺,還需提供毛發(fā)卡銀行要俱求的其他企慣業(yè)資料;?。?)伏符合條件并么交存一定金酬額的備用金骨后,銀行為垃申領人開立趨銀行卡存款以賬戶,發(fā)給撞申領單位銀火行卡;辭(4)計單位卡可申礦領若干張,貴持卡人的資險格由申領單舊位法定代表叨人或其委托口的代理人書病面指定和注半銷。倡2.使堅用阻在使用迅銀行卡結算礎方式時,應部遵循以下幾裙點規(guī)定:陣(1)偶單位卡賬戶虜?shù)馁Y金一律滔從基本存款娛賬戶轉賬存送入,不得交階存現(xiàn)金,不霞得將銷貨收就入的款項存遍入單位卡賬焦戶??埃?)綿單位銀行卡慌不得用于1額0萬元以上陳的商品交易拌或者勞務供衡應款項的結銜算。稍(3)黎單位卡一律洞不得支取現(xiàn)混金。房(4)頭需向賬戶續(xù)紹存資金的,言應該使用轉臘賬方式從基暢本存款賬戶隨轉賬存入。左妄過(三)信用壯卡的透支英銀行為遼了控制風險謹,對單位信征用卡的使用茂進行了嚴格傘的規(guī)定,規(guī)乏定如下:柔1.單帥位卡的單筆候透支發(fā)生額這不得超過5濕萬元(含等悉值外幣)。汗殘2.單廢位卡同一賬雀戶的月透支竄余額不得超嚴過發(fā)卡銀行謎對該單位綜牙合授信額度攤的3%。無煮綜合授信額薦度可參照的猴單位,月透罩支余額不得萬超過10萬煙元(含等值熄外幣)。勤3.準柿貸記卡的透疼支期限最長百為60天。床貸記卡的首噴月最低還款逐額不得低于豐其當月透支張余額的10吵%。豆妻(四)單位怖銀行卡的銷海戶撿當不再邪繼續(xù)使用銀字行卡時,應瀉主動持銀行捧卡到發(fā)卡銀叔行辦理銷戶渾。如果辦理處銷戶時賬戶棵內還有余額或,銀行會將近該賬戶內的庫余額轉入基列本存款賬戶悲,不予提取邀現(xiàn)金。作持卡人灑透支的,只胃有在還清透偶支利息后,辣符合下列情瀉況的才可以刊辦理銷戶:嶼神1.銀及行卡有效期帽滿45天后療,持卡人不冶更換新卡的不;火2.銀倦行卡掛失滿孟45天后,見沒有附屬卡雜又不更換新夫卡的;帆3.銀排行卡被列入引止付名單,毒發(fā)卡銀行已駱收回其銀行白卡45天的僻;駁4.持刊卡人要求銷蹲戶或者擔保丘人撤銷擔保肺,并已交回摘全部銀行卡談45天的;款掙5.銀婚行卡賬戶兩爹年以上(含蝦兩年)未發(fā)里生交易的;暑擱6.持洲卡人違反其藏他規(guī)定,發(fā)躁卡銀行認為司應該取消資洪格的。敵辦理銷叫戶時應當交栽回銀行卡,擦有效銀行卡部無法交回的劉,銀行直接餅予以止付。除薄泉(五)銀行引卡的掛失楚銀行卡景丟失后,使壘用人應立即鼻持本人身份芬證件或其他豆有效證明,播并按規(guī)定提短供有關情況講,向發(fā)卡銀數(shù)行或代辦銀皮行申請掛失辱。發(fā)卡銀行搭或代辦銀行坡審核后辦理午掛失手續(xù)。跳免如果因窮持卡人不及崗時辦理掛失茶手續(xù)造成損纏失的,應自疫行承擔該損鬧失;如果持肚卡人辦理了怎掛失手續(xù),吹因發(fā)卡銀行桌或代辦銀行碧的原因給持音卡人造成損繭失的,應由珠發(fā)卡銀行或燃代辦銀行賠織償該損失。鐵辱什么是支票哨密碼單獵支票密碼單亞是出票人在果簽發(fā)支票時姿,將簽發(fā)人歉賬號、業(yè)務卡種類、簽發(fā)齊日期、金額貴等票面信息啦輸入支付密池碼器中,由兄支付密碼器嗚自動計算出沃的支付密碼表。出票人簽猴發(fā)支票時將脫支付密碼器最生成的支付饑密碼填寫或壤打印在需要察簽發(fā)支票的理支付密碼欄駛中。竭支票上避的支付密碼復按來源分為濾支付密碼器剝生成的支付復密碼和支票謝密碼單提供冬的支付密碼將兩種。厘支付密男碼器生成的驚支付密碼是昌出票人在簽壯發(fā)支票時,角將簽發(fā)人賬組號、業(yè)務種策類、簽發(fā)日扯期、金額等州票面信息輸步入支付密碼僵器中,由支這付密碼器自只動計算出的賞支付密碼。漲出票人簽發(fā)面支票時將支鞠付密碼器生牲成的支付密貌碼填寫或打線印在需要簽麥發(fā)支票的支影付密碼欄中浪。抖支付密背碼單提供的攤支付密碼是辛出票人在購悟買支票時,藍銀行險操作人員在革支付密碼單斤管理系統(tǒng)中給輸入出票人樓的付款賬號嘗等信息后,們由系統(tǒng)為每據張支票生成墾一組密碼,飲并將密碼單辨打印出來連樸同支票一同轎交給出票人虎。出票人在直簽發(fā)支票時若,將該支票痛在支付密碼擴單上的支付圓密碼填寫或網打印在需要遍簽發(fā)支票的伙支付密碼欄虛中恥銀行存款的銹管理辦法攪姜銀行必存款就是企忠業(yè)存放在銀希行或其他抱金融科機構的貨幣壁資金。按照犧國家有關規(guī)別定,凡是獨話立核算的單培位都必須在舅當?shù)劂y行開愁設賬戶。企叼業(yè)在銀行開格設賬戶以后鍵,除按核定津的限額保留李庫存現(xiàn)金外心,超過限額瓶的現(xiàn)金必須造存入銀行;撞除了在規(guī)定窯的范圍內可膛以用現(xiàn)金直濁接支付的款墓項外,在經湖營過程中所燒發(fā)生的一切替貨幣收支業(yè)象務,都必須漸通過銀行存略款賬戶進行福結算。座按照國校家《坦支付結算辦乏法晌》的規(guī)定,找企業(yè)應在銀蜜行開立賬戶鬼,辦理存款憂、取款和轉頓賬等結算。蘋企業(yè)在銀行租開立人民幣估存款賬戶,毛必須遵守中棵國人民銀行誘《銀行賬戶更管理辦法》詢的各項規(guī)定勒。夫飛1.銀行存菠款開戶的有得關規(guī)定丟銀行存畏款賬戶分為拉:洽(1)杰基本存款賬袖戶瓶(2)賊一般存款賬徹戶影(3)溉臨時存款賬隸戶燥(4)魔專用存款賬座戶那基本存嫌款賬戶是企各業(yè)辦理日常點結算和現(xiàn)金酸收付的賬戶丘。企業(yè)的工殲資、獎金等灶現(xiàn)金的支取敢,只能通過俱基本存款賬各戶辦理;一港般存款賬戶拔是企業(yè)在基兵本存款賬戶指以外的銀行糧借款轉存、罰與基本存款彩賬戶的企業(yè)異不在同一地裹點的附屬非磚獨立核算單建位的賬戶,意企業(yè)可以通仙過本賬戶辦鈔理轉賬結算擇和現(xiàn)金繳存月,但不能辦僻理現(xiàn)金支取私;臨時存款寧賬戶是企業(yè)旦因臨時經營閱活動需要開糟立的賬戶,打企業(yè)可以通舊過本賬戶辦磁理轉賬結算使和根據國家胸現(xiàn)金管理的可規(guī)定辦理現(xiàn)璃金收付;專郊用存款賬戶展是企業(yè)因特甲定用途需要帽開立的賬戶削。一個企業(yè)攪只能選擇一撞家銀行的一凍個營業(yè)機構醬開立一個基喜本存款賬戶冤,不得在多懼家銀行機構權開立基本存仙款賬戶;不怒得在同一家狂銀行的幾個蠻分支機構開祝立一般存款處賬戶。戒企業(yè)在害銀行開立賬嫁戶后,可到所開戶銀行購汽買各種銀行倘往來使用的蒼憑證(如送膊款簿、進賬怨單、現(xiàn)金支耕票、轉賬支懇票等),用炭以辦理銀行主存款的收付拜款項。崇企業(yè)除掌了按規(guī)定留襖存的庫存現(xiàn)戚金以外,所友有貨幣資金將都必須存入采銀行,企業(yè)裳與其他單位斗之間的一切嶄收付款項,尊除制度規(guī)定融可用現(xiàn)金支花付的部分以繁外,都必須模通過銀行辦飛理轉賬結算注,也就是由靠銀行按照事鴿先規(guī)定的結顛算方式,將輪款項從付款樹單位的賬戶豎劃出,轉入乓收款單位的梁賬戶。因此懲,企業(yè)不僅映要在銀行開趴立賬戶,而早且賬戶內必奮須要有可供梨支付的存款牽。擱卡2.銀行匆結算紀律格企業(yè)通櫻過銀行辦理煎支付結算時別,應當認真滲執(zhí)行國家各預項管理辦法敵和結算制度勿。中國人民暫銀行199墨7年9月1乎9日頒布的殼《支付結算完辦法》規(guī)定才:單位和個衰人辦理支付豆結算,不準織簽發(fā)沒有資酸金保證的票面據或遠期支妥票,套取銀運行信用;不妥準簽發(fā)、取級得和轉讓沒覺有真實交易抄和債權債務壇的票據,套之取銀行和他熊人資金;不剪準無理拒絕偵付款,任意駛占用他人資副金;不準違抱反規(guī)定開立損和使用賬戶側。菠教你怎樣填灣寫支票輝支票在抬會計凍日常工作中鉤接觸得非常續(xù)多,簽發(fā)和紛接收支票中遍也存在著很啦多細節(jié),工謝作中稍不注梯意這些細節(jié)鼠,支票就得桿作廢。作為摸財會架新手一定要搶注意。立支票的間填開注意大侍寫;不要有成改動;賬戶富、名稱不要朗寫錯。呀逝現(xiàn)金支票憑在正面蓋財?shù)魟照潞兔聨ぃê托筱y行僵預留印鑒相磚符),背面構也要蓋相同蘋的章。在背菊面還要填寫桐取款人的身哄份證號碼和啊姓名。友烤實務操作吧欄目小編提獎示:應特別拼注意的是現(xiàn)妨金支票的日梁期必須是當丈天日期,否莫則支票無效羅。策計轉賬支票速只需在正面影蓋財務章和頃名章即可,枝其他處不需繪蓋章。礎眉要填寫的內扯容:含1、日由期(大寫)稱;淋2、金金額,大寫金固額靠左側;怒小寫金額;恢虛3、蓋召章。財務專歸用章和法人丑代表人名章階。禽4、預戰(zhàn)留密碼的還持要填寫密碼速。支票是僑商務活動中食使用最多的糠票據,業(yè)務耀人員在收支西票時要提防姨“支票陷阱猾”,因為票虜據退票會帶校給企業(yè)難以溉彌補的財務擊損失?,F(xiàn)就昏實際業(yè)務中渡可能存在的只“支票陷阱駕”加以說明由。綁沾一、關于簽犁名蓋章估出票人在低支票上簽名上蓋章,是負移擔票據債務嗎的一種具體屈表示,當支墳票退票時,待要負起出票類人的責任,佛償還支票上皺所記載的金挖額。簽名蓋槽章要蓋在支翅票上出票人方欄的位置,擱蓋在其它地擊方,就不發(fā)播生簽名蓋章農的效力,屬牽于不合格支紛票。實際操冷作中,收票狼人應注意以避下幾點:和1.沒裁有簽名蓋章嗎的支票不能草收。鑒章空悠白的支票是完“不完全票氧據”,這種倘票據無法律氧效力。必須物請出票人補盟蓋印鑒方可乖接收。幟2.出授票簽名或蓋喚章模糊不清更的支票不能靈收。這種鑒等章不清楚或搜不明的支票幼經常被銀行陽退票。皺3.支巴票上簽章處柴只有出票人夫的指印,沒和有其他簽名邀或蓋章,最訓好拒收。支抽票上的簽名弓能以蓋章的牧方式代替,齡但不能以捺辯指印代替簽欲名。劈4.圖拴章顛倒的支爐票是有效的軍,可以收受恥。餡5.蓋質錯印章涂銷策后,再加蓋慕正確印鑒的偉支票,可以事收。無6.蓋篇章應蓋在指設定位置,如凳果超出指點巨范圍,則視芽為支票無效緣。盯7.蓋貸章要注意,廉章與章之間旁不可以重疊導,若重疊銀銜行一定會退民票。問憂二、關于發(fā)啊票時間淚1.沒棍有填寫出票自年月日的支沉票,最好不確收。缺少出亮票年月日的劃支票是無效哭支票,出票截人不必負任某何的票據責逆任。如果出你票人授權收皂票人代填日攜期,收票人泊在收受支票荷時,應要求恨出票人出具耗“授權書”紛作為證明,壯否則有可能芒吃偽造有價申證券粒的官司。羽2.出嫌票年月日改診寫后,必須端在改寫處蓋毒章。如不蓋析章,這種支罰票會被銀行霸退票。餐烏三、關于支制票金額盒
金額明是支票必須宋記載的事項餡之一,也是深票據債務人迅員擔保范圍緞的指標。支隆票的金額應禮以大寫數(shù)字棉來書寫,以幟示慎重,并怎可以防止遭窄人涂改。因惱此,金額一嬌經填寫,就吹不能改寫,毫否則,支票負無效。迎對于支姨票金額應注撫意以下問題慈:1.票消面大寫金額信欄內漏寫“間元”字的支罷票,不可收共受。我國通蹄用的幣制單蘿位有元、角亞、分。只有陶記載數(shù)字,踢而無“元”刃的記載,其于金額難以確筋定。執(zhí)2.大孔寫金額經涂抓改的支票是暴無效支票,勻絕對不能接眉收。3.界支票上大寫屋金額不應當上寫零,而多紅寫零的支票萌,盡可能不此要收。金額準位數(shù)連續(xù)有堅幾個零時,層應只寫一個露零字。比如喝50005踐元,應寫成耳“伍萬零五衡元整”,而橋不能寫成“虎伍萬零零伍交元整”。眉4.票是面金額填寫唐“拾元整”病的支票,不蒸可收受。銀胡行實務對有悶關支票金額葉的寫法有特毀別的要求,濟10元應寫艷為“壹拾元樓整”。春5.支濕票上大寫金斗額寫“廿”舅絕對不能接侄收。20元踏的正確寫法抓是“貳拾元觀整”,如果基寫成“廿”液,銀行會以擱退票方式處滴理。售6.“嚴整”字對于扛支票也相當尺重要。要注曬意以元或角延結束的金額歐應該填寫“多整”字,若槽以分結束,狀則不能填寫鬧“整”字。唇銀行結算方怖式的種類楚每位財務館出納惹人員都應該扒牢牢地掌握酒銀行孝基礎知識,信了解銀行結籍算方式。以彼下總結了銀屢行的各種結籠算方式,以停供大家參考摧。伯族1、銀行匯嫂票喇銀行匯獻票是匯款人紋將款項交存咬當?shù)爻銎便y括行,由出票各銀行簽發(fā)的扶,由其在見情票時,按照折實際結算金范額無條件支戶付給收款人盆或持票人的總票據。它使旱用靈活、票倆隨人到、兌完現(xiàn)性強等特外點。適用于茄先收款后發(fā)勾貨或錢貨兩唱清的商品交細易。單位和怪個人各種款仆項結算,均虹可使用銀行餅匯票。銀行療匯票的付款直期限為自出幅票日起1個賤月內。銀行務匯票的收款餡人可以將銀毯行匯票背書兩轉讓給他人掠。撇鐮2、銀行本經票鉆銀行本澇票是銀行簽貞發(fā)的,承諾符自己在見票躁時無條件支倚付確定的金交額給收款人行或者持票人屯的票據。銀渡行本票由銀優(yōu)行簽發(fā)并保套證兌付,而竟且見票即付鍵,具有信譽盲高,支付功窯能強等特點夠。銀行本票乒發(fā)定額本票馬和不定額本堅票。定額本怠票的面值有琴1000元廢、5000鴿元、100明00元和5墳0000元黑。銀行本票欄的付款期限疤為自出票日概起最長不超班過2個月。爸銀行本票可遭以根據需要陜在票據交換矩區(qū)域內背書掩轉讓。鵲耽3、商業(yè)匯概票送商業(yè)匯抓票是出票人另簽發(fā)的,委那托付款人在傷指定日期無窄條件支付確菠定的金額給傳收款人或者液持票人的票桂據。在銀行唐開立存款賬扭戶的法入以污及其他組織冷之間須具有旺真實的交易渣關系或債權獵債務關系,扭才能使用商拉業(yè)匯票。商著業(yè)匯票的付鉆款期限由交閑易雙方商定乓,最長不得皂超過6個月狀。商業(yè)匯票惹提示付款期俯限自匯票到密期日起10偶日內。商業(yè)從匯票可以由革付款人簽發(fā)摸并承兌,也逆可經由收款治人簽發(fā)交由睬付款人承兌濟。商業(yè)匯票部可背書轉讓篇。財商業(yè)匯多票按承兌人露不同分為商乖業(yè)承兌匯票繳和銀行承兌荒匯票兩種。偷商業(yè)承兌匯竄票是由銀行綁以外的付款澤人的承兌。紡銀行承兌匯雄票由銀行承唱兌,由開立粘存款賬戶的戒存款人簽發(fā)覽。杏漿4、支票縣支票是腐單位或個人貝簽發(fā)的,委系托辦理支票稼存款業(yè)務的送銀行在見票泡時無條件支跡付確定的金傳額給收款人質或者持票人黨的票據。支興票結算方式盾是同城結算態(tài)中應用比較偏廣泛的一種蜜結算方式。姿單位和個人漏的同一票據蝕交換區(qū)域的格各種款項結品算,均可以死使用支票。屠現(xiàn)金支票只慢能用于支取劉現(xiàn)金;轉賬田支票只能用笑于轉賬;普蝴通支票可以允用于支取現(xiàn)絕金,也可以即用于轉賬。碑支票的提示壞付款期限為阻自出票日起芽10日,中套國人民銀行妄另有規(guī)定的毯除外。褲逆5、信用卡塞碎信用卡吉是指商業(yè)銀扣行向個人和翅單位發(fā)行的揪,憑以向特某約單位購物懇、尺消費挽和向銀行存廉取現(xiàn)金,且禽具有消費信塞用的特制載濱體卡片。信扣用卡按使用代對象分為單既位卡和個人憲卡;按信譽法等級分為金顆卡和普通卡坐。單位卡一專律不得用于蜓10萬元以錯上商品交易齡、勞務供應步款項的結算沉,不得支取災現(xiàn)金。信用吉卡在規(guī)定的誰限額和期限夢內允許善意禁透支,透支秤額金卡最高爪不得超過1卵0000元座,普通卡最把高不得超過鴨5000元些。透支期限慚最長為60怎天。姻聚6、匯兌撿匯兌是待匯款人委托汁銀行將其款羅項支付給收書款人的結算最方式。匯兌蹈分信匯和電調匯兩種。匯淺兌結算方式粒適用于異地脾之間的各種評款項結算??钐簬?、委托收振款頸委托收悼款是收款人濤委托銀行向度付款人收取謠款項的結算革方式。無論犧單位還是個幼人都可收取遵同城和異地雁的款項。委邁托收款結算侍款項劃回的彎方式分為郵匠寄和電報兩丹種。鏟永8、托收承腐付學托收承突付是根據購齒銷合同由收霜款人發(fā)貨后本委托銀行向落異地付款人妹收取款項,置由付款人向甩銀行承認付院款的結算方哄式。辦理托洪收承付必須績是國有企業(yè)記、供銷合作暮社以及經營茫管理較好,授并經開戶銀短行審查同意悠的城鄉(xiāng)集體民所有制工業(yè)偉企業(yè)。闊托收承基付款項劃回那方式分為郵殘寄和電報兩村種,它的結優(yōu)算每筆的金陸額起點為1魄0000元揮,新華膝書店掙系統(tǒng)每筆金翁額起點為1夠000元。繼采用托收承亡付結算方式棍時,購銷雙交方必須簽有詞符合《經濟頑合同法》的框購銷合同,握并在合同上理訂明使用托督收承付結算仙方式。按照艘《旺支付結算辦心法羞》的規(guī)定,珍承付貨款分歷為驗單付款車與驗貨付款枯兩種。驗單幻付款是購貨巷企業(yè)根據經呈濟合同對銀儀行轉來的托村收結算憑證怖、發(fā)票賬單想及代墊運雜京費等到交易眾所進行審查哭無誤后,即驢可承認付款早。驗貨付款點是購貨企業(yè)腔等到貨物運瞎達企業(yè),對臣其進行檢驗懸與合同完全招相符后才承贊認付款。叨沈9、信用證染煌信用證棗結算方式是胞國際結算的荷一種主要方擊式。采用信勺用證結算方經式的,收款偏單位收到信絞用證后,即舊備貨裝運,挪簽發(fā)有關發(fā)李票賬單,連泰同運輸單據蠻和信用證,索送交銀行,闊根據退還的皺信用證等有條關憑證編制征收款憑證;幕付款單位在暈接到開證行右的通知時,以根據付款的遙有關單據編撤制付款憑證念。保銀行電子回考單徹造銀行淘回單,對于村每一名財務祥人員來說都英不陌生。我笛們每天發(fā)生務的收付款業(yè)筒務都會有銀菌行回單與之扒對應。以用堤來企業(yè)日常亞的賊賬務處理醋。近幾年,新在互聯(lián)網飛杠速的發(fā)展下摘,網上銀行咽越來越被大良家所認可。還對于企業(yè)來緣說,同時出充現(xiàn)了銀行電數(shù)子回單。響銀行電詠子回單是為螞企業(yè)客戶提名供其網銀付悠款交易查詢金、下載、打垂?。ㄑa打)坦以及驗證功卡能的電子回鼓單。其特點策是:姥(1)工信息詳細豐酒富。電子回壟單記載了企良業(yè)網上付款翅交易的各種植詳細交易信仔息。歲(2)役認證真實可胡靠。電子回素單加蓋了銀般行電子回單沿專用章,并搭且標注了電侄子回單號和翠驗證碼,以扇確保電子回顧單的真實性踩和可認證性揚。蘇(3)己使用方便快藏捷。電子回隸單提供7×狹24小時全互天候賬戶電眠子回單查詢桃功能,可以泊輕松完成各烤類交易的企組業(yè)賬務處理楊。在銀行開怨立單位結算樓賬戶的企業(yè)殊到開戶網點爐柜面注冊普項及版企業(yè)網孟銀后,即可桃使用此功能趕。晌當然,撒有利必有弊百。電子回單宇固然方便,拋但在使用的純同時也應該賤注意以下幾論個問題:范(1)用電子回單為木補打回單,鈴請勿重復斥記賬融;塌(2)血此回單不作陽為收款方發(fā)音貨依據。癢(3)握每筆交易的易電子回單的每回單號是唯趟一的,而回叛單驗證碼不腥唯一,每次仆打印時都會成重新生成新引的回單驗證蜜碼。買如何設置出煌納日記賬遣出納日財記賬水是一種特殊最的明細賬。別為了加強現(xiàn)耐金和店銀行貴存款的管理竿和核算,各押單位通常都豪應當設置現(xiàn)種金日記賬和拜銀行存款日鋒記賬,以便嫩逐日核算和罵監(jiān)督現(xiàn)金與渾銀行存款的漿收入、付出險和結存情況漠。現(xiàn)金日梯記賬和銀行它存款日記賬縮的賬頁一般勢采用三欄式堂(表略),惜即借方、貸泉方和余額三暗欄,分別反注映現(xiàn)金或銀懇行存款和收恩入、付出與墨結存情況,弊并在“摘要?!睓诤竺嬖O側置“對方科辦目”欄。如核果收、付款犬憑證數(shù)量較微多,為了簡平化記賬手續(xù)碗,同時也為肌了通過現(xiàn)金期日記賬和銀饅行存款日記刪賬匯總登記森總賬,也可較以采用多欄回式,即在收斥入和付出兩蹤欄中分別按斤照對方科目栽設置若干欄態(tài)目,也就是滑在收入欄按舊貸方科目設別欄目,在付紐出欄按借方射科目設欄目禽。采用多欄貞式以后,如恨果住會計烘科目較多,腸造成篇賬過嗚大,還可以紀分設現(xiàn)金(言銀行存款)兄收入日記賬蝴和現(xiàn)金(銀岡行存款)支持出日記賬(荷表略)。聰必須說葉明的是,現(xiàn)強金日記賬和燒銀行存款日抓記賬必須采說用訂本式賬例簿。不得用膝銀行對賬單肢或者其他方聚法代替日記唐賬。映銀行余額調談節(jié)表的編制瞧步驟寧怎銀行告余額調節(jié)表帝編制步驟為潛:貸(1)水按銀行存款螞日豪記賬爭登記的先后間順序逐筆核廳與銀行對賬妹單核對,對播雙方都已登素記的事項打糾“√”;遮(2)偽對日記賬和諒對賬單中未行打“√”項鞠目進行檢查計,確認是屬芬于記賬錯誤蘿,還是屬于泛未達賬項;疊菠(3)紙對查出的企灰業(yè)記賬錯誤裹按照一定的阿錯賬更正方嚼法進行更正熊,登記入賬降,調整銀行工存款日記賬猴賬面余額;范對銀行記賬壁錯誤通知銀性行更正,并旅調整銀行對優(yōu)賬單余額;悉雜(4)輪編制銀行存租款余額調節(jié)族表,將屬于笑未達賬項的陽事項計入調掩節(jié)表,計算咐調節(jié)后的余骨額。話辦理跨境貿趙易人民幣結社算應注意哪宴些細節(jié)受首先,試點見企業(yè)有明確頂?shù)馁Y信要求旱,并非所有補試點地區(qū)的神進出口企業(yè)蹈均能試點跨攏境貿易人民顏幣結算業(yè)務螺。鋤根據《??缇迟Q易人巖民幣結算試模點管理辦法姻》(中國人國民啊銀行儉、財政部、斥商務部、海方關總署、國鮮家非稅務槽總局、中國僅銀行業(yè)監(jiān)督義管理委員會陸公告[20淚09]第1狗0號,以下朵稱《辦法》招)規(guī)定,試格點企業(yè)應具味備以下條件避:掏一是企隙業(yè)的財務猛會計表制度健全,盼且未發(fā)生欠昏稅的。要是塞企業(yè)的財務渠會計制度不嬸健全,或者籃發(fā)生欠稅行潑為,試點企速業(yè)的資格評挺審將很難通檔過。塌二是辦呼理出口貨物監(jiān)退(免)稅墾認定必須在峽2年以上,認且日常申報送出口貨物退粒(免)稅正妙常、規(guī)范,撈能按稅務機緩關要求保管疫出口退稅檔授案資料。類三是近蒜兩年來,申初請試點企業(yè)子沒有被發(fā)現(xiàn)陵曾經從事過掙不規(guī)范業(yè)務廳;企業(yè)未曾際發(fā)生過偷稅狼、逃避追繳刑欠稅、抗稅秀、騙取出口看退稅等支涉稅薄違法行為;丸企業(yè)未被發(fā)稍現(xiàn)虛開發(fā)票柴(含農產品爹收購發(fā)票)生和使用虛開律的增值稅專特用發(fā)票申報妻出口退稅等摩問題。同時聚,申請試點偏企業(yè)在評審裁期間不能有乞涉及有關稅蒸務違法案件爐檢查。意幸其次,試點唇企業(yè)人民幣潮結算無需經削過蘿外匯久核銷環(huán)節(jié),刪同樣享受出耐口貨物退(涉免)稅政策御。議根據《辦法傾》規(guī)定,跨瞇境貿易人民務幣結算不納絕入外匯核銷滑管理,試點立企業(yè)無需辦抖理進出口收旱付匯核銷手事續(xù)。也就是丑說,試點企柱業(yè)在辦理跨央境貿易人民饒幣結算業(yè)務鮮時,不用到蛇外匯局辦理賽收付匯核銷騎的環(huán)節(jié),更弓加便捷,而龍且不會影響述企業(yè)的出口錫退稅。根據傅規(guī)定,試點較企業(yè)使用人聾民幣結算的命出口貿易,仍按照規(guī)定享喪受出口貨物群退(免)稅債政策。這里篩需要提醒注長意三個問題蝶:燃一是試促點企業(yè)應單趙獨向主管稅碼務機關申報購,如與其他雞出口貨物一湊并申報的,掀應在申報表及中對跨境貿芳易人民幣結良算出口貨物勵報關單進行垮標注。遙二是試曉點企業(yè)如違奧反國家有關進規(guī)定,不僅辰要被依法處推罰,還有被佩取消試點資眨格的風險。臘三是試愚點企業(yè)有關魄跨境貿易人才民幣結算的溜違法違規(guī)信仰息,將錄入在有關部門共秋享的人民幣語跨境收付信柱息管理系統(tǒng)女和人民銀行鮮企業(yè)信用信鑰息基礎數(shù)據屋庫,建議企錄業(yè)本著誠信度經營的理念援,以免得不階償失。享津再其次,試席點企業(yè)的人柱民幣資金存識放境外要及狠時備案。重為滿足企業(yè)尊實際要求,佩試點企業(yè)可霧以按規(guī)定將吼出口人民幣住收入存放境嚴外,但必須讀通過境內結逼算銀行向人艱民銀行當?shù)啬Ψ种C構備壟案。在貨物寫出口后21蠶0天時,試掉點企業(yè)未將巖人民幣貨款撲收回境內的網,應當在5渾個工作日內悅通過其境內乓結算銀行向泄人民幣跨境得收付信息管棵理系統(tǒng)報送報該筆貨物的凡未收回貨款初的金額及對據應的出口報正關單號,并含向其境內結劃算銀行提供巾相關資料。撕試點企業(yè)應香當選擇一家杜境內結算銀賽行作為其跨貧境貿易人民凱幣結算的主謎報告銀行,使由主報告銀捎行負責提示傍試點企業(yè)履釣行相關信息撤報送和備案跌義務。試點障企業(yè)在開辦快跨境貿易人喂民幣結算業(yè)導務中,還應咸當確??缇虫i貿易人民幣期結算的貿易牽真實性,建呈立跨境貿易萬人民幣結算領臺賬,準確搜記錄進出口緒報關信息和李人民幣資金巾收付信息;漿對于跨境貿蜓易人民幣結咳算項下涉及朱的國際收支征交易,試點款企業(yè)應當按帳照有關規(guī)定底辦理國際收牧支統(tǒng)計申報蛾。腎捏最后,試點煩企業(yè)還應注妹意一些操作抹細節(jié)。下比如在合同裝簽訂環(huán)節(jié),纖試點企業(yè)在橡與境外簽訂讀人民幣計價蠻結算的貿易以合同時,應多注意了解境糊外企業(yè)是否煉有人民幣資哀金來源用以帥支付合同款羅項,以及交羞易對手所在摧國家、地區(qū)騰以人民幣報沿關是否會產昆生影響。在隱辦理跨境貿切易人民幣收柳付環(huán)節(jié),應券如實填寫并嘩向境內結算唱銀行提交證什明其貿易真曬實性背景的肢單證,配合扇境內結算銀兵行對交易單無證的真實性診及其與人民哭幣收支的一灣致性進行合截理審查,并宴建立跨境貿靠易人民幣結卻算臺賬,準之確記錄進出域口報關信息應和人民幣資劍金收付信息膽。救銀行存款收場付款憑證的善填制日期和捉依據訂(一)采用棵銀行司匯票方式。圓收款單位應貞當將匯票、郊解訖通知和浮進賬單送交敘銀行,根據丘銀行退回的瘦進賬單和有絨關的原始憑峰證編制收款田憑證;付款訂單位應在收提到銀行簽發(fā)叨的銀行匯票屠后,根據“退銀行匯票申已請書(存根月聯(lián))”編制茅付款憑證。賊如有多余款拉項或因匯票姿超過付款期哄等原因而退氏款時,應根翻據銀行的多戶余款收賬通算知編制收款衫憑證。瘡(二)田采用商業(yè)匯坦票方式。綠1.蠶采用商業(yè)承塊兌匯票方式拜。收款單位詞將要到期的賭商業(yè)承兌匯駱票連同填制誼的郵劃或電超劃委托收款穗憑證,一并董送交銀行辦輸理轉賬,根態(tài)據銀行蓋章或退回的收賬努通知,據以索編制收款憑場證;付款單嘴位在收到銀眨行的付款通辱知時,據以寬編制付款憑扇證。顧2.帳采用銀行承女兌匯票方式踏。收款單位申將要到期的初銀行承兌匯便票連同填制匆的郵劃或電矮劃委托收款倆憑證,一并熟送交銀行辦弓理轉賬,根費據銀行的收室賬通知,據泥以編制收款碗憑證;付款嫁單位在收到頓銀行的付款券通知時,據詳以編制付款其憑證。若收款單滾位將未到期醋的商業(yè)匯票鵲向銀行申請善貼現(xiàn)時,應蛋按規(guī)定填制辯貼現(xiàn)憑證,說連同匯票一端并送交銀行侄,根據銀行瀉的收賬通知跳,據以編制高收款憑證。添晶(三)暢采用銀行本君票方式。收望款單位按規(guī)雀定受理銀行塊本票后,應招將本票連同搭進賬單送交燃銀行辦理轉冠賬,根據銀禮行蓋章退回汗給收款單位敞的收款憑證給聯(lián)和有關原楚始憑證編制膏收款憑證;活付款單位在汗填送“銀行姜本票申請書棚”并將款項樣交存銀行,企收到銀行簽玩發(fā)的銀行本巡票后,根據洞申請書存根赤聯(lián)編制付款勝憑證。因銀巧行本票超過捐付款期限或稠其他原因要怎求退款時,筐在交回本票攜和填制的進最賬單經銀行踐審核蓋章后糧,根據銀行偶退回給收款搶單位的收款往憑證聯(lián)編制可收款憑證。企晴(四)蝕采用支票
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