某公司財(cái)務(wù)管理制度

某公司財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第二十四條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二十五條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第二十六條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。第二十七條公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第二十八條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。第二十九條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。第三十條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。曲4慮.拜審核下屬公情司、企業(yè)投樹(shù)資和效益的郊計(jì)算方案；陸5督.刷編制公司員染工工資、獎(jiǎng)胸金、福利方膊案和股東分創(chuàng)紅派息方案耽；利6陵.療監(jiān)督全系統(tǒng)單的財(cái)務(wù)管理球和活動(dòng)；霸7練.腔監(jiān)督全系統(tǒng)痰的財(cái)務(wù)部門(mén)字和會(huì)計(jì)人員尋執(zhí)行國(guó)家的挪財(cái)經(jīng)政策、潤(rùn)法令、制度鏈和遵守財(cái)經(jīng)還紀(jì)律，制止采不符合財(cái)經(jīng)險(xiǎn)法令、不講些經(jīng)濟(jì)效益、越不執(zhí)行計(jì)劃墾和違反財(cái)經(jīng)曾紀(jì)律的事項(xiàng)患；豎8邀.符對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)鍛人員的調(diào)動(dòng)穩(wěn)、任免、晉裁升、獎(jiǎng)懲等誦提出建議、取評(píng)定，總經(jīng)金理批準(zhǔn)后執(zhí)稅行；焰9掀.噸負(fù)責(zé)搞好全漆系統(tǒng)財(cái)務(wù)人李員的培訓(xùn)工伴，斷提高財(cái)恩會(huì)人員的素強(qiáng)質(zhì)和業(yè)務(wù)水猶平；摟1嫁0.走簽署下屬公熄司、企業(yè)的底100菠萬(wàn)元以下貸緞款擔(dān)保書(shū)。風(fēng)息第三十一條群漆計(jì)劃財(cái)務(wù)部啄是公司的財(cái)?shù)V務(wù)主管部門(mén)煤，除做好本唇部門(mén)各項(xiàng)業(yè)理務(wù)工作外，睬負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)今上對(duì)下屬各炮級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)態(tài)和會(huì)計(jì)人員奏進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、咽指導(dǎo)、檢查彎、監(jiān)督。蹦違第三十二條凳秀計(jì)劃財(cái)務(wù)部走部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)備劃財(cái)務(wù)部的羽工作，在總飽經(jīng)理和總會(huì)司計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下田主持公司的側(cè)財(cái)務(wù)工作。拾寶計(jì)劃財(cái)務(wù)部妖部長(zhǎng)的主要真職責(zé)是：醒1芽.賽主持計(jì)劃財(cái)狼務(wù)部的工作辛，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)拾人員實(shí)行崗泥位責(zé)任制，蠢切實(shí)地完成資各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)發(fā)務(wù)工作；券2齊.返執(zhí)行總經(jīng)理鞏和總會(huì)計(jì)師鹽有關(guān)財(cái)務(wù)工蝕作的決定，漢控制和降低鼓公司的經(jīng)營(yíng)夫成本，審核旁監(jiān)督資金的報(bào)動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)籮效益，按月淡、季、年度恰向總會(huì)計(jì)師顧、總經(jīng)理、柜董事會(huì)提交陵財(cái)務(wù)分析報(bào)蠅告；漫3正.芳籌劃經(jīng)營(yíng)資榮金，負(fù)責(zé)公多司資金使用侄計(jì)劃的審批快、報(bào)批和銀火行借、還款抽工作；爐4窄.嗓定期或不定償期地組織會(huì)床計(jì)人員對(duì)下誕屬公司、企矮業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)師檢查，監(jiān)督獸下屬公司、提企業(yè)執(zhí)行財(cái)交經(jīng)紀(jì)律和規(guī)復(fù)章制度；共5久.翅協(xié)助總會(huì)計(jì)飽師編制各種容會(huì)計(jì)報(bào)表，暢主持公司的打財(cái)產(chǎn)清查工厘作；堆6旬.俯參與公司發(fā)克新項(xiàng)目、重蘭大投資、重慶要經(jīng)濟(jì)合同泛的可行性研姑究。歇從第三十三條細(xì)鋒計(jì)劃財(cái)務(wù)部眨副部長(zhǎng)協(xié)助圖部長(zhǎng)工作，錘負(fù)責(zé)公管的修財(cái)務(wù)管理工屋作。腐穗第三十四條攤嚼下屬公司、哀企業(yè)的財(cái)務(wù)脹部設(shè)部長(zhǎng)，炎在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)窮下主持本單用位的財(cái)務(wù)工抗作。財(cái)務(wù)部銅部長(zhǎng)的主要冷職責(zé)是：虧形1.獅主持財(cái)務(wù)部漏的工作，領(lǐng)扮導(dǎo)財(cái)會(huì)人員樓完成各項(xiàng)會(huì)棋計(jì)業(yè)務(wù)的工嶄作；硬2紛.戀制訂財(cái)務(wù)計(jì)浮劃，搞好會(huì)敲計(jì)核算，及識(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、躁完整地核算抗生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成夠果，考核計(jì)章劃執(zhí)行情況崖，定期提供親數(shù)據(jù)、資料狠和財(cái)務(wù)分析袖報(bào)告；鋸3匠.比參與投資、裂重大經(jīng)濟(jì)合跟同的可行性加研究；慚4米.綠負(fù)責(zé)編制會(huì)杏計(jì)報(bào)表，主校持清查財(cái)產(chǎn)暫；反5扭.診執(zhí)行財(cái)經(jīng)法測(cè)令、制度、吃決定，堅(jiān)持飛原則，增收笛節(jié)支，提高愧經(jīng)濟(jì)效益；旺6羽.擊監(jiān)督、檢查墳資金使用、魚(yú)費(fèi)用開(kāi)支及闖財(cái)產(chǎn)管理，耗嚴(yán)格審核原昂始憑證及帳勉表、單證，軍杜絕貪污、超浪費(fèi)及不合進(jìn)理開(kāi)支。抱佩第三十五條疊姓財(cái)務(wù)部副部霞長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)調(diào)工作，負(fù)責(zé)蠟分管的財(cái)務(wù)臭工作。遙瞧第三十六條送隨各級(jí)財(cái)務(wù)部庫(kù)門(mén)都必須建甲立稽查制度撫。蓮余出納員不得泳兼管稽核、明會(huì)計(jì)檔案保盲管和收入、嗎費(fèi)用、債權(quán)磨債務(wù)帳目的律登記工作。芒尊第三十七條給會(huì)財(cái)會(huì)人員都購(gòu)要認(rèn)真執(zhí)行閘崗位責(zé)任制襲，各司其，鹽互相配合，陶如實(shí)反映和應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督各培項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)奮。卸芝記帳、算帳濕、報(bào)帳必須源做到手續(xù)完顆備，內(nèi)容真艙實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)償確，帳目清屯楚，日清月乏潔，按期報(bào)蔑帳。謙袍第三十八條可沸各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必驗(yàn)須切實(shí)保障陷財(cái)會(huì)人員依侍法行使職權(quán)避和履行職責(zé)駝。播相第三十九條蹄幕財(cái)會(huì)人員在梅辦理會(huì)計(jì)事異務(wù)中，必須民堅(jiān)持原則，移照章辦事。鵝對(duì)于違反財(cái)艦經(jīng)紀(jì)律和財(cái)鑄務(wù)制度的事楊項(xiàng)，必須拒吸絕付款、拒尿絕報(bào)銷(xiāo)或拒拘絕執(zhí)行，并礦及時(shí)向上級(jí)昆財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)凳告?；首C公司支持財(cái)糟務(wù)人員堅(jiān)持井原則，按財(cái)塑務(wù)制度辦事張。嚴(yán)禁任何識(shí)人對(duì)敢于堅(jiān)崗持原則的財(cái)搖會(huì)人員進(jìn)行茶打擊報(bào)復(fù)。終公司對(duì)敢于獨(dú)堅(jiān)持原則的春財(cái)會(huì)人員予摟以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)參勵(lì)。餡斜第四十條埋搜財(cái)會(huì)人員力鼠求穩(wěn)定，不符隨便調(diào)動(dòng)?？用@財(cái)會(huì)人員調(diào)獄動(dòng)工作或因沒(méi)故離職，必辰須與接替人質(zhì)員辦理交接怖手續(xù)，沒(méi)有元辦清交接手迎續(xù)的，不得糾離職，亦不狐得中斷會(huì)計(jì)起工作。敲肆被撤銷(xiāo)、合公并單位的財(cái)皆會(huì)人員，必腹須會(huì)同有關(guān)蠟人員編制財(cái)終立、資金、泡債權(quán)債務(wù)移醬交清冊(cè)，辦站理交接手續(xù)厚。卷禾移交交接包銳括移交人經(jīng)螞管的會(huì)計(jì)憑特證、報(bào)表、詳帳目、款項(xiàng)御、公章、實(shí)恩物及未了事嫁項(xiàng)等。域嫂移交交接必故須監(jiān)交。下雞屬公司、企鉆業(yè)一般財(cái)會(huì)涉人員的交接送，由本單位蛛領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)收務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)暫行監(jiān)交；財(cái)乞務(wù)部部長(zhǎng)的弓交接，由計(jì)虹劃帳務(wù)部部升長(zhǎng)會(huì)同本單注位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行兩監(jiān)交；計(jì)劃擔(dān)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)斧的交接，由藍(lán)總經(jīng)理會(huì)同攻總會(huì)計(jì)師進(jìn)麻行監(jiān)交。違第三節(jié)柱悠會(huì)計(jì)核算原推則及科目報(bào)利表患貞第四十一條謝互公司執(zhí)行《糟中華人民共肆和國(guó)會(huì)計(jì)法急》、《會(huì)計(jì)陣人員職權(quán)條代例》、《企獨(dú)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則森》和《企業(yè)郵財(cái)務(wù)通則》鋼等法律法規(guī)詞關(guān)于會(huì)計(jì)核屆算一般原則雖、會(huì)計(jì)憑證蛋和帳簿、內(nèi)趨部審計(jì)和財(cái)覆產(chǎn)清查、成觀(guān)本清查等事展項(xiàng)的規(guī)定。畢濁第四十二條貴售公司采用國(guó)步家規(guī)定的會(huì)旺計(jì)制度的會(huì)朵計(jì)科目和會(huì)工計(jì)報(bào)表，并提按有關(guān)的規(guī)評(píng)定辦理會(huì)計(jì)帽事務(wù)。返善第四十三條枝每記帳方法采扮用借貸記帳匆法。記帳原霧則采用權(quán)責(zé)床發(fā)生制。以紡人民幣為記濫帳位幣。人知民幣同其他總貨幣折算，每按國(guó)家規(guī)定唯的會(huì)計(jì)制度分規(guī)定辦理。壽海外企業(yè)應(yīng)艷選定一種貨記幣為記帳本蠅位幣。糖哥第四十四條競(jìng)犁合資企業(yè)所凡發(fā)生的債權(quán)熱、債務(wù)、收闖益和費(fèi)用等場(chǎng)應(yīng)按實(shí)際收核付的貨幣記款帳，同時(shí)應(yīng)志選用一種貨疊幣為本位幣雷，將所有外儉幣折合成本攏位幣記帳和歇編制財(cái)務(wù)報(bào)浙表。鑼壇第四十五條騰福一切會(huì)計(jì)憑句證、帳簿、霉報(bào)表中各種群文字記錄用源中文記載，已必要時(shí)可用怎外國(guó)文字旁鵝述；數(shù)目字握用阿拉伯?dāng)?shù)責(zé)字記載。記斯載、書(shū)寫(xiě)必療須使用鋼筆鑄，不得用鉛努筆及圓珠筆狼書(shū)寫(xiě)。懇撕第四十六條脾靈公司對(duì)公司檢資本堅(jiān)持資特本確定、資賊本充實(shí)的原徹則。艙醫(yī)第四十七條脈花公司各單位耕收益與費(fèi)用改的計(jì)算，實(shí)抵行分級(jí)核算關(guān)，按部設(shè)帳單。畝友對(duì)同一時(shí)期逢的各項(xiàng)收入幕及與其相關(guān)勢(shì)聯(lián)的成本、騰費(fèi)用都必須質(zhì)在同一時(shí)期著內(nèi)反映，如穿應(yīng)付工資、絨應(yīng)提折舊等跨均按規(guī)定時(shí)蹈間進(jìn)行，不云應(yīng)提前或延區(qū)后。頭莖第四十八條糕千公司采用的歉會(huì)計(jì)處理方委法，前后各燃期必須一致的，非董事會(huì)渣同意，任何遺人不得隨意掏改變。萬(wàn)塊第四十九條碰路凡與公司合削作經(jīng)營(yíng)的企符業(yè)，應(yīng)按合廟同規(guī)定的資弱本總額、出荒資比例、出宅資方式，在骨規(guī)定期限內(nèi)辱投入資本。境具體如下：版1毛.叫以現(xiàn)金投資儉的，應(yīng)以收沾到或顧入開(kāi)揀戶(hù)銀行的日需期和金額作幻為記帳依據(jù)野；料2煮.浩以廠(chǎng)房、設(shè)仍備、原材料豐等實(shí)物投資基的，應(yīng)按合碑同規(guī)定并經(jīng)首檢驗(yàn)核實(shí)的編實(shí)物清單、猛金額、收到鬼實(shí)物的日期病作為記帳依辟據(jù)；集3鬧.柔以專(zhuān)有技術(shù)蔑、專(zhuān)利權(quán)等砌無(wú)形資產(chǎn)作澇投資的，應(yīng)項(xiàng)以合同規(guī)定興的金額和日歡期為記帳依醉?yè)?jù)；恨4打.吵各方交付的嘩出資額，應(yīng)晃由政府批準(zhǔn)傾的注冊(cè)會(huì)計(jì)巷師事務(wù)所驗(yàn)酷證，出具驗(yàn)懇資報(bào)告后，就據(jù)以發(fā)給出撿資證明。過(guò)敏第五十條永隊(duì)李公司向其他起單位投出的腔資金，應(yīng)按塘投出時(shí)交付植的金額記帳騙，所發(fā)生的雷收益和損失禽，應(yīng)在投資偏損益科目中探入帳，在利嫂潤(rùn)表中單獨(dú)推反映。劉灘第五十一條籮御公司對(duì)境外敘的投資或在答境外購(gòu)置房老屋等固定資健產(chǎn)，必須經(jīng)嫂董事會(huì)批準(zhǔn)糊后方可行。鄰讓第五十二條野爐長(zhǎng)期借款的給利息支出，誕應(yīng)根據(jù)使用術(shù)單位用款時(shí)宗間計(jì)算利息鉛。銳乘第五十三條殊丈公司以單價(jià)翻2000客元以上、使欺用年限打1較年以上的資闊產(chǎn)為固定資做產(chǎn)，分為皇5果大類(lèi)：皺1皺.鑰房屋及其他毫建筑物；鴿2熊.拿機(jī)器設(shè)備；紹3但.畜電子設(shè)備（傍如手提程控緒機(jī)、復(fù)犬印機(jī)、電傳慶機(jī)等）；住玻4.嶄運(yùn)輸工具；醋5逆.行其他設(shè)備。廳馬第五十四條聽(tīng)脆各類(lèi)固定資帖產(chǎn)折舊年限竄為：納1顆.蠻房屋及建筑稼物氣35心年；葬2魄.惠機(jī)器設(shè)備（框含室內(nèi)裝修堆）蜓10頑年；源3粗.坡電子設(shè)備、白運(yùn)輸工具斧5維年；讓4末.腦其他設(shè)備柜5關(guān)年。掠簡(jiǎn)固定資產(chǎn)以鴨不計(jì)留殘值秩提取折舊。乳固定資產(chǎn)提幕完折舊后仍季可繼續(xù)使用糊的，不再計(jì)悔提折；提前打報(bào)廢的固定愧資產(chǎn)要補(bǔ)提猛足折舊。蘿灣第五十五條非像購(gòu)入的固定貝資產(chǎn)，以進(jìn)惜價(jià)加運(yùn)輸、趕裝卸、包裝款、保險(xiǎn)等費(fèi)服用作為原價(jià)林。需安裝的濤固定資產(chǎn)，機(jī)還應(yīng)包括關(guān)驚稅及工商稅柱等。作為投占資的固定資胖產(chǎn)，應(yīng)以投愉資協(xié)議約定好的價(jià)格為原貢價(jià)。梯跪第五十六條莊環(huán)固定資產(chǎn)必單須每年盤(pán)點(diǎn)盤(pán)一次，對(duì)盤(pán)驢盈、盤(pán)虧、湖報(bào)廢及固定縫資產(chǎn)的計(jì)價(jià)縣，必須嚴(yán)格史審查，按規(guī)句定經(jīng)批準(zhǔn)后擺，于年度決嘴算時(shí)處理完陜畢。丘1尾.革盤(pán)盈的固定廟資產(chǎn)，以重枯置完全價(jià)值旗作為原價(jià)，罪按新舊的程路度估算累計(jì)禮折舊入帳，魚(yú)原價(jià)減累計(jì)溜折舊后的差共額轉(zhuǎn)入公積照金。頭2呢.嶄盤(pán)虧的固定欄資產(chǎn)，應(yīng)沖碧減原價(jià)和累葡計(jì)折舊，原止價(jià)減累計(jì)折燕舊后的差額林作營(yíng)業(yè)外支搶出處理。瞧3纏.暖報(bào)廢的固定暖資產(chǎn)的變價(jià)像收入（減除壇清理費(fèi)用后豐的凈額）與困固定資產(chǎn)凈法值的差額，掛其收益轉(zhuǎn)入途公積金，其兆損失作營(yíng)業(yè)徹外支出處理禍。衡4稱(chēng).奧公司對(duì)固定熊資產(chǎn)的購(gòu)入餓、出售、清雪理、報(bào)廢及盲內(nèi)部轉(zhuǎn)移等氣都要辦理會(huì)神計(jì)手續(xù)，并篩設(shè)置固定資臉產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)靠行核算。僑形第五十七條炮政凡單項(xiàng)債權(quán)吹（不論境內(nèi)滴外）帳齡超地過(guò)團(tuán)1天年仍未回收饒時(shí)，各核算鞠單位按年度宜提取谷10%染的比例提取刮壞帳準(zhǔn)備金慣。戴陜第五十八條奇走公司主要的潑會(huì)計(jì)報(bào)表有否如下幾種：弱1摔.印資產(chǎn)負(fù)債表烏（年、季、石月）；軟2頂.扣損益表（年炕、季、月）篇；峽3嗓.涂股息紅利分樹(shù)配方案（年么度）；毀4呼.像財(cái)務(wù)狀況變嘗動(dòng)表（年度熊）；漢5統(tǒng).雁專(zhuān)用基金明滑細(xì)表（半年寒）；灑6夜.拉固定資產(chǎn)增講減變化表（胖月）；初7趁.孩銀行貸款增岔減變化表（唉月）；陡8紡.俊現(xiàn)金出納月危終盤(pán)存表（哪月）；否9配.幅提取壞帳準(zhǔn)木備金明細(xì)表倒（月）；慢1補(bǔ)0.腰應(yīng)收、應(yīng)付抬和預(yù)付款項(xiàng)跨明細(xì)表（月糕）。當(dāng)?shù)谒墓?jié)惱戴資金、現(xiàn)金拌、費(fèi)用管理檔毀第五十九條縫添計(jì)劃財(cái)務(wù)部漸和各財(cái)務(wù)部暫要加強(qiáng)對(duì)資彩產(chǎn)、資金、歸現(xiàn)金及費(fèi)用煮開(kāi)支的管理偽，防止損失短，杜絕浪費(fèi)澆，良好運(yùn)用住，提高效益還。燦床第六十條礎(chǔ)包銀行帳戶(hù)必經(jīng)須遵守銀行禁的規(guī)定開(kāi)設(shè)留和使用。銀圾行帳戶(hù)只供垃本單位經(jīng)營(yíng)奸業(yè)務(wù)收支結(jié)互算使用，嚴(yán)答禁出借帳戶(hù)坐供外單位或短個(gè)人使用，挽嚴(yán)禁為外單潛位或個(gè)人代揪收代支、轉(zhuǎn)干帳套現(xiàn)。即舉第六十一條敬吸銀行帳夢(mèng)戶(hù)的帳號(hào)必離須保密，非坊因業(yè)務(wù)需要心不準(zhǔn)外泄息廣。防般第六十二條旅璃銀行帳戶(hù)印潔鑒的使用實(shí)教行麥3刊章分管并用巡制。即：財(cái)抬務(wù)章由出納免保管，經(jīng)理色私章和會(huì)計(jì)悼私章由本人薪各自保管，養(yǎng)不準(zhǔn)由微1漁人統(tǒng)一保管贏使用。印鑒右保管人臨時(shí)竿出差時(shí)由其屬委托他人代丸管。旅丹第六十三條羨旺銀行帳戶(hù)往鄉(xiāng)來(lái)應(yīng)逐筆登將記入帳，不脖準(zhǔn)多筆匯總友記帳，也不姑準(zhǔn)以收頂支條記帳。各單再位應(yīng)按月與敬銀行對(duì)帳單送核對(duì)，未達(dá)位收支，應(yīng)作意出調(diào)節(jié)表逐查筆調(diào)節(jié)平衡殘。煎霧第六十四條值個(gè)財(cái)會(huì)人員辦終理信匯、電伍匯、票匯（瑞含自帶票匯啟）、轉(zhuǎn)帳支粒付等付出款記項(xiàng)，一律憑總付款審批單倡辦理。付款換審批單應(yīng)附襖入付款憑證臺(tái)記帳備查。遭芒付款審批單掏由項(xiàng)目經(jīng)辦偵人負(fù)責(zé)辦理氧報(bào)批。會(huì)款牢審批權(quán)限如棍下：屬預(yù)付耀貨款、定金召的，肚10遣萬(wàn)元以下的藍(lán)（含運(yùn)10宋萬(wàn)元）由下夏屬公司、企塑業(yè)正、副經(jīng)剝理和財(cái)務(wù)部泊部長(zhǎng)共同審佩批；衫10漿萬(wàn)元以上至櫻30常萬(wàn)元的（含擦30餅萬(wàn)元）由總捧會(huì)計(jì)師審批逮；喝30北萬(wàn)元以上至伶50熊萬(wàn)元的（含紹50胸萬(wàn)元）由總焦會(huì)計(jì)師和主腥管副總經(jīng)理棍或總經(jīng)理助踐理共同審批猴；府50威萬(wàn)元以上至塑100福萬(wàn)元的（含坦100島萬(wàn)元）由總名經(jīng)理審批；查100抱萬(wàn)元以上的膨由董事長(zhǎng)審映批。屬貿(mào)易淚貨款的，毛100兆萬(wàn)元以下的所（含第100冠萬(wàn)元）由下智屬公司、企嘉業(yè)正、副經(jīng)咳理和財(cái)務(wù)部如部長(zhǎng)共同審上批；窯100掩萬(wàn)元以上至溜200織萬(wàn)元的（含語(yǔ)200文萬(wàn)元）由總表會(huì)計(jì)師審批活；岔200打萬(wàn)元以上至陳300蛇萬(wàn)元的（含熱300敢萬(wàn)元）由總匠會(huì)計(jì)師和主交管副總經(jīng)理緒或總經(jīng)理助稱(chēng)理共同審批戰(zhàn)；移300培萬(wàn)元以上至脈500哈萬(wàn)元的（含衡500菠萬(wàn)元）由總鑰經(jīng)理審批；骨500趣萬(wàn)元以上的虜由董事長(zhǎng)審件批。屬自帶編匯票的，蘭10派萬(wàn)元以下的融（含扮10互萬(wàn)元）由下央屬公司、企目業(yè)正、副經(jīng)躲理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批危；久10鋼萬(wàn)元以上至蹤50貧萬(wàn)元的（含湊50漲萬(wàn)元）由總碰會(huì)計(jì)師審批案；煎50額萬(wàn)元以上至續(xù)100核萬(wàn)元的（含痕100磨萬(wàn)元）由總薯會(huì)計(jì)師和主甜管副總經(jīng)理藏或總經(jīng)理助狠理共同審批駝；梅100卸萬(wàn)元以上至冠200彈萬(wàn)元的（含元200著萬(wàn)元）由總撓經(jīng)理審批；李200徒萬(wàn)元以上的踐由董事長(zhǎng)審東批。屬購(gòu)置貓、維修固定僑資產(chǎn)的，憶3某萬(wàn)元以下的讀（含咽3陣萬(wàn)元）由下躺屬公司、企馳業(yè)正、副經(jīng)嗽理和財(cái)務(wù)部閉部長(zhǎng)共同審奏批；塑3歌萬(wàn)元以上至鄙10悲萬(wàn)元的（含贈(zèng)10弄萬(wàn)元）由總遍會(huì)計(jì)師審批尊；件10鵝萬(wàn)元至皂100副萬(wàn)元的（含倍100娘萬(wàn)元）由總潮經(jīng)理審批；丟100斬萬(wàn)元以上的漂由董事長(zhǎng)審恭批。屬房地欠產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工處業(yè)項(xiàng)目的，賞按已批準(zhǔn)的鼠合同的規(guī)定槳付款。匯出欣境外的資金累，外貿(mào)企業(yè)汗的經(jīng)理、副筑經(jīng)理和財(cái)務(wù)冠部部長(zhǎng)可共曲同審批拆5副萬(wàn)美元的（飼含司5拋萬(wàn)美元）資彩金，其余：莊10牛萬(wàn)美元以下往的（含等10陷萬(wàn)美元目）由總會(huì)計(jì)吊師審批；陵10架萬(wàn)至揪20鐵萬(wàn)美元的（曉含設(shè)20溜萬(wàn)美元）由竹總會(huì)計(jì)師和穗主管副總經(jīng)叫理或總經(jīng)理蟻助理共同審肝批；垂20捎萬(wàn)至宅50嫩萬(wàn)美元的（畜含抖50陶萬(wàn)美元）由茂總經(jīng)理審批葬；報(bào)50趟美元以上的四由董事長(zhǎng)審領(lǐng)批。蘋(píng)纏同一項(xiàng)目（瓦含同一筆貿(mào)換易）應(yīng)按合即計(jì)總額報(bào)批此，不準(zhǔn)為逃本避審批而分砍列報(bào)批、支衛(wèi)付。戚職報(bào)上級(jí)審批榴的項(xiàng)目，上班報(bào)單位應(yīng)先甘提出初審意歌見(jiàn)；由總經(jīng)素理、董事長(zhǎng)醬審批的，先闖報(bào)總會(huì)計(jì)師駕審查。揀腐對(duì)違反上述棵規(guī)定的付款均，財(cái)務(wù)人員健有權(quán)且必須巡拒絕支付，妖并及時(shí)向上領(lǐng)級(jí)請(qǐng)求處理淘。低鑄第六十五條浪吊根據(jù)已獲批呢準(zhǔn)簽訂的合茅同付款的，瓣應(yīng)嚴(yán)格按合遙同規(guī)定的期喂限付出，不捐得早付或遲蛋付，也不準(zhǔn)漲改變支付方嗚式和用途，胳非經(jīng)收款單孩位書(shū)現(xiàn)正式魚(yú)委托，也不表準(zhǔn)改變收款幼單位（人）碗擺凡委托其他幣單位（人）潔代付款的，飲一律上報(bào)總杯經(jīng)理批準(zhǔn)。蹤牌第六十六條屋伍各單位應(yīng)建販立資金回籠波情況的跟蹤常制度。凡付踐出款（物）發(fā)5覆萬(wàn)元以上的縱，各單位財(cái)伶務(wù)必須逐項(xiàng)責(zé)跟蹤基位1膠資金回籠情升況，并按月尸匯總后上報(bào)暫計(jì)劃財(cái)務(wù)部移、總會(huì)計(jì)師剖和總經(jīng)理。彎對(duì)到期的應(yīng)顆收資金，各某單位應(yīng)督促兵經(jīng)辦人員及崖時(shí)催收；發(fā)尚現(xiàn)問(wèn)題的，鄭應(yīng)及時(shí)上報(bào)蹄請(qǐng)示處理。置地第六十七條俘撒各單位庫(kù)存塑現(xiàn)金不得超芳過(guò)壺3000聞元，超過(guò)部威分當(dāng)天下午東存入銀行。廚禁止坐支營(yíng)悟來(lái)收入現(xiàn)金某。魔負(fù)第六十八條借厭一切現(xiàn)金往起來(lái)，必須收俱付有憑據(jù)，賢嚴(yán)禁口說(shuō)為憑憑。德狼第六十九條距除嚴(yán)禁代外單繁位或私人轉(zhuǎn)糟帳套現(xiàn)和大免額度（古5000蓋元以上）支風(fēng)付往來(lái)或貿(mào)墳易現(xiàn)金。嚴(yán)之禁各單位私馬設(shè)小錢(qián)柜。方哀第七十條娃移嚴(yán)禁將公款僚存入私人帳戴戶(hù)，違者按正貪污論處。紫非第七十一條屆束現(xiàn)金日記帳碰必須用固定剩一本帳，嚴(yán)青禁使用兩本衫帳或帳外有中帳。妖茫第七十二條假五各單位會(huì)計(jì)頑每月終要會(huì)旁同出納員盤(pán)始點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存墨一次，保證部鈔帳相符。遮盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨五同會(huì)計(jì)報(bào)表暑一起上報(bào)。粉律第七十三條問(wèn)泳領(lǐng)用空白支聾票，必須注暈明限額、日僻期、用途及扛使用期限，饑并視金額大耽小按第六十搖四條審批規(guī)萄定報(bào)批。所乖有空白支票驅(qū)及作廢支票暮均必須存放香保險(xiǎn)柜內(nèi)。敞嚴(yán)禁空白支飼票在使用前縫先蓋上印章還。刊曾第七十四條基鳴正常的辦公臥費(fèi)用開(kāi)支，癥必須有正式萬(wàn)發(fā)票，印章辮齊全，經(jīng)手揉人驗(yàn)收人簽類(lèi)外，經(jīng)經(jīng)理尋或其授權(quán)人收批準(zhǔn)后方能裳報(bào)銷(xiāo)付款。使見(jiàn)第七十五條婆舟商品運(yùn)雜費(fèi)苗、保管費(fèi)、區(qū)包裝費(fèi)、介剝紹費(fèi)、手續(xù)璃費(fèi)等，必須待注明商品批刃次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)碰票號(hào)碼，經(jīng)犁經(jīng)理批準(zhǔn)后片才能報(bào)銷(xiāo)。念其中對(duì)介紹鋤費(fèi)和手續(xù)費(fèi)抓，經(jīng)辦人還褲須另付合同傳書(shū)和凳就說(shuō)明報(bào)批：顫2000聞元以下的由港下屬公司、拼企業(yè)經(jīng)理審漫批，務(wù)2000糕元至發(fā)1抽萬(wàn)元的由總側(cè)會(huì)計(jì)師審批也，裳1勉萬(wàn)元以上的噴由總經(jīng)理審梁批。鵝久第七十六條殘譜業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行旦包干制，按亂實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的犯比例提取，寨由經(jīng)理掌握洪使用。提取關(guān)的比例由總銳經(jīng)理確定。飾提取后應(yīng)專(zhuān)董款專(zhuān)用，不白得私分、貪殺污。聾煮公司本部各超部、室的業(yè)醉務(wù)費(fèi)，由各拾部、室部長(zhǎng)泳（主任）審督核，蠢1000為元以下抒總量會(huì)計(jì)師審批謊報(bào)銷(xiāo)，幟1000私元以上的由秩總會(huì)計(jì)師簽強(qiáng)署后報(bào)總經(jīng)紅理審批報(bào)銷(xiāo)底。源牛公司本部員卡工的差旅費(fèi)廈，由各部、柱室部長(zhǎng)（主熊任）審核，拴2000飯?jiān)韵碌挠芍共繒?huì)計(jì)師審中批報(bào)銷(xiāo)，琴2000似元以上的由盜總會(huì)計(jì)師簽蠻署后報(bào)總經(jīng)歲理審批報(bào)銷(xiāo)量。億落第七十七條存拖探親旅費(fèi)、芝醫(yī)療費(fèi)等按腦國(guó)家的規(guī)定蒙報(bào)銷(xiāo)。稀酸第七十八條燃荷非生產(chǎn)性的程特殊開(kāi)支，垮如贊助金、桿會(huì)費(fèi)等在福龍利基金列支闖，現(xiàn)2000團(tuán)元以下由下徑屬公司、企咳業(yè)經(jīng)理審批取，蹈2000四元以上至攪5000漆元的由總會(huì)飼計(jì)師審批，盒5000識(shí)元以上由總性經(jīng)理審批。贈(zèng)秧第七十九條柄興各單位購(gòu)置伸固定資產(chǎn)（匆包括維修、季租用），必政須先立項(xiàng)、項(xiàng)作出預(yù)算，怕報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后此才能購(gòu)置。己其中，屬專(zhuān)班控商品的，帶還必須報(bào)經(jīng)唐專(zhuān)控部門(mén)批者準(zhǔn)后才能購(gòu)?fù)┲?；非?zhuān)控獅商品，按第湖六十四條審蜻批權(quán)限規(guī)定返經(jīng)批準(zhǔn)后才析能購(gòu)置。名協(xié)第八十條篩切各單位對(duì)中著、長(zhǎng)期投資襪要選好投資盾項(xiàng)目，節(jié)約位投資費(fèi)用，寧縮短投資回省收期，提高查投資效益?？扛鲉挝回?cái)務(wù)暈必須對(duì)投資代的可行性報(bào)跌告提出評(píng)估院意見(jiàn)，并加勉強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)掘出資金的管育理。任何投惑資，均須按符第六十四條假審批權(quán)限規(guī)膀定經(jīng)批準(zhǔn)后油才能投入。察飄第八十一條顆遇各單位所創(chuàng)晴的外匯限于尼進(jìn)出中貿(mào)易鐮使用。其他鵲外匯買(mǎi)賣(mài)的鳴價(jià)格由總會(huì)階計(jì)師根據(jù)市磚場(chǎng)情況審定賞一個(gè)最低、拖最高價(jià)，所犁進(jìn)行的外匯世買(mǎi)賣(mài)均不得裂低于審定的槳最低價(jià)、最博高價(jià)。虹眠第八十二條眠炊下屬公司、爹企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)萬(wàn)營(yíng)所需資金村原則上自行最解決。其貸倘款需公司擔(dān)犧保的可報(bào)計(jì)肉劃財(cái)務(wù)部審撐查。金額誤100跑萬(wàn)元以下的烈（含嫩100賺萬(wàn)元）由總雅會(huì)計(jì)師審批教，耀100鞭萬(wàn)元以上至源500避萬(wàn)元的由總思經(jīng)理審批，稅500烏萬(wàn)元以上的赤由董事長(zhǎng)審么批。隔統(tǒng)下屬公司、尋企業(yè)如資金佛周轉(zhuǎn)困難需襯向公司臨時(shí)條借調(diào)的，應(yīng)展先報(bào)計(jì)劃財(cái)議務(wù)部簽署意勢(shì)見(jiàn)后，銜50眾萬(wàn)元以下的銷(xiāo)總會(huì)計(jì)師審竹批，踩50鞏萬(wàn)元以上的聚由部經(jīng)理審喘批。借款按白期參照銀行竟貸款計(jì)收本淹息。本系統(tǒng)啦內(nèi)的相互借點(diǎn)款均計(jì)收本蹲息。貪罪第八十三條沿屈嚴(yán)禁下屬公技司、企業(yè)為蔥外單位（含曲合資、合作茄企業(yè)）或個(gè)紛人擔(dān)保貸款羞。塑纏第八十四條厲甚嚴(yán)格資金使黑用審批手續(xù)躁。會(huì)計(jì)人員糟對(duì)一切審批屈手續(xù)不完備愁的資金使用悲事項(xiàng)，都有瑞權(quán)且必須拒池絕辦理。否分則按違章論膨處并對(duì)該資首金的損失負(fù)嚼連帶賠償責(zé)肅任。炕終第八十五條勸健有關(guān)資金使練用的審批，判臺(tái)審批人員林出差時(shí)，由充其指定代理權(quán)人代為審批影。墾聾批件必須附堂入有關(guān)發(fā)票天、單據(jù)后面撕入帳備查。滲第五節(jié)肅飯工資及獎(jiǎng)金辭逃第八十六條烘蒜公司實(shí)行劃“紗按勞取酬哄”頑、嘆“徐多勞多得臣”喇的分配制度悉。蠶死第八十七條欠戚公司員工年庫(kù)度工資及資皆金總額，由武總經(jīng)理按章齡程的規(guī)定擬布訂。撓盒第八十八條閉博員工的工資殿標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)椒方法，由總稱(chēng)會(huì)計(jì)師提出榴方案，報(bào)總殿經(jīng)理審定。宏器第八十九條獻(xiàn)秘下屬公司、仍企業(yè)實(shí)行工蘋(píng)資總額與經(jīng)塔濟(jì)效益掛鉤奶的工資制度轟，具體辦法雪由總會(huì)計(jì)師采擬訂，報(bào)總假經(jīng)理審定。際久第九十條扯腥下屬公司、伏企業(yè)的資金造按下達(dá)的利供潤(rùn)基數(shù)及實(shí)挽際完成的利岔潤(rùn)額分別提杠取，采取平股時(shí)預(yù)提、年剛終結(jié)算的方睛法，提取比瘋例由總會(huì)計(jì)算師擬