初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題五

初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題五

-、單項選擇題

1、甲、乙兩公司因合同糾紛向某市仲裁委員會申請仲裁。仲裁庭作出裁決后，甲

公司不服，不予履行該裁決書。下列表述中，符合法律制度規(guī)定的是（）。

A、該裁決書自送達之日起生效

B、甲有權向人民法院就該糾紛提起訴訟

C、甲有權向該仲裁機構申請再仲裁

D、乙公司可以向人民法院申請執(zhí)行

2、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，人民法院不予受理。

A、2

B、5

C、10

D、20

3、2012年4月1日，李某到甲公司工作。2016年8月1日甲公司因企業(yè)重整與

李某解除勞動合同，合同解除前12個月李某的平均工資為10000元，當?shù)厣夏甓嚷毠?/p>

月平均工資為3000元。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，解除勞動合同時，甲公司應依

法向張某支付的經(jīng)濟補償為（）。

A、10000x4.5=45000（元）

B、10000x5=50000（元）

C、3000x3x4.5=40500（元）

D、3000x3x5=45000（元）

4、用人單位有證據(jù)證明勞動爭議仲裁委員會的終局裁決適用法律確有錯誤的，可

以自收到仲裁裁決書之日起（）內(nèi)向勞動爭議仲裁委員會所在地的（）申請撤銷裁決。

A、15日;中級人民法院

B、30日;局級人民法院

C、15日;iW）級人民法院

D、30日;中級人民法院

5、根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，失業(yè)保險金的領取期限自（）起計算。

A、失業(yè)之日

B、知道或應當知道自己失業(yè)之日

C、辦理失業(yè)登記之日

D、辦理求職登記之日

6、根據(jù)支付結算法律制度規(guī)定，下列關于銀行卡交易的表述中，正確的是（）。

A、單位人民卡可辦理商品交易和勞務供應款項的結算，可以透支

B、信用卡持卡人通過ATM等自助機具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務，每卡每日累計不得超

過人民幣2萬元

C、信用卡透支利率下限為日利率萬分之五的0.7倍

D、對持卡人違約逾期未還款的行為，發(fā)卡機構可以收取信用卡滯納金

7、甲公司為支付乙公司貨款將自己受讓的一張匯票背書轉讓給乙公司，并記載“不

得轉讓”，乙公司事后又將該匯票背書轉讓給丙公司以支付其廣告費。根據(jù)支付結算法

律制度的規(guī)定，下列各項表述中中，正確的是（）。

A、甲公司不得記載“不得轉讓”字樣

B、甲公司背書行為無效

C、乙公司背書行為無效

D、甲公司對丙公司不承擔票據(jù)保證責任

8、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于基本存款賬戶表述中，不正確的是（）0

A、一個單位只能開立一個基本存款賬戶

B、單位附屬機構均可以開立基本存款賬戶

C、單位日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款

賬戶

D、企業(yè)法人申請開立基本存款賬戶應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是()。

A、銀行銷售金銀

B、縫紉業(yè)務

C、境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

D、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

10、根據(jù)營改增的相關規(guī)定，下列表述中不符合“營改增”有關行業(yè)銷售額規(guī)定的是

()o

A、一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付

給承運方運費后的余額為銷售額

B、貸款服務，以取得的全部利息及利息性質的收入扣除存款利息后為銷售額

C、金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D、航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客

票而代收轉付的價款

11、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A、汽車輪胎

B、食用酒精

C、鉗金首飾

D、體育上用的發(fā)令紙

12、2016年10月甲公司進口一批小汽車，海關審定的關稅完稅價格為100萬元，

繳納關稅20萬元，已知小汽車消費稅稅率為25%,甲公司當月進口小汽車應繳納消費

稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、（100+20戶25%=30（萬元）

B、（100+20）+（1-25%）x25%=40（萬元）

C、100x25%=25（萬元）

D、100+（1-25%）x25%=33.33（萬元）

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的

表述中，不正確的是（）。

A、轉讓權益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

B、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C、提供勞務所得，按照提供勞務的企業(yè)所在地確定

D、利息所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

14、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于每次收入的確定，說法不正確的是

（）o

A、同一作品在報刊上連載取得收入的以連載完成后取得的所有收入合并為一次，

計征個人所得稅

B、同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，

應合并計算為一次征收個人所得稅

C、同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應與以前出版、發(fā)表時取

得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

D、偶然所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次，計征個人所得稅

15、下列各項中，不屬于免征個人所得稅的是（）。

A、縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金

B、國家發(fā)行的金融債券利息收入

C、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給職工的安家費

D、個人取得的拆遷補償款

16、2016年10月某大學教授張某取得甲公司講課收入4200元，支付交通費300

元。已知勞務報酬所得個人所得稅稅率20%,每次收入不超過4000元的，減除費用

800元;每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。張某當月該筆收入應繳納個人所

得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。

A、[（4200-300）-800]X20%=620（TL）

B、4200x（1-20%戶20%-300=372（元）

C、[4200x（1-20%）-300]X20%=612（TL）

D、4200x（1-20%）x20%=672（元）

17、陳某將其一套價值50萬元的住房與李某的一套價值80萬元的住房交換，陳

某以現(xiàn)金方式補償給李某差價;另將一套價值100萬元的門面房與王某同等價值的門面

房交換。已知當?shù)仄醵愡m用稅率為3%,則下列關于上述房產(chǎn)應納契稅的計算中，正確

的是（）。（上述金額均不含增值稅）

A、陳某應納契稅=（80-50戶3%=0.9（萬元）

B、陳某應納契稅=（80-50）x3%+100x3%=3.9（萬元）

C、李某應納契稅=（80-50>3%=0.9（萬元）

D、王某應納契稅=100'3%=3（萬元）

18、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是

()o

A、房產(chǎn)交換

B、企業(yè)將房產(chǎn)通過中國紅十字會贈與福利院

C、父親將房產(chǎn)贈與兒子

D、房屋出租

19、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源稅應稅產(chǎn)品中，從量計征資源稅的是（）。

A、原煤

B、稀土

C、鴇

D、粘土

20、某人民團體2016年初擁有A、B兩棟自用寫字樓，A棟占地3500平方米，B

棟占地1000平方米。于1月1日將B棟出租給某企業(yè)用于辦公，租期為1年。當?shù)爻?/p>

鎮(zhèn)土地使用稅的單位年稅額為每平方米20元，該人民團體2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使

用稅（）元。

A、15000

B、20000

C、90000

D、0

21、某市工業(yè)企業(yè)2016年10月份進口貨物，向海關繳納增值稅20萬元、消費稅

10萬元、關稅2萬元;向當?shù)刂鞴芏悇諜C關實際繳納增值稅50萬元、消費稅15萬元、

企業(yè)所得稅20萬元。已知城建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%,則該企業(yè)當月

應繳納城建稅和教育費附加（）萬元。

A、4.9

B、6.5

C、8.1

D、9.7

22、某公司將稅務機關確定的應于2016年3月15日前繳納的稅款200000元拖

延至3月25日繳納，則稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、100

B、1000

C、10000

D、4000

23、稅務行政復議申請人對稅務機關作出的下列行為不服的，應當先向復議機關申

請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A、行政許可行為

B、稅收強制執(zhí)行措施

C、確認征稅范圍

D、納稅信用等級評定行為

24、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款的行為，屬于騙稅

B、納稅人經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于

抗稅

C、納稅人以暴力、威脅辦法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅

D、納稅人以假報出口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于偷稅

-、多項選擇題

1、根據(jù)民事訴訟法的相關規(guī)定，協(xié)議管轄是指雙方當事人的特定情況下，以協(xié)議

方式選擇解決他們之間糾紛的管轄法院。下列選項中，屬于“特定情況”的有（）

A、合同糾紛

B、港口作業(yè)糾紛

C、侵權糾紛

D、其他財產(chǎn)權益糾紛

2、根據(jù)《行政復議法》的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。

A、不服行政機關作出的行政處分，可以申請行政復議

B、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請

C、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用

D、行政復議的舉證責任，由申請人承擔

3、2015年8月5日，王某到甲公司上班，但直到2016年10月5甲公司才提出

與王某補簽訂書面勞動合同。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，甲公司該行為法律后果的

下列表述中，正確的有（）。

A、甲公司應在2015年9月5日前與王某簽訂書面勞動合同

B、甲公司應向勞動者支付12個月的2倍工資

C、視為甲公司自2016年10月5日與王某訂立無固定期限勞動合同

D、視為甲公司自2016年8月5日已經(jīng)與王某訂立無固定期限勞動合同

4、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞動合同變更的表述中，正確的有（）。

A、勞動合同的變更即是簽訂新的勞動合同

B、用人單位與勞動者協(xié)商一致，可以變更勞動合同約定的內(nèi)容

C、變更勞動合同，應當采用書面形式

D、以口頭方式變更勞動合同，其變更為無效行為

5、根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列（）醫(yī)療費用不納入基本醫(yī)療保險基金支付范

圍。

A、應當由第三人負擔的，但無法確定第三人的

B、應當從工傷保險基金中支付的

C、應當有公共衛(wèi)生負擔的

D、在境外就醫(yī)的

6、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于國內(nèi)信用證的表述中正確的有（）o

A、我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證

B、開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金，

并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函

C、信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月

D、申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應在規(guī)定的付款

時間內(nèi)進行付款

7、根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，持票人申請商業(yè)匯票貼現(xiàn)應具備的條件有（）。

A、票據(jù)未到期且未記載不得轉讓

B、貼現(xiàn)申請人與出票人或直接前手之間具有真實的商品交易關系

C、貼現(xiàn)申請人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織

D、持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復

印件

8、根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定，下列選項中，征收增值稅的有（）。

A、存款利息

B、提供安全保護服務

C、提供旅游娛樂服務

D、提供餐飲住宿服務

9、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，準予抵扣已納消費稅的有（）。

A、外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀首飾

B、外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

C、外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品

D、外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形的納稅人，應當按照規(guī)定自

行到主管稅務機關辦理納稅申報。

A、年所得10萬元以上的

B、從中國境內(nèi)兩處取得勞務報酬所得的

C、從中國境外取得所得的

D、取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的

11、旅客攜運進出境的行李物品，海關暫不予放行的有（）。

A、旅客不能當場繳納進境物品稅款的

B、進出境的物品屬于許可證件管理的范圍，但旅客不能當場提交的

C、進出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應當辦理貨物報關手續(xù)或其他海關手

續(xù)，其尚未辦理的

D、進出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關主管部門進行認定、鑒定、驗核的

12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A、公園內(nèi)開設的照相館免征房產(chǎn)稅

B、毀損不堪居住的房屋和危險房屋，經(jīng)有關部門鑒定，在停止使用后，可免征房

產(chǎn)稅

C、納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅

D、在基建工地為基建工地服務的各種工棚，在施工期間一律免征房產(chǎn)稅

13、根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不需計算繳納車輛購置稅的有

()o

A、汽車經(jīng)銷商購進小汽車待售

B、個體工商戶受贈小汽車自用

C、購進設有固定裝置的非運輸車輛自用

D、李某獲獎取得自行車自用

14、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對于納稅申報的表述中正確的有（）。

A、郵寄申報以稅務機關收到的郵戳日期為實際申報日期

B、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納

稅

C、納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間不需要辦理納稅申報

D、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報

15、下列關于稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。

A、納稅人妻子作為唯一代步工具的一輛小汽車不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)

B、稅務機關對單價4000元的沙發(fā)，不采取稅收強制執(zhí)行措施

C、稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金也同

時采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

D、稅收保全措施是強制執(zhí)行措施的必經(jīng)前置程序

三、判斷題

1、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，不能確定如何適用時，

由國務院裁定。()

對

錯

2、勞務派遣單位應當按月向勞動者支付報酬;但是被派遣勞動者在無工作期間，勞

務派遣單位無需向其按月支付報酬。()

對

錯

3、收單機構應當對實體特約商戶收單業(yè)務進行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省(自治

區(qū)、直轄市)域開展收單業(yè)務。()

對

錯

4、納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務等方面的應稅消費

品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。()

對

錯

5、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。

對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，全部視為個人、家庭生活費用，

不允許在稅前扣除。()

對

錯

6、在勞務報酬所得中，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為

一次。0

對

錯

7、純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，對其不征車船稅。()

對

錯

8、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅。()

對

錯

9、適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制

原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊的征收方式是查定征收。()

對

錯

10、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。()

對

錯

四、不定項選擇題

1、2016年7月1日，小王從某大學畢業(yè)后進入甲公司上班，7月20日，甲公司

與小王簽訂勞動合同，合同約定：勞動合同期限1年，試用期2個月，試用期滿后月工

資5000元，試用期內(nèi)工資為3500元。當?shù)刈畹凸べY標準為2200元/月。

2016年8月10，小王在下班路上騎自行車被闖紅燈的汽車撞傷，在醫(yī)院治療2個

月。小王主張工傷醫(yī)療待遇，甲公司以下班途中不屬于工作場所且在試用期內(nèi)為由予以

拒絕，事后調查發(fā)現(xiàn)甲公司未為小王繳納工傷保險。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

下列選項中，關于小王與甲公司的勞動關系建立的表述中，符合法律規(guī)定的是（）。

A、自7月1日建立勞動關系

B、自7月20日建立勞動關系

C、自試用期結束之日起建立勞動關系

D、根據(jù)試用期考核結果確定是否建立勞動關系

關于小王與甲公司訂立勞動合同的內(nèi)容，表述不正確的是（）。

A、不得約定試用期

B、可以約定試用期，但試用期期限最長不得超過1個月

C、試用期內(nèi)的工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準，故符合法律規(guī)定

D、試用期內(nèi)的工資不得低于試用期滿工資標準的80%,故不符合法律規(guī)定

有關小王在下班路上騎自行車被闖紅燈的汽車撞傷,下列表述中正確的是（）。

A、小王所受傷害應當認定為工傷

B、小王住院治療期間，其工資福利待遇保持不變

C、小王住院治療期間，其病假工資不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%

D、如果甲公司不支付小王的醫(yī)療費用，工傷保險基金應當優(yōu)先支付

小王就醫(yī)療待遇與甲公司之間的爭議，可以采取的解決方法是()

A、直接向人民法院提起訴訟

B、向勞動爭議調解組織申請調解

C、直接向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁

D、與甲公司協(xié)商解決

2、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2016年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)

務：

(1)外購一批小麥作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬元、增值

稅額13萬元;支付給運輸該批小麥的乙運輸公司運費8萬元，取得普通發(fā)票。

(2)外購一批高粱作為原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額200萬元、增值

稅額26萬元。因管理不善，購進的高粱當月發(fā)生霉變，霉變部分占購進部分的10%o

(3)向農(nóng)民收購一批養(yǎng)麥作為原材料，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價40萬元，委托丙

運輸公司運輸，取得的丙運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額3萬元。

(4)外購生產(chǎn)設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額250萬元。

(5)向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。

(6)提供技術轉讓，取得收入10萬元。

已知：設備、白酒的增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認

證。

要求：

甲酒廠當月發(fā)生的進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。

A、外購一批小麥

B、支付給乙運輸公司運費

C、委托丙運輸公司運輸

D、外購生產(chǎn)設備

下列關于甲酒廠外購一批高粱和向農(nóng)民收購一批養(yǎng)麥的進項稅額計算中，正確的是

()o

A、甲酒廠外購一批高粱可抵扣的進項稅額為26萬元

B、甲酒廠外購一批高粱可抵扣的進項稅額為26x(1」0%)=23.4萬元

C、向農(nóng)民收購一批養(yǎng)麥可抵扣的進項稅額為40“3%=5.2萬元

D、向農(nóng)民收購一批養(yǎng)麥可抵扣的進項稅額為40+(1+13%)x13%=4.6萬元

甲酒廠向某商貿(mào)企業(yè)銷售糧食白酒增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是()。

A、585x(1+17%)x17%=116.36萬元

B、585+(1+17%戶17%=85萬元

C、585x17%=99.45萬元

D、585+(1-17%)x17%=119.82萬元

甲酒廠提供技術轉讓取得的收入，其增值稅的下列表述中正確的是()。

A、適用零稅率

B、免征增值稅

C、減征增值稅

D、應征增值稅，應納稅額為10x6%=0.6萬元

3、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2016年有關收支情況如下：

(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權使用費收入100萬元，國債利息收入50

萬元，接受捐贈收入100萬元。

(2)業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。

(3)支付司法機關罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

(4)直接向某希望小學捐款100萬元;計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關核定。

(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。

已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出按實際發(fā)生額的60%

扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5%。;廣告費、業(yè)務宣傳費支出，不超過當

年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

甲企業(yè)下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是()。

A、產(chǎn)品銷售收入4000萬元

B、特許權使用費收入100萬元

C、國債利息收入50萬元

D、接受捐贈收入100萬元

甲企業(yè)在計算2016年度應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除

數(shù)額的表述中，正確的是（）。

A、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為20.5萬元

B、業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為30萬元

C、廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元

D、廣告費準予扣除的數(shù)額為615萬元

甲企業(yè)下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以稅前扣除

的是（）。

A、支付司法機關罰金20萬元

B、支付給客戶的違約金10萬元

C、直接向某希望小學捐款100萬元

D、計提準備金50萬元

甲企業(yè)2016年度企業(yè)所得稅應納稅所得額是()。

A、1719.5萬元

B、1699.5萬元

C、1669.5萬元

D、1549.5萬元

參考答案:

一、單項選擇題

1、正確答案：D

答案解析

(1)選項A:仲裁裁決書自作出之日起生效;(2)選項BC:仲裁裁決是一裁終局。

2、正確答案：D

答案解析

因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過20年，其他案件自行政行為

作出之日起超過5年提起訴訟的，人民法院不予受理。

3、正確答案：C

答案解析

(1)經(jīng)濟補償金按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標準向

勞動者支付，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月

工資的經(jīng)濟補償。李某在甲公司工作年限為4年4個月，應向李某支付4.5個月工資的

經(jīng)濟補償;(2)李某的月工資已經(jīng)超過本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍，甲公司應向李

某支付的經(jīng)濟補償金=當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍x工作年限(最高不超過12

年)=3000x3x4.5=40500(元)。

4、正確答案：D

答案解析

“用人單位”有證據(jù)證明“終局仲裁裁決”有可撤銷情形之一的，可以自收到仲裁裁決

書之日起“30日內(nèi)”向勞動爭議“仲裁委員會所在地”的“中級”人民法院申請撤銷仲裁裁決。

5、正確答案：C

答案解析

失業(yè)保險金的領取期限自“辦理失業(yè)登記”之日起計算。

6、正確答案：C

答案解析

7、正確答案：D

答案解析

背書人在票據(jù)上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被

背書人不承擔保證責任。

8、正確答案：B

答案解析

選項B:單位設立的獨立核算的附屬機構可以申請開立基本存款賬戶，非獨立核算

的附屬機構不得申請開立基本存款賬戶。

9、正確答案：C

答案解析

選項ABD:屬于增值稅征稅范圍;選項C:境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人

銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)不屬于境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)，不征增值稅。

10、正確答案：B

答案解析

貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。

11、正確答案：C

答案解析

選項ABD均不屬于消費稅的征稅范圍。

12、正確答案：B

答案解析

甲公司應納消費稅=（關稅完稅價格+關稅戶（1-消費稅稅率）x消費稅稅率

=（100+20）+（1-25%>25%=40（萬元）。

13、正確答案：C

答案解析

選項C:提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定所得來源地。

14、正確答案：D

答案解析

選項D:偶然所得，以每次取得的收入為一次，計征個人所得稅。

15、正確答案：A

答案解析

省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組

織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所

得稅?？h人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎金，應計算繳納個人所得稅。

16、正確答案：D

答案解析

17、正確答案：A

答案解析

土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為契稅計稅依據(jù);

交換價格不相等的，由多“交付'貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。

所以交換住房，應由陳某繳納契稅，且陳某應納契稅=（80-50》3%=0.9（萬元），李某不

繳納契稅;交換價格相等的，免征契稅，所以交換門面房，免征契稅，陳某和王某交換

門面房均不需要繳納契稅。因此選項A正確。

18、正確答案：A

答案解析

選項A:房屋交換，雙方房屋產(chǎn)權都相當于發(fā)生了轉移，所以要征收土地增值稅;

選項BC:將房產(chǎn)贈與直系親屬，或者通過非營利團體、國家機關，將房產(chǎn)贈與教育、

民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為，不征土地增值稅;選項D:房屋出租，產(chǎn)權未發(fā)

生轉移，不征土地增值稅。

19、正確答案：D

答案解析

選項ABC:從價計征資源稅;選項D:非金屬礦中的“粘土、砂石”按從量定額計征資

源稅。

20、正確答案：B

答案解析

國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但出租的B棟寫字樓

占地應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=1000x20=20000（元）。

21、正確答案：B

答案解析

城建稅、教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人向稅務機關實際繳納的"曾值稅、消費稅”

合計稅額;海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅和教育費附

加，關稅、企業(yè)所得稅不是城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)。所以該企業(yè)2016年10

月應納城建稅和教育費附加=(50+15)x(7%+3%)=6.5(萬元)。

22、正確答案：B

答案解析

(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日

止(3月16日~3月25日);(2)稅務機關應依法加收該公司滯納稅款的滯納金

=200000x0.5%ox10=1000(元)。

23、正確答案：C

答案解析

選項ABD:申請人對稅務機關作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服的，

可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟;選項C:屬于稅務機關作出的

征稅行為，申請人對其不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服

的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

24、正確答案：C

答案解析

選項AB:偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，

或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者

進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為。選項D:納稅人以假報出

口手段騙取國家出口退稅款的行為，屬于騙稅。

二、多項選擇題

1、正確答案：A,D

答案解析

2、正確答案：A,D

答案解析

（1）選項A:行政處分不得申請行政復議;（2）選項D:行政復議的舉證責任，由被申請人

承擔。

3、正確答案：A,D

答案解析

（1）選項A:用人單位應當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合同。（2）選項B:

用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿1個

月的次日（2015年9月5日）至滿1年的前1日（2016年8月4日）應當向勞動者每月支

付2倍的工資（11個月）。（3）選項CD:用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立

書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日（2016年8月5日）已經(jīng)與勞動者訂

立無固定期限勞動合同。

4、正確答案：B,C

答案解析

（1）選項A:勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補充或者刪減，而不是簽訂新

的勞動合同。（2）選項D:變更勞動合同未采用書面形式，但“已經(jīng)實際履行了“口頭變更

的勞動合同“超過1個月”，且變更后的勞動合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)、國家政策

以及公序良俗，當事人以未采用書面形式為由主張勞動合同變更無效的，人民法院不予

支持。

5、正確答案：B,C,D

答案解析

選項A:醫(yī)療費用應當由第三人負擔，第三人不支付或者無法確定第三人的，由基

本醫(yī)療保險基金先行支付。

6、正確答案：A,C,D

答案解析

選項B:開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額20%的保

證金，并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質押或由其他金融機構出具保函。

7、正確答案：A,B,C,D

答案解析

8、正確答案：B,C,D

答案解析

選項A:不屬于增值稅的征稅范圍，不征增值稅。

9、正確答案：B,C,D

答案解析

選項A:納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金

銀首飾（鑲嵌首飾），在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納消費稅稅款。

10、正確答案：C,D

答案解析

選項A:年所得12萬元以上的納稅人，應當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理個

人所得稅納稅申報;選項B:從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的,應

當按照規(guī)定自行到主管稅務機關辦理納稅申報。

11、正確答案：A,B,C,D

答案解析

12、正確答案：B,C,D

答案解析

公園內(nèi)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，自用房產(chǎn)指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦

公用房屋。

13、正確答案：A,C,D

答案解析

車輛購置稅是對在我國境內(nèi)購置規(guī)定車輛自用的單位和個人征收的稅種。選項A:

購進的車輛不是自用而是用于對外銷售的，所以不屬于車輛購置稅的征稅范圍;選項C:

免征車輛購置稅;選項D:自行車不屬于車輛購置稅的征稅范圍。

14、正確答案：B.D

答案解析

選項A:郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。選項C:納稅人享受減稅、

免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

15、正確答案：A,C,D

答案解析

選項AB:個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品（不包括機動車輛、金銀

飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房），不在稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

的范圍之內(nèi);稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制

執(zhí)行措施。選項C:稅務機關采取稅收保全措施時，只對納稅人未繳納的稅款采取稅收

保全措施;但采取稅收強制執(zhí)行措施時對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行。選項D:

稅收保全措施與強制執(zhí)行措施之間沒有必然的因果連續(xù)關系，強制執(zhí)行措施之前不一定

有稅收保全措施做鋪墊，而稅收保全措施的結果也不一定就是強制執(zhí)行措施。

三、判斷題

1、正確答案：錯

答案解析

地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，不