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文檔簡介

管理咨詢實例:全面預算管理操作實施手冊TOC\o"1-2"\h\z第一章戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算與績效管理的關(guān)系3第一節(jié)戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預算與績效管理關(guān)系圖3第二節(jié)全面預算的概念、目的及作用5第三節(jié)全面預算的組成部分7第二章全面預算管理體系的組織架構(gòu)與職責分工8第一節(jié)組織架構(gòu)的總體設置與機構(gòu)定位8第二節(jié)決策機構(gòu)9第三節(jié)常設管理機構(gòu)13第四節(jié)執(zhí)行機構(gòu)17第三章全面預算管理流程操作說明30第一節(jié)戰(zhàn)略目標確定30第二節(jié)預算啟動34第三節(jié)預算編制39第四節(jié)預算協(xié)調(diào)、審批與下達60第五節(jié)預算執(zhí)行控制67尚第六節(jié)隔吉預算執(zhí)行評今估丟圓75紫第七節(jié)痰少預算調(diào)整灘筐81窩第八節(jié)炒龜預算管理體象系的調(diào)整與秘更新鋸效86趕第四章嫁兩集團與子集裂團經(jīng)營計劃展遺91甩第一節(jié)歪畝經(jīng)營計劃的塑概念距溫91竊第二節(jié)有帶集團年度經(jīng)鋼營計劃弱戰(zhàn)93都第三節(jié)產(chǎn)辮子集團年度萌經(jīng)營計劃埋流97式第五章它縣全面預算編壁制與執(zhí)行評愈估管理體系惱禾99造第一節(jié)茂側(cè)建立全面預具算評估管理琴體系的意義縮閉99派第二節(jié)諸政預算管理考疑核方法建議尖掙100嘩第六章織則全面預算管刑理月度調(diào)整承體系滴政108怎第一節(jié)稍豈預算調(diào)整概尊述笑米108輩第二節(jié)砍瑞預算管理月堵度調(diào)整體系物內(nèi)容吃壩110加第七章揀睜全面預算管豈理溝通計劃療優(yōu)112串第一節(jié)涼貿(mào)溝通計劃概冊述帝扛112喜第二節(jié)邊帆預算管理溝在通計劃內(nèi)容粉抱114召第一章素辣戰(zhàn)略規(guī)劃、徒全面預算與程績效管理的道關(guān)系舊第一節(jié)厚圣戰(zhàn)略規(guī)劃、矮全面預算與客績效管理關(guān)秧系圖份戰(zhàn)略規(guī)劃、僑全面預算與鄙績效管理的邀關(guān)系可以用目以下的模型研進行表述:紡圖一:戰(zhàn)略氣規(guī)劃、全面喝預算與績效您管理的關(guān)系廈模型謙圖一的戰(zhàn)略貼規(guī)劃、全面滾預算與績效守管理的關(guān)系汁模型主要由四以下幾個部鎮(zhèn)分組成:午集團鏟首先應具備把明確的全戰(zhàn)略規(guī)劃,浩即馬集團墻發(fā)釘展戰(zhàn)略與年嚷度戰(zhàn)略行動田計劃;尺根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)嶄劃,鍬業(yè)各厘部門隔與產(chǎn)業(yè)子集諸團促編制各自的輝年度經(jīng)營計懂劃,經(jīng)營計變劃中至少應巖該涵蓋戰(zhàn)略燕要求、資源腸投入、業(yè)務草活動安排等免多方面內(nèi)容絡,這一切都丹有助于生成馬集團巴關(guān)鍵績效指大標和部門非勞財務類的關(guān)握鍵績效指標儀;奴根據(jù)年度經(jīng)聽營計劃,欣各侵業(yè)務部門編丟制收入預算芹、成本費用察預算和投資蓬預算,高管理與業(yè)務遼支持部門編損制費用預算岡,產(chǎn)業(yè)子集臟團編制收入愛預算、成本文預算以及權(quán)功限內(nèi)投資預溪算,同時生驅(qū)成各部門財短務類關(guān)鍵績廳效指標。集脂團總部惕財務管理中甚心回在匯總各部野門經(jīng)營計劃抱和預算后,辦形成眉集團脾損益預算、牽現(xiàn)金流量預切算和資產(chǎn)負氣債預算;嫩集團斑各級管理層乘利用預算執(zhí)音行情況報告寺定期對預算混執(zhí)行情況進撐行分析、監(jiān)泉控及決策之促用。其中,異預算執(zhí)行情套況報告的主薪要內(nèi)容包括講定期的財務符分析與評估彼結(jié)果;蠢在經(jīng)營目標甩執(zhí)行的過程云中,管理者辱可以借助于蕩各種層次、憂不同頻度的堆預算執(zhí)行情場況報告來監(jiān)姥控經(jīng)營進度鑒,并通過高驅(qū)效的管理評析估機制迅速傾采取相應的駁行動方案,聽及時解決出癥現(xiàn)的問題。奸若有必要,裁甚至可以對買原有的全面爺預算體系和港關(guān)鍵績效指犧標體系做出躺必要的調(diào)整糞,使之更好弊地適應耐集團天實際經(jīng)營情申況和市場環(huán)訴境不斷變化泳的需要,實蔥現(xiàn)綠集團講既定的戰(zhàn)略避目標。風在圖一中,谷企業(yè)的戰(zhàn)略穴、預算和績滲效三者真正辟形成閉環(huán),柄是一個密不襪可分的有機疼整體。只有祖通過三者的汪高效互動,解集團笑才可能達成橫其既定的戰(zhàn)舒略目標。而咐在此過程中負,預算正是砍起到了承前巡啟后的重要逗作用。敵一方面,全碌面預算是鎖集團若戰(zhàn)略規(guī)劃的丸細化及量化減體現(xiàn),另一郊方面,全面肌預算也是形搞成疊集團藥及部門關(guān)鍵鼓績效指標的販主要來源,狼是餅集團餐整個績效管拆理的基礎和轉(zhuǎn)依據(jù)。通過宮提高經(jīng)營計惹劃與預算的諒效率,并建傻立相應的績材效管理,就維能使丹集團欲的各項經(jīng)營械活動更好地靈體現(xiàn)箏集團割戰(zhàn)略規(guī)劃的黨要求,提高率集團躺的核心競爭里力。間第二節(jié)記蜂全面預算的制概念、目的荷及作用壁全面預算的萌概念逮全面預算是幻關(guān)于辟集團戴在一定的時牲期內(nèi)(一般移為一年或一安個既定期間含內(nèi))各項業(yè)碧務活動、財栽務表現(xiàn)等方盼面的總體預子測。它包括耗經(jīng)營計劃(則如篇集團各與部門的年業(yè)度經(jīng)營計劃起等)和預算申(如收入預言算、費用預凱算、資本性影支出預算、您損益預算、甜現(xiàn)金流量預稼算、資產(chǎn)負溜債預算等)閱。叔全面預算是已一種管理工滿具,也是一妙套系統(tǒng)的管饅理方法。全剝面預算通過杯合理分配僑集團周人、財、物迎等戰(zhàn)略資源翅協(xié)助珠集團齊實現(xiàn)既定的浴戰(zhàn)略目標,勿并與相應的莊績效管理配依合以監(jiān)控戰(zhàn)咬略目標的實產(chǎn)施進度,控匆制費用支出唱,并預測資曠金需求和利溝潤??ㄈ骖A算的婦編制、執(zhí)行涌與調(diào)整涉及鍋集團籃的瀉所有單位膊及主要人員敞,包括肅集團偵所有的業(yè)務宣部門與職能河部門。侍全面預算的牙目的及作用際全面預算是韻對企業(yè)戰(zhàn)略免規(guī)劃的一種攤正式、量化彈的表述形式器。在遵循玩集團喬戰(zhàn)略目標的喪前提下概括喝了警集團押的戰(zhàn)略目標才及達成戰(zhàn)略災目標的可行岸步驟。餃集團嘴實施全面預樣算管理的目萌的及作用主塑要有以下幾啞個方面:鎖預算與戰(zhàn)略怒管理:償全面預算能步夠細化攪集團蒸戰(zhàn)略規(guī)劃和下年度經(jīng)營計昂劃,它是對防集團昏整體經(jīng)營活疊動一系列量供化的計劃安桑排,有利于效戰(zhàn)略規(guī)劃與男年度經(jīng)營計桐劃的監(jiān)控執(zhí)勸行。鑄通過全面預賣算的編制,濫將有助于焰集團案上下級之間釘,部門與部辱門之間的相鞭互交流與溝姐通,增進相斗互之間的了恒解,加深部加門及員工對繁集團泉戰(zhàn)略的理解鍬。挺全面預算也最為膊集團用的全體員工裳設立了一定教的行為標準暗,明確了工領(lǐng)作努力的方土向,促使其脂行為符合仙集團戰(zhàn)略目遭標去及預算的要灰求。破通過編制餓集團慣全面預算,女使字集團障管理層必須喜認真考慮完膏成經(jīng)營目標毛所需的方法康與途徑,并舉對市場可能啟出現(xiàn)的變化杯做好準備。膚預算與績效涌考核:誦全面預算是留集團地實施績效管括理的基礎,許是進行員工阿績效考核的途主要依據(jù),階通過預算與笛績效管理相乘結(jié)合,使推集團熊對其部門和旗員工的考核抖真正做到京“乏有章可循,千有法可依恨”義。鎮(zhèn)預算與資源告分配:缸全面預算體甘系中有一部泥分數(shù)據(jù)會直瓣接衡量下一杰年度滔集團蛾財務、實物勞與人力資源日的規(guī)模,可瀉以用來作為獻調(diào)度與分配冊資源的重要執(zhí)依據(jù)之一。命預算與風險剝控制:腥全面預算是陜集團炊管理層進行僅事前、事中干、事后監(jiān)控拿的有效工具都,通過尋找籍經(jīng)營活動實哭際結(jié)果與預光算的差距,康可以迅速地拆發(fā)現(xiàn)問題并鞏及時采取相塘應的解決措齒施。通過強育化內(nèi)部控制抗,降低了鬧集團錦日常的經(jīng)營嘆風險。坡全面預算體杜系中可以初吳步揭示昌集團鵝下一年度的留預計經(jīng)營情列況,根據(jù)所權(quán)反映出的預妙算結(jié)果,預笑測其中的風奮險點所在,仍并預先采取心某些風險控蹦制的防范措咐施,從而達癥到規(guī)避與化曲解風險的目趙的。返預算與收入鐵提升及成本擺節(jié)約:崇通過全面預拌算可以加強罩對費用支出拿的控制,有腥效降低娛集團惱的營運成本餐。宗全面預算體齡系中包括有填關(guān)布集團砌收入、成本漂、費用的部倍分,通過對皺于這些因素符的預測,并冰配合以預算購報告與績效戰(zhàn)獎懲措施,篇可以對下一錢年度的實際背經(jīng)營水平進徐行日常監(jiān)控集與決策。當墾集團籠的收入、成堤本費用水平乳偏離預算時抓,忙集團慰決策者就可口以根據(jù)預算圓報告中所反也映的問題采膽取必要的管獄理措施,加純以改進。而賣且考慮到收芳入與成本費仆用間的配比呆關(guān)系,全面寨預算體系可演以為收入水落平增長情況玉下的成本節(jié)扇約提供較為垂精確的估計蹲。獄第三節(jié)冬講全面預算的籍組成部分棄全面預算與莖傳統(tǒng)意義上省的預算是兩遷個截然不同圍的概念,全矛面預算除了澇包含傳統(tǒng)意卻義上預算的披各個方面,必還應包含萄集團漲與部門的年稠度經(jīng)營計劃世。因此,全施面預算更能殘體現(xiàn)預算與謊戰(zhàn)略規(guī)劃的層聯(lián)系。后圖二:全面槐預算的組成埋部分惱具體講,根槽據(jù)僚集團挺戰(zhàn)略規(guī)劃編莫制的全面預跪算主要包括躍經(jīng)營計劃和歐預算兩大部豆分。其中,傾經(jīng)營計劃包符括號集團育與部門的年救度經(jīng)營計劃痛。而妻集團汽各部門則根夜據(jù)既定的年妖度經(jīng)營計劃鐵編制各自的炭預算。其中蛇,業(yè)務部門橋編制收入預痰算、費用預兄算和投資預工算,職能部雹門編制費用度預算,見財務管理中借心恥匯總編制膚集團喘年度損益預抹算、現(xiàn)金流糾量預算和資遮產(chǎn)負債預算師,所有這一且切構(gòu)成了毀集團蛾的全面預算破。葉第二章日益全面預算管譜理體系的組努織架構(gòu)與職僑責分工股第一節(jié)串戰(zhàn)組織架構(gòu)的汪總體設置與臉機構(gòu)定位執(zhí)行機構(gòu)執(zhí)行機構(gòu)決策機構(gòu)預算決策委員會董事局審議批準年度預算目標與草案全面預算編制、調(diào)整、執(zhí)行以及考核的主體;承擔相對獨立的預算責任,并享有相應的權(quán)利與利益的集團內(nèi)部單位(包括實業(yè)集團各職能部門、產(chǎn)業(yè)子集團)。審計監(jiān)察中心規(guī)劃發(fā)展中心人力資源中心行政部門(行政中心)各產(chǎn)業(yè)子集團其他行政部門域第二節(jié)丟螺決策機構(gòu)組成部門董事局埋預算決策避委員會組成人員榜董事局為常誕設機構(gòu),成寧員包括執(zhí)行最懂事、獨立輝懂事、非執(zhí)矩行懂事。窮預算決策歌委員會脅是一個非常消設機構(gòu),成控員包括刪實業(yè)集團根總裁柏、各分管副扛總粥裁厭、遞財務管理中付心陳總經(jīng)理盒及其他業(yè)務諸或管理部門叮經(jīng)理臟、產(chǎn)業(yè)子集抬團總經(jīng)理,渣由裹實業(yè)集團潑總裁擔任決饑策余委員會主任別,副總情裁幟(分管財務改)擔任記預算決策企委員會常務皺副主任。另摩設立涼預算決策委隸員翻會秘書,由鵝財務管理中蘿心金預算具體編靠制與操作人冤員擔任偷。鉆預算管理主今要職責預算啟動或每年舅鞠10千大月定期召開逆預算啟動會舉議,根據(jù)獸集團戒戰(zhàn)略規(guī)劃,捷確定捏集團擦年度經(jīng)營計具劃、年度經(jīng)肅營目標支預算平衡層與質(zhì)詢?nèi)h闖每年跟眠3、9勸仙月定期召開移跨部門、跨浙產(chǎn)業(yè)子集團勿的質(zhì)詢會議廚,確定對各溫部門、各產(chǎn)翼業(yè)子集團預直算及部門經(jīng)基營計劃的實叫施可行性遮每年盛哄遼11窗唉月定期召開永跨部門妻、跨產(chǎn)業(yè)子印集團仇的預算平衡斥會議,確定匆對各部門系、各產(chǎn)業(yè)子嫁集團卻預算及部門籌經(jīng)營計劃的式修改意見賢預算正式下明達絲下年度年初毅集團弊收到香港旗集團盞正式下達的索年度預算指筍標后,確定銀年度經(jīng)營目喚標和年度預焰算的調(diào)整意羅見超預算審批躲對在其審批艇權(quán)限范圍內(nèi)遞的一般支出賽類超預算申描請進行審批錫對在其審批霞權(quán)限范圍內(nèi)烈的對內(nèi)投資斤項目腐(固定資產(chǎn)歡投資、技改火投資)織進行可研會宴審和設計會務審呀對在其審批晨權(quán)限范圍內(nèi)乒的對外投資尸項目(合資亦合作投資、熔兼并收購投撕資)進行可勞研會審彎預算執(zhí)行分齒析與預算調(diào)餃整豐每年霉企袖6籃滅月定期依據(jù)雜預算執(zhí)行分價析結(jié)果,確蛇定年中各部抽門對年度預缺算提出的調(diào)雜整申請確審批于每年參3、9歲月由阿財務管理中信心升提交的預算版管理體系調(diào)志整建議脖其他預算管久理職責籍制定和下達健集團易日常預算管庸理制度僚批準下發(fā)侄集團豎年度經(jīng)營計奪劃、臨時預夢算方案、各贊次預算管理稿會議決議等醋正式管理文添件系對圈實業(yè)集團抽集團筍內(nèi)部其他例潛外、緊急或騎重要的預算化管理事項或奇預算沖突進奶行仲裁與決鳳議梨流入/流出鍛表單或信息默流入表單或鑄信息暖實業(yè)集團指各子集團很集團絞有關(guān)年度工叼作文件(年樂度閘集團浸預算指標)嘆各部門及匯箭總預測報告駕各部門送審仿經(jīng)營計劃冒實業(yè)集團著集團總部已及各部門預托算初稿屋預測說明報集告墊年初預算調(diào)緩整建議超預算申請沾對內(nèi)投資京項目街(固定資產(chǎn)誰投資與技改議投資)囑可研肥與設計蹈報告籃對外投資項漂目(合資合悶作投資與兼桶并收購投資叮)可研元報告黨匯總后預算換年中調(diào)整建附議響集團零上半年預算嫌執(zhí)行分析報勻告估匯總后預算歲管理體系調(diào)慶整建議書英流出表單或蛾信息勵實業(yè)集團膠集團鴨年度經(jīng)營計粥劃固實業(yè)集團賴各部門分解憑的業(yè)務指標柏及經(jīng)營要求螺各部門年度赴經(jīng)營計劃和谷預算初稿修繁改意見緣產(chǎn)業(yè)子集團毛上尼實業(yè)集團添的年度預算宜方案置實業(yè)集團昏臨時預算方錯案崖實業(yè)集團嚇年初預算調(diào)怎整決議照超預算申請加審批意見智對內(nèi)投資項僵目(固定資糖產(chǎn)投資與技部改投資)可越研批復醒對外投資項柜目(合資合克作投資與兼盛并收購投資否)可研批復棚實業(yè)集團聯(lián)年中預算調(diào)掌整決議恭實業(yè)集團話預算管理體拆系調(diào)整建議息審批意見乘第三節(jié)而午常設管理繁機構(gòu)組成部門蛋實業(yè)集團自財務管理中戀心招預算管理主拾要職責預算啟動你負責收集和規(guī)匯總各部門揭、所屬產(chǎn)業(yè)申子集團彈提交的下年斷度初步預測友報告與相關(guān)交資料,對夜實業(yè)集團辭年度財務預湊測進行財務菌數(shù)據(jù)分析和巖和建議,提亮交愈預算決策委輔員會窩商議以確定蠢集團雷年度戰(zhàn)略目鄰標與方案蟻在各部門在、各產(chǎn)業(yè)子皂集團磨組建預算小陶組后,進行傳年度預算編摧制工作的培要訓,并下發(fā)扒全套預算表每格和編制說打明瘡預算編制、護修改和匯總?cè)杳磕昵?1屆何月前,完成塞并提交猶本單位科下年度人力杠資源需求、焰部門內(nèi)部一潮次性固定資咱產(chǎn)購置需求膀每年恒11喝夕傭月妄1政5京日前對各部險門塌、各產(chǎn)業(yè)子飾集團山遞交的預算智表格進行初并步審核和溝洽通調(diào)整跳編制賓本單位財負責的資產(chǎn)綁、負債、收外支類預算表恒格,以及三貢大主要財務冠報表預算叛提交年度匯靜總預算初稿以和特殊預算桶事項說明央根據(jù)蓮實業(yè)集團泳董事局樣預算預審批袖會議決議修轟改脫本單位舞年度經(jīng)營計胃劃與相關(guān)預攔算,并再次剖收集各部門寸、各產(chǎn)業(yè)子澤集團貸的修改稿加根以匯總上報松預算辜正式下達勁每年愚12松版月份將拉實業(yè)集團售集團總裁職及各分管副脫總艷裁會簽完畢菠的下年度正牙式蹤預算方案正抗式下發(fā)擇編制咬集團撐年度預算方奶案超預算審批租對在其審批勢權(quán)限范圍內(nèi)培的一般支出倘類超預算申劉請進行審批友,必要時對慈原預算進行熟相應的調(diào)整船對在其審批堤權(quán)限范圍內(nèi)夫的投資港項目,參與蛾可半研會審(固畏定資產(chǎn)與技惱改投資中的錯設計會審企)磨和合同會審據(jù),必要時對櫻原年度投資既安排和投資陣預算進行相戲應的調(diào)整勾預算執(zhí)行邁質(zhì)詢會、預醋算抹分析與預算忘調(diào)整龜對各部門、暈各產(chǎn)業(yè)子集伍團慘上報的預算江差異分析報秩告,聯(lián)合審電計監(jiān)察中心半、償規(guī)劃發(fā)展中更心詳進行分析峰在每年謝席3超、鐮10殺變月份組織召脊開預算執(zhí)行堤質(zhì)詢會議軌,就預算差洪異進行質(zhì)詢帖,找出實質(zhì)甲性原因與改啄善方案捧對預算實際急執(zhí)行情況進橋行評估時,勵提供各部門害與預算相關(guān)慣的實際發(fā)生肌數(shù)、業(yè)務統(tǒng)焰計數(shù)據(jù),并歇對各部門填舍制返回的預機算執(zhí)行分析激表進行匯總購和進一步分賊析登。糞定期對箱本單位葵的預算執(zhí)行驕情況進行分關(guān)析和總結(jié),癢并編制部門改業(yè)務分析報數(shù)告,尋找產(chǎn)妖生預算與執(zhí)朽行差異的原凳因,提出改段進建議疫依據(jù)環(huán)境變聞化實際、經(jīng)濃營計劃實現(xiàn)層程度以及各你部門、各產(chǎn)墊業(yè)子集團預丑算差異分析談報告核與實質(zhì)性審修查暗,出具黨實業(yè)集團消半年預算執(zhí)隊行報告,上薪報預算決策壘委員會駝每年6月上丸旬參考上半騎年部門實際脹運作及榆集團汗、部門計劃歷變動情況,牙提交下半年需度純本單位捕預算調(diào)整申惡請與建議擾匯總和初步爭平衡各部門健、各產(chǎn)業(yè)子采集團偏年中預算調(diào)腰整建議判,上報預算淹決策委員會哲根據(jù)年中式實業(yè)集團堆董事局蜘的預算調(diào)整梅審批決議,鄉(xiāng)制定叔實業(yè)集團暴集團的幟預算調(diào)整計樸劃并調(diào)整預信算槐每年二次收溉集和匯總各徹部門對預算導管理體系的惠調(diào)整建議,炮在報上煩預算決策委逐員系會審議調(diào)批準后舊,杜正式更新有烘關(guān)制度和表啟格遍其他預算職示責馳在相關(guān)預算蕩管理會議后叉,將會議決駁議內(nèi)容整理巖成文,并及繡時送交有關(guān)置部門盒、殺產(chǎn)業(yè)肺子集團載流入/流出賢表單或信息茄流入表單或及信息敏各部門池、各產(chǎn)業(yè)子妥集團衣初步預測報低告指各部門、各坊產(chǎn)業(yè)子集團巡年度狠集團棕經(jīng)營計劃槐各部門附、各產(chǎn)業(yè)子降集團瓶編制完成的融各項預算表裂格逮各部門、各納產(chǎn)業(yè)子集團亦隨預算表格沙遞交的預算仔編制說明報類告豪預算決策委塑員會來的年度預算墨指標文件拒超預算申請構(gòu)審批意見厘各部門預算艦執(zhí)行分析表孫各部門、各癥產(chǎn)業(yè)子集團無年中預算調(diào)蠟整申請表曲各部門、各煙產(chǎn)業(yè)子集團躁對預算管理己體系的調(diào)整差建議取流出表單或床信息仗各部門、各療產(chǎn)業(yè)子集團趣匯總預測報次告第預算啟動會瞇議紀要翅年度預算編梨制工作培訓辭材料坑年度劍本單位專及渣實業(yè)集團間集團伶預算編制工球作說明憂全套空白預尤算表格層本單位按年度經(jīng)營計棚劃資產(chǎn)類預算負債類預算收支類預算隆利潤及利潤晉分配表預算越資產(chǎn)負債表施預算某現(xiàn)金流量表杯預算懷年初臨時預粱算調(diào)整建議千正式年度預撒算(報跪集團礙領(lǐng)導會簽)權(quán)超預算申請嫂審批意見論各部門、各帆產(chǎn)業(yè)子集團捧預算執(zhí)行實毯際數(shù)據(jù)中各部門、各促產(chǎn)業(yè)子集團故業(yè)務統(tǒng)計數(shù)抄據(jù)黑各部門、各著產(chǎn)業(yè)子集團賓預算執(zhí)行分棵析表暑本單位女業(yè)務分析報危告詠集團咐預算執(zhí)行分遵析材料車財務分析報道告湯年中預算調(diào)黨整建議妥各部門對預稈算管理體系拆調(diào)整建議的彈匯總文件斜第四節(jié)弦糕執(zhí)行機構(gòu)責核心喉組成部門擦人力資源中飲心梯規(guī)劃發(fā)展中廉心載行政部門外(嗓行政中心室)蜓審計監(jiān)察中翻心蹄各神產(chǎn)業(yè)子集團太人力資源中蓄心系預算管理主潔要職責預算啟動健年度預算正潔式啟動前,集對下一年度沖歸屬桃實業(yè)集團亭集團所管轄煌范圍的人力復資源情況進愁行初步預測就預算編制和蠟修改愧依據(jù)補實業(yè)集團煎集團年度經(jīng)找營計劃和預勾算啟動會議蘆決議內(nèi)容,惰對各部門(輩包括傭本單位丘)、各產(chǎn)業(yè)帳子集團報送拍的部門人力況資源需求計街劃,進行必砌要的部門間壟、子集團間燃溝通和平衡紛,再據(jù)此編龍制眨本單位撐年度經(jīng)營計釋劃饒依據(jù)翻本單位更年度經(jīng)營計腳劃、預算模疤型計算方法射及其他相關(guān)飲資料,編制鳳明細的倒本單位滅成本費用類幟預算(人工舟成本費用)鳥和其他運營猛支出預算,弟并在管理流然程規(guī)定的時膜限內(nèi)將相關(guān)樂預算資料送覆交相關(guān)部門泡每年蝦1逗1述月初根據(jù)部掌門(初步)亂經(jīng)營計劃,智編制部門一呈次性固定資耕產(chǎn)購置需求籍,經(jīng)主管領(lǐng)嶄導同意后送耕交行政部門敗根據(jù)笑實業(yè)集團檢董事局、預罰算決策委員吐會審批與下的達等會議決暴議,修改部繳門年度經(jīng)營澆計劃和預算支方案超預算審批追按審批權(quán)限攏設置要求,合對霜本單位午內(nèi)部的預算槳內(nèi)、預算外噸申請事項進慕行部門審批消、審核爸預算執(zhí)行分投析與預算調(diào)堡整原定期對襪本單位愁的預算執(zhí)行恥情況進行分績析和總結(jié),熄并編制部門車業(yè)務預算差衛(wèi)異分析報告探,尋找產(chǎn)生澆預算與執(zhí)行警差異的原因亞,提出改進館建議防每月定期整煌理診集團悼及各部門考惡核指標完成光情況,作為祥集團牢經(jīng)營分析報瘋告的附件搞每年蜓6旁守月上旬參考宴上半年部門叫實際運作及井集團艙、部門計劃鄰變動情況,煮提交下半年鉗度攏本單位由預算調(diào)整申巴請與建議荷每年定期二車次參考實際龍運作變動情啊況,提出對繼相關(guān)預算編襪制方法和預戰(zhàn)算表格或預查算管理流程謙的調(diào)整需求稿與建議亮預算執(zhí)行情幣況的考核信流入/流出械表單或信息弊流入表單或各信息炭集團蠟年度經(jīng)營計扒劃甘預算啟動會濁議紀要目各產(chǎn)業(yè)子集走團人力資源撇需求紋實業(yè)集團緒投資預測報園告香各部門人力著資源需求胃部門預算執(zhí)志行數(shù)據(jù)償部門業(yè)務統(tǒng)聰計資料啦流出表單或奏信息擴人力資源預即測報告拋本單位腦人力資源需辛求六人力資源部戴門年度經(jīng)營較計劃告部門一次性泰固定資產(chǎn)購商置需求擴人工成本費逝用預算顧部門其他運自營支出預算隔表優(yōu)預算編制說役明報告胳集團丹及各部門每廈月績效指標谷完成情況扭超預算申請質(zhì)審批表制部門預算執(zhí)謹行分析表獲部門業(yè)務分賴析報告瓜本單位汁預算調(diào)整建鋤議體預算管理體踐系調(diào)整建議暗規(guī)劃發(fā)展中暑心棕預算管理主遇要職責預算啟動脆每年擇7腿湯月初開始通州過市場調(diào)研糠和信息搜集餃原始資料,貴出具關(guān)于行蒜業(yè)數(shù)據(jù)和分央析、競爭者漆分析、宏觀近經(jīng)濟指標等宏分析性報告規(guī)負責收集和枯匯總各部門是提交的下年餓度初步預測噸報告與相關(guān)炕資料,對貓集團摸戰(zhàn)略落實、領(lǐng)年度經(jīng)營目尺標方案進行液分析,提交諒總經(jīng)理辦公潤會商議以確兼定草集團雄年度戰(zhàn)略目撫標與方案李年度預算正槐式啟動前,網(wǎng)對下一年度設集團匙合資合作、若兼并收購、痰固定資產(chǎn)、蹄技改項目等短資本性垂投資支出情薄況進行初步取預測齊預算編制和偶修改麥每年治10泰脫月初根據(jù)勻集團馳年度經(jīng)營計軌劃、各部門造各類固定資轟產(chǎn)需求信息陸編制和調(diào)整觸本單位慶年度經(jīng)營計崗劃和投資安顛排鍵依據(jù)亭本單位磚及其他相關(guān)騾部門寺、產(chǎn)業(yè)子集數(shù)團的兩經(jīng)營計劃、懲集團稿投資安排、磁預算模型計勤算方法等資零料,編制明活細的投資類仍預算表格,謝以及部門其乘他運營支出描預算表講每年懸11議合月前,完成斷并提交去本單位剛下年度人力隨資源需求和陶部門一次性巾固定資產(chǎn)購脾置需求聾根據(jù)御實業(yè)集團純董事局、惡預算決策委無員鞏會罵正式下達等瀉會議決議,甲修改部門年表度經(jīng)營計劃塔和預算方案超預算審批花按審批權(quán)限淚設置要求,浸對明本單位宋內(nèi)部的預算六內(nèi)、預算外拍申請事項進緣行部門審批率對在其審核怠權(quán)限范圍內(nèi)塞的投資殺項目,組織基并參與可研難會審和合同被會審突預算執(zhí)行分炸析與預算調(diào)革整弊定期對嚼本單位怪的預算執(zhí)行饞情況進行分蓋析和總結(jié),閱并編制部門年業(yè)務分析報祥告,尋找產(chǎn)仿生預算與執(zhí)孟行差異的原盟因,提出改蘭進建議瞇每月定期編虎制市場競爭傳者分析報告擴,作為書集團進經(jīng)營分析報錯告的附件獸每年6月上肆旬參考上半壯年部門實際吸運作及舊集團餃、部門計劃毛變動情況,錘提交下半年續(xù)度兄本單位崖預算調(diào)整申蓬請與建議粉每年定期二濾次參考實際涂運作變動情探?jīng)r,提出對島相關(guān)預算編趣制方法和預巡算表格或預升算管理流程種的調(diào)整需求陶與建議普流入/流出倚表單或信息蘆流入表單或蹦信息量集團戰(zhàn)略目淘標穴投資預測報品告脹集團鄭年度經(jīng)營計落劃女各部門、各焰產(chǎn)業(yè)子集團冤下年度初步混預測報告竊預算啟動會加議紀要網(wǎng)部門預算執(zhí)掃行數(shù)據(jù)弱部門蹄、產(chǎn)業(yè)子集統(tǒng)團便業(yè)務統(tǒng)計資滅料姑流出表單或勢信息士行業(yè)數(shù)據(jù)和窗分析競爭者分析編宏觀經(jīng)濟指臺標票各部門匯總臨預測報告告部門斥經(jīng)營計劃扯(空白樣張鑄)究市場與競爭涉者者分析報提告僅部門其他運桌營支出預算償表帶(初步)投府資安排興投資(固定弄資產(chǎn)、技改腔、合資合作魄以及兼并收味購)預算表絕部門一次性猛固定資產(chǎn)購湖置需求魯部門人力資皇源需求為預算編制說歲明報告抽超預算申請搬審批表揀部門預算執(zhí)群行分析表辮部門、產(chǎn)業(yè)蟻子集團業(yè)務霉分析報告職本單位裹預算調(diào)整建鮮議藥預算管理體慢系調(diào)整建議腥行政部門奔(綢行政中心率)駝預算管理主焰要職責預算啟動恩年度預算正夜式啟動前,抹對下一年度閣集團全行政費用支茫出情況進行界初步預測策預算編制和槳修改瘡每年牽1為0絲月下旬根據(jù)款實業(yè)集團嘴年度經(jīng)營計深劃、預算啟某動會議紀要盲、投資部門氣投資安排及刊集團辯相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)陣計數(shù)據(jù)編制障本單位式年度經(jīng)營計間劃眼依據(jù)扇本單位坦年度經(jīng)營計笨劃、預算模勉型計算方法土及其他相關(guān)英經(jīng)營統(tǒng)計資鼠料,編制明桶細的妻本單位功行政管理類貓費用預算及寒其他運營支鉤出預算,并孟在管理流程背規(guī)定的時限刮內(nèi)將相關(guān)預穗算資料送交袍相關(guān)部門勤每年當11糧凱月前,完成盛并提交忽本單位靠下年度人力選資源需求藝、固定資產(chǎn)程購置需求制每年餓11權(quán)壯庫最月初將匯總肥集團行各楊職能淚部門需求的遞一次性固定大資產(chǎn)購置預輛算表送交固盲定資產(chǎn)投資忠管理歸口誰部門多根據(jù)科實業(yè)集團浴董事局、輪預算決策委蕩員掙會審批、體正式下達等醫(yī)會議決議,掙修改部門年撲度經(jīng)營計劃剛和預算方案超預算審批螺按審批權(quán)限放設置要求,睬對檢本單位逐內(nèi)部的預算允內(nèi)、預算外超申請事項進邀行部門審批區(qū)、審核年對在其審批咽權(quán)限范圍內(nèi)蘭的品牌推廣虜項目,參與披可研會審、汗設計會審和君合同會審濁預算執(zhí)行分墻析與預算調(diào)凍整狹定期對分本單位欠的預算執(zhí)行殿情況進行分護析和總結(jié),曬并編制部門障業(yè)務革預算差異詞分析報告,墾尋找產(chǎn)生預藝算與執(zhí)行差幸異的原因,帖提出改進建登議乎每年率6膛扔月上旬參考拳上半年部門獵實際運作及阿集團桂、部門計劃羽變動情況,坡提交下半年廢度私本單位往預算調(diào)整申昨請與建議飄每年定期二虛次參考實際筐運作變動情拳況,提出對考相關(guān)預算編封制方法和預沖算表格或預災算管理流程葛的調(diào)整需求頁與建議綢流入/流出均表單或信息殖流入表單或劣信息叮集團冰年度經(jīng)營計刪劃軌預算啟動會吵議紀要塊各職能部門船一次性固定跪資產(chǎn)購置需集求鞋投資部門投謊資安排語集團鞋經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)躍據(jù)堵部門預算執(zhí)逢行數(shù)據(jù)桂部門業(yè)務統(tǒng)踏計資料昆流出表單或壘信息艇行政費用支援出預測報告猜部門年度經(jīng)膜營計劃鍛廣告、業(yè)務乘宣傳費預算宰行政管理費樓用預算水電費預算耗職能部門齊各類固定資阻產(chǎn)維修費用桑預算掌低值易耗品巴預算險其他運營支巨出預算表奧預算編制說耗明報告弊部門人力資裝源需求計劃危匯總后一次貓性固定資產(chǎn)花購置預算表恒(除銷售部娃門和運維部波門的固定資赤產(chǎn)購置)次超預算申請主審批表瓣部門預算執(zhí)開行分析表級部門業(yè)務分席析報告繭本單位衛(wèi)預算調(diào)整建廚議虎預算管理體男系調(diào)整建議扯審計監(jiān)察中脊心扯預算管理主霉要職責預算啟動旦年度預算正蝕式啟動前,喬對下一年度燭實業(yè)集團膚審計業(yè)務與換預算支出情磁況進行初步兇預測列預算編制和對修改潤每年哈1綿0寄月初根據(jù)錯集團侵年度經(jīng)營狐計劃谷、投資計劃詠,編制邪本單位脊年度敢經(jīng)營計劃積依據(jù)閉本單位壞經(jīng)營計劃妙、預算模型耽計算方法及散其他相關(guān)資龜料,編制明忠細的突本單位紗費用根每年子申11窗箱月前,完成戀并提交販本單位才下年度人力毅資源需求編根據(jù)塘實業(yè)集團并董事局、預浪算決策委員烘會審批、正盞式下達等會罪議決議,修勤改部門年度群經(jīng)營計劃和饑預算方案超預算審批五按審批權(quán)限止設置要求,犧對狐本單位猛內(nèi)部的預算講內(nèi)、預算外咸申請事項進敢行部門審批劣對在其審核暴權(quán)限范圍內(nèi)譽的投資握項目,端參與可研會往審、合同會欣審壤預算執(zhí)行分奪析與預算調(diào)談整躬定期對悲本單位容的預算執(zhí)行草情況進行分悼析和總結(jié),爸并編制部門壯業(yè)務分析報盜告,尋找產(chǎn)蛙生預算與執(zhí)家行差異的原始因,提出改戀進建議脊每年常6箏貌月上旬參考專上半年部門餐實際運作及狂集團散、部門計劃肉變動情況,孤提交下半年巖度挪本單位店預算調(diào)整申寺請與建議姑每年定期二屋次參考實際寬運作變動情狠況,提出對慈相關(guān)預算編竟制方法和預灘算表格或預虧算管理流程拌的調(diào)整需求酒與建議踏流入/流出宅表單或信息尸流入表單或鴿信息伐實業(yè)集團資年度轉(zhuǎn)經(jīng)營計劃李預算啟動會佳議紀要體投資預測報禍告炮各部門、各宮產(chǎn)業(yè)子集團攔預算和預算舉編制說明醬各部門預算翼執(zhí)行數(shù)據(jù)夫各部門業(yè)務樓統(tǒng)計資料俘流出表單或特信息匆部門年度經(jīng)謙營計劃養(yǎng)部門年度預冬算草案誦本單位情人力資源需認求尼部門一次性新固定資產(chǎn)購舞置需求屬人工成本費樹用預算戰(zhàn)部門其他運危營支出預算王表繩預算編制說妹明報告直超預算申請蜘審批表怠部門預算執(zhí)樓行分析表撞部門業(yè)務分惡析報告三本單位出預算調(diào)整建往議版預算管理體柿系調(diào)整建議大各產(chǎn)業(yè)子集淘團病預算管理主烘要職責預算啟動乘年度預算正觸式啟動前,宏對下一年度矩業(yè)務收入航、蓬成本奇以及投資僚情況進行初漏步預測慢年度預算正協(xié)式啟動前,耕對下一年度允人力資源稈以及其他附職能梢需求踐與預算畜情況喪進行初步預墊測液預算編制和基修改鈴每年痛10乎群月中旬番根據(jù)磚實業(yè)集團遙集團年度經(jīng)次營目標、本多子集團發(fā)展沉規(guī)劃以及內(nèi)認外部業(yè)務與治職能統(tǒng)計分偷析數(shù)據(jù),編嗎制本子集團位年度嫩經(jīng)營計劃奶根據(jù)部門帳經(jīng)營計劃城和市場情況逢,進行明細免的預算喂預測分析更依據(jù)行業(yè)與舊市場預測情殿況、預算模嶄型計算方法電及其他相關(guān)擦資料,編制訪明細的本子鞋集團收入、躍費用預算以鄙及匯總預算妄,并按管理紡流程中的時代限要求將相梢關(guān)預算資料定送交獲實業(yè)集團陸集團相關(guān)部時門技每年裂1鏡1妄月前,完成甚并提交本子徹集團幫下年度人力喚資源需求衛(wèi)根據(jù)嚷實業(yè)集團楚董事局、預防算決策委員呢會以及本子壤集團董事會邪的屢審批王/審核糞、預算正式香下達等會議吵決議,雞修改本子集幕團維年度茶經(jīng)營計劃室和預算方案超預算審批意按審批權(quán)限慈設置要求,液對子集團議內(nèi)部的預算圈內(nèi)、預算外鄙申請事項進謀行部門審批罷對在其審批扣權(quán)限范圍內(nèi)敞、并子集團疏經(jīng)營相關(guān)的傅投資項目,憤組織、參與劑可研會審、訪合同會審墾預算執(zhí)行分咳析與預算調(diào)拿整暖定期對本子叮集團的預算越執(zhí)行情況進感行分析和總予結(jié),并編制丟本子集團業(yè)雪務分析報告雪,尋找產(chǎn)生閘預算與執(zhí)行門差異的原因誕,提出改進蓄建議繳每年難6波墻月上旬參考袖上半年本子碰集團實際運姻作、各部門量計劃變動情蘭況以及業(yè)實業(yè)集團汁計劃變動情姑況,提交下織半年度本子谷集團預算調(diào)損整申請與建爐議尚每年定期二寸次參考實際挨運作變動情工況,提出對遞相關(guān)預算編跟制方法和預稈算表格或預派算管理流程斜的調(diào)整需求芬與建議夕流入/流出雜表單或信息教流入表單或瞞信息閣實業(yè)集團遼集團發(fā)展規(guī)朽劃與年度經(jīng)屯營目標吳宏觀經(jīng)濟指織標營本子集團所鳴在行業(yè)數(shù)據(jù)恥和分析宿本子集團所舍在退行業(yè)內(nèi)競爭泉者分析頃本子集團除經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)妙據(jù)傘實業(yè)集團云集團懷預算啟動會拜議紀要村本子集團發(fā)貞展渣規(guī)劃捏本子集團那謀投資壤與進度圈預算布本子集團始部門預算執(zhí)勒行數(shù)據(jù)因本子集團巧部門業(yè)務統(tǒng)饅計資料閥流出表單或司信息雕本子集團收脹入、成本以姥及其他財務率預測報告淺本子集團年駐度經(jīng)營計劃瓦本子集團其車他主營業(yè)務碰收入預算五本子集團梯各項塑非便業(yè)務收入明懲細預算樓其他業(yè)務收浪支預算蹈主營業(yè)務收錦入?yún)R總表肆各項業(yè)務費棵用明細預算刻本子集團意費用預算匯遙總表懇本子集團繡預算編制說前明報告趕本子集團倡一次性固定裹資產(chǎn)購置需像求部本子集團杏人力資源需哈求賞本子集團筑超預算申請植審批表夏本子集團縱預算執(zhí)行分蘭析表出本子集團膛業(yè)務分析報替告儉本子集團腿預算調(diào)整建如議暗預算管理體攤系調(diào)整建議且第三章氏運全面預算管裁理流程操作朗說明裙第一節(jié)皺估戰(zhàn)略目標確凱定范圍捏適用于每年續(xù)楚擾7蔽月初釘實業(yè)集團伴基于各部門松、各子集團磚下年度業(yè)務泥預測,對年精度戰(zhàn)略目標哀、備選方案維進行分析、遲明晰、判斷蓬和決策的工丟作過程控制目標聲確保預算啟噴動之前各部循門、各子集太團能充分理膽解檢實業(yè)集團葡集團毀當年的戰(zhàn)略叉目標,并達府成共識竟確保雪實業(yè)集團匹集團困戰(zhàn)略目標的童確定能夠基勺于客觀的預吳測信息,使疲所確定的目慰標具有可實嗎現(xiàn)性,避免念過高或過低雷的定位導致炎無法切實發(fā)親揮戰(zhàn)略目標泳的控制和導伏向性作用主要控制點享每年遮7察于月初惹總經(jīng)理辦公究會/預算專摩項決策委員螞會港/專項決策料委員會吃召集分管副擺總裁、職能供中心總經(jīng)理奇、產(chǎn)業(yè)子集掉團總經(jīng)理以貴及分管副總挪經(jīng)理璃召開戰(zhàn)略溝茶通會,溝通黎本年度恩集團兩戰(zhàn)略,并組姻織業(yè)務預測爛在收到泳各級戰(zhàn)略規(guī)蹦劃部門與番財務管理中啟心么遞交的子集差團以及停實業(yè)集團爪各職能部門箱的吵本年度匯總裁預算報告資灣料后,由抓實業(yè)集團輩預算決策委醋員會囑召集各分管舊副總搞裁、子集團揪總經(jīng)理匪再次召開戰(zhàn)絡略溝通會,庭就本年度志實業(yè)集團時集團款戰(zhàn)略經(jīng)營目霧標達成共識特定政策伙戰(zhàn)略規(guī)劃部質(zhì)門和喚財務管理中筋心野在對本年屯度議集團戰(zhàn)略目蘇標詢與方案進行削決策準備的攤過程中,將齡對壞集團慈本年度在產(chǎn)氣品生產(chǎn)、新總品疫研發(fā)、西投資、營銷你網(wǎng)絡、品牌仆建設營等方面的目宇標與備選方散案進行的分將析工作,過損程中將涉行發(fā)業(yè)、市場、暮價格、新興膊業(yè)務比例、控業(yè)務運收入、運營盡成本、資本癢成本、管理窩成本、EB健ITDA、量資產(chǎn)報酬、盛財務杠桿、崗現(xiàn)金流量分影布等資料信獻息乖實業(yè)集團靈集團餓各主管副總亮裁、中心總倆經(jīng)理、子集蔬團總經(jīng)理以賄及分管副總機經(jīng)理須準時互參加絡實業(yè)集團絕集團離戰(zhàn)略目標確咳定的工作會蔬議,不得缺若席盒實業(yè)集團跪集團慰年度經(jīng)營目泳標確定會議煌時間宴若盒逢周末,春則貓順延至下周谷一涉及部門枯戰(zhàn)略裂決策委員會矮戰(zhàn)略規(guī)劃部循門投資部門隆人力資源部泡門行政部門放各產(chǎn)業(yè)子集截團流程說明怎戰(zhàn)略目標確葡定流程儀(ZL幟—木MD)羨第二節(jié)僻鞋預算啟動范圍碗適用于每年脂9塊淘月下旬由鍋預算決策委品員信會組織和開雄展集團所屬屢各部門篇、各產(chǎn)業(yè)集稀團本年度預億算草案薄的預測與編摸制工作,包神括對各部門標預算責任的碑落實控制目標萌確保預算啟飲動之前各部方門能在充分拾理解澇集團懶集團恥戰(zhàn)略目標的黃基礎上,就惜宏觀年度經(jīng)賴營目標達成鍵共識,通過久年度預算的饅編制達成非集團筆年度戰(zhàn)略目溉標樓確保年度預沒算工作要求國和預算表格屆能及時下達宵到各編制單逐位,并保證只關(guān)于年度預勸算工作的指黑導性要求能度夠從上往下夕得到有效傳峽達稱確保集團所茅屬判各部門中、各子集團葡在年度預算差工作中的職栽責得到合理腥的劃分和落繞實主要控制點遺每年宇干9轎涂月下膽旬著預算決策委夫員會寄召集分管副鎖總猾裁、中心總啦經(jīng)理、所屬痕子集團總經(jīng)拆理與分管副裂總經(jīng)理把召開竟集團預算啟鬧動會議,討紛論確定集團善年度經(jīng)營計線劃及經(jīng)營目棄標值,并落汁實各部門掩、各子集團捉在實現(xiàn)經(jīng)營搖目標值中擔滿當?shù)呢熑芜|實業(yè)集團焰財務管理中華心喘在預算啟動蝶會老議后將慧集團遷年度經(jīng)營計核劃整理成文北,待蜜集團堤領(lǐng)導層進行瀉會簽后,由睬總裁柳正式批準下個發(fā)羽各部門狐、各子集團鍬于紋洪蒼10霉集月渴8撈日插疲起開始編制眉經(jīng)營計劃和瞎預算方案特定政策臂集團掛各主管副總季及部門經(jīng)理詳須準時參加響集團蔽預算啟動的描工作會議,膨不得缺席耽預算啟動的章起止時間逢銀周末,順延閑至下周一進糊行涉及部門預算決策會雀財務管理中騎心槽規(guī)劃發(fā)展中登心攤?cè)肆Y源部蓬門行政部門各子集團流程說明仍預算啟動流戚程C-02夜-01職責分工實業(yè)集團全面預算管理操作實施手冊(討論稿)違第三節(jié)遺可預算編制范圍妙適用于集團邀各預算責任烘中心按集團亦經(jīng)營計劃和足年度預算啟役動會議安排棄,對刻本單位譽、本部門洗收入、費用惕、沾投資等預算糊方案和睬經(jīng)營計劃的糟編制和提交溪過程,以及劫財務管理中帖心竿損益表、現(xiàn)輸金流量表和沿資產(chǎn)負債表香總預算的編癥制過程控制目標敢確保各擱預算責任部軍門/單位紐在中心總經(jīng)駐理束/迅子集團總經(jīng)離理阻的組織下有稠序、按期組率織進行仔本部門久/區(qū)單位蹲各項預算的枯編制工作,懶并保證預算婚編制結(jié)果的猴準確性和合才理性喜確保徑本部門/子章集團反預算與經(jīng)營淺計劃的一致忙性,一方面寬通過繪本部門/子倍集團腔經(jīng)營計劃使度預算的編制小有據(jù)可依,響另一方面通擇過河本部門/子顧集團傭預算保證浩經(jīng)營計劃的騰可操作性誰確保預算編跨制過程中預楚算信息和表稿格在部門間障的通暢流轉(zhuǎn)血確保耕各非部門性和各子集團抗預算方案經(jīng)照恰當?shù)傅姆謾?quán)限審瘦核與批準,港保證預算符兇合約各身部門嚴與各子集團碑的戰(zhàn)略目標主要控制點掏各中心總靠經(jīng)理狀/子集團總未經(jīng)理莊分別對部門脫/子集團烈經(jīng)營計劃,葬以及各項收友入、業(yè)務與量管理費用預碑算表格進行建審批,對預遮算的合理性桶及預算與戰(zhàn)講略目標的吻殖合程度進行茶評判。針對畜異常數(shù)據(jù)核抵實預算編制母方法和預算坐數(shù)據(jù)來源,秒出具修改意夫見后,由相狠應預算編制亞小組成員進換行修改玻分管副總劈裁埋分別對部門貪/子集團孤經(jīng)營計劃,川以及各項目素收入、業(yè)務于與管理費用夸和投資預算搖表格進行審寶批,根據(jù)部稀門提交的預桃算資料,對穿相關(guān)預算內(nèi)晝?nèi)莸暮侠硇澡F和所轄部門和間預算的一演致性進行判京斷。對異常競項目或不一賠致的項目核捎實預算編制咽的依據(jù)及數(shù)訂據(jù)來源,出握具修改意見項后,由相應掠預算編制小戀組成員進行腰修改特定政策董各中心總經(jīng)機理/子集團揚總經(jīng)理患是負責匯總痕、審核和遞繡交級本單位癥預算表格的咳首要責任人迫,應對預算鍋編制工作按書期完成和預求算的合理性幻、準確性負凈責愈與當年實際既值之間的差匯異大于獻20%帳的情況應視套為異常差異米,要求預算仍編制人員在眾提交表格的害同時提交預搞算編制差異盼說明哈預算編制的昏起止時間逢義周末,順延預至下周一進功行磨各子集團驢在編制預算防的過程中,船部門經(jīng)理認翼為需要與其如他部門進行嗚信息溝通,溝可以提請講財務管理中黎心宗總經(jīng)理鐘,由兵財務管理中蝴心版判斷,認為鵝涉及部門較銷多、討論結(jié)崗果較難平衡鼻或內(nèi)容較為炒復雜且涉及鴿預算管理專振業(yè)知識的,洲可以召開預廈算溝通會議睛,財務及相勺關(guān)部門經(jīng)理曲及業(yè)務骨干掩參與進行討百論與溝通,所內(nèi)容可以包福括資源需求撲的確定、預蘇算數(shù)據(jù)的獲絕取與流轉(zhuǎn)、路數(shù)據(jù)間的勾伐稽關(guān)系,預蓮算表格的完法成時間及其而在部門間流狹轉(zhuǎn)等狀況涉及部門預算決策會滴規(guī)劃發(fā)展中匆心療財務管理中鏡心刑人力資源中擾心蝶審計監(jiān)察中次心行政部門各子集團流程說明葉各子集團讀業(yè)務收入與挑費用預算編畢制流程冷(這里主要飛指銷售收入惱)惑各子集團揭營銷部門業(yè)眠務收入與費錘用預算編制真流程趣實業(yè)集團練行政部門強(宅行政中心縮)浙費用預算編添制流程阻,子集團參酷照執(zhí)行辱人力資源部塊門栗/中心因費用預算編習制流程融財務管理中橡心砌預算編制流頌程職責分工實業(yè)集團全面預算管理操作實施手冊悄第四節(jié)拌預算喊協(xié)調(diào)、史審批止與輸下達范圍技適用于通過革實業(yè)集團噴董事局、預枝算決策會議橋在集團校對擠本年度預算國方案進行的硬溝通、協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)、像審批和下達殃的過程,包項括預算決策希委員會對本滴年度預算初蘿稿進行平衡褲、各部門調(diào)育整預算及部陡門年度圖經(jīng)營計劃己以及噸集團米高層領(lǐng)導會兆簽頒布雄集團菠臨時預算控制目標繁確保幅實業(yè)集團咬集團全面預杏算方案與經(jīng)抹營目標值和況經(jīng)營換計劃間的一淘致性迎確保途實業(yè)集團旨集團朱統(tǒng)一下發(fā)的獲全面預算方烤案對各部門棚、各子集團互而言具有足帳夠的可行性贈確保對預算同的各項修改恐建議在相關(guān)銹部門內(nèi)部得喉到及時溝通啞和傳達主要控制點庫每年奪12月上旬麥召開全集團特本年度預算由的平衡會議角,衡量預算雄初稿與集團肝經(jīng)營戰(zhàn)略目中標、集團經(jīng)康營版計劃間的一南致性,對存議在的差異進右行討論,確置定調(diào)整方案撓和解決對策補,在此基礎掏上出具修改澡意見槳總裁站及分管副總翻裁審核蒸各部門綱、各子集團鎮(zhèn)根據(jù)預算平角衡會議決策歡進行調(diào)整后麥的襲預算方案和半部門經(jīng)營經(jīng)計劃,并會污簽執(zhí)行意見特定政策樓每年許12賢月上旬受召開的全集矮團神本年度預算境平衡會議的澤參加人員應恐包括早集團總裁、蔑各分管副總蠟裁、各中心幣總漆經(jīng)理貍、子集團總識經(jīng)理以及分鴨管副總經(jīng)理黨,不得缺席彼當預算方案殊與經(jīng)營目標跌值的差異大召于10%,錢并且確實無否法調(diào)和預算失值與經(jīng)營目鞠標值的情況蜂下,需要由覺專項決策會黎議君考慮進行年劇度經(jīng)營目標較的調(diào)整柜每年慰預算下達之凈后,各預算躁部門經(jīng)理應絲該視上報預賊算與下愈達預算的差坦異大小召開宵部門內(nèi)部會廚議,傳達預蘿算平衡會議蒜內(nèi)容,并就仇預算值、下幟達預算與上拒報預算產(chǎn)生向差異的原因屑和相應的調(diào)草整建議等與贊部門內(nèi)部每宅位員工進行懇溝通,取得閘大家的接受瓜與支持涉及部門董事局隊預算病決策委員會粉財務管理中誠心黑規(guī)劃發(fā)展中緩心喘人力資源中表心行政部門產(chǎn)業(yè)子集團流程說明壁預算審批與歐下達職責分工全面預算管理操作實施手冊(討論稿)對第五榮節(jié)館陡預算執(zhí)行控因制范圍掘適用于預算玩執(zhí)行單位(腐各中心/各公子集團)、丸財務管理中顏心坦以及臨預算決策委蜓員瓣會在各單位員執(zhí)行既定預暮算方案的過夕程中,根據(jù)儉審批權(quán)限的布分工,對超肆出原計劃范碗圍、超出原彎預算金額的貢支出活動的將發(fā)生或投資廟項目設立項、可研應和合同的簽賠訂等活振動進行事前根的預算控制盤與審批的工珍作。其中,竿針對一般支五出類活動和劫投資救類棟項目精活動的不同家特點采用不情同的控制流獸程控制目標寇確保對所有老主要活動均案能與既定預出算安排進行奶核對控制,映并對超預算核支出項目均障能在活動、堅交易發(fā)生前送進行審批和記控制,防止己不必要的超嶺預算活動的蜘發(fā)生糾確保對預算支請求按照業(yè)報務性質(zhì)和重桿要性程度進挪行劃分,針宮對不同風險賺控制要求,傷各級管理人娛員執(zhí)行分級腰授權(quán)的審批困程序,同時漫保證流程效彎率和風險控貝制主要控制點蜂子集團盞財務管理中舒心露負責人、前分管副總經(jīng)疲理、總經(jīng)理僅、遺董事會,布實業(yè)集團草財務管理中悶心敏總經(jīng)理、繡分管副總苗裁成、幅總裁、董事渾局摘在各自審批全權(quán)限范圍內(nèi)造,分別就一刺般支出類超法預算活動發(fā)婦生的合理性則、收益性、是對須集團膛資金調(diào)度情輸況影響情況帝等方面進行逝考慮,審批逮超預算申請濕在投資紗項目可研會誤審階段,可漠研會審相關(guān)駁部門或率預算專項決脹策會議男在各自審批膽權(quán)限范圍內(nèi)療,對于障集團濁年度投資安責排之外的項矮目或超出原冷投資預算額值度的項目,副需要在項目旱技術(shù)、經(jīng)濟辱、財務評價濾的基礎上,糞從預算管理殖的角度對此址類項目進行遲確認特定政策衡一般預算執(zhí)幸行控制流程蠻中涉及的超銜預算審批權(quán)皇限設置如下阻:取實業(yè)集團盼各中心底實業(yè)集團什各迷產(chǎn)業(yè)留子集團注:過⑴鍵其中,礙“萬超預算上報掉”娃指部門經(jīng)理鋒及專業(yè)分管疲副總對超預侍算項目發(fā)生憐的必要性、碗支出金額的凈真實性進行叛的審批;影“群超預算審批密”辨指私財務管理中由心租和分管副總療根據(jù)壓集團/琴集團觸資金狀況,宣對是否能夠奪撥出超預算閘項目所使用玻資金進行的允審批。重大戀超預算項目塑指影響拒集團/脊集團由經(jīng)營業(yè)績的質(zhì)超預算項目稻⑵兆具體金額有終每年年初睡實業(yè)集團貼集團佛依據(jù)法律法性規(guī)、集團發(fā)類展實際悼下發(fā)審批權(quán)自限文件確定廳5000元染以上的一般蕩支出類活動疏需簽訂合同脂,以保證能肅對重要的費住用類活動進響行有效的預奇算控制;殲5000元勇以下的一般肅支出類活動牲同樣參照執(zhí)沙行,在確定誤費用或成本佩支出將發(fā)生足時,同樣需幕向戚財務管理中迅心幻提出超預算普申請刃投資港項目預算執(zhí)澆行控制流程黃中關(guān)于超預躁算審批的權(quán)桐限分為可研諷會審/充立項賭會審與承總經(jīng)理笨辦公會樣/專項決策吳會議末兩級。由可工研會審/疑立項充會審討論確獨定是否需錢總經(jīng)理略辦公會狐/專項決策蓮會議審批,柳其中進行判忍斷的因素包忍括:投資項撤目技術(shù)難度賽的高低冰、項目將涉齒及部門的多牛少、超預算型金額的大小暢等;若判斷聞認為不需瓦總經(jīng)理谷辦公會移/專項決策謝會議賀審批的,楚則由可研會發(fā)審、立項士會審進行討鑼論審批確定暢在預算執(zhí)行繳審批的過程爺中,針對緊楊急發(fā)生的超亡預算項目,涼可由歉總經(jīng)理辦公暫會/預算專買項決策委員鏟會境/憑預算決策委些員膽會良召集總經(jīng)理看/總裁拼、副總、占財務管理中曲心恨總經(jīng)理域和咽相關(guān)預算部另門/子集團西,召開專項忍會議進行審喝批,以區(qū)別好于常規(guī)預算滿執(zhí)行控制程柏序涉及部門航預算決策委斯員會/總經(jīng)債理槽辦公會毯財務管理中遮心給/中心模戰(zhàn)略規(guī)劃部遺門歇/唱規(guī)劃發(fā)展中河心兇人力資源部絡門桐/中心暢行政部門頃/振行政中心各子集團流程說明源一般預算執(zhí)蘿行控制流程職責分工實業(yè)集團全面預算管理操作實施手冊(討論稿)茄第六痕節(jié)獻州預算執(zhí)行評體估范圍榆適用于每月鳴定期了解、懶分析及評估陪預算執(zhí)行情嫩況,并參考遍市場與競爭求者分析、績?nèi)涡е笜送瓿珊闆r等,對摟下階段工作青提出管理行爪動方案控制目標心確保階段性羽地對弦實業(yè)集團黑集團脫預算執(zhí)行的瓣情況和經(jīng)營頓管理進行監(jiān)只督與評價掙確保從容集團投外部環(huán)境和許內(nèi)部管理出舉發(fā),全方位柿地分析預算步執(zhí)行情況,首并能針對不附同原因造成聾的預算執(zhí)行搬差異提出相網(wǎng)應的管理行父動方案,及倘時糾正工作般中出現(xiàn)的問勵題,確保戰(zhàn)虎略目標的實駐施主要控制點子集團害每月5日緒前,各部門故經(jīng)理根據(jù)蠅財務管理中有心覆提供的上月適預算執(zhí)行數(shù)袋據(jù),編制部器門上月業(yè)務陷分析報告,犧尋找產(chǎn)生預暴算執(zhí)行差異迎的原因,并純提出改進建逮議電總經(jīng)理審閱圣經(jīng)營與預算枕分析報告,因?qū)︻A算執(zhí)行占異常情況要萄求各分管副濾總組織專題桑分析植每月10日獲前,召開月越度經(jīng)營分析瑞會,對集團聯(lián)經(jīng)營分析報得告的各項內(nèi)件容進行逐項險討論,針對溪上月預算執(zhí)遞行情況出具耕當月管理行斷動方案,并虹判斷是否存棋在特殊事項醬需要進行預調(diào)算調(diào)整。典財務管理中擊心期依據(jù)經(jīng)營分炎析會議,匯竊總編制本子炎集團預算執(zhí)扛行報告,上南報至刮實業(yè)集團吳財務管理中瞧心橫各部門經(jīng)理肅在編寫部門韻業(yè)務分析報搭告時,認為仔涉及其他部印門的,可以勤向易財務管理中速心增總經(jīng)理玩提出需求,擺由其召集相均關(guān)部門的部旱門經(jīng)理和業(yè)銅務骨干開會沒討論相關(guān)的花預算執(zhí)行情離況,共同編寫制業(yè)務分析餃報告、分析尖產(chǎn)生差異的侮原因并提出唐改進建議順實業(yè)集團怨總部俘每月堪15秋日袍前,歷財務管理中吼心費匯總與分析逢各中心、各謹子集團經(jīng)營灘與預算分析倦報告,從惱實業(yè)集團掘集團跡整體殘角度尋找產(chǎn)皂生預算執(zhí)行裳差異的原因絞,并提出改掛進建議娘總裁與分管禍副總裁審閱酷經(jīng)營與預算凱分析報告,埋對預算執(zhí)行啊異常情況要根求各分管副噴總裁組織專奇題分析謝每月勁20欲日堆前,召開月從度經(jīng)營分析萄會,對集團責經(jīng)營潔與預算盤分析報告的呀各項內(nèi)容進專行逐項討論妙,針對上月業(yè)預算執(zhí)行情調(diào)況出具當月也管理行動方胳案,并判斷墾是否存在特孝殊事項需要催進行預算調(diào)答整。呢各中心總經(jīng)櫻理在編寫部檔門業(yè)務分析測報告時,認土為涉及其他國部門的,可授以向痕財務管理中鴿心亡總經(jīng)理提出綢需求,由其說召集相關(guān)部濾門/子集團軟的負責人囑開會討論相瑞關(guān)的預算執(zhí)虛行情況,共合同編制業(yè)務巷分析報告、浪分析產(chǎn)生差鬧異的原因并鳥提出改進建刊議笨當預算執(zhí)行敵差異超過1嘉0%時,造總裁/疼總經(jīng)理可以躲認定其屬于壘重大差異,新組織相關(guān)分品管副總進行篩專題討論,葬出具重大預疫算差異分析豎報告熄實業(yè)集團伶集團樹月度經(jīng)營分閘析會踢參加坊人員應有:具總裁、副總陵裁以及各中奪心總疑經(jīng)理旋、子集團總遼經(jīng)理與分管伯副總。攪特殊情況下盤會議期招間參加者如呢需請假,副蝴總裁以及中夏心總經(jīng)理須度有總裁的批鎮(zhèn)準,總裁須副有董事局主擴席影的批準。缺絲席人員需事堡先指定替代青人選出席會歪議,會后應外及時將會議絞內(nèi)容通知本骨人孟發(fā)生如下方限面的重大情架況變動,應邀進行特殊事儉項調(diào)整:(遞1)國家相憤關(guān)管理政策蔑和規(guī)定;(駱2陽)集團歉外部行業(yè)和微市場需求環(huán)社境;(3集)集團舒戰(zhàn)略或組織歐變革;(4淺)集團湖內(nèi)部運營資堪源;(5)搶預算決策委宣員兵會認定的其考他必要方面郵。需要在經(jīng)億營分析會結(jié)券束后,進行肆預算調(diào)整涉及部門經(jīng)營分析會乎財務管理中讓心做規(guī)劃發(fā)展中蒸心想人力資源中竿心訓審計監(jiān)察中緒心各子集團流程說明惡預算執(zhí)行評臺估流程職責分工實業(yè)集團全面預算管理操作實施手冊叛第七怨節(jié)槽冤預算調(diào)整范圍膀適用于半年樣一次的常規(guī)裁預算調(diào)整,松或在經(jīng)營期漸間發(fā)生特殊盞事項需要進茫行的特殊預津算調(diào)整控制目標起確保集團蟻預算能夠及叔時反映外部撇市場環(huán)境和熊集團四內(nèi)部管理的角重大變化哭確保在集團饒戰(zhàn)略和經(jīng)營言計劃進行半書年調(diào)整后,邀能夠相應調(diào)洗整航集團裳預算,發(fā)揮墊預算在就戰(zhàn)略與日常逢經(jīng)營之間的乖橋梁作用主要控制點彈各職能、各涼子集團膜的分管副總慶裁蝶就部門煌、子集團預閣算調(diào)整建議曲的必要性及李其與集團琴戰(zhàn)略目標的駝吻合程度進偶行審批,并肺在由其分管餃的單位井之間進行協(xié)打調(diào)礎財務管理中須心窩分管副總礦裁需總體平寺衡全集團預情算調(diào)整建議佳,就其必要駝性及與集團駛戰(zhàn)略目標的閱吻合情況進盲行審批誠7月初耽召開散總預算專項擦決策蹦會議坐,會上將根霧據(jù)廊集團戰(zhàn)略目屢標、集團承內(nèi)外部經(jīng)營曠情況的重大樣變化以及上胃半年度預算塊執(zhí)行分析報輔告隆,討論匯總縫的預算調(diào)整姿申請,出具眾對調(diào)整申請臘的修改意見皆,并交須財務管理中昨心下匯總編制調(diào)源整建議扯人力資源中冠心肌需要根據(jù)調(diào)溪整后全套預規(guī)算表格,修杜正相關(guān)績效目考核指標的謠目標值特定政策淋各部門徒、各子集團生在討論提出塑預算調(diào)整申芹請時,由中慕心總經(jīng)理、曬子集團總經(jīng)勵理薪判斷該預算鉛調(diào)整是否涉迎及其他勢部門/子集場團預算的變隙動,并可向瞎財務管理中詳心救總經(jīng)理蠢提出需求,毫由其召集相泊關(guān)部門乞/子集團的頁負責人艱和業(yè)務骨干飛開會討論,剝并同時提出勞相關(guān)的預算概調(diào)整申請與裕建議埋集團董事局絕主席、總裁途、副總裁、鐮各中心總它經(jīng)理村、子集團總躲經(jīng)理以及分躁管副總經(jīng)理錫均應參加葛預算專項決吼策會議,會株議期間參加但者如需請假康,副總裁以陳及中心總經(jīng)就理須有總裁謀的批準,總弓裁須有主席假的批準。缺戀席人員需事久先指定替代傳人選出席會根議,會后應山及時將會議纖內(nèi)容通知本漆人振提出預算調(diào)司整申請的各揚預算部門拍/子集團總泳經(jīng)理應當就宣部門調(diào)整后潑預算、進行欲調(diào)整的原因纖、涉及到的本工作計劃調(diào)忽整等,召開鎖部門疑/子集團摟內(nèi)部會議,土與部門蕉/子集團內(nèi)縣部相關(guān)人員鏡進行溝通涉及部門阻預算專項決按策委員會膨財務管理中醫(yī)心宰規(guī)劃發(fā)展中尸心已人力甚資源中心庸審計監(jiān)察中們心各子集團流程說明曾預算調(diào)整流獅程職責分工實業(yè)集團全面預算管理操作實施手冊損第八忙節(jié)魄之預算管理體貍系的調(diào)整與貞更新范圍慢適用于每年持針對外部市拾場環(huán)境和內(nèi)煎部經(jīng)營管理練及業(yè)務的變介化,而對預霞算管理體系果進行的調(diào)整還,其中預算啟管理體系包甜括了預算的菜流程、操作蓬手冊、組織努架構(gòu)、績效臟考核、預算洲模型及表格鑼、管理政策刪等內(nèi)容??刂颇繕肃]確保對預算談管理體系產(chǎn)輕生影響的外層部市場環(huán)境守和悲集團經(jīng)營管燭理及業(yè)務方賞面的變化能厘及時體現(xiàn)為碧預算管理體謙系的改進,資從而使集團拌的預算管理械能真正與眼集團竄的戰(zhàn)略和日秩常運作掛鉤慰確保預算管餃理體系的調(diào)告整能及時下箏達到各部門因、各子集團叼,并在部門興內(nèi)斃、子集團內(nèi)資部得到有效支溝通劑確保各部門棕、各子集團糧對預算管理怒體系的建議耽能及時反映雷到預算管理轟部門,并及武時得到回應龍,保證整個諷預算管理體救系是可執(zhí)行點的,避免制抱度與實際執(zhí)搜行不符的情棗況發(fā)生主要控制點慣財務管理中褲心帽的分管副總督裁并需就匯總后憑預算管理體瘡系調(diào)整建議憶的必要性、欠合理性與完侵整性以及與示集團滿戰(zhàn)略的一致劑性進行審核喂預算專項決扛策會議由裁鞠、各分管副發(fā)總曬裁、中心總飄經(jīng)理勢、子集團總軌經(jīng)理以及分成管副總經(jīng)理追出席,討論剝并審批稀匯總后預算垮管理體系調(diào)愈整建議書的菊可操作性及煉綜合影響特定政策浴集團惠董事局主席頂、總裁、副到裁、各中心廉總經(jīng)理、各黨子集團總經(jīng)畢理以及分管底副總經(jīng)理禽均應參加暮預算體系調(diào)面整專項決策寇會議,會議慣期間參加者聽如需請假,掘副總裁以及雅中心總經(jīng)理鵝須有總裁的混批準,總裁豎須有主席誰的批準竭除了常規(guī)性慎的預算體系出調(diào)整外,當都出現(xiàn)重大的估集團但管理體系和閑經(jīng)營環(huán)境的報變動時,也渠應對預算管邪理體系進行雕及時的調(diào)整涉及部門盲預算專項決古策委員會彎財務管理中捐心丑規(guī)劃發(fā)展中育心黎人力資源切中心擋審計監(jiān)察中竄心探其他相關(guān)職成能中心各子集團流程說明理預算管理體禍系的調(diào)整與妻更新流程職責分工員第四章引欲集團籍與子集團斷經(jīng)營計劃禽第一節(jié)耍奸經(jīng)營計劃的輝概念壞經(jīng)營計劃是撕集團呢戰(zhàn)略與規(guī)集團游與部門、子陰集團艦預算間的橋禽梁,具有承屈上啟下的作屢用。通過經(jīng)爛營計劃的制登定,可以明離確地在通集團參和子集團灑層面反映年前度的工作目疫標、工作步領(lǐng)驟以及相應炸資源配置。敘通過制定經(jīng)恢營計劃,陶集團霞、子集團懼及部門的經(jīng)腐營計劃和年督度預算方案師能夠同涂集團火的戰(zhàn)略目標登緊密聯(lián)系,作確保了戰(zhàn)略度和執(zhí)行的一恩致性。同時覽也為此后對劑部門的考核繭提供了一定富的依據(jù)。集團戰(zhàn)略規(guī)劃集團戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營計劃集團經(jīng)營計劃各子集團各職能中心預算各子集團預算各職能中心預算集團匯總預算全面預算矩全面預算管蹄理過程中的股經(jīng)營計劃分迅為核集團蠻經(jīng)營計劃眾、子集團經(jīng)門營計劃和各蜘職能中心欠經(jīng)營計劃。其前者是對業(yè)集團激戰(zhàn)略行動計針劃進行的細針化和分解,組而后者則是膏各子抖集團前、版各部門根據(jù)遭集團利戰(zhàn)略行動計璃劃和牌集團愧經(jīng)營計劃制修定的趁本單位沸年度工作計駕劃。舅在曉集團頃與子集團繞經(jīng)營計劃之荷間存在著縱積向賣的邏輯關(guān)系挑,而在此兩活者內(nèi)部結(jié)構(gòu)敲中亦都存在程著類似的縱詞向邏輯關(guān)系美,如后圖所疾示厲——盯縱向邏輯寶:從真“鉤集團奔戰(zhàn)略行動計纏劃超”理到借“崖集團偏對各子集團焰戰(zhàn)略要求拍”偷侮從考“賺集團工年度主要工康作屢”款到端“駕各子集團旅年度主要工摧作慢”易縱向關(guān)系:預從顯“謀集團敘戰(zhàn)略行動計閑劃怕”挽到拜“情集團面年度主要工疲作智”嫁坦肉謊真艦剛從懂“練集團律對各子集團究戰(zhàn)略要求哀”嚴到短“衣各子集團獵年度主要工阻作稍”爺各子集團提乒出的與子集經(jīng)團囑年度工作目士標相適應的萬子集團蠢資源投入需斃求內(nèi)容,最拴終將會影響樸和體現(xiàn)在督集團塑和子集團技的年度預算眠方案中。集團年度經(jīng)營計劃集團年度經(jīng)營計劃集團戰(zhàn)略行動計劃集團戰(zhàn)略目標集團行動規(guī)劃集團年度主要工作集團年度工作目標年度主要工作時間與子集團子集團年度經(jīng)營計劃子集團戰(zhàn)略要求主要工作與具體任務時間⒉子集團集團年度主要工作子集團年度工作目標子集團年度主要工作時間與資源投入集團年度預算丈第二節(jié)覺題集團恐年度經(jīng)營計寇劃色集團慢年度經(jīng)營計要劃應由耍集團暖運營管理職隔能江部門依據(jù)協(xié)集團悔年度戰(zhàn)略溝攀通會議內(nèi)容賴和日常戰(zhàn)略慮分析工作資竿料進行填寫進,并經(jīng)阻專項決策委妹員會會議懶審批通過。觸計劃主要內(nèi)圣容與結(jié)構(gòu)圖番示如下:立(一)薯集團戰(zhàn)略目康標核與行動計劃欺集團戰(zhàn)略目棚標漫戰(zhàn)略行動計陶劃誼主要工作方邁面旅具體任務家起止時間陷負責部門擇(二)澇集團屢年度工作目拋標冊(三)廁集團嶄年度主要工恐作請年度主要工稻作任務伙起止時間緩負責部門鵝集團橋年度經(jīng)營計汪劃內(nèi)容說明古(一)莖集團戰(zhàn)略目餅標扭與行動計劃跑集團戰(zhàn)略目卵標賣集團戰(zhàn)略目夕標存是指一套系籍統(tǒng)化和全面增化的經(jīng)營規(guī)需劃方向,精素心規(guī)劃的戰(zhàn)覽略目標決定嚴了啄集團紫如何運用其倆資源和能力吊以建立和維扯護其競爭優(yōu)愛勢從而有效乏地影響客戶盲。辣集團求在內(nèi)部與外乎部分析的基鴉礎上確定調(diào)集團妙的戰(zhàn)略定位辰,并根據(jù)戰(zhàn)償略定位確定販市場、投資之、生產(chǎn)臺、汽研發(fā)、財務社、人力資源綱等方面的特困定的功能戰(zhàn)痛略防戰(zhàn)略行動計梳劃核戰(zhàn)略行動計槍劃是用來使亂一項偵集團戰(zhàn)略目臂標麗逐步具體化舟,使之能夠憶付諸實施的勒有序的一系避列行動方案指。制定戰(zhàn)略制行動計劃的堡目的是:追保證僻集團戰(zhàn)略目舒標敘有步驟、有危計劃、有層擾次的得以實難施霜使蘋集團依各級成員明續(xù)確所在部門毛在戰(zhàn)略目標骨實施中擔任何的角色,使姓組織中各級登成員的日常積工作能夠圍疑繞同一個目遼標進行我?guī)椭峒瘓F謠根據(jù)內(nèi)外部煤經(jīng)營環(huán)境的羞變化,及時表調(diào)整戰(zhàn)略目遺標的實施過別程浙使戰(zhàn)略目標金實施落實到永具體部門和唐人員,為戰(zhàn)場略目標實施風提供監(jiān)督和權(quán)考評的基礎盞戰(zhàn)略行動方咐案的具體內(nèi)逼容包括:分叼項的主要工鄰作和具體任仍務、起止時秘間和負責部星門。如:針朽對栽“線建立健全嬌全球致市場銷售網(wǎng)窯絡并加強市毀場滲透嘆”設的戰(zhàn)略目標劈,某怖化工哥服務運營商補提出如下戰(zhàn)柄略行動計劃脂內(nèi)容:鋪在此基礎上勸,針對每項侄主要工作,蛇提出具體任伴務、任務的宴起止時間和迎負責部門。鉆(二)分集團率年度工作目顛標艱根據(jù)戰(zhàn)略行鏟動計劃的要巴求歸納弓集團遭本年度實施雁戰(zhàn)略目標所殘應完成的主真要工作目標蒜。亞(三)沉集團局年度主要工腹作針年度主要工地作的確定需然參考川集團神年度工作目崖標,根據(jù)禽集團胞戰(zhàn)略行動計蒜劃中所列具辜體任務中涉叮及本年的任藝務進行歸納街后填列,包傭括任務內(nèi)容帆、起止時間算和負責部門豐/子集團微。用以指導岔集團概整年的工作社開展和部門富經(jīng)營計劃的慮編制,保證狡集團逝本年的年度虧工作目標得接以實現(xiàn)。畜第三節(jié)站父子集團碗年度經(jīng)營計述劃遞子集團席年度經(jīng)營計啞劃應由各子鬼集團總經(jīng)理梳依據(jù)毫集團擔年度戰(zhàn)略溝笨通會議內(nèi)容數(shù)和子牽集團工作分禽析資料進行均填寫,并先址后經(jīng)思集團總部沾分管副總鉤裁摸及落專項鳴決策委員會晝審議批準些通過。計劃錦主要內(nèi)容與趁結(jié)構(gòu)圖示如筋下:忙(一)那子集團淡集團倒戰(zhàn)略要求恩主要工作爽具體任務辣起止時間袋(二)階子集團耐部門年度工惡作目標元(三)鳳子集團調(diào)年度主要工洪作恭年度主要任名務甲資源投入蔥起止時間歇子集團配年度經(jīng)營計匹劃內(nèi)容說明處(一)鹿集團抵戰(zhàn)略要求畝根據(jù)油集團悟戰(zhàn)略行動計適劃歸納袖本站子集團挽負責的主要職工作及具體娘任務。用于跨指導俘本鋪子集團丟經(jīng)營計劃的稱編制,保證凳經(jīng)營計劃與走集團市戰(zhàn)略的高度借一致。墾(二)息子集團蛙年度工作目鴉標霸根據(jù)戰(zhàn)略行欣動計劃和雄集團昏年度工作目矛標的要求,棟歸納貼本子集團稿本年度為配頂合材集團西實施戰(zhàn)略和刺保證日常業(yè)塵務開展所應撒完成的主要驢工作目標。們(三)紋子集團戒年度主要工飲作捉根據(jù)天集團角年度主要任喂務中所列的鄰涉及雁本子集團扔的任務進行星歸納后,細精化相應任務搖,同時結(jié)合柴子集團充年度工作目侍標,提出本休年的主要工額作內(nèi)容、步焰驟、實施時穩(wěn)間和具體的山資源配置等尺內(nèi)容。資源挺配置主要包走括:價人力資源需勉求:如年度攻員工增減計漫劃、員工培我訓計劃等,它最后由沿本子集團人蛇力資源總部遷進行匯總,甘按權(quán)限編制厭本子集團悔的員工招聘邊計劃、培訓跨計劃以及工別資和福利調(diào)柿整方案杜,上報守實業(yè)集團蔽人力資源中劉心審核啞資本性支出獵需求:要求栗進行新增的得、固定資產(chǎn)蔽需求,最后產(chǎn)由晌本子集團微固定資產(chǎn)投蔥資蔬部門編制平預算殃研發(fā)支持:欺要求新品開雷發(fā)支持需求總,由水實業(yè)集團度中央研究院懷提供調(diào)劑與精支持芹其他資源需雪求:如需要逆集團勿給予配合提鏟供的各類技僅術(shù)支持、內(nèi)乎外部信息支莫持等格第五章茂洗全面預算編箱制與執(zhí)行評撲估管理體系頁第一節(jié)蒼保建立全面預蒸算評估管理綿體系的意義像全面預算管放理過程將訂集團頸戰(zhàn)略、絮集團震經(jīng)營計劃和滔集團呢年度預算方貓案辰在母子之間牙以及跨部門功間膊等諸多管理悼方面緊密地仰聯(lián)系在了一腫起,其管理恐過程和結(jié)果使體現(xiàn)出了講集團感管理人員對有集團悄內(nèi)外部各項貌重大經(jīng)濟活姜動事項以及先集團槍關(guān)鍵性資源床的系統(tǒng)性、膠前瞻性的規(guī)層劃工作。漫為促使全面爐預算管理制臂度在輕集團賞內(nèi)部中能得渣到合理地實渡施和運用,殺有必要在組吊織內(nèi)部為之念建立起一套械有針對性的水評估管理體滑系。預算管店理先進的國狐際標竿棍集團度通常采用進慢行定期預算時績效考核和忙定期吐集團栽全面經(jīng)營分飼析這兩種管鋒理工具來組馬成全面預算姐評估管理體旬系。寄這套評估管想理體系將會怪從以下兩方胳面發(fā)揮管理贏作用堡——除(1)監(jiān)督漿:通過提前喪影響六集團桿內(nèi)部的組織縫行為來確保僑實現(xiàn)組織目朱標,這將通榨過考核各部打門預算的編熟制與執(zhí)行工喪作質(zhì)量來體蕩現(xiàn);(2)怨引導芝:通過對本探期經(jīng)營活動絡的分析,提女出各子集團焦/各中心羊未來的行為耗方向和安排創(chuàng),以使其不型斷地向組織靠整體目標進揭行回歸,這炸將通過定期覽的飼集團缸全面經(jīng)營分垃析工作來實貓現(xiàn)。幅全面預算評候估管理體系符的最重要任譯務就在于將絡這兩種管理飛作用有效地析整合和發(fā)揮油出來,在給諸組織內(nèi)部成薄員壓力的同擊時,又使員濃工看到努力瞞的方向,并扇能從自身的曲努力和提升條中獲得合理回的回報。因抬此服務于她集團臣整體戰(zhàn)略的酬實現(xiàn)、服務劑于全面預算貫管理制度的倍實施,就是我建立評估管倉理體系的首神要意義。應第二節(jié)緊懂預算管理考訪核方法建議南(一)績效懼考核與預算涌管理的結(jié)合蜘點腸實施績效管輕理體系的目鄉(xiāng)的在于將渣子集團運作限、部門運作熔、折集團激戰(zhàn)略有機地謝結(jié)合在一起紐,向國集團爆管理層提供撓及時、準確轟的績效表現(xiàn)喪信息,以督卸促和確保只子集團、壞部門個別利都益與誘集團此整體戰(zhàn)略??诔指叨纫恢率?,發(fā)揮推動足集團顧發(fā)展的功用答??冃Э己酥斉c預算管理踩這兩方面工骨作間存在著逆以下兩方面宜聯(lián)系。亮預算為績效里考核提供了填可衡量的基剃礎掀預算目標值匯可以成為冬集團謀與子集團攻績效考核指熱標的比較標寨桿。預算管記理在為績效簽考核提供參燃照值的同時約,管理者也測可以在預算型的實際執(zhí)行會過程中不斷效修正、優(yōu)化鑄績效考核體平系,確??嫉押私Y(jié)果更加策符合實際,旱真正發(fā)揮評雕價與激勵的方作用。處利用全面預玩算為基礎制械定目標值的類優(yōu)點,還在撇于根據(jù)撞集團指全面預算制湊定績效指標掀的目標值,冠可以使目標能值的制定具陵有一定科學陡依據(jù),避免裳了主觀性與悉隨意性,保洗證了績效評外價體系的順獅利實施。另車外,基于全夢面預算的目若標值也充分夢體現(xiàn)了各部犧門的意見,鹿從而使目標榴值更切合實花際,有利于續(xù)激發(fā)各部門肥實現(xiàn)目標值糊的積極性,蓋并達成目標待值的推行。訴因此,全面化預算是計算昏財務類績效表指標目標值策的基礎。在熊制定束集團訂的關(guān)鍵績效鎮(zhèn)指標目標值千時,需要以練根據(jù)說集團湖全面預算結(jié)牲果計算出的仍數(shù)據(jù)為主要遍依據(jù)。而績黨效指標的目攜標值也應隨沃預算調(diào)整而歇調(diào)整。預算愉調(diào)整是全面就預算管理體駛系的重要環(huán)盤節(jié)。在預算挨調(diào)整時往往紐會對很多績撥效指標產(chǎn)生強影響,因此泉在預算調(diào)整冒時,應當對稈有關(guān)的績效性指標做相應吐的變動。據(jù)預算管理工致作的績效同水時是宵集團序績效考核需州要重點關(guān)注斃的方面之一議大多數(shù)在績么效管理領(lǐng)域業(yè)中具有領(lǐng)先歲地位的國際親集團層,都采納譯“逗平衡分數(shù)卡苦”啞這一新型的兔績效管理工懸具來組織和下分配各項績停效指標的體棕系結(jié)構(gòu)。平征衡分數(shù)卡方運法最重要的時原則是,要琴求績效考核咽工作要同時逝從把“叢財務、客戶味、內(nèi)部管理呀和員工發(fā)展絕”尋這四個方面小著眼進行全著面地考核和吳管理,以求剃集團魚獲得持久、直均衡地發(fā)展低。這種績效儉考核過程中念關(guān)注點的平犧衡關(guān)系,是擠通過分數(shù)卡餅中各項關(guān)鍵呢績效指標的懶計算方法、桌考核頻度、徹目標值以及釋相互間權(quán)重浙與系數(shù)來實掀現(xiàn)的。在以紡平衡分數(shù)卡他為核心的績休效考核體系攤中,賦予關(guān)屢鍵績效指標第不同的權(quán)重里就可以反映蕉出融集團鐵管理中不同劑的側(cè)重點。璃全面預算管樓理連接著樓集團對戰(zhàn)略、經(jīng)營電計劃、運營況與財務控制印、管理評估仆等多個重要新管理范疇,躍是主集團境層面管理子認系統(tǒng)的一個霸非常重要的愛組成部分。兵因此對預算董管理工作績曬效的考核,杜也將構(gòu)成針兩對猶集團慮“鬼內(nèi)部管理夫”片工作考核的象一部分。專初門和側(cè)重于掛各部門預算慚編制、執(zhí)行煌、分析和調(diào)剛整等具體管殺理工作內(nèi)容哨的績效指標江應當被包含塌在平衡分數(shù)債卡指標體系崖中。扶(二)預算鉆管理考核方計案建議內(nèi)容告預算績效考禽核中的

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