福建某公司財務(wù)管理制度

福建省永安林業(yè)（集團(tuán)）股份財務(wù)管理制度目錄：一、適用范圍二、總則三、會計工作基礎(chǔ)范圍四、公司財務(wù)管理機構(gòu)及職責(zé)五、企業(yè)資金籌集、使用管理制度六、公司貨幣資金及內(nèi)部往來帳戶、應(yīng)收帳款管理制度七、企業(yè)存貨管理制度八、固定資產(chǎn)管理制度九、在建工程管理制度十、票據(jù)管理制度十一、成本費用的管理制度十二、對外投資、擔(dān)保管理制度十三、企業(yè)營業(yè)（銷售）收入、利潤及其分配管理十四、會計報表管理制度十五、會計電算化內(nèi)部管理制度十六、內(nèi)部會計控制制度的檢查、考核辦法第一章適用范圍一、本規(guī)則規(guī)定公司財務(wù)管理制度內(nèi)容、檢查與考核。二、本規(guī)則適用于公司本部及其下屬各事業(yè)部、全資子公司、控股公司（指公司擁有半數(shù)以上權(quán)益性資本或雖不擁有半數(shù)以上，但為公司所控制的被投資企業(yè)）。第二章總則一、公司的一切財務(wù)活動必須遵循《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》及《內(nèi)部會計控制規(guī)范—基本規(guī)范》。二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家制定的財務(wù)法規(guī)，正確運用董事會賦予的財務(wù)管理自主權(quán)。三、結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點，將財務(wù)管理貫于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，理順企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)好相關(guān)的職能部門，正確處理具體財務(wù)事項，確保公司財務(wù)活動有序運行。四、公司財務(wù)管理的基本原則及任務(wù)：1、為實現(xiàn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)，根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點運用價值形式合理組織財務(wù)活動。2、依法合理籌措、運用資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營需要，不斷降低融資成本，有效使用資金，提高資金使用效果。3、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)基礎(chǔ)管理，完善經(jīng)濟(jì)核算，努力做到增收節(jié)支，降低生產(chǎn)成本，完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。4、正確計算和反映企業(yè)經(jīng)營成果，依法分配企業(yè)實現(xiàn)的收入，繳納國家各項稅收。5、遵循財務(wù)政策法規(guī)，自覺維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項開支范圍。配合審計監(jiān)察等職能科室，加強財務(wù)監(jiān)督檢查，接受上級機關(guān)的檢查監(jiān)督。6、充分發(fā)揮財務(wù)職能作用，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核。為公司決策層提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)字依據(jù)。五、本制度自公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。六、本制度解釋權(quán)、修訂權(quán)歸公司董事會。伯走健逢慰緒第三章會鄰計工作基礎(chǔ)氧規(guī)范教一損、各單位根尤據(jù)《中華人探民共和國會形計法》和財益政部《內(nèi)部腳會計控制規(guī)婆范桃—汪基本規(guī)范》界，結(jié)合自身嘆內(nèi)部管理需棵要，建立健堤全相應(yīng)的內(nèi)博部會計管理軟控制制度?；笄鄱?、各單位必敘須建立內(nèi)部謎會計控制管爛理體系：坡篇1、各單位差會計機構(gòu)設(shè)舟置和會計人讓員配備。會擺計機構(gòu)依據(jù)蠟會計業(yè)務(wù)需色要設(shè)置，崇根據(jù)公司目率前生產(chǎn)經(jīng)營史特點，公司偉總部會計崗猴位設(shè)置：會讀計機構(gòu)負(fù)責(zé)過人、會計主浙管、主辦會蜓計、出納；寸所屬事業(yè)部勢財務(wù)科會計斧崗位設(shè)置：腳會計主管、野會計助理、皮潔出納。他卡2三、建立會計位人員崗位責(zé)撒任制。主要調(diào)包括：會計矮人員的工作矛崗位設(shè)置；址各會計給行工作崗位的化職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)萍；各會計工灘作崗位的人猛員和具體分挽工；會計工寇作崗位輪換聽辦法；對各鞠會計工作崗偽位的考核辦悄法。具體實跌施辦法參考番公司財務(wù)部帶崗位職責(zé)制幕浩訂。尤錘3珠、會計工作脖交接及會計啟人員培訓(xùn)制黎度。會計人剩員因工作調(diào)兵動或因故離血職，必辰須將本人所猴經(jīng)管的會計乞工作和資料健全部移交給瘡接交人員，紗并嚴(yán)格按照土公司制定的厲統(tǒng)一格式《戰(zhàn)會計人員工胳作交接表》垂、《辦公用匯品、代管物而品移交清單費》辦理接交濁，一般會計傳人員交接，剖由會計機構(gòu)熄負(fù)責(zé)人（會廣計主管人員戰(zhàn)）監(jiān)交，會朗計機構(gòu)負(fù)責(zé)玩人然（會計主管免人員）辦理盞交接手續(xù)，湯由單位負(fù)責(zé)諷人監(jiān)交，沒刑有辦清接交沃手續(xù)的調(diào)出匹單位不予簽晶章，調(diào)入單注位不予接收喇；會計人員午應(yīng)當(dāng)按照國棄家有關(guān)規(guī)定訊定期參加會靜計業(yè)務(wù)培訓(xùn)騰，保證會計顆人員每年有冰一定的時間亞用于學(xué)習(xí)和厘培訓(xùn)，每年奪初由各單位言上報培訓(xùn)計協(xié)劃，公司財抗務(wù)部根據(jù)實赤際情況報公平司人力資源教部批準(zhǔn)后，義安排相關(guān)人抱員學(xué)習(xí)培訓(xùn)屠。拋斗4羽、建立帳務(wù)瘡處理程序制竭度。主要內(nèi)榨容包括：會饒計科目及其城明細(xì)科目的貼設(shè)置和過染使用；會計唉憑證的格式障、審核要求促和傳遞程序抱；會計核算齒方法；會計般帳薄的設(shè)置折；傘摩編制會計報營表的種類和村要求；各單閥位會計指標(biāo)碑體系。湖緒5宇、建立內(nèi)部叮牽制制度。翁主要內(nèi)容包繼括：內(nèi)部牽串制制度的原釋則；組織分槳工；出堂納崗位的職疊責(zé)和限制條扣件；相關(guān)崗服位的職責(zé)和嫌權(quán)限。幸旦6鵲、建立會計筆稽核制度。注主要內(nèi)容包遞括；稽核工其作的組織形潛式和具體分午工；稽抽核工作的職張責(zé)、權(quán)限；屢審核會計憑宿證和復(fù)核會瘦計帳簿、會滋計報表的方墨法。欄芝7色、建立原始唇記錄管理制陜度。包括：伶原始記錄的躁內(nèi)容和填制供方法；原始戶記錄的意格式；原始朝記錄的審核賴、簽署、傳捆遞匯集要求騾。傍途8孫、建立定額征管理制度。豈主要內(nèi)容包巾括：定額管舞理的范圍；先制定和修訂呼定額的爽依據(jù)、程序棟和方法；定體額的執(zhí)行、開考核和獎懲州辦法等。榮效9、遮建立資產(chǎn)清省查制度。主姜要內(nèi)容包括闖：資產(chǎn)清查塑的范圍、期器限和方法；濫資產(chǎn)夠清查的組織摧；對資產(chǎn)清添查中發(fā)現(xiàn)問漸題的處理辦懇法；對財產(chǎn)瘡管理人員的榜獎懲辦法。透妄資產(chǎn)清查每駐年至少一次粉（各單位根勵據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)載、狀況可增驚加資產(chǎn)清查山盤點的次數(shù)捆），頁望公司本部成裁立資產(chǎn)清查慢盤點機構(gòu)，暮由公司分管蹈領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)測管理部、財時務(wù)部組成，景勸負(fù)責(zé)指導(dǎo)并缺督促公司每擁年度全面資滾產(chǎn)清查盤點川工作并將清箱查情況以及挖解決辦法向靈公司董事會淘報告；各基巷層單位相應(yīng)致成立資產(chǎn)清距查小組（由鳴單位負(fù)責(zé)人籍、生產(chǎn)科、挪財務(wù)科組成貿(mào)）具體組織毫所管資產(chǎn)的晴清查盤點，堤并做出清查艷盤點報告向低公司清查盤逃點機構(gòu)匯報員。利使活10、建立吐財務(wù)收支審廁批制度。包卵括財務(wù)收支粉審批人員和交審批權(quán)限；勝財務(wù)收支巷審批程序；寧財務(wù)收支審冤批人員的責(zé)毅任。具體按參照公司《關(guān)轉(zhuǎn)于財務(wù)審批鏡程序及權(quán)限羽暫行規(guī)定》壇執(zhí)行。儉摧滔11、建立落成本核算制勻度。主要內(nèi)完容包括：成芳本核算的對即象；成本核腰算的方法活和程序；成凝本分析等。足勸缸荒12、苦建立各單位胃的財務(wù)會計泛分析制度。烏主要內(nèi)容包速括：財務(wù)會餃計分析的基比本債要求和組織晨程序；財務(wù)蛙會計分析的鉆具體方法；幅財務(wù)會計分墾析報告的編秧寫要求。各禽事業(yè)部財務(wù)沸科月末組織為對本單位財屋務(wù)狀況分析前會并在次月并十日向公司副財務(wù)部定期浮匯報財務(wù)狀樂況分析及本聚月資金流量斜分析，具體友內(nèi)容如下：拆鉛⑴庭本期利潤分波析：通過與裙計劃相比較奔的方法分析遇本年主營業(yè)憑務(wù)收入、成階本、勢稅金及附加攪、期間費用掃、投資收益民、補貼收入平、營業(yè)外收蘭支的完成情缺況，說明完怒成計劃的因跨素，分析與艘計劃差距的尸原因；估?、莆瓯酒阡N售情六況分析：分兔析各事業(yè)部代主要產(chǎn)品銷泄售完成情況汽，說明未完蠻成計總劃的主要原喝因，提出改予進(jìn)措施；壯爽⑶栗本期生產(chǎn)情而況分析：分卻析本年各事但業(yè)部主要產(chǎn)通品生產(chǎn)完成捉情況，分析集期末鍋庫存產(chǎn)品的束結(jié)構(gòu)，提出拆降低庫存的砌措施；指交⑷早應(yīng)收帳款分廣析：比較應(yīng)吉收帳款與年星初差異情況泊，分析增減掛原因，重點鞠說明超增加的結(jié)構(gòu)簽、原因；躲升⑸花存貨分析：墓比較存貨與壓年初的差異痰情況，分析洞增減原因；釋倘⑹呆主要指標(biāo)分喉析。包三至、會計核算奸原則：倘恥1、會計年競度自公歷1虛月1日起菌至12月3學(xué)1日止；富砌陽2譽、會計核算專以人民幣為衣記帳本位幣響；敘3肚、記帳原則匪采用權(quán)責(zé)發(fā)骨生制；爆4估、記帳方法電采用借貸記塊帳法；襪5挽、一切會計任憑證、帳簿承和報表的各傾種文字記錄廚必須使用中牲文，數(shù)目字奉使用阿狼拉伯?dāng)?shù)字，猶除需用復(fù)寫歡紙的單據(jù)可垃使用圓珠筆復(fù)外，記載書拿記一律使用淘鋼筆嚴(yán)禁使鏡用鉛筆；鍬糕6廳、各單位根毅據(jù)實際發(fā)生加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)眼事項，辦理賭會計手續(xù)，馬進(jìn)行會計核賀算，款狠項和有關(guān)證抽券的收付，環(huán)財物的收發(fā)膏、增減和使跪用，債權(quán)債滅務(wù)的發(fā)生和際計算資本、耍資產(chǎn)的增減械、收入、支圍出、成本、抱費用的計算倘；財務(wù)成本途的計算和處弱理需辦理會政計手續(xù)、進(jìn)銹行會計核算熱的其他事項濱；啄斤7竟、實行會計蹲電算化的，然其會計帳簿橋的登記、更信正，應(yīng)當(dāng)符羅合財政統(tǒng)一本的會計給電算化制度誤規(guī)定?？岫缺P籮供浙第四編章公司財經(jīng)務(wù)管理機構(gòu)物及職責(zé)啦料一、公司總暴部為企業(yè)法哲人單位，董伍事長為企業(yè)預(yù)法人代表，血依照公司目月前經(jīng)營逗機制在財務(wù)融管理上的主揮要權(quán)責(zé)有：聰呈設(shè)1、對公司伍的會計工作察和會計資料藝真實性、完分整性負(fù)責(zé)；嚷肌博2、確定財毯務(wù)管理機構(gòu)紹的設(shè)置，并弊組織擬定企壤業(yè)財務(wù)管理江辦法，督促修公司財半務(wù)計劃方案楊的實施。伴吐碧二、公司分洗管財務(wù)的領(lǐng)弄導(dǎo)主要權(quán)責(zé)狼：科取1、行使董漂事會賦予分寒工負(fù)責(zé)制，周貫徹《會計順法》，承擔(dān)孟會計核算的具法律責(zé)任；渣孔井2、審核重洽要財務(wù)事項點；子銜3、協(xié)調(diào)財對務(wù)部門與各風(fēng)職能科室、岡基層單位的垂關(guān)系；宋理4、組織制屯定財務(wù)計劃為，負(fù)責(zé)并督側(cè)促財務(wù)計劃濾落實、執(zhí)行型情況；感息5尺、定期檢查康各職能科室蝦、各基層單桌位財務(wù)計劃抓執(zhí)行情況，有并研究解決駝計劃胸執(zhí)行中出現(xiàn)夕的問題。謊畏跡三、財務(wù)部笑門是公司內(nèi)曉部實施財務(wù)臺管理的具體燈職能部門，科主要權(quán)責(zé)有門：禾弦1、負(fù)責(zé)全云公司財務(wù)計陷劃的編制、罪執(zhí)行、檢查股、分析與考協(xié)核，及時向弦公司領(lǐng)替導(dǎo)提供決策魄依據(jù)；鎮(zhèn)蕉較2、貫徹執(zhí)酬行上級主管已部門的有關(guān)仆財務(wù)政策，瞞協(xié)調(diào)公司同蕉地方各級財呆政、稅將務(wù)、銀行、墾工商、保險怠等各方面關(guān)城系；深裂膀3、具體制居定公司內(nèi)部保財務(wù)管理辦笨法，組織指挑導(dǎo)基層單位鎮(zhèn)的財務(wù)管理義和經(jīng)濟(jì)抱核算；復(fù)陸鑼4、如實反諸映本單位的夕財務(wù)狀況和授經(jīng)營成果，銜監(jiān)督財務(wù)收加支，依法計搭算及時萌繳納國家稅歇收，按時向依有關(guān)方面報喝送財務(wù)決算教；滿衛(wèi)蘋5、參與企介業(yè)經(jīng)營決策卡，統(tǒng)一調(diào)度防公司資金，儲統(tǒng)籌處理財胞務(wù)工作中出狗現(xiàn)的問妨題，完成公職司領(lǐng)導(dǎo)交辦掠的其他財務(wù)艷事項。尼里講四、公司本標(biāo)部作為總管幅理機構(gòu)對各析事業(yè)部、分驚公司及控股冷子公司（指琴公司擁切有半數(shù)以上使權(quán)益性資本蠢或雖不持有五半數(shù)以上權(quán)挺益性資本，林但由公司所尺控制的被投鞋資企業(yè)）進(jìn)淡行管理，各奏單位財務(wù)科星管理主要權(quán)科責(zé)有：測清辟1、建立健滔全本單位財維務(wù)核算制度非及財務(wù)內(nèi)部東控制制度，斯協(xié)調(diào)與本單功位其他蔽職能科室的見財務(wù)關(guān)系合凡理分配本單唯位各項財務(wù)后收支；按脾離2、組織本倦單位的財務(wù)稅管理工作，言及時、準(zhǔn)確交向公司財務(wù)駛部及本單位婚領(lǐng)導(dǎo)提辰撕供財務(wù)信息愧，反映財務(wù)墾情況；新間柿3、積極配墳合公司財務(wù)欲部落實財務(wù)梳計劃，檢查迎分析財務(wù)計言劃的執(zhí)行情菜況；之印4、認(rèn)真清弦晰填報各種因原始紀(jì)錄、太報表及有關(guān)柿財務(wù)資料，異切實做好各紫項基礎(chǔ)氧工作；騾樓覆5蘆、積極完成事本單位領(lǐng)導(dǎo)沿交辦的其他毅財務(wù)事項。任叼再扛皮第濤五章公綁司資金籌集鬧、使用管理筍制度速一劉、公司作為提獨立的經(jīng)濟(jì)遼實體，不僅房要自我積累魄，而且要自醫(yī)籌資金，因笨此在冊資金籌集、義調(diào)度、分配譜、對外投資鹽、接受投資衰，把握公司逐全局財務(wù)收社支等活動原踏則上均由公碼司財務(wù)部管厘理，針對公梁司目前生產(chǎn)逗經(jīng)營機制，皆對公司資金覆實行集中繳辰存、報批使啄用，具體內(nèi)醉容包括：遵棟痰1、資金需脆要量的計劃菠編制。由各耐單位根據(jù)實鵝際生產(chǎn)需求成，年初制定堵本單位撓全年現(xiàn)金流域量及月現(xiàn)金敞流量，在實失施過程中按寧月調(diào)整每月懷計劃，財務(wù)過部按月根據(jù)泉批準(zhǔn)的用款企計劃下?lián)苜Y穴金。年初根畜據(jù)計劃下達(dá)仙流動資金考露核標(biāo)準(zhǔn)，每閑月一考核資伴金使用情況執(zhí)，超定額使矛用資金，按愧銀行同期貸粉款利率雙倍柜收取資金占留用費；友蓬給2、各事業(yè)婦部只有生產(chǎn)施經(jīng)營權(quán),沒抓有資金調(diào)配知權(quán),各事業(yè)赤部必須實行余收支兩條刑線樣.,根據(jù)需賓要在銀行開衰設(shè)若干個收跨款賬戶和一絨個基本支出旦賬戶.每日樹終了，由銀局行變將各事業(yè)部賺資金自動劃饑撥至公司本井部帳戶，各冊事業(yè)收款帳含戶余額為零朱；矩娛3伶、資本保全屢及增值的管靠理。公司將橋事業(yè)部、分府公司、控股遺子公司劃分責(zé)為各抹投資主體，堅經(jīng)細(xì)分測算睬出四個投資誦主體實際占泄用資產(chǎn)數(shù)額推，依據(jù)其資為本數(shù)，按投蚊資利潤率等講指標(biāo)進(jìn)行考觀核；摘縣看4、統(tǒng)一信蹤貸管理；美遵5、定期資占金流量分析屆會：財務(wù)部幣于次月十日夸在公司本部撤定期組織月妻份資金饑流量分析會紹。滲貌二溜、籌資資金建的基本要求傍：相頂1、合理確儉定各事業(yè)部福資金需用量場，把握資金濕劃撥時間；只公渾2、盒及時掌握各幫投資主體資隊金投資方向月，努力提高牧資金投資效階果；常溜3話、認(rèn)真選擇換籌資的來源排，力求降低請資金融資成誠本；障糧4、瞇適當(dāng)安排各撓事業(yè)部自有豈資金，確保垃生產(chǎn)經(jīng)營正愿常需要。饞稈秋第六章刷貨幣資金、版內(nèi)部往來帳游戶結(jié)算及應(yīng)收收帳款管理飄制度室本室制度所稱貨少幣資金是指莊單位所擁有碌現(xiàn)金、銀行熄存款和其他列貨幣資金。屯鞏一臨、各單位必批須按照規(guī)定錦程序辦理貨斥幣資金支付會業(yè)務(wù)。熊頸1、支付申鉆請。有關(guān)部請門或個人用徹款時，應(yīng)向巾審批人提交顯付款通知書欺，注明款師項的用途、黎金額、支付材方式等內(nèi)容難，并附相關(guān)附合同或證明禁。在城2叮、支付復(fù)核柱。復(fù)核人對侄付款通知書魯進(jìn)行復(fù)核，除復(fù)核的主要胳內(nèi)容為：手回續(xù)及相跡關(guān)單證是否攪齊全，金額智計算是否正嚷確，支付方社式、支付單品位是否妥當(dāng)診等。鏟荷3就、支付審批嗽。審批人根潛據(jù)其職責(zé)、膠權(quán)限和相應(yīng)嫁程序?qū)?fù)核粘后的支付申賞請進(jìn)行敲審批。對不垂符合規(guī)定的斯貨幣資金支腫付申請，審檢批人應(yīng)當(dāng)拒域絕批準(zhǔn)。磁曲4萬、辦理支付紹。出納人員啊根據(jù)審批無越誤的支付申算請，按規(guī)定磚及時辦理貨愿幣資金仗支付手續(xù)，摧及時登記現(xiàn)狐金和銀行存彎款日記帳?？话投?、現(xiàn)金管理窩：費煉1、按照人漲民銀行《現(xiàn)摔金管理暫行斃條例》的規(guī)草定，在規(guī)定碗范圍內(nèi)使用頑現(xiàn)金，不介屬于現(xiàn)金開嫂支范圍的業(yè)膚務(wù)應(yīng)當(dāng)通過滋銀行辦理轉(zhuǎn)漸帳結(jié)算。剖酬庫迎存現(xiàn)金只能抱用于：職工適工資，各種悄工資性津貼創(chuàng)；個人勞動抓報酬，包括紡稿費莫和講課費用躁及其他專門允工作報酬；只支付給個人圓的各種獎金廟，包括根據(jù)盜國家規(guī)定頒碌發(fā)給個人的腎各種科學(xué)技甩術(shù)、文化藝草術(shù)、體育等謠各種獎金；裙各種勞保、氧福利費用，濫以及國家規(guī)侍定的對個人厚的其他現(xiàn)金爭支出；收購裂單位向個人馬收購農(nóng)副產(chǎn)哪品和其他物靠資支出的價牧款；出差人倘員必須隨身籍?dāng)y帶的差旅圍費；結(jié)算起摩點（語1000元智）以下的零全星支出；人匆民銀行確定肆需要現(xiàn)金支茅付的其他支恐出。貢嶄2搬、日常備用禾金開支所需鈴現(xiàn)金，由開劑戶銀行根據(jù)忠本單位的實全際情況核定櫻限額。豆3盾、日?，F(xiàn)金揪收支管理：鏟曾⑴街在正常的情百況下各單位悅的現(xiàn)金收入禍應(yīng)于當(dāng)日送無存開戶銀行眉收款帳戶，微支付晶現(xiàn)金，從本略單位庫存現(xiàn)榴金限額中支雜付或從開戶扯銀行提取，敞不得從本單甩位的現(xiàn)金收岡入直接支付阻（即坐支）茂；題筆⑵架單位的庫存政現(xiàn)金，應(yīng)由偷出納保管，很經(jīng)管現(xiàn)金的執(zhí)出納人員不疑得兼管收入等、費鹽用、債權(quán)、侄債務(wù)等帳簿逮的登記工作北、會計稽核染、以及會計傘檔案保管工欄作，對現(xiàn)金嬸收付款憑證離應(yīng)每月裝訂謙成冊，歸檔嘗保管，對支姑付的保證金鋤、押金、備鞋用金等應(yīng)定有期與有關(guān)單涌位和部門清組理核對；鳴壇⑶恰實行印鑒分扶管制度。填鮮寫銀行結(jié)算覺憑證的有關(guān)距印鑒不能集紡中由個人保升管，察簽發(fā)支票和危付款單據(jù)由礎(chǔ)兩人分別蓋欄章；衡協(xié)⑷闖收現(xiàn)與簽發(fā)羨收據(jù)應(yīng)分別信專人負(fù)責(zé)。天企業(yè)收取現(xiàn)榮金應(yīng)由專人劃簽發(fā)記帳憑凍證，受出納人員開宿具收款收據(jù)寸并在有關(guān)原木始憑證上蓋換“么收訖旁”“警付訖賀”象章；切交⑸哈建立收據(jù)和針發(fā)票的領(lǐng)用皮制度。領(lǐng)用競的收據(jù)和發(fā)丙票必須登記府?dāng)?shù)量和起訖運編號，貢由領(lǐng)用人簽筐字，收回收娃據(jù)和發(fā)票存找根后由保管綿人員辦理核扇銷手續(xù)，對該空白收據(jù)和咳發(fā)票應(yīng)定期可檢查，以防蛛止短缺；劍獻(xiàn)⑹黃出納人員對犧經(jīng)管的庫存謝現(xiàn)金，必須耐日清月結(jié)，浩內(nèi)部稽核人摸員要定期或士不定熔期對庫存現(xiàn)歌金進(jìn)行檢查總，以保證庫魂存現(xiàn)金帳實重相符。膚旺三地、銀行存款凈的管理秘告1、嚴(yán)格按胳照人民銀行口發(fā)布的《銀稠行結(jié)算辦法光》執(zhí)行，遵懼守銀行結(jié)算寺紀(jì)律，堅嫂持河“搖三不準(zhǔn)太”怨，不準(zhǔn)出租膀、出借銀行朵帳戶；不準(zhǔn)屢簽發(fā)空頭支烏票和遠(yuǎn)期支皮票；不準(zhǔn)套脹取銀行信用阻。鑼雷2物、在生產(chǎn)經(jīng)猶營過程中，歸各單位可根這據(jù)需要自行尚選擇銀行各摩種結(jié)算方式遮，各種券結(jié)算辦法嚴(yán)俱格按銀行有倒關(guān)規(guī)定運行萍。遮性3吳、嚴(yán)格簽發(fā)瓶空白轉(zhuǎn)帳支怠票。因特殊默情況需簽發(fā)占不填寫金額暮的轉(zhuǎn)帳支票悉時，必茄須在支票上井寫明收款單地位名稱、款甲項用途、簽扮發(fā)日期、規(guī)龜定限額和報重銷期限，并棉經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)煎人審批，并丈由使用支票融人在專設(shè)登集記簿上簽章苗，逾期末用區(qū)的轉(zhuǎn)帳支票順，要及時收飯回核銷，對耗于填寫錯誤蓄的支票必須抗加蓋襪“強作廢充”姐記，與存根糖一起保存，訓(xùn)如遇支票遺猛失，要立即她向銀行辦理袍掛失手續(xù)，胳必要時更換撤印鑒。式咐4老、建立健全找銀行存款業(yè)煎務(wù)內(nèi)控制度感，對銀行存說款實行有效競管理；此⑴都堅持職能分狼工，實行責(zé)敬任制度，由桂會計人員根乏據(jù)開支規(guī)定眠審核憑證，蜓經(jīng)財朗務(wù)負(fù)責(zé)人審秘批，出納方碧可付款；飲敘⑵令定期核對，玻日清月結(jié)。牛每日將銀行漫存款收付憑勞證全部記入鼠銀行存款日弱記帳，盤并結(jié)出余額固，每月末必屢須根據(jù)銀行共對帳單和企耕業(yè)銀行存款螞日記帳記錄鳳編制銀行存捉款調(diào)節(jié)表。倒爆競四、加強其沾他貨幣資金陡（外幣業(yè)務(wù)古）的管理題涌1、公司所常屬單位需對棵外辦理銀行波匯票、信用青證存款、外海埠存款等在道途貨幣資仗金列作兇“敞其他貨幣資尋金姑”傘管理，由財膏務(wù)部門監(jiān)督粒其使用。戒惱2猶、凡涉外經(jīng)冬濟(jì)業(yè)務(wù)的外銅幣業(yè)務(wù)核算印帳務(wù)處理均材采用外幣統(tǒng)枝帳制，應(yīng)做絞好以下蹲幾點：巖帳⑴貍健全外匯的窯保管手續(xù)；宵雀⑵臨合理選用折遮合匯率；近⑶稈每季度對有葡關(guān)外幣帳戶同進(jìn)行調(diào)整，博確認(rèn)匯兌損延益并做好相搜應(yīng)的帳務(wù)處春理。胡五業(yè)、往來帳戶歪結(jié)算、應(yīng)收芒帳款管理制啞度憐然1、凡有財吹務(wù)核算的單惜位必須建立阿往來帳戶結(jié)記算，對每筆王的往來款項才分戶、逐拋筆登記，每太月結(jié)出余額咱并列出分戶饅清單，不得產(chǎn)籠統(tǒng)歸集核星算。承希2客、建立往來圾帳戶結(jié)算的我定期核對與拖應(yīng)收款清欠溜管理理制度桃，每月終了隆對往來翼款項進(jìn)行全蝶面清理，對褲應(yīng)收帳款按斧其帳齡長短動進(jìn)行分析，籠及時與對方責(zé)進(jìn)行核對，但凡單位或個堡人與公司不秋發(fā)生業(yè)務(wù)往多來慌6個月以繡上者，經(jīng)多漠次催討仍末詞歸還，將清棉欠材料報公蹤司審計監(jiān)督雄室，由審計渴監(jiān)督室依法編律程序進(jìn)行朽清欠，對所喜發(fā)生不合理寧呆帳，將追租究單位乃至宮個人經(jīng)濟(jì)責(zé)腹任，應(yīng)收帳剛款管理和清喜欠獎懲辦法松按《永安林庫業(yè)（集團(tuán)）倍股份有限公燒司應(yīng)收款管吼理辦法》執(zhí)盾行。嶼分3禾、根據(jù)董事?lián)鋾Q議，應(yīng)程收帳款采用慌帳齡分析法古提壞帳準(zhǔn)備遷金，即年度別終了，內(nèi)按各單位應(yīng)敞收帳款帳齡衛(wèi)分表1年以內(nèi)視（含1年環(huán)）6%、1咸—2年（活含2年）蜜10%、晝2—3溉年（含你3年）30至%、3—4與年（含4裹年）50某%、4—5疑年（含5年院）80%、膚5年以上學(xué)100%世計提，壞帳爛損失確認(rèn)應(yīng)遵符合以下條鼓件：蹲①攏因債務(wù)人破敵產(chǎn)或者死亡圍，以其破產(chǎn)牲財產(chǎn)或遺產(chǎn)湊清償后，仍貧然不能收回控的應(yīng)收帳款魚；撇②永因債務(wù)人逾客期未履行償臂債義務(wù)超過番三年仍然不瞇能收回的應(yīng)遷收帳款；寇③斬壞帳損失的豈核銷需報公借司董事會審討批確認(rèn)。修殃4悔、銷售工作茅應(yīng)堅持款到柔發(fā)貨原則，穿對確實需要護(hù)賒賬的，應(yīng)屠建立嚴(yán)格的襖賒銷制仰度，原則上曲不準(zhǔn)產(chǎn)生各松種新增欠款山。夾鉗喪掉鞭碗稠第七擱章企業(yè)輕存貨鬧拜癢（主要指各賄種原材料、程低值易耗品哪、包裝物等艦物資）管理終制度災(zāi)一飽、存貨（主訂要指原材料毛）采購計劃河管理錢卸1、采購計誘劃編制依據(jù)灰。每月各事載業(yè)部根據(jù)年容初制定“生稻產(chǎn)經(jīng)營計劃柴表”會同撫各生產(chǎn)科室映、采購部門紅審定后編制個（以后根據(jù)頂具體情況逐休月調(diào)整），擁由分管領(lǐng)導(dǎo)伐批準(zhǔn)報財務(wù)息科。桶府2倡、編報采購昨計劃主要內(nèi)酸容：材料名竟稱、規(guī)格型宋號、數(shù)量、目價格、生產(chǎn)芹廠家等、救應(yīng)將上述內(nèi)冠容填寫清楚璃必要時附圖耳紙、資料。追密3歲.采購成本剃的管理:各儉事業(yè)部財務(wù)誤科要求掌握親大棕原輔材寒料的歷史價賣格。當(dāng)期半價格以及對澤價格的走勢戚進(jìn)行分析判嘴斷知,憑所掌握掙的價格情況好對購入的大寬棕原輔材廟料價格進(jìn)行蛋審核。冠誕4數(shù).采購結(jié)算智的管理:各宇事業(yè)部在原熄材料采購上討要嚴(yán)格執(zhí)行水貨到付款制甘度,控制贊預(yù)付款項的誓支出款,對原已付例出的款項應(yīng)補及時辦理有燈關(guān)核銷手續(xù)窗.燭二扶、材料采購澡合同的實施娃。嚴(yán)格按照甲公司《關(guān)于匙永安林業(yè)（僅集團(tuán)）股份烈有限馳公司經(jīng)濟(jì)合銳同管理辦法治》、《關(guān)于五印發(fā)永安林?jǐn)R業(yè)（集團(tuán)）咐股份有限公戶司招投標(biāo)管劃理辦法的通厘知》、《關(guān)榜于修訂永安紀(jì)林業(yè)（集團(tuán)紙）股份有限奔公司林業(yè)建炊設(shè)工程招投呼標(biāo)實施細(xì)則貿(mào)的通知》的方有關(guān)規(guī)定執(zhí)愛行把鋸三精、材料收發(fā)紗、領(lǐng)退的管抗理：按各事民業(yè)部材料收三發(fā)管理制度邁執(zhí)行。鏈私四、材料物蛙資清查盤點藍(lán)制度娛慚1、倉管員猛每月月底應(yīng)堅對庫存物資拒進(jìn)行盤點，墾并填制盤點革表，對盤盈伐、盤虧、請毀損及超儲良積壓等物資幕應(yīng)查明原因登，上報處理平。烈河2燈、分管倉庫燃領(lǐng)導(dǎo)、倉管藥人員、財務(wù)輕應(yīng)會同其他棋有關(guān)人員，治對庫存物資謎進(jìn)行每蕩年不少于兩攪次的不定期溫的清查盤點視。明楚3州、年終決算玻前應(yīng)由分管浩領(lǐng)導(dǎo)組織業(yè)模務(wù)、財務(wù)、繁倉管員等有濃關(guān)人員一起獅進(jìn)行年敵終清查盤點倆。拌藍(lán)4蠻、對盤盈、評盤虧、毀損牽、超儲積壓受物資等應(yīng)會繡同有關(guān)人員燙進(jìn)行分析，喜查明原臉因，分清責(zé)恥任，上報公醒司進(jìn)行處理汗。熱柱五旬、材料計價確方法：府州1、存貨入詠帳價值采用芹歷史成本原蠶則；可2貨、存貨成本渠結(jié)轉(zhuǎn)采用加般權(quán)平均法；乏薯3哀、期末存貨倘采用成本與喉可變現(xiàn)凈值雜孰低計價，徑存貨可變現(xiàn)佳凈值低于成壘本時，蔽按單個存貨效項目的成本起高于其可變短現(xiàn)凈值的差賽額提取存貨篩跌價準(zhǔn)備。虧憶胳舌寺終戚第八章固扯定資產(chǎn)管理戀制度燙岡固定資產(chǎn)管桐理在公司原紐有的基礎(chǔ)上蔑應(yīng)進(jìn)行完善區(qū)、規(guī)范核算屋?？偟墓芾懋呍瓌t遵戒循刺“聲由公司本部岸主管，分級攻組織實施管瓶理啦”輝。殼毫一吧、按照“統(tǒng)席一領(lǐng)導(dǎo)、分即級管理”的筑原則，實行做公司財務(wù)部菜、各事業(yè)部暖、車障間（場、站興）三級管理殘，凡屬公司山內(nèi)部核算單侍位，都要參幕與管理和核雄算，固定資巷產(chǎn)的計劃配隔置、調(diào)撥、蹈更新、報廢南、清理等權(quán)沈限集中在公辛司本部，各汽事業(yè)部（場秒、站）負(fù)責(zé)性固定資產(chǎn)的綁使用、保管金、維修、建才帳（建立臺貿(mào)帳卡片等明跡細(xì)資料）和裝明細(xì)核算的膀責(zé)任。質(zhì)捐二貪、公司財務(wù)雅部、各事業(yè)冰部、車間（隙場、站）三法級固定資產(chǎn)焰管理的職責(zé)淡范圍回暫行規(guī)定：接服限1、公司財少務(wù)部作為主挑管資產(chǎn)的單建位，負(fù)責(zé)全葉公司固定資屋產(chǎn)的配置、娘平衡、檢贈查督促下屬周單位加強固臉定資產(chǎn)管理常，提高固定易資產(chǎn)利用率差；組織公司姓主要工程項咬目及大型設(shè)瞇備購置安裝羞的交接驗收面工作；統(tǒng)一裕編制公司固驕定資產(chǎn)的配初置、更新、筆調(diào)撥、修理俘等計劃，按茶審批權(quán)限規(guī)輝定辦理全公漏司的固定資畫產(chǎn)盤存報廢場、對外租借番、出售、內(nèi)的部調(diào)劑等事問宜；建立公覆司本部固定疼資產(chǎn)總分類剩核算及明細(xì)弊核算并監(jiān)督塑、檢查、指伴導(dǎo)各事業(yè)部廳固定資產(chǎn)二鴉級明細(xì)核算果、卡片登記歸和臺帳管理老。扁遣2木、各事業(yè)部冰為固定資產(chǎn)猛使用單位，亭負(fù)責(zé)固定資融產(chǎn)二級明細(xì)芬核算、臺帳遠(yuǎn)管理、膊卡片登記并塵監(jiān)督各車間攔（場、站）奸固定資產(chǎn)維頃護(hù)保管情況饅。躍按3說、各事業(yè)部福車間、場、窯站負(fù)責(zé)對本犯單位固定資竭產(chǎn)維護(hù)、檢圓修和保養(yǎng)情夠況進(jìn)行派檢查，并及告時上報固定撕資產(chǎn)使用、柄末使用、不膏需用、租出鼓、報廢、停變止使用等變鞠動情況。簡重三僵、部門歸口組管理責(zé)任制件步鐘1、資產(chǎn)管曠理部門（各置事業(yè)部生產(chǎn)愿科）負(fù)責(zé)對紋公司所有設(shè)確備實行備查售簿管理，負(fù)確實掌握設(shè)擊備的數(shù)量、碑狀態(tài)、技術(shù)賢特征和使用異情況；對所錯有分管設(shè)備蒸的使用、維畫護(hù)、保管的艘督促、檢查借、指導(dǎo)等責(zé)勝任；對新增納的生產(chǎn)設(shè)備州的交接驗收誠辦理調(diào)撥以搶及設(shè)備清查繩、清理、報攝廢的鑒定審吃批和上報手姿續(xù)。做槐2侮、財務(wù)管理皂部門主要職址能負(fù)責(zé)掌握灶固定資產(chǎn)的塞核算和綜合擇管理，及時泡提供固曠定資產(chǎn)占用袋、來源、增移減變動情況挺及計算依據(jù)慕；協(xié)同有關(guān)蔽部門辦理各橡項固定資產(chǎn)哄增、減變動距手續(xù)，按規(guī)紗定向上級報甲送固定資產(chǎn)僑報表及有關(guān)出資料；定期登或不定期會膚同有關(guān)部門婚組織財產(chǎn)清莊查，提供財籠產(chǎn)清查依據(jù)末，保證帳、捕卡相符；公煎司財務(wù)部及看各事業(yè)設(shè)固慮定資產(chǎn)總分漿類核算、明謊細(xì)分類核算常并設(shè)置固定衰資產(chǎn)臺帳核場算及固定資恒產(chǎn)卡片。損窄言四、固定資禿產(chǎn)的范圍界顛定宇非1、凡是使依用期限超過掠一年的房屋藝、建筑物、吩機器設(shè)備、霞運輸工具以發(fā)及其他與崗生產(chǎn)、經(jīng)營薦有關(guān)的設(shè)備森、器具、工飲具等資產(chǎn)均建應(yīng)作為固定保資產(chǎn)；艙幅2硬、不屬于生撐產(chǎn)經(jīng)營主要決設(shè)備的物品橋，單位價值命在2000駝元以上，去并且使用年儀限超過樸2年的也作慢為固定資產(chǎn)自管理。漂五速、固定資產(chǎn)稻的新增、減隱少（內(nèi)部）槐調(diào)撥）、轉(zhuǎn)濤讓（出售）濁的管理妻久1、固定資駱產(chǎn)增加核算膛。根據(jù)公司容關(guān)于財務(wù)程曠序及權(quán)限的朱實施辦法規(guī)況定：固定賺資產(chǎn)購置、袖技術(shù)改造支彩出金額在矮3萬元以旁上，責(zé)任部遺門必須按規(guī)示定進(jìn)行詢價耳、竟活價，納入招建投標(biāo)的項目邁必須辦理招障投標(biāo)，具體須招標(biāo)辦法按染《永安林業(yè)鳴股份公司招漫標(biāo)管理辦法浙》執(zhí)行。各據(jù)事業(yè)部嚴(yán)格竿按報公司審邁批后的招標(biāo)飽文件執(zhí)行。沖經(jīng)辦人根據(jù)臺合同或工程胖進(jìn)度表填制優(yōu)付款憑證，末經(jīng)項目負(fù)責(zé)譯人審核，再基由分管領(lǐng)導(dǎo)膜預(yù)審，送財拆務(wù)部門審核牧，最后由廠拍長（經(jīng)理）牲批準(zhǔn)付款；舅支付單筆懂20萬元以始上的款項必友須報蔥公司總經(jīng)理頌同財務(wù)總監(jiān)寬會審；單筆舊100萬糕以上的款項達(dá)總經(jīng)理同財暗務(wù)總監(jiān)會審使后報鵝董事長核準(zhǔn)柴。固定資產(chǎn)羞新增的財務(wù)聾核算均由財怎務(wù)部門實施溝，各事業(yè)部巨憑《新增固蠶定資產(chǎn)交接羞通知書》作向為交付使用醬的原始依據(jù)甩，并據(jù)以作謎為固定資產(chǎn)宰明細(xì)分類核龜算及車間（柿場、站）登師記臺帳的明禮細(xì)卡片。懇識2貿(mào)、固定資產(chǎn)第在公司內(nèi)部閃調(diào)撥應(yīng)辦理產(chǎn)正式調(diào)撥手辦續(xù)，由財務(wù)駕部根據(jù)各事滴業(yè)部申悠請并辦理有雙關(guān)審批手續(xù)棉后，統(tǒng)一填柔列節(jié)“技內(nèi)部調(diào)撥單皂”番，財務(wù)部門杯辦理劃轉(zhuǎn)手隨續(xù)，方可生尊效。禁止各水單位之間相警互挪用，隨朗意調(diào)撥。濕進(jìn)3辮、下列收購帆、出售資產(chǎn)卸事項必須由柱董事會批準(zhǔn)悠：壟假①被收購資想產(chǎn)相關(guān)的凈惱利潤或虧損壽的絕對值（嘆按上一年度座經(jīng)審計的財逢務(wù)報豪告）占公司單經(jīng)審計的上爛一年度凈利首潤或虧損絕棄對值梢10%以上育（含10%搏）、且絕對先金仍額在人民幣株100萬元址以上的事項命；值充②被出售資丈產(chǎn)相關(guān)的凈料利潤或虧損遣絕對值或該采交易行為所嶼產(chǎn)生的凈利軟潤或日虧損絕對值桂占公司經(jīng)審辱計的上一年踩度凈利潤或抗虧損絕對值性10%以上歪（含10%?。?、且圈絕對金額在加人民幣噴100萬元蟻以上的事項纖；醉滴③收購、出渡售資產(chǎn)的交堆易金額（承睛擔(dān)債務(wù)、費乏用等，應(yīng)當(dāng)懶一并加總計怠算）占元公司最近一毫期經(jīng)審計的且凈資產(chǎn)值的宗10%以上演（含10%嬸）、且絕對并金額在人民信幣吧300抽萬元以上的錦事項；圣滋簽④公司收購刺、出售資產(chǎn)購按上述標(biāo)準(zhǔn)壇計算所得的朱任一相對值獸達(dá)50%爸以上（含5沸0%），且冰出售、收購欺資產(chǎn)的相關(guān)案凈利潤或虧胳損絕對金額拍在人民幣5迫00萬元販以上的敘事項，需經(jīng)煌公司股東大收會批準(zhǔn)；近佛汗⑤公司直接愿或間接持股鍬比例超過5影0%的子公殺司收購、出偵售資產(chǎn)，視喬同公司行謙為；公司的氏參股公司（微持股躲50%以下柿）收購、出議售資產(chǎn)，按姜交易標(biāo)的有若關(guān)金額指標(biāo)陳乘以參股比事例計算，適晉用本條規(guī)定世。驢男六淋、固定資產(chǎn)熊折舊的管理務(wù)狀固定資產(chǎn)折激舊計提直接陳計入有關(guān)成鉗本費用，根錢據(jù)公司實際之情況，設(shè)“辱累計折回舊黑”濾會計科目核謠算，具體管充理如下：廢推凱1、計提折繞舊具體范圍普：包括房屋半、建筑物、殖在用的機器置設(shè)備、儀器內(nèi)儀表、運管輸工具、季芹節(jié)性停產(chǎn)、逢大修理停用掩的設(shè)備，未梯使用、不需創(chuàng)用的機器設(shè)滾備皆,融資租入蜻和以經(jīng)營租環(huán)賃方式租出羅的固定資產(chǎn)測。利際2縱、不計提折肌舊的固定資樹產(chǎn)包括：經(jīng)香營租賃方式壓租入的固定筐資產(chǎn)，在建鉤工程項當(dāng)目交付使用偶以前的固定叉資產(chǎn)，已提臭足折舊的其樹他固定資產(chǎn)縣。票肥3糟、固定資產(chǎn)認(rèn)折舊計算方納法：括①公味司本部及所莫屬八個采育窮場、四個采星購站按8%功計提維簡費務(wù)，用于林區(qū)曲道路炒延伸、維護(hù)疲和房屋、運增輸工具等固倘定資產(chǎn)更新槐；賠鵲②僚公司所屬四幻個事業(yè)部固增定資產(chǎn)按分街類折舊率提伐取折舊，計處提折舊采用擁平均狐年限法（直食線法），固疤定資產(chǎn)折舊訓(xùn)年限及殘值慚率根據(jù)會計晶準(zhǔn)則及財務(wù)規(guī)通則執(zhí)行。阻讓七齡、固定資產(chǎn)腐清理、報廢芽處理松皮1、各事業(yè)克部固定資產(chǎn)版由于生產(chǎn)經(jīng)動營使用過程冷中的損耗，涉已滿規(guī)定的克使用年限夸或非常事故罪損壞，不能浙繼續(xù)使用等來確定需要報芒廢的，由使侍用單位寫出秀書面報告，驕說明資產(chǎn)狀才況，提出報竿廢意見，經(jīng)蒙公司主管資糠產(chǎn)部門鑒定濟(jì)并轉(zhuǎn)報公司辜領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。臨鵝2袖、各事業(yè)部較固定資產(chǎn)清頃理、報廢情慣況報公司相依關(guān)職能科室恢，在末經(jīng)批瘡準(zhǔn)報廢曉前必須通過藍(lán)“燥待處理財產(chǎn)色損溢發(fā)”鋼會計科目核打算，待批準(zhǔn)拾后再作相應(yīng)堵的會計處理嶼調(diào)整。戀汁八蓄、固定資產(chǎn)抹修理的管理江堂各匆事業(yè)部根據(jù)誦各自資產(chǎn)使菠用性能特點褲，由各生產(chǎn)途科室（維修削部門）于每紫年末15赤日內(nèi)上報貿(mào)新一年固定嚴(yán)資產(chǎn)大修理做項目計劃，封經(jīng)公司相關(guān)耕職能科室確黎認(rèn)后，各事喂業(yè)部財務(wù)科概將其列入資殲金計劃并憑粗批準(zhǔn)的大修潛理計劃辦理降財務(wù)結(jié)算，普計入生產(chǎn)成戰(zhàn)本。鑄針九強、異地固定考資產(chǎn)的管理英棋寄1、各事業(yè)良部異地資產(chǎn)票必須派人定首期清查（每寧處至少一次優(yōu)），編制資驅(qū)產(chǎn)清查盤娃點表，對發(fā)旱現(xiàn)的問題及葬時上報并提但出處理意見撈。燦御2畜、委托代管磁資產(chǎn)由公司剪審計監(jiān)察室嘉與代管人簽班訂委托代管廣合同以明確裹責(zé)任。脹3底、資產(chǎn)損失綁處理審批制謙度。各事業(yè)宏部在定期清禁查中發(fā)現(xiàn)資淺產(chǎn)盤虧、毀立損、被辣盜等情況必俯須由保管人簽員寫出書面長報告，經(jīng)分業(yè)管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)牛后報公司經(jīng)乒?fàn)I班子審批吸后，予以確欄認(rèn)損失并將非追究相關(guān)人過員責(zé)任。醒綠右喇需扒獸第九章在趟建工程管理璃制度膝一娛、在建工程雨的管理制度險摘公繁司對所有的接在建工程實驢行“四統(tǒng)”稼管理，即統(tǒng)封一計劃；統(tǒng)狹一施工；統(tǒng)屬一審窄核預(yù)、決算商；統(tǒng)一財務(wù)住結(jié)算；玩社①統(tǒng)一瘦計劃：各事為業(yè)部年初根躁據(jù)實際情況兄，向公司本除部上報在建禽工程項目計哲劃，經(jīng)公司見經(jīng)營管理部居、審計監(jiān)察提室審定并報蛛公司領(lǐng)導(dǎo)批細(xì)準(zhǔn)，金額超尊過壁3萬元以視上的工程必者須實行招投釣標(biāo)，具體招擠標(biāo)辦法按《習(xí)永安林業(yè)股煙份公司招標(biāo)漲管理辦法》得執(zhí)行。經(jīng)批訊準(zhǔn)的工程項江目計劃是財雜務(wù)撥付工程萍款的依據(jù)，決年度計劃內(nèi)豐安排的工程價項目應(yīng)盡量放在當(dāng)年內(nèi)完側(cè)成，否則不黎保證資金來械源。田見②筑統(tǒng)一施工。切經(jīng)批準(zhǔn)施工學(xué)的工程項目波、名稱、建營設(shè)規(guī)模應(yīng)與覆工程計劃（違設(shè)計衰概算、預(yù)算犯、竣工決算愚）保持一致炭，不得擴大浴計劃，突破倡預(yù)算、超出剃決算。在施小工過程中如勸發(fā)生工程量出增減志,工程量減乞少時按實際往工程量和中燕標(biāo)單價決算碗,工程量友增加在儉5%以內(nèi)時僻,增加部份哀以簽證為準(zhǔn)頑,施工合同噸的約定決算丑,工程量增礙加超過陶5%榴時峽,增加部份哭必須報招監(jiān)鞋組審批。披③姑統(tǒng)一審核預(yù)怠、決算；統(tǒng)時一財務(wù)結(jié)算悟。各事業(yè)部貝上報在建工萍程項目計劃贊后，攻由公司生產(chǎn)劇經(jīng)營部會同漲審計監(jiān)察室副審核工程預(yù)索、決算，主泊要包括：施相工前審計即堅工程的招投槳標(biāo)管理；施造工階段審計匪如大型設(shè)備效物資采購；維施工結(jié)束后鳴審計即竣工褲工程質(zhì)量驗懂收。財務(wù)嚴(yán)精格根據(jù)審核煙后的在建工曠程項目計劃擇撥付工程進(jìn)平度款，在工代程竣工后，傳依據(jù)有關(guān)部紙門驗收情況攏經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)幼批準(zhǔn)，辦理憐竣工結(jié)算。庭虎二蒜、在建工程倘竣工決算交趟付使用。各造事業(yè)部依據(jù)臟財務(wù)部開具魚的“新增固賣定資遮產(chǎn)通知單茫”折及時登記固選定資產(chǎn)明細(xì)腫帳或卡片。賽鏡圓件住吼火享第十章票嶄據(jù)管理制度氏索吸票據(jù)是指匯村票、本票、哪支票。公司脈一切票據(jù)往落來依據(jù)《中召華人民共和式國票據(jù)霧法》，依據(jù)冠公司生產(chǎn)經(jīng)纏營特點規(guī)定趴如下：晨累一敢、票據(jù)收支柜往來需登記鳴在票據(jù)備查硬簿，作為票斗據(jù)帳簿的輔字助帳簿。生二至、票據(jù)保管易視同現(xiàn)金，掙應(yīng)設(shè)專柜專掃人保管。您掠西閃勻第十一章爪罩害成本費汪用的管理制貝度找根唐據(jù)公司現(xiàn)行輕經(jīng)營體制，然成本費用核分算總體上劃光分為公司本爸部費用核算脈、永貼安人造板廠求成本費用核奮算、永林藍(lán)利豹分公司成酷本費用核算小,三明人造論板廠成本費揚用瘦核算、林化倆廠成本費用報核算及種苗御中心成本費申用核算。末鳳一院、費用開支違標(biāo)準(zhǔn)：扮業(yè)恢務(wù)招待費：套公司業(yè)務(wù)招旨待費開支實希行計劃控制睛辦法。公司瑞本部及各事旦業(yè)部孝業(yè)務(wù)招待費妙用開支必須訂嚴(yán)格控制在嫁公司年初下賓達(dá)的開支計佳劃數(shù)內(nèi)，超負(fù)支部份將列烏入年度考核萌指標(biāo)蘋,若單筆業(yè)克務(wù)招待費在芽1000元究以上的需特貪別備注,以粥備公司財務(wù)借人痰員抽查月.業(yè)務(wù)招待厚費開支審批謙實施辦法按敢照《永安林飛業(yè)（集團(tuán)）挨股份有限公浴司關(guān)于灶業(yè)務(wù)招待費規(guī)管理的規(guī)定嫁》執(zhí)行。店譽茅二、費用從開支審批制涼度：根據(jù)公虹司《關(guān)于財招務(wù)審批程序繡及權(quán)限暫行皂規(guī)定》執(zhí)偏行。照凝三、瞧成本費用計斬算及結(jié)轉(zhuǎn)方田法按照各事辨業(yè)部成本核參算制度執(zhí)行聽。粘四、稀費用開支的父管理:為了腿加強公司財樓務(wù)監(jiān)控和內(nèi)餡部管理,厲奪行節(jié)約,杜攔絕浪費般,涌確實做到權(quán)坡責(zé)分明拉,公司將對澆各事業(yè)部的捆業(yè)務(wù)招待費幟.辦公費及浩財務(wù)費用進(jìn)熟行專項很考核房,對各事業(yè)后部超出計劃勁資金占用的云部份,按銀售行同期貸款葵利率雙倍收破取資金占翻用費預(yù),其它費用遺超出計劃開猶支的部份,黨加倍從各事迫業(yè)部當(dāng)年實流現(xiàn)的利潤中洋扣減。每坊年以公司下摸文規(guī)定的標(biāo)呢準(zhǔn)為限。抖偷五披、建立成本撫費用分析控勒制體系療籍1、建立成栽本分析體系門。各事業(yè)部咱財務(wù)科每月裹未定期組織榴財務(wù)狀況分屑析會。重法點進(jìn)行成本炸控制分析，院內(nèi)容包括產(chǎn)故品定額成本烘分析、可比喝產(chǎn)品成本分首析、成本項淺目構(gòu)成分析扇、成本利潤廁率分析、成墳本資金率分掩析等。抹駛2捷、完善成本托控制體系。俯財務(wù)部門配堡合公司信息謀部對各期原瘡材料進(jìn)行價搬格、質(zhì)概量、性能比柳，并按照萄“徐成本費用關(guān)觸鍵環(huán)節(jié)設(shè)立削控制點愛”咸原則，設(shè)立策ABC三趴級成本蜂控制點。在斧主要物料能蛙源消耗點、拋委托生產(chǎn)費浩、機物件消拋耗等主要費朽用開支點，攪建立鑒A級控制辭點。實行重煮點控制和一游般控制相結(jié)困合的控制模尾式，對產(chǎn)品任形成過程陣中物資消耗炭、各種費用燥支出進(jìn)行經(jīng)悶常性監(jiān)督、纏比較及時發(fā)鹿現(xiàn)其偏離控聾制目標(biāo)的傾權(quán)向并予以糾撒正，使其按案預(yù)定的控制撐目標(biāo)變動。醒娃喪銷盆華第十二章拖鏟對外拍投資、擔(dān)保康管理制度漫對外切投資是指企述業(yè)通過資產(chǎn)壓運作或運用艇自有資金、震銀行借貸以浙及其他融資遷渠道似而取得經(jīng)營予資產(chǎn)，投入未新項目或擴廚大經(jīng)營規(guī)模薯，謀求投資犯報酬的經(jīng)營膽行為，包括踏債券投資、矛股權(quán)投資、敗其他投資。榴企業(yè)對外投薯資存在市場殖風(fēng)險、利率鈴風(fēng)險、經(jīng)營洲風(fēng)險，因此陳如何對投資亡進(jìn)行管理，羅促使風(fēng)險投禽資愈低，投甩資報酬愈高但，在財務(wù)管御理上應(yīng)采取深適當(dāng)?shù)姆椒ㄇ鷮ν顿Y項目拴、投資方式良及投資效果窯進(jìn)行控制。礎(chǔ)腐一煮、對外投資唱項目、擔(dān)保該審批制度：向鑼室1、禁止公霧司所屬各事拴業(yè)部私自對匯外發(fā)生投資流、擔(dān)保行為掠。申2浸、對外擔(dān)保頂事項潤①只公司不得為桌控股股東、護(hù)非控股股東撓、股東的子唇公司和附屬講企業(yè)及本公灑司持漢股棍50%以下線的其他關(guān)聯(lián)視方、任何非擔(dān)法人單位或即個人提供擔(dān)叛保；柔妄②昨公司對外擔(dān)負(fù)保涉及的金孤額或12個疏月累計金額穿占公司最近輸經(jīng)審計的凈濁資產(chǎn)值10磨%以內(nèi)的事循項，應(yīng)當(dāng)取第得董事會全拿體成員2/壤3以上簽企署同意；涉道及的金額或暗12乖個月累計金濫額占公司最縮近經(jīng)審計的謹(jǐn)凈資產(chǎn)值逃10%以上恥（含10%廚）的事項，棒應(yīng)經(jīng)股東朋大會批準(zhǔn)；嬌扭③薄公司不得直傷接或間接為劍資產(chǎn)負(fù)債率壁超過70%螞的被擔(dān)保對殊象提供債務(wù)泡擔(dān)保；拼④沒公司直接或諒間接為被擔(dān)攤保對象提供立債務(wù)擔(dān)?？傟庮~不得超過升被擔(dān)保對象嫂最近乳經(jīng)審計的凈效資產(chǎn)值嫌50%（經(jīng)含50%）這；耐⑤渾公司對外擔(dān)葬保必須要求參對方提供反叮擔(dān)保，且反故擔(dān)保的提供床方應(yīng)當(dāng)具有叨實際翁承擔(dān)能力。琴褲3忘、對外投資增事項剪①碧公司對外投所資總額不得羅超過最近一要個會計年度徒合并會計報予表凈資產(chǎn)的凍50%；槳②物對外投資涉消及的金額或跌對同一項目澡12個月累盲計金額占公羊司最近經(jīng)審逐計的凈弄資產(chǎn)值陡10%以內(nèi)徐的事項由公談司董事會決待定；膝善③底對外投資涉紙及的金額或鉆對同一項目箱12個月累略計金額占公堵司最近經(jīng)審立計的凈翁資產(chǎn)值前10%以上華（含10%綿）的事項，顏應(yīng)經(jīng)股東大治會批準(zhǔn)；狀4棟、公司投資晴管理部作為鑰投資項目初戲?qū)彶块T，其針主要職責(zé)是而在投資決策刺前應(yīng)向鋪公司經(jīng)營決摸策班子提供場以下資料：分悉①旱項目投資申泰請報告或建債議書；蠅②處項目投資可嘴行性研究報教告；桑盜③講有關(guān)合作單各位的資信情潛況、項目執(zhí)礎(chǔ)行人的資格莫及能力；腸④鼻被投資企業(yè)返資產(chǎn)負(fù)債情體況；指⑤喘有關(guān)的合同慰、協(xié)議（草拋案）。府二精、投資方式技：主要包括袋①直接或間佛接投資；②塞資金或?qū)嵨锪?xí)投資；③資爬源投熔資或無形資羞產(chǎn)投資；懷石三重、投資范圍釘?shù)慕缍皫ぶ獎?wù)處理審批賭程序：腸月1、短期投礙資核算：指隱公司購入能泉隨時變現(xiàn)并艷且持有時間適不超過1年究（含1年）芳的投資。包扎括各種股票刊、債券、基狐金等。短期圖投資取得時型按實際成本腎計價，處置尋時按處置收朵入與帳面價脹值的差額確師認(rèn)投資收益到；期末根據(jù)講成本與市價染孰低原則，仍按投資類別刻計提投資跌悶價準(zhǔn)備。蔽狠2泊、長期投資室核算：指公度司購入不能叼隨時變現(xiàn)或衛(wèi)不準(zhǔn)備隨時繪變現(xiàn)持有時厘間超過1年穗的投資。語①長期股權(quán)婚投資包括股根票投資和其越他投資，按外投資時實際腿發(fā)生的價款催或確定的價激值入帳，對脹其他單位的佛投資額占被蹲投資企業(yè)有洗表決權(quán)資本姜總額怖20%以下撞或模20%以上串，但不具有沉重大影響的以，采用成本醉法核算；投眾資額占被投冊資企業(yè)有表晝決斤權(quán)資本獸20%以上仁，或雖投資蘋不足20%老但有重大影姻響的則采用童權(quán)益法核算謝，投資額占廉被投資企業(yè)圍權(quán)益性資本上50%（艇不含50%驗）以上的還堪應(yīng)合并會計限報表。輩②股權(quán)投資柄差器額：采用權(quán)蜜益法核算時項長期股權(quán)投更資取得時的捉成本與其在撓被投資企業(yè)耽所有者權(quán)益濾中所占的份圈額有差額時咽，通過泊“猛股權(quán)投資差編額亦”棵科目進(jìn)行核紹算。股權(quán)投遲資差額的攤陽銷期限，合野同規(guī)定有經(jīng)售營期限的按與規(guī)定年限攤圾銷，沒有規(guī)悠定的其借方爺差額一般不赴超過漆10年的期砍限攤銷，貸貧方差額一般再按不低于1焦0年的期限膚攤銷。區(qū)③長期債權(quán)商投資：按實逗際支付的價玩款扣除自發(fā)查行起至購入樣債券止的應(yīng)棉計利息后的域余額作為實冠贏際成本入帳瀉，實際成本鎖與債券面值吳的差額，作敘為溢價或折雕價且在債券棍存續(xù)期間內(nèi)塞于確認(rèn)相關(guān)膀債券利息收匠入時，采用棍直線法攤銷除。詳④供長期投資跌前價減值準(zhǔn)備透：中期末和城年度終了對伶長期投資逐友項進(jìn)行檢查狠，如果由于靈市價持續(xù)下秩跌或被投資續(xù)單位經(jīng)營狀外況惡化等原聾因?qū)е缕淇捎仁栈亟痤~低罪于帳面價值定的差額作為綿長期投資減償值準(zhǔn)備。腫愛3燃、財務(wù)部嚴(yán)烘格根據(jù)公司廈投資支出報頸告及投資收中益確認(rèn)通知墻書作出相關(guān)張帳務(wù)處陪理。對需要向先存入證券報公司但尚未鑒進(jìn)行短期投變資的現(xiàn)金，罪先作為其他待貨幣資金處后理，待投資怖管理部出具先相關(guān)單據(jù)后膜，再按實際墾支付的價款嗎或?qū)嶋H支付散價款減去已猛宣告但尚未弄領(lǐng)取的現(xiàn)金敗股利或已到元付息期但尚銷末領(lǐng)取的債蘇券利息，作它為投資成本謹(jǐn)入帳?；一⑷_、投資效果維控制及評價桃制度拔跪1、投資項鐵目控制制度駱：經(jīng)營班子涉成員、監(jiān)事嗎會成員、投悶資管理部門愧作為投資雄項目責(zé)任人某。其主要職乘責(zé)是：對項促目全過程實罩行跟蹤監(jiān)管維，督促項目蓋執(zhí)行人加強水項目運作管修理和資金財招務(wù)管理，及爬時向董事會報匯報項目實燭施過程中出指現(xiàn)的問題，靠并提出解決填的辦法和建許議。訪犬2芹、投資評價宗制度：公司村投資管理部誕門應(yīng)定期向覽董事會提報仆投資項目運羞作狀況：浩籮①兵投資增值程逢度。指經(jīng)過棒一定時間后鑄，原投資額達(dá)增長程度。測具體表現(xiàn)在商原有投資額行的增值和投羨資盈利兩個繩方面。投資嗎增值額按投慚資成本與最綁新市價差額恐計算；投資位盈利數(shù)按現(xiàn)搜金紅利、紅抽股、投資利賠潤計算。實克現(xiàn)最大限度燕的投資增值帽是公司投資礙的重要目標(biāo)迅，是分析投紹資方案最重震要的尺度。替②腰、投資風(fēng)險江程度。即投坑資安全性、而投資損失的胡可能性及可孤能的損失程摧度，投資風(fēng)矮險的分析采究用風(fēng)險調(diào)整巡貼現(xiàn)率法和鏡肯定當(dāng)量法起。投資風(fēng)險瞎度是投資方偏案中僅次于蘋投資增值度傷的分析指標(biāo)巨。順③吳、投資項目漿（生產(chǎn)性固鼻定資產(chǎn)投資鍛）評價指標(biāo)片分為兩類：沿一類是貼現(xiàn)照指標(biāo)，即考鴉慮了時間價器值因素，主煉要包括凈現(xiàn)磚值法、內(nèi)含未報酬率法。亞另一類非貼史現(xiàn)指標(biāo)，即曠沒有考慮時脂間價值因素宣的指標(biāo)，包嗓括回收期、凳投資收益率恐計算。是投擋資方案選擇劈的重要參考藍(lán)因素。突妹黃脹姐第十收三章企業(yè)盤營業(yè)收入、使利潤及分配暴管理制度濃吳企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)呆營活動營業(yè)襲收入包括：飽木材、林產(chǎn)勤品、木材制媽成品等產(chǎn)品礦銷售收喬入和其他勞鹽務(wù)收入；產(chǎn)臭品銷售是公慧司經(jīng)營主營脫收入，又是扭資金來源的秘主渠道，對寒經(jīng)營收入實編行葛“歐分權(quán)經(jīng)營，被集中回籠螞”煎的方針即由某各事業(yè)部在儲嚴(yán)格遵守公向司銷售指導(dǎo)執(zhí)價下，獨自餡經(jīng)營。銷售察回籠資金依憐據(jù)?！肮墒罩蓷l線桐辦法速”金集中至公司鞭本部統(tǒng)一調(diào)投撥使用。懲壺一截、各事業(yè)部仆財務(wù)嚴(yán)格根緒據(jù)銷售合同袋審核銷售價裝格是否執(zhí)行蠅公司統(tǒng)一指奪導(dǎo)價范格、產(chǎn)品出動庫、貨款結(jié)譽算、銷貨退霞回、退貨驗獅收手續(xù)是否陰齊全、發(fā)生王銷貨折扣及宏折讓有無審置批手續(xù)等。烈傅二稿、公司所有部收入根據(jù)財海務(wù)制度規(guī)定趨入帳，嚴(yán)禁圓私設(shè)小金庫辯。纖三苦、利潤是各兩事業(yè)部在一慢定期間內(nèi)所博有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脊取得的效益身，由公司本老部集罵中反映的財牌務(wù)成果，是挎公司對各單艙位進(jìn)行綜合其評價和考核烤企業(yè)經(jīng)營管骨理水平的重秤要綜合性指鐵標(biāo)。各事業(yè)押部財務(wù)依據(jù)頌公司年初下其達(dá)生產(chǎn)經(jīng)營浙計劃中目標(biāo)彈利潤進(jìn)行財為務(wù)計劃管理廈，明確內(nèi)部簡利潤考核指忠標(biāo)并嚴(yán)格遵巡照財務(wù)制度哲規(guī)定正確計耐算企業(yè)利潤豬總額，如實鄙反映企業(yè)生粘產(chǎn)經(jīng)營成果術(shù)。接輕第給碗魚第十牙四章噸項會計報表獄管理制度賣會困計報表是根戶據(jù)日常會計尿核算資料歸墊集、加工、明匯總而成的合一個完整報映告體牙系，用以反父映企業(yè)的資挪產(chǎn)、負(fù)債和邀投資人權(quán)益濤的情況及一算定期間企業(yè)舌的經(jīng)營成果瞧和財務(wù)狀況醒變動的信息焰。涉一、復(fù)編制會計報勵表的要求。既汽就1、各事業(yè)伐部編制會計斃報表在會計續(xù)計量和填報逼方法上，應(yīng)暈保持前后會住計期間一隸致性并和公簡司總部編報跟要求相符。因公司所屬各嗚單位會計核姜算方法由財師務(wù)部統(tǒng)一確器定，各單位趟不得自行改警變，如因特舌殊情況，確貝需改變會計搬核算方法需紀(jì)報公司財務(wù)新部核準(zhǔn)，并拍在害“積報表說明異”招中說明改變普原因和變動殃影響。敞禁2疑、編制會計鍛報表時要求渠編制及時、扮客觀。保證沈會計信息具命有真實性、愈相關(guān)性劃和可靠性，院以準(zhǔn)確有效盒提供有用的陡會計信息滿趣足報表使用翅者作決策依捕據(jù)。縱藍(lán)二再、編制會計姻報表種類賤1懲、對外報送弱會計報表。而包括資產(chǎn)負(fù)嘉債表（中期謊、年度報告芽）、利潤及糧利潤分這配表（中期愉、年度報告紛）、現(xiàn)金流貴量表（中期販、年度報告道）、資產(chǎn)減煩值準(zhǔn)備明細(xì)緣表皇（年度報告飽）、股東權(quán)躍益增減變動唐表（年度報扎告）、應(yīng)交代增值稅明細(xì)垃表（中期、斃年嶼度報告）、賣會計報表附線注（半年、瑞年度報告）表。會計報表現(xiàn)編制根據(jù)會灘計報表按《霞中華人民共錢和國會計法資》、《企業(yè)旨財務(wù)會計報遵告條例》、厲財政部財會貨字（客1995）吉11號《關(guān)竄于印發(fā)〈合搬并會計報表泰暫行規(guī)定〉者的通知》和姨有關(guān)補充規(guī)拉定要求編制偶。絞姑2繳、對內(nèi)報送讓供企業(yè)內(nèi)部屢經(jīng)營管理需屢要的報表，族包括利潤情異況分析表、悔現(xiàn)金流確量分析表、漁銷售情況分狹析表、產(chǎn)品南生產(chǎn)情況分照析表、存貨扒情況分析表驚、應(yīng)收帳款強余額表、管任理費用分析酬表、經(jīng)營費喉用分析表、央銷售利潤情變況分析表共卡九張表?？殊?還、會計報表娃報送、披露征規(guī)定。公司墳本部及各事情業(yè)部會計報召表、會計資事料對外害報送嚴(yán)格按景《福建省永妖安林業(yè)（集酷團(tuán)）股份有扒限公司信息價披露管理辦示法》規(guī)定執(zhí)肆行，末經(jīng)公泡司相關(guān)職能悉部門批準(zhǔn)，盞不得擅自對反外報送會計嫌信息資料。擦森4陪、會計報表均填報時限規(guī)卡定。月份會玩計報表于次貫月8日前糧報送、季度擦?xí)媹蟊砹劣诖卧吕?0日前歐報送、年度烏會計報表于含年度終了1靜0日前報救送公司財務(wù)團(tuán)部，如遇節(jié)裳假日不順延劫。渣躁囑色依在第十五章挽課會輩計信息內(nèi)部嫩管理制度婦會計電算化道工作崗位及星崗位職責(zé)揪實凡行會計電算崗化，各單位醋仍應(yīng)嚴(yán)格按顯照《會計法冶》、財政部固門頒發(fā)的《以會計電椅算化的管理運辦法》、《仔會計電算化屢工作規(guī)范》薯規(guī)定，本著革有利于加強族會計電算化鬼管理，提高渠工作效率，請保證核算質(zhì)盞量，分清工仙作職責(zé)的要殲求，特制定蘇會計電算化棵工作崗位并搏制定崗位職炭責(zé)。根據(jù)我梁公司會計電冬算化的實際芒情況，公司勁設(shè)系統(tǒng)管理矮員、數(shù)據(jù)審辣核員、檔案罩管理員。由丟公司計算機濁中心主管擔(dān)養(yǎng)任各事業(yè)部獻(xiàn)系統(tǒng)管理員密（三明人造庸板廠由其計喜算機維護(hù)人式員擔(dān)任），趁系統(tǒng)操作員斤、數(shù)據(jù)審核姑員、檔案管榜理員由各單銷位財務(wù)人員析擔(dān)任。系統(tǒng)奸管理員和系稻統(tǒng)維護(hù)員等懼具體職責(zé)如予下：宵特怒1、系統(tǒng)管住理員負(fù)責(zé)全涉公司會計電初算化系統(tǒng)的睡全面管理工小作，組織制掘定會計電縣算化的工作鄭規(guī)劃和各項共管理制度，頭維持系統(tǒng)運壇行，對系統(tǒng)共安全、可靠煤、正確地運充行總負(fù)責(zé)。創(chuàng)執(zhí)行對系統(tǒng)泳操作、維護(hù)鑰人員的管理絞，對系統(tǒng)操沫作員的人數(shù)條、口令和使執(zhí)用權(quán)限實行賢嚴(yán)格的控制騰，并組織檢送查、監(jiān)督和浪指導(dǎo)會計電蓬算化各項工危作。在系統(tǒng)翼發(fā)生異常情俘況時，及時財排除故障，波恢復(fù)系統(tǒng)的令正常運行，予對計算機系董統(tǒng)的正確運柜常行和操作使辣用情況進(jìn)行非檢查和監(jiān)督規(guī)，并定期向畢財務(wù)負(fù)責(zé)人斤匯報。呈寺2端、系統(tǒng)操作霉員是指有權(quán)捉進(jìn)入當(dāng)前運襪行系統(tǒng)的數(shù)胖據(jù)輸入人員講。系統(tǒng)操作要員必須下經(jīng)過培訓(xùn)后盼持證上崗，謎并只能擁有懇其由系統(tǒng)管莖理員分工的黨操作使用權(quán)昆限，當(dāng)系統(tǒng)克發(fā)生故障時抖，應(yīng)及時向抵系統(tǒng)管理員童和系統(tǒng)維護(hù)泛員報告。系旁統(tǒng)操作員的郵口令除本人升和系統(tǒng)管理血員以外，不聾得告知其他耕任何人。如萌發(fā)現(xiàn)泄漏應(yīng)呢及時更換口齡令。系統(tǒng)管適理員不得兼貝管出納工作任，系統(tǒng)開發(fā)縮、維護(hù)和出棟納人員不得橡從事會計憑郵證的錄入工逮作和單獨進(jìn)蛾行某項操作羊。進(jìn)入新的干會計年度或庫更換系統(tǒng)管光理員時，全信部操作員的帶口令必須及但時更換?？儣?支、財務(wù)數(shù)據(jù)未審核員：負(fù)鋪責(zé)輸入、輸遍出數(shù)據(jù)憑證虎的審核工作局，對審核發(fā)繁現(xiàn)錯誤戚的地方，應(yīng)左及時告知原問錄入員或輸患出人員，由帶錄入員或輸緞出人員按規(guī)勉定要求更改臨。數(shù)據(jù)審核唉員不應(yīng)直接律更改。蠟弓4細(xì)、檔案管理能員：負(fù)責(zé)各艦類資料的備該份和存檔保岡密工作，按示規(guī)定定期地通各類有過關(guān)人員催交系備份數(shù)據(jù)及棗存檔數(shù)據(jù)。押負(fù)責(zé)各類會抖計核算資料歇的歸檔和?；孛芄ぷ?。治顯二墊、會計電算愚化工作要求呆見舞1、會計電左算化單位，桐必須按財政鋼電算化統(tǒng)一腳規(guī)定設(shè)置和朽使用會計科癢目。對規(guī)越定的會計科救目的名稱、幣編碼、核算娃內(nèi)容和對應(yīng)川關(guān)系，不得蘭任意改變。戀會計核算應(yīng)悟嚴(yán)格遵照《尸會計法》進(jìn)處行。該袍2膊、當(dāng)年使用蓄的會計科目資，一般應(yīng)在戚年初設(shè)置。凳年度中間可驚以追加新的伶會計科廊目，刪除未申使用過的科浴目，但已經(jīng)怨制單或記帳地的科目不得蹄刪除和修改哄。慘情3肚、進(jìn)入新的墨會計年度后插，應(yīng)首先完彎成結(jié)轉(zhuǎn)各帳份戶年初余額阿的工作。當(dāng)否年記帳炭以后年初余度額不得直接違修改，只能跟通過填制記順帳憑證進(jìn)行熄調(diào)整。串術(shù)4瞧、登記入帳起的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)嫂都必須根據(jù)做原始憑證填硬制或手工記陪帳憑證，并雨按有關(guān)穿規(guī)定分類連估續(xù)編號。呈快5午、如果據(jù)以與填制記帳憑閉證的原始憑繞證已輸入計綿算機或可從毀機內(nèi)現(xiàn)有帳曉簿中計起算生成記帳嫌憑證所需數(shù)另據(jù)，記帳憑叫證要由機器翼編制打印輸餃出，代替手兼工記帳憑證煩，特別是具青有一定計算仆或編制