2022年吉林省吉林市注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)匯總（含答案）

2022年吉林省吉林市注冊(cè)會(huì)計(jì)公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.甲公司是一家中華老字號(hào)的百年企業(yè)，在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，樹(shù)立了“誠(chéng)信第一，質(zhì)量領(lǐng)先”的企業(yè)形象。這種資源屬于（）。

A.實(shí)物資源B.無(wú)形資源C.組織資源D.財(cái)務(wù)資源

2.規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指（）。

A.在一定時(shí)間內(nèi)，產(chǎn)品單位成本隨總銷量的增加而降低

B.在一定時(shí)間內(nèi)，產(chǎn)品單位成本隨總產(chǎn)量的增加而降低

C.在一定時(shí)間內(nèi)，產(chǎn)品總成本降低

D.在一定時(shí)間內(nèi)，產(chǎn)品單位成本降低

3.近年來(lái)中國(guó)公民出境游市場(chǎng)處于高速發(fā)展的階段，實(shí)行多元化經(jīng)營(yíng)的鴻湖集團(tuán)于2006年成立了甲旅行社，該旅行社專門(mén)提供出境游的服務(wù)項(xiàng)目，其市場(chǎng)份額住列第二。根據(jù)波士頓矩陣原理，鴻湖集團(tuán)的甲旅行社業(yè)務(wù)屬于()。

A.明星業(yè)務(wù)B.瘦狗業(yè)務(wù)C.現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)D.問(wèn)題業(yè)務(wù)

4.某公司是一家為化學(xué)行業(yè)供應(yīng)特種金屬的公司，它本來(lái)的文化特征是懷疑與不信任。管理人員經(jīng)常不征詢員工意見(jiàn)就強(qiáng)制進(jìn)行變革，有時(shí)候還會(huì)突然改變管理方法和政策。后來(lái)該公司改變了企業(yè)文化，開(kāi)始尊重員工的價(jià)值，鼓勵(lì)員工的參與，對(duì)管理也有了新的認(rèn)識(shí)。按照戴富特提出的戰(zhàn)略變革的類型，該公司實(shí)施的戰(zhàn)略變革的類型屬于（）。

A.技術(shù)變革B.人員變革C.結(jié)構(gòu)和體系變革D.產(chǎn)品和服務(wù)變革

5.下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的表述中，正確的是()。

A.股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)股東(大)會(huì)的批準(zhǔn)

B.所有投資方案都應(yīng)該按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽制度

C.資金出現(xiàn)短期閑置的，可以通過(guò)購(gòu)買股票債券等多種方式，提高資金效益

D.相關(guān)印章和票據(jù)由一人保管

6.黃商公司是一家大型辦公用品制造公司，為了確定以后戰(zhàn)略，高層聘請(qǐng)專家對(duì)公司進(jìn)行了SWOT分析，經(jīng)過(guò)分析，認(rèn)為黃商公司外部面臨巨大的機(jī)會(huì)，卻受到內(nèi)部劣勢(shì)的限制，那么黃商公司應(yīng)該采取的戰(zhàn)略是（）A.增長(zhǎng)型戰(zhàn)略B.防御型戰(zhàn)略C.扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略D.多元化戰(zhàn)略

7.2012年政府頒布了《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》。然而，由于相關(guān)設(shè)施和技術(shù)等方面的原因，國(guó)內(nèi)一些地區(qū)的自來(lái)水水質(zhì)短期內(nèi)還不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，近年隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，國(guó)民追求健康和高品質(zhì)生活的愿望不斷提高。通過(guò)對(duì)上述情況的分析，華道公司于2013年從國(guó)外引進(jìn)自來(lái)水濾水壺項(xiàng)目，獲得成功。本案例中，華道公司外部環(huán)境分析所采用的主要方法是（）。

A.產(chǎn)品生命周期分析B.五種競(jìng)爭(zhēng)力分析C.PEST分析D.鉆石模型分析

8.零基預(yù)算的缺點(diǎn)不包括（）。

A.它是一個(gè)復(fù)雜的耗費(fèi)時(shí)間的過(guò)程

B.它可能強(qiáng)調(diào)短期利益而忽視長(zhǎng)期利益

C.沒(méi)有降低成本的動(dòng)力

D.管理團(tuán)隊(duì)可能缺乏必要的技能

9.按照波特的價(jià)值鏈理論，企業(yè)的下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于基本活動(dòng)的有（）。

A.甲公司對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行機(jī)械加工B.乙公司改善人力資源管理C.丙公司開(kāi)發(fā)信息管理系統(tǒng)D.丁公司聘請(qǐng)律師事務(wù)所

10.奇簡(jiǎn)公司以一套核材料設(shè)備進(jìn)行A產(chǎn)品的生產(chǎn)，2019年該設(shè)備使用壽命到期，在對(duì)該設(shè)備處理過(guò)程中，產(chǎn)生了核廢棄物，影響了附近居民的健康，則由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)屬于（）A.產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)B.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)C.操作風(fēng)險(xiǎn)D.自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

11.關(guān)于融資的說(shuō)法，正確的是()。

A.銷售資產(chǎn)不用稀釋股東權(quán)益

B.股權(quán)融資面對(duì)的是現(xiàn)有的股東

C.債權(quán)融資的成本相對(duì)于股權(quán)融資高

D.股權(quán)融資是企業(yè)最普遍采用的融資方式

12.某市場(chǎng)分析人士指出：在快消品行業(yè)，不同價(jià)格的商品服務(wù)于不同消費(fèi)能力的顧客。如果企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，過(guò)于追求高價(jià)格帶來(lái)的高毛利，不僅會(huì)造成低消費(fèi)能力顧客群體的流失，更重要的是會(huì)在顧客心目中把企業(yè)塑造成“高價(jià)形象”，不利于企業(yè)品牌的建設(shè)。以上表述體現(xiàn)了企業(yè)需要防范的風(fēng)險(xiǎn)種類是（）。

A.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)D.社會(huì)文化風(fēng)險(xiǎn)

13.杜邦公司在19世紀(jì)和20世紀(jì)初期是炸藥制造商。第一次世界大戰(zhàn)中，其規(guī)模迅速擴(kuò)大，制造無(wú)煙炸藥的生產(chǎn)能力從1914年的840萬(wàn)磅猛增至l917年的4．55億磅。戰(zhàn)后，為了給過(guò)剩的生產(chǎn)能力尋找出路，杜邦公司不得不涉足化肥生產(chǎn)、尼龍生產(chǎn)等新化學(xué)纖維和其他化工產(chǎn)品。杜邦公司最適合采用的組織結(jié)構(gòu)是（）。

A.職能制組織結(jié)構(gòu)B.事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)C.創(chuàng)業(yè)型組織結(jié)構(gòu)D.矩陣制組織結(jié)構(gòu)

14.下列關(guān)于密集型成長(zhǎng)戰(zhàn)略的說(shuō)法不正確的是（）。

A.市場(chǎng)滲透的增長(zhǎng)方法包括擴(kuò)大市場(chǎng)份額、開(kāi)發(fā)小眾市場(chǎng)和保持市場(chǎng)份額

B.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略一般應(yīng)用于擁有特定細(xì)分市場(chǎng)、綜合性不強(qiáng)的產(chǎn)品或服務(wù)范圍窄小的企業(yè)

C.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)的目標(biāo)是通過(guò)各種方法來(lái)增加產(chǎn)品的使用頻率

D.實(shí)施市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的主要途徑包括開(kāi)辟其他區(qū)域市場(chǎng)和細(xì)分市場(chǎng)

15.某鋼鐵聯(lián)合企業(yè)依靠規(guī)模經(jīng)濟(jì)在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，取得良好的經(jīng)濟(jì)效益，這樣形成的競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)屬于（）。

A.技術(shù)優(yōu)勢(shì)B.成本優(yōu)勢(shì)C.資源優(yōu)勢(shì)D.生產(chǎn)優(yōu)勢(shì)

16.

第

25

題

（）被認(rèn)為是公司倒閉的最關(guān)鍵的原因。

17.由于美國(guó)汽車工人聯(lián)合會(huì)與通用汽車公司為期4年的勞資協(xié)議已經(jīng)到期，雙方續(xù)約談判時(shí)就保險(xiǎn)和薪酬問(wèn)題僵持不下。2019年9月16日開(kāi)始，近5萬(wàn)名通用汽車工人開(kāi)始罷工。最后。通用汽車完全讓步。承諾提高工資、開(kāi)設(shè)新工廠以增加崗位。通用汽車在戰(zhàn)略決策與實(shí)施過(guò)程中的行為模式屬于()。

A.對(duì)抗B.和解C.折中D.規(guī)避

18.

第

17

題

制定戰(zhàn)略之前要對(duì)企業(yè)外部宏觀環(huán)境進(jìn)行分析，通常稱為PEST分析，以下屬于其中的“S”所指的因素的是（）。

19.下列關(guān)于保險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。

A.商業(yè)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)主要指由于火災(zāi)、爆炸、暴風(fēng)雨及其他風(fēng)險(xiǎn)因素造成的直接損失

B.汽車物理?yè)p失險(xiǎn)主要指汽車的物理?yè)p害和失竊

C.內(nèi)陸航運(yùn)險(xiǎn)主要指通過(guò)內(nèi)陸、水路運(yùn)輸?shù)呢浳飺p失及對(duì)他人的責(zé)任

D.人壽保險(xiǎn)主要指向雇員提供醫(yī)療費(fèi)用給付的團(tuán)體醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)

20.某銀行為了減少顧客等待的時(shí)間，提高銀行效率并為顧客創(chuàng)造價(jià)值，開(kāi)發(fā)了一種叫號(hào)系統(tǒng)，這種系統(tǒng)能使客戶知道自己的等待時(shí)間并提示他們要辦理業(yè)務(wù)的柜臺(tái)號(hào)。根據(jù)以上信息，從價(jià)值鏈分析的角度可以判斷這個(gè)活動(dòng)屬于()。

A.服務(wù)B.采購(gòu)管理C.技術(shù)開(kāi)發(fā)D.企業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

二、多選題(20題)21.英國(guó)當(dāng)代最知名的管理大師查爾斯·漢迪在1976年提出的關(guān)于企業(yè)文化的分類至今仍具有相當(dāng)重要的參考價(jià)值。他將文化類型從理論上分為（）。

A.權(quán)力導(dǎo)向型B.角色導(dǎo)向型C.任務(wù)導(dǎo)向型D.人員導(dǎo)向型

22.某產(chǎn)業(yè)處于衰退期，該產(chǎn)業(yè)中的A企業(yè)決定采取消極的收縮戰(zhàn)略，A企業(yè)可以選取的戰(zhàn)略類型包括（）。

A.暫停戰(zhàn)略B.緊縮與集中戰(zhàn)略C.轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略D.放棄戰(zhàn)略

23.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)采取市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略的有()。

A.某酒店收購(gòu)一家旅游公司，進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域

B.甲公司通過(guò)與國(guó)外經(jīng)銷商合作的方式將其生產(chǎn)的智能手機(jī)出口至拉美國(guó)家

C.甲銀行與乙航空公司發(fā)行聯(lián)名卡，刷該銀行信用卡客戶可累計(jì)航空里程積分

D.某超市為提高牙膏的銷量，采用美化產(chǎn)品包裝、買贈(zèng)等促銷措施

24.根據(jù)波士頓矩陣，對(duì)于低增長(zhǎng)一強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)地位的業(yè)務(wù)，下列表述正確的有()。

A.該類業(yè)務(wù)可以采用收獲戰(zhàn)略

B.該類業(yè)務(wù)適宜采用事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行管理

C.該類業(yè)務(wù)應(yīng)采用撤退戰(zhàn)略

D.應(yīng)加大投資力度以獲取更多回報(bào)

25.公司董事會(huì)想評(píng)估公司的市場(chǎng)營(yíng)銷效力，下列指標(biāo)中可以采用的有（）。

A.員工周轉(zhuǎn)率

B.銷量增長(zhǎng)

C.每個(gè)銷售人員的客戶訪問(wèn)量

D.客戶數(shù)量

26.甲公司是一家從事電子商務(wù)的企業(yè)，為了應(yīng)對(duì)未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)，決定啟動(dòng)一系列活動(dòng)來(lái)培育和提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，下列各項(xiàng)中，能給企業(yè)帶來(lái)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有（）。

A.甲公司銷售的產(chǎn)品幾乎不存在替代品

B.甲公司出資設(shè)計(jì)一個(gè)界面友好的購(gòu)物網(wǎng)站

C.甲公司在長(zhǎng)期的發(fā)展中形成了獨(dú)特的企業(yè)文化

D.甲公司花巨資購(gòu)買了一套先進(jìn)的后臺(tái)管理系統(tǒng)

27.適宜性是指?jìng)溥x戰(zhàn)略是否與組織的期望和能力相一致，以及戰(zhàn)略是否對(duì)周圍相關(guān)的事件及趨勢(shì)作出適當(dāng)反應(yīng)。戰(zhàn)略的適宜性的分析應(yīng)該考慮的因素包括（）。

A.維持市場(chǎng)份額

B.企業(yè)能否處理來(lái)自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的挑戰(zhàn)

C.兼并發(fā)展

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的變化

28.下列屬于漸進(jìn)性變革特點(diǎn)的有()。

A.在企業(yè)生命周期中常常發(fā)生B.穩(wěn)定推進(jìn)變化C.影響企業(yè)體系的某些部分D.影響整個(gè)企業(yè)體系

29.當(dāng)前，在國(guó)內(nèi)上市公司中，終極股東對(duì)中小股東的“隧道挖掘”問(wèn)題有多種表現(xiàn)形式，其中包括（）

A.擴(kuò)股發(fā)行稀釋其他股東利益B.過(guò)高的在職消費(fèi)C.產(chǎn)品購(gòu)銷的關(guān)聯(lián)交易D.以對(duì)大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價(jià)

30.清揚(yáng)公司計(jì)劃在瑞士成立子公司，由行政部主持，各個(gè)事業(yè)單位總監(jiān)參與，展開(kāi)充分的討論。根據(jù)以上案例判斷采用該風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法的好處有（）

A.實(shí)施成本較低B.速度較快并易于開(kāi)展C.能夠很好的保證過(guò)程的全面性D.有助于進(jìn)行全面溝通

31.

第

38

題

下列關(guān)于利率互換操作原則的說(shuō)法，正確的有（）。

32.以下說(shuō)法符合戰(zhàn)略的定位觀的有（）。

A.戰(zhàn)略是一個(gè)組織在其所處環(huán)境中的位置，對(duì)企業(yè)而言就是確定自己在市場(chǎng)中的位置

B.把戰(zhàn)略看成一種定位涉及企業(yè)如何適應(yīng)所處環(huán)境的問(wèn)題

C.制定戰(zhàn)略時(shí)應(yīng)充分考慮到外部環(huán)境，尤其是行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)行為和效益的影響，確定自己在行業(yè)中的地位和達(dá)到該地位所應(yīng)采取的各種措施

D.把戰(zhàn)略看成一種定位就是要通過(guò)正確地配置企業(yè)資源，形成有力的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)

33.在企業(yè)信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)中，目標(biāo)在于提供服務(wù)的流程包括（）。

A.事件管理B.服務(wù)級(jí)別管理C.能力管理D.財(cái)務(wù)管理

34.下列選項(xiàng)中，供應(yīng)者的討價(jià)還價(jià)能力比購(gòu)買者強(qiáng)的有（）

A.供應(yīng)者的產(chǎn)品存在著差異化

B.該交易對(duì)賣方來(lái)說(shuō)很可觀

C.購(gòu)買者實(shí)施后向一化的可能性較低

D.購(gòu)買者充分了解市場(chǎng)價(jià)格及供應(yīng)商的成本信息

35.百花服裝是一家生產(chǎn)設(shè)計(jì)服裝的企業(yè)，該企業(yè)在戰(zhàn)略實(shí)施中制訂營(yíng)銷計(jì)劃時(shí)，進(jìn)行了市場(chǎng)細(xì)分，該企業(yè)結(jié)合自身的情況，主要研究了如下方面：細(xì)分市場(chǎng)的大小是否足以在財(cái)務(wù)上具有可行性和獲利性，是否符合集團(tuán)的目標(biāo)和資源?？梢钥闯觯撈髽I(yè)主要考慮的因素包括()。

A.適應(yīng)性B.穩(wěn)定性C.足量性D.可衡量性

36.下列屬于企業(yè)能力的有()。

A.研發(fā)能力

B.生產(chǎn)管理能力

C.營(yíng)銷能力

D.組織管理能力

37.下列各項(xiàng)中，屬于公司戰(zhàn)略功能的有()。

A.指明了企業(yè)的發(fā)展方向

B.是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動(dòng)力

C.是提升企業(yè)管理效能的前提和保障

D.表明企業(yè)組織的根本性質(zhì)和存在理由

38.下列選項(xiàng)中，屬于集權(quán)型決策的優(yōu)點(diǎn)的有（）

A.對(duì)上下溝通的形式進(jìn)行了規(guī)范

B.能與企業(yè)的目標(biāo)達(dá)成一致

C.由于任務(wù)為常規(guī)和重復(fù)性任務(wù)，因而工作效率得到提高

D.危急情況下能夠做出快速?zèng)Q策

39.企業(yè)的下列各項(xiàng)活動(dòng)中，屬于內(nèi)部控制活動(dòng)的有（）。

A.辦公樓安裝閉路電視攝像頭

B.人力資源部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的績(jī)效進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)

C.定期對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并改進(jìn)

D.規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束

40.甲公司是一家稀有礦產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，正在考慮在某國(guó)進(jìn)行開(kāi)采。該國(guó)政府曾迅速取得對(duì)外國(guó)資產(chǎn)的控制權(quán)并開(kāi)征稅賦，從而確保了政府能獲取所有的收益。下列各項(xiàng)甲公司應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施中，屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的有（）。

A.邀請(qǐng)?jiān)搰?guó)政府成為投資企業(yè)的共有人

B.邀請(qǐng)當(dāng)?shù)氐V業(yè)開(kāi)采者的參與和投資

C.在全球融資滿足當(dāng)?shù)貙?duì)資金的需求

D.為資產(chǎn)投保

三、簡(jiǎn)答題(10題)41.(2010年)乙公司是－家歷史悠久的英國(guó)奶制品公司，業(yè)務(wù)遍布?xì)W洲、亞洲和美洲，其規(guī)模在英國(guó)同行業(yè)排行第二。乙公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品包括嬰兒奶粉、全脂成人奶粉、各類乳酪制品，并－直使用單－品牌在各地市場(chǎng)上銷售。

乙公司在英國(guó)總部聘用了400余名營(yíng)銷人員，分別負(fù)責(zé)各地區(qū)的銷售業(yè)務(wù)。大多數(shù)營(yíng)銷人員的大部分時(shí)間均出差在外國(guó)，與當(dāng)?shù)卮笮统屑敖?jīng)銷商洽談業(yè)務(wù)。乙公司生產(chǎn)總部的廠房與農(nóng)場(chǎng)均設(shè)于英國(guó)市郊，采用勞動(dòng)密集型的生產(chǎn)及包裝模式。乙公司各生產(chǎn)線的生產(chǎn)成本占公司總運(yùn)營(yíng)成本的30％，比同行業(yè)平均水平高約5％。

近年來(lái)，某些地區(qū)興起以瘦為美的理念、崇尚多樣化口味的飲料等，導(dǎo)致奶制品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈。由于乙公司未能對(duì)各個(gè)地區(qū)市場(chǎng)變化采取應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致其總體市場(chǎng)份額和利潤(rùn)率均下降10％以上，在成人奶粉細(xì)分市場(chǎng)的份額下降了20％。

經(jīng)研究分析，最高管理層發(fā)現(xiàn)乙公司在戰(zhàn)略制定、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)管理等方面存在缺陷，急需進(jìn)行調(diào)整。最高管理層決定在乙公司內(nèi)推行全新的運(yùn)營(yíng)模式，并擬將總部直接管理各地區(qū)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)管理模式調(diào)整為區(qū)域事業(yè)部制的組織結(jié)構(gòu)。

要求：簡(jiǎn)要分析乙公司實(shí)施“區(qū)域事業(yè)部制”組織結(jié)構(gòu)的好處，并提出乙公司應(yīng)如何組織“區(qū)域事業(yè)部制”組織結(jié)構(gòu)的建議。

42.資料一：甲有限責(zé)任公司是一家成立時(shí)間較長(zhǎng)，大型的建筑工程公司，有在海外承攬大型工程的豐富經(jīng)驗(yàn)。目前，該公司打算開(kāi)拓南美市場(chǎng)，但經(jīng)過(guò)分析后，擬進(jìn)人的A國(guó)政局不穩(wěn)，并且國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)惡化，通貨膨脹率十分嚴(yán)重，而且政變后新上臺(tái)的軍政府不承認(rèn)前任政府所有簽署的相關(guān)協(xié)議，另外外匯管制十分嚴(yán)格。因此，該公司決定放棄此地區(qū)市場(chǎng)，轉(zhuǎn)而進(jìn)軍中東市場(chǎng)。由于公司資質(zhì)很好，很順利的承攬到了為中東某國(guó)修建高速公路這一工程。由于工期長(zhǎng)，且有尾款”，并以當(dāng)?shù)刎泿沤Y(jié)算，在匯出時(shí)再按當(dāng)時(shí)牌價(jià)折算成美元。該公司為防止業(yè)主拖欠工程款，向中信保投保了信用險(xiǎn)，為防止匯率波動(dòng)影響公司最后利潤(rùn)，公司財(cái)務(wù)部使用相關(guān)衍生產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)沖，鎖定大部分工程款匯率。根據(jù)以往同業(yè)經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)工程結(jié)束時(shí)，工程指揮部使用的奔馳車，工程中使用的日本施工機(jī)械等，該國(guó)海關(guān)會(huì)以各種借口扣留在本國(guó)，但公司認(rèn)為幾年工程下來(lái)，這些設(shè)備已大幅度減值，不能因小失大，因此，不再為此而進(jìn)行其他運(yùn)作。資料二：鑒于公司此次開(kāi)拓海外市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，公司專門(mén)成立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)。(1)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，由于本公司創(chuàng)始人劉某擔(dān)任董事長(zhǎng)同時(shí)兼任總經(jīng)理，不宜擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人，因此，公司確定由公司行政董事李某擔(dān)任風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人。(2)公司規(guī)定，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人李某負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作。(3)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的職責(zé)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)。要求：(1)請(qǐng)根據(jù)上述材料一，指出甲公司涉及到的主要風(fēng)險(xiǎn)及各自采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具；(2)根據(jù)資料二，指出其中的不恰當(dāng)之處；(3)請(qǐng)列舉風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職責(zé)。

43.甲消費(fèi)者在乙專賣店看好一臺(tái)標(biāo)價(jià)為3000元的筆記本電腦，經(jīng)過(guò)與售貨員的討價(jià)還價(jià)，最后同意以2800元成交，就在消費(fèi)者準(zhǔn)備付款時(shí)，卻有人告訴售貨員該商品的標(biāo)簽搞錯(cuò)了，應(yīng)該是5000元，打折后4500元，消費(fèi)者并不同意售貨員的加價(jià)要求，經(jīng)過(guò)投訴和協(xié)調(diào)，商場(chǎng)不得不以2800元的價(jià)格將筆記本電腦賣給消費(fèi)者。

要求：

(1)分析企業(yè)遇到的由于售貨員的失誤而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失的風(fēng)險(xiǎn)屬于哪一類風(fēng)險(xiǎn)。

(2)分析可能造成此類風(fēng)險(xiǎn)的原因。

44.甲公司是杭州一家機(jī)械企業(yè)，由于產(chǎn)品成本低于其他廠30%，該廠以低于市價(jià)20%的價(jià)格出售后仍有較高的利潤(rùn)率，一些主要客戶也因此改自產(chǎn)這種部件為由該廠配套，從而使該廠的市場(chǎng)占有率大為提高，達(dá)到40%以上，后來(lái)又大批出口國(guó)外，為當(dāng)今的集團(tuán)化發(fā)展奠定了雄厚的物資經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

要求：

（1）該企業(yè)采取了何種競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略類型？簡(jiǎn)要分析該戰(zhàn)略適用的情況？

（2）簡(jiǎn)要分析戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素。

45.簡(jiǎn)述戰(zhàn)略群組的內(nèi)涵，運(yùn)用“產(chǎn)品多樣化程度”、“新產(chǎn)品程度”兩個(gè)戰(zhàn)略特征，各分為“高”、“低”兩個(gè)檔次，對(duì)福安公司所調(diào)研的國(guó)內(nèi)飲料行業(yè)的企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略群組劃分46.B公司是一家專業(yè)生產(chǎn)印刷機(jī)械的上市公司，近年來(lái)發(fā)展迅速，年銷售額平均增長(zhǎng)速度在110％，銷售網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)，市場(chǎng)份額穩(wěn)步增長(zhǎng)。在規(guī)模擴(kuò)張、快速發(fā)展的同時(shí)，企業(yè)也面臨著許多問(wèn)題：總經(jīng)理大權(quán)獨(dú)握，所有關(guān)鍵職位的人選都由總經(jīng)理說(shuō)了算。所有并購(gòu)、資本支出等重大決策也只有總經(jīng)理同意才能執(zhí)行。面對(duì)這一局面，公司的董事會(huì)顯得無(wú)能為力，而且董事會(huì)7名成員中有5名都是執(zhí)行董事(其中兩位還是總經(jīng)理的親戚)，日常工作中直接受總經(jīng)理的指揮，因此也都唯總經(jīng)理馬首是瞻。公司成立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，總經(jīng)理指定財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人，并向總經(jīng)理匯報(bào)工作，而且總經(jīng)理還要求該負(fù)責(zé)人經(jīng)常與公司外聘審計(jì)師聯(lián)系，征求他們對(duì)公司的意見(jiàn)。要求：請(qǐng)指出該公司在公司治理結(jié)構(gòu)中存在哪些問(wèn)題?

A公司取得如此成績(jī)，與其采取的市場(chǎng)策略密切相關(guān)，請(qǐng)說(shuō)明該公司采取的策略涉及到市場(chǎng)營(yíng)銷組合的哪些方面?

47.某檢察院接到舉報(bào)：A工程公司供銷科科長(zhǎng)張某在外購(gòu)買高檔房，與其收入明顯不符。調(diào)查后發(fā)現(xiàn)張某權(quán)力很大，每年公司的供應(yīng)材料幾乎由他－手操辦。按內(nèi)部規(guī)定，－次性采購(gòu)款超過(guò)30萬(wàn)元的應(yīng)由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，但只要“把好尺度”不“上線”，所有業(yè)務(wù)都由科長(zhǎng)－人說(shuō)了算。2000年4月至案發(fā)，張某當(dāng)科長(zhǎng)近10個(gè)月。就受賄達(dá)l7余萬(wàn)元。而追根溯源，拉張下水的是供應(yīng)科采購(gòu)員李某。張上任之初，李就授意某商行經(jīng)理，為了多接業(yè)務(wù)，在張的辦公室里給張l萬(wàn)元“見(jiàn)面禮”。同樣，經(jīng)李介紹，張收了某私營(yíng)物資公司l萬(wàn)元，以購(gòu)買450萬(wàn)元的供應(yīng)材料作為回報(bào)。而在此前后，李某本人也利用采購(gòu)權(quán)，受賄9．21萬(wàn)元。隨著案件深入．與工程分包、材料采購(gòu)有關(guān)的高層領(lǐng)導(dǎo)也紛紛落馬。熊某，加工科科長(zhǎng)，主管鋼結(jié)構(gòu)外發(fā)加工業(yè)務(wù)。l998年起，他先后收受數(shù)家加工單位賄賂6．6萬(wàn)元。俞某，金屬結(jié)構(gòu)廠副廠長(zhǎng)，利用負(fù)責(zé)外發(fā)加工項(xiàng)目的職務(wù)便利，收受承包人“感謝費(fèi)”4萬(wàn)元。朱某，金屬結(jié)構(gòu)廠廠長(zhǎng)．在購(gòu)買設(shè)備等方面“做手腳”，撈進(jìn)不義之財(cái)6．4萬(wàn)元。徐某，副經(jīng)理，主管公司所有工程項(xiàng)目的施工。在麻將桌上，業(yè)務(wù)單位的5萬(wàn)元借款不明不白成了“禮金”。同案牽扯出來(lái)的還有公司下屬原壓力容器廠副廠長(zhǎng)陳某和公司機(jī)械部部長(zhǎng)祝某，兩人在2000年7月至2001年3月初，通過(guò)截留、套現(xiàn)等方式，貪污數(shù)萬(wàn)元。

要求：

(1)簡(jiǎn)述我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的目標(biāo)；

(2)就案例而言，按企業(yè)的內(nèi)部規(guī)定，－次性采購(gòu)款超過(guò)30萬(wàn)元的應(yīng)由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批，但只要“把好尺度”不“上線”，所有業(yè)務(wù)都由科長(zhǎng)－人說(shuō)了算。這－現(xiàn)象說(shuō)明了什么問(wèn)題?

(3)案例中的種種受賄和舞弊現(xiàn)象，說(shuō)明了什么。

48.世通公司是美國(guó)第二大電信公司，曾經(jīng)在美國(guó)《財(cái)富500強(qiáng)》中排名前100位。

然而就在2002年，世通被發(fā)現(xiàn)利用把營(yíng)運(yùn)性開(kāi)支反映為資本性開(kāi)支等弄虛作假的手段，在1998年至2002年期間，虛報(bào)利潤(rùn)110億美元。事發(fā)之后，世通的股價(jià)從最高的96美元暴跌至90美分。世通于2002年末申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，成為美國(guó)歷史上最大的破產(chǎn)個(gè)案，該公司于2003年末完成重組。世通的4名高管(包括公司的CE0和CFO)承認(rèn)串謀訛詐，被聯(lián)邦法院刑事起訴。

美國(guó)證監(jiān)會(huì)和法院在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)：世通的董事會(huì)持續(xù)賦予公司的CE0絕對(duì)的權(quán)力，一人獨(dú)攬大權(quán)，而CE0卻缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和能力領(lǐng)導(dǎo)世通。世通并非制衡機(jī)制薄弱，而是完全沒(méi)有制衡機(jī)制。世通的董事會(huì)并沒(méi)有負(fù)起監(jiān)督管理層的責(zé)任，該公司的審計(jì)委員會(huì)每年召開(kāi)會(huì)議僅花3～5小時(shí)，會(huì)議記錄草草了事，每年只審閱內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的最終審計(jì)報(bào)告或報(bào)告摘要，多年來(lái)從未對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作計(jì)劃提出過(guò)任何修改建議。

由于世通為公司的高級(jí)管理層提供的豐厚薪酬和獎(jiǎng)金，遠(yuǎn)多于他們對(duì)公司的貢獻(xiàn)，這使得他們形成了一個(gè)既得利益的小圈子。這種惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致世通倒閉。

要求：根據(jù)以上資料，分析說(shuō)明審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍。

49.2012年初，某公司總經(jīng)理在公司全體員工大會(huì)上表示本年度是該公司的內(nèi)部控制建設(shè)年。他明確表示了以下幾點(diǎn)看法：第一，內(nèi)部控制將是該公司的一個(gè)長(zhǎng)期目標(biāo)；第二，只要建立起公司完善有效的內(nèi)部控制，該公司的所有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)都將得到實(shí)現(xiàn)；第三，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)將完全依賴于公司中層以上管理人員的作用；第四，企業(yè)的內(nèi)部控制一旦建立就將長(zhǎng)期有效運(yùn)轉(zhuǎn)，內(nèi)部審計(jì)等部門(mén)無(wú)需對(duì)內(nèi)部控制的運(yùn)行進(jìn)行檢查。

要求：

根據(jù)COS0內(nèi)部控制相關(guān)理念，對(duì)該總經(jīng)理上述四點(diǎn)說(shuō)法逐一進(jìn)行分析，分別指出每一看法是否正確并說(shuō)明原因。

50.(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分。最高得分為11分。)

華日公司是一家民營(yíng)高科技企業(yè)，專門(mén)研發(fā)、生產(chǎn)和銷售戶外LED屏幕。經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，公司產(chǎn)品在本省占有率達(dá)到40％，控股子公司有8個(gè)，總經(jīng)理由職業(yè)經(jīng)理人擔(dān)任。公司的實(shí)際控制人孫某深感內(nèi)部控制制度的建立健全對(duì)公司可持續(xù)發(fā)展的重要性。公司給辦公大樓都安裝了24小時(shí)監(jiān)視系統(tǒng)及門(mén)禁系統(tǒng)，為貴重資產(chǎn)采取了雙重保管的保管制度(即必須兩人同時(shí)出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn))。公司有一套完備的員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，并將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及晉升、評(píng)優(yōu)的依據(jù)。華日公司除建立以上制度外，在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還建立了如下制度：

（1）為了加強(qiáng)自己管理，公司規(guī)定單筆資金使用在20萬(wàn)元以下的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單筆資金在20萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。

（2）出納人員李某負(fù)責(zé)根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)錢(qián)某根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)賬和總帳。

（3）公司建立了完善的采購(gòu)制度，采購(gòu)需求方提出申請(qǐng)，有相關(guān)權(quán)限部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行審批。對(duì)預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算的采購(gòu)申請(qǐng)，在辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)后，報(bào)相關(guān)部門(mén)或個(gè)人審批。

要求：

（1）簡(jiǎn)述華日公司上述制度涉及的控制活動(dòng)；

（2）結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，簡(jiǎn)要分析華日公司制度建設(shè)中存在的內(nèi)部控制缺陷和相關(guān)的應(yīng)對(duì)措施。

四、綜合題(3題)51.

根據(jù)下列材料，回答46～55題：

第

46

題

如果A公司在全世界范圍生產(chǎn)和銷售同一類型和質(zhì)量的手機(jī)，提供的服務(wù)也是同一類型。他們按照研究與開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、營(yíng)銷等活動(dòng)在紐約、東京、莫斯科等一些有和J的地點(diǎn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)，這種模式屬于國(guó)際化行為中的（）。

52.近年來(lái)，越來(lái)越多的企業(yè)透過(guò)全球范圍內(nèi)出現(xiàn)的產(chǎn)品過(guò)剩、價(jià)格下滑現(xiàn)象，逐步認(rèn)清我們所面臨的虛擬經(jīng)濟(jì)社會(huì)是一個(gè)“合作第一”的時(shí)代，沒(méi)有合作就沒(méi)有競(jìng)爭(zhēng)。兼并重組就是虛擬經(jīng)濟(jì)的一種主要形式，它是企業(yè)根據(jù)自身戰(zhàn)略發(fā)展的需要，實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的有效途徑。當(dāng)今許多名聞遐邇的跨國(guó)公司，他們的企業(yè)發(fā)展史也正是一部成功的兼并重組史。

眾所周知，企業(yè)文化是一個(gè)“動(dòng)態(tài)穩(wěn)定”的概念，二者是辯證統(tǒng)一的?！皠?dòng)態(tài)”說(shuō)明它是不斷發(fā)展變化的，“穩(wěn)定”則說(shuō)明它有較強(qiáng)的延續(xù)性。文化重組成功與否，不僅要看企業(yè)的類別，領(lǐng)導(dǎo)的決心，更要看員工思想的轉(zhuǎn)變，因?yàn)槠髽I(yè)文化是生動(dòng)活潑的，只有讓每一個(gè)員工都認(rèn)可，并在他們身上得以體現(xiàn)，才能成為一個(gè)有機(jī)的整體，才算完成文化重組。用錢(qián)可以收購(gòu)成百上千個(gè)企業(yè)，可是卻買不到優(yōu)秀的企業(yè)文化。

“小天鵝”的崛起是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部有一種巨大的精神因素在起作用，這就是“小天鵝”的企業(yè)文化和企業(yè)精神?！靶√禊Z”在兼并重組的過(guò)程中注重文化重組，不斷探索，逐步熟悉，并針對(duì)不同文化差異采取不同的策略，把握時(shí)機(jī)，出奇制勝，創(chuàng)造雙贏。

“小天鵝”與武漢“荷花”的合作具有中國(guó)特色，這種合作是在跨地區(qū)的國(guó)有企業(yè)之間進(jìn)行的，不僅僅是一種經(jīng)濟(jì)行為，更有豐富的文化內(nèi)涵。

武漢荷花洗衣機(jī)廠是國(guó)內(nèi)十大洗衣機(jī)廠之一，但由于經(jīng)營(yíng)不善，成為武漢市虧損大戶。李建民廠長(zhǎng)針對(duì)當(dāng)時(shí)“荷花”產(chǎn)品的市場(chǎng)萎縮、品牌聲譽(yù)下降、企業(yè)資金短缺等具體問(wèn)題幾經(jīng)思考，主動(dòng)找出路，謀求與有實(shí)力的企業(yè)合作。

“小天鵝”想壯大，“荷花”想發(fā)展，雙方不謀而合。但是“小天鵝”與“荷花”畢竟各自有不同的出發(fā)點(diǎn)，產(chǎn)品也不僅僅是換牌子就行的，所以雙方的合作首先要了解和磨合的是企業(yè)文化而不是產(chǎn)品。

“小天鵝”進(jìn)駐“荷花”的工作組在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)：“荷花”廠缺的是質(zhì)量文化。要讓大家都知道：只有健康的思想才能指導(dǎo)健康的行動(dòng)，進(jìn)而保證企業(yè)健康發(fā)展。如何控制質(zhì)量。這要求所有人、所有過(guò)程、所有工作都必須圍繞質(zhì)量來(lái)完成。按“小天鵝”5000次無(wú)故障運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)，他們對(duì)“荷花”產(chǎn)品進(jìn)行測(cè)試，讓“荷花”的產(chǎn)品接受嚴(yán)峻的考驗(yàn)，讓“荷花”員工看到他們產(chǎn)品的問(wèn)題，自然也就找到了努力的方向。工作組邀請(qǐng)“荷花”廠的領(lǐng)導(dǎo)一起考察市場(chǎng)，一起聽(tīng)取客戶和用戶的意見(jiàn)?！昂苫ā睆S領(lǐng)導(dǎo)終于明白：“荷花”的出路就是在企業(yè)內(nèi)部做好質(zhì)量基礎(chǔ)工作，依法治廠。

“荷花”廠抽調(diào)70名大學(xué)生和中層干部到市場(chǎng)感受競(jìng)爭(zhēng)，聽(tīng)取用戶反映，并且在廠內(nèi)設(shè)立了劣質(zhì)零件曝光臺(tái)。產(chǎn)品嚴(yán)格按“小天鵝”的5000次無(wú)故障運(yùn)行的高質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)考核，可靠的產(chǎn)品質(zhì)量為占領(lǐng)市場(chǎng)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

“荷花”的員工也在合作中逐步接受“小天鵝”的質(zhì)量文化：末日理念。倘若有一天，“荷花”沒(méi)有了“小天鵝”對(duì)雙缸機(jī)的訂單，“荷花”廠將面臨停產(chǎn)。由于條件限制，“小天鵝”與“荷花”的產(chǎn)品外觀相同，只有區(qū)分市場(chǎng)，避免沖突，才能形成一種協(xié)同作戰(zhàn)、平等競(jìng)爭(zhēng)的局面。如果市場(chǎng)沖突，同室操戈，勢(shì)必影響雙方合作。“小天鵝”所有的雙缸機(jī)不在湖北露面?！靶√禊Z”信守諾言，讓出部分國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，此舉贏得了荷花員工的信任和當(dāng)?shù)卣暮酶?，為以后更大的發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

要求：根據(jù)案例資料回答以下問(wèn)題

(1)簡(jiǎn)述公司總體戰(zhàn)略的類型。

(2)“小天鵝”與武漢“荷花”的合并屬于總

體戰(zhàn)略中的哪一種戰(zhàn)略?實(shí)施該戰(zhàn)略的主要目的是什么?該戰(zhàn)略通常適用于哪些情形?

(3)簡(jiǎn)述發(fā)展戰(zhàn)略的主要途徑，“小天鵝”尋求的是發(fā)展戰(zhàn)略途徑?

(4)簡(jiǎn)述并購(gòu)的主要?jiǎng)觿?dòng)機(jī)；

(5)按并購(gòu)雙方所處的行業(yè)以及按被并購(gòu)方對(duì)并購(gòu)所持態(tài)度不同來(lái)劃分，“小天鵝”并購(gòu)“荷花”分別屬于哪一類并購(gòu)?

(6)簡(jiǎn)述評(píng)估戰(zhàn)略備選方案的標(biāo)準(zhǔn)。

53.在2000年，安然是美國(guó)最大的石油和天然氣企業(yè)之一，當(dāng)年的營(yíng)業(yè)收入超過(guò)1000億美元，雇傭員工2萬(wàn)人，是美國(guó)《財(cái)富500強(qiáng)》中的第七大企業(yè)。

但就在2001年末，安然宣布第三季度發(fā)生6．4億美元的虧損，美國(guó)證監(jiān)會(huì)進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)安然以表外(投資合伙)形式，隱瞞了5億美元的債務(wù)，亦發(fā)現(xiàn)該公司在1997年以來(lái)虛報(bào)利潤(rùn)5．8億美元。

在此同時(shí)，安然的股價(jià)暴跌，由2001年初時(shí)的80美元跌至80美分。同年12月，安然申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)令，但在之前10-I"Y1內(nèi)，公司卻因?yàn)楣善眱r(jià)格超過(guò)預(yù)期目標(biāo)而向董事及高級(jí)管理人員發(fā)放了3．2億美元的紅利。

安然事件發(fā)生后，在對(duì)其分析調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)：安然的董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)均采取不干預(yù)監(jiān)控模式，沒(méi)有對(duì)安然的管理層實(shí)施有效的監(jiān)督，包括沒(méi)有查問(wèn)他們所采用“投資合伙”的創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法。事件發(fā)生之后，部分董事表示不太了解安然的財(cái)務(wù)狀況，也不太了解他們的期貨及期權(quán)的業(yè)務(wù)。

由于安然重視短期的業(yè)績(jī)指標(biāo)，管理層的薪酬亦與股票表現(xiàn)掛鉤，這誘發(fā)了管理層利用創(chuàng)新的會(huì)計(jì)方法和做假，以贏取豐厚的獎(jiǎng)金和紅利。雖然安然引用了非常先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)量化方法監(jiān)控期貨風(fēng)險(xiǎn)，但是營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制形同虛設(shè)，管理高層常常藐視或推翻公司制定的內(nèi)控制度。這是最終導(dǎo)致安然倒閉的重要因素。

要求：

結(jié)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》回答：

(1)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的要素。

(2)簡(jiǎn)述常見(jiàn)的內(nèi)部控制活動(dòng)的內(nèi)容。

(3)簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容。

(4)簡(jiǎn)述內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定程序。

(5)簡(jiǎn)述企業(yè)審計(jì)委員會(huì)與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。

(6)簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)師的主要作用。

參考答案

1.BB【解析】無(wú)形資源是指企業(yè)長(zhǎng)期積累的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的，甚至無(wú)法用貨幣精確度量的資源，通常包括品牌、商譽(yù)、技術(shù)、專利、商標(biāo)、企業(yè)文化及組織經(jīng)驗(yàn)等。甲公司奉行的“誠(chéng)信第一，質(zhì)量領(lǐng)先”的企業(yè)形象屬于商譽(yù)的范疇。

2.B【答案】B

【解析】規(guī)模經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)為在一定時(shí)間內(nèi)，產(chǎn)品的單位成本隨總產(chǎn)量的增加而降低。

3.D波士頓矩陣中的相對(duì)市場(chǎng)占有率是以企業(yè)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)份額與這個(gè)市場(chǎng)上最大競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)份額之比來(lái)表示。甲旅行社的出境游服務(wù)項(xiàng)目，其市場(chǎng)份額位列第二，表明其與市場(chǎng)份額位列第一的比值低于1，即相對(duì)市場(chǎng)占有率低，且中國(guó)公民出境游市場(chǎng)處于高速發(fā)展的階段，表明其市場(chǎng)增長(zhǎng)率高，因此根據(jù)波士頓矩陣可知鴻湖集團(tuán)的甲旅行社業(yè)務(wù)屬于問(wèn)題業(yè)務(wù)。

【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是準(zhǔn)確理解“其市場(chǎng)份額位列第二”的含義。

4.B【答案】B

【解析】人員變革是指企業(yè)員工價(jià)值觀、工作態(tài)度、技能和行為方式的轉(zhuǎn)變，目的是確保職工努力工作，完成企業(yè)目標(biāo)。該公司實(shí)施的變革類型屬于人員變革。

5.A重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度一所以，選項(xiàng)B錯(cuò)誤：資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全行不和流動(dòng)性的前提下，可以通過(guò)購(gòu)買國(guó)債等多種方式，提高資金效益一所以，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管一所以，選項(xiàng)D錯(cuò)誤

【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是掌握企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的要求。

6.C選項(xiàng)A不符合題意，增長(zhǎng)型戰(zhàn)略是指企業(yè)面對(duì)很好的內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)以及眾多的外部機(jī)會(huì)，企業(yè)可以充分利用外部的機(jī)會(huì)和內(nèi)部的優(yōu)勢(shì)，開(kāi)發(fā)市場(chǎng)、增加產(chǎn)量等；

選項(xiàng)B不符合題意，防御型戰(zhàn)略是指企業(yè)內(nèi)部存在劣勢(shì)，外部面臨威脅，在該種戰(zhàn)略下，企業(yè)可以進(jìn)行業(yè)務(wù)調(diào)整，設(shè)法避開(kāi)威脅和消除劣勢(shì)；

選項(xiàng)C符合題意，面臨著巨大的外部機(jī)會(huì)，卻受到內(nèi)部劣勢(shì)的限制的企業(yè)，應(yīng)采用扭轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略，充分利用環(huán)境帶來(lái)的機(jī)會(huì)，設(shè)法清除劣勢(shì)；

選項(xiàng)D不符合題意，多元化戰(zhàn)略是指企業(yè)具有內(nèi)部?jī)?yōu)勢(shì)，但外部環(huán)境存在威脅，應(yīng)采取多種經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，利用自己的優(yōu)勢(shì)，在多樣化經(jīng)營(yíng)上尋求長(zhǎng)期發(fā)展的機(jī)會(huì)，或進(jìn)一步增強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以對(duì)抗威脅。

綜上，本題應(yīng)選C。

7.C“2012年政府頒布了《生活飲用水衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)》”屬于政治和法律環(huán)境因素．“由于相關(guān)設(shè)施和技術(shù)等方面的原因，國(guó)內(nèi)一些地區(qū)的自來(lái)水水質(zhì)短期內(nèi)還不能達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)”屬于技術(shù)環(huán)境因素，“國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展”屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素，“國(guó)民追求健康和高品質(zhì)生活的愿望不斷提高”屬于社會(huì)和文化環(huán)境因素。綜上，華道公司外部環(huán)境分析采用的是PEST分析，選項(xiàng)C正確。

8.C

9.A【解析】本題考核價(jià)值鏈分析。波特的價(jià)值鏈分析區(qū)分了五種基本活動(dòng)和四種支持活動(dòng)。五種基本活動(dòng)的內(nèi)容：內(nèi)部后勤、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、外部后勤、市場(chǎng)銷售、服務(wù)。選項(xiàng)A屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。改善人力資源管理屬于支持活動(dòng)中的人力資源管理；開(kāi)發(fā)信息管理系統(tǒng)屬于支持活動(dòng)中的基礎(chǔ)設(shè)施；聘請(qǐng)律師事務(wù)所屬于支持活動(dòng)中的采購(gòu)管理。

10.D選項(xiàng)A不符合題意，產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指在特定產(chǎn)業(yè)中與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，在面對(duì)產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，有幾個(gè)關(guān)鍵因素：（1）產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）生命周期階段（2）產(chǎn)業(yè)波動(dòng)性（3）產(chǎn)業(yè)集中程度；

選項(xiàng)B不符合題意，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)所面對(duì)的外部市場(chǎng)的復(fù)雜性和變動(dòng)性所帶來(lái)的與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；

選項(xiàng)C不符合題意，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；

選項(xiàng)D符合題意，自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)由于其自身或影響其業(yè)務(wù)的其他方造成的自然環(huán)境破壞而承擔(dān)損失的風(fēng)險(xiǎn)。該公司生產(chǎn)A產(chǎn)品的設(shè)備產(chǎn)生了核廢棄物，其自身造成了自然環(huán)境破壞，影響了居民健康，因此產(chǎn)生了自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

綜上，本題應(yīng)選D。

{提示}市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面：

（1）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（2）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（3）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)

（4）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

（5）潛在進(jìn)入者、競(jìng)爭(zhēng)者、與替代品的競(jìng)爭(zhēng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

11.A選項(xiàng)A，銷售資產(chǎn)方式的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)單易行，并且不用稀釋股東權(quán)益；選項(xiàng)B，股權(quán)融資是指企業(yè)為了新的項(xiàng)目而向現(xiàn)在的股東和新股東發(fā)行股票來(lái)籌集資金；選項(xiàng)C，債權(quán)融資與股權(quán)融資相比，融資成本較低、融資的速度也較快，并且方式也較為隱蔽；選項(xiàng)D，內(nèi)部融資是企業(yè)最普遍采用的方式。

12.B“企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)不合理，……追求高價(jià)格帶來(lái)的高毛利，……造成低消費(fèi)能力顧客群體的流失”體現(xiàn)的是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)營(yíng)銷策略(本案例主要涉及產(chǎn)品定價(jià))方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，選項(xiàng)B符合題意。

13.B【答案】B

【解析】在事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)中，重要決策可以在較低的組織層次作出，因此，與職能制組織結(jié)構(gòu)相比，它有利于以一種分權(quán)的方式來(lái)開(kāi)展管理工作。事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)一般適于在具有較復(fù)雜的產(chǎn)品類別或較廣泛的地區(qū)分布的企業(yè)中采用。杜邦公司最適合采用的組織結(jié)構(gòu)是事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。

14.C【正確答案】：C

【答案解析】：市場(chǎng)滲透的目標(biāo)是通過(guò)各種方法來(lái)增加產(chǎn)品的使用頻率。（參見(jiàn)教材第56～57頁(yè)）

【該題針對(duì)“成長(zhǎng)型戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15.B【答案】B

【解析】成本領(lǐng)先主要可由以下一些因素產(chǎn)生：(1)規(guī)模經(jīng)濟(jì)；(2)學(xué)習(xí)及經(jīng)驗(yàn)曲線效應(yīng)；(3)對(duì)供應(yīng)商較強(qiáng)的議價(jià)能力，尤其是能有效降低關(guān)鍵要素的成本；(4)采取前向一體化或橫向一體化；(5)較高的生產(chǎn)能力使用率。

16.D管理者被認(rèn)為是公司倒閉的最為關(guān)鍵的因素。一個(gè)優(yōu)秀的管理者能夠拯救一個(gè)企業(yè)，使其免于破產(chǎn)。

17.B和解是不堅(jiān)定行為與合作行為的組合。在面對(duì)利益矛盾與沖突時(shí)，設(shè)法滿足對(duì)方的要求，目的在于保持或改進(jìn)現(xiàn)存的關(guān)系。和解模式通常表現(xiàn)為默認(rèn)和讓步。“通用汽車完全讓步”表明其行為模式為和解，選項(xiàng)B正確。

18.APEST分析中的四個(gè)要素包括：政治和法律因素(Politicalfactors)、經(jīng)濟(jì)因素(Economicalfactors)、社會(huì)和文化因素(Socialfactors)和技術(shù)因素(Technologicalfactors)，“S”指的是社會(huì)和文化因素分析，A屬于此因素的內(nèi)容。B、C屬于經(jīng)濟(jì)因素，D屬于政治和法律因素。

19.DD【解析】本題考核保險(xiǎn)的主要類型。醫(yī)療保險(xiǎn)主要指向雇員提供醫(yī)療費(fèi)用給付的團(tuán)體醫(yī)療費(fèi)用保險(xiǎn)，所以，選項(xiàng)D的說(shuō)法錯(cuò)誤。

20.CC【解析】該銀行為了減少顧客等待的時(shí)間，提高銀行效率并為顧客創(chuàng)造價(jià)值，開(kāi)發(fā)了一種叫號(hào)系統(tǒng)，這種活動(dòng)屬于技術(shù)開(kāi)發(fā)。

21.ABCD【答案】ABCD

【解析】英國(guó)當(dāng)代最知名的管理大師查爾斯·漢迪在1976年提出的關(guān)于企業(yè)文化的分類至今仍具有相當(dāng)重要的參考價(jià)值。他將文化類型從理論上分為四類，即：權(quán)力(Power)導(dǎo)向型、角色(Role)導(dǎo)向型、任務(wù)(Task)導(dǎo)向型和人員(People)導(dǎo)向型。

22.BCD【答案】BCD

【解析】收縮戰(zhàn)略共包括三種類型，即緊縮與集中戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略和放棄戰(zhàn)略。

23.CD??市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略的基礎(chǔ)是增加現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)份額，或增加正在現(xiàn)有市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)。選項(xiàng)A屬于多元化戰(zhàn)略，選項(xiàng)B是與市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。????

24.AB根據(jù)波士頓矩陣，處于低增長(zhǎng)一強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)地位的業(yè)務(wù)屬于“現(xiàn)金?！睒I(yè)務(wù)。對(duì)于“現(xiàn)金?！睒I(yè)務(wù)，應(yīng)采用收獲戰(zhàn)略，該類業(yè)務(wù)適合用事業(yè)部制進(jìn)行管理。因此，選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)于該類業(yè)務(wù)，本身不需要投資，反而能為企業(yè)提供大量資金，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

25.BCD【正確答案】：BCD

【答案解析】：本題考核非財(cái)務(wù)指標(biāo)的相關(guān)內(nèi)容。選項(xiàng)A屬于人力資源領(lǐng)域計(jì)量指標(biāo)。（參見(jiàn)教材132頁(yè)）

【該題針對(duì)“企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的衡量”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

26.AC容易獲取到的能力一般不能直接成為企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，比如網(wǎng)站、軟件包、生產(chǎn)制度以及會(huì)計(jì)專業(yè)人才等。能夠建立企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的資源主要包括以下五種：①建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源，是指能幫助企業(yè)利用外部環(huán)境中的機(jī)會(huì)、降低潛在威脅并建立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的資源；②稀缺資源。企業(yè)占有的資源越稀缺，越能滿足顧客的獨(dú)特需求，從而越有可能變成企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力；③不可被模仿的資源。不可被模仿的資源主要包括獨(dú)特的實(shí)物資源(如旅游景點(diǎn)、礦山等)、企業(yè)文化、商業(yè)、專利、公眾的品牌忠誠(chéng)度等；④不可替代的資源；⑤持久的資源。

27.ACAC

【答案解析】：戰(zhàn)略的適宜性的分析圍繞著以下幾個(gè)選擇展開(kāi)：維持市場(chǎng)份額、市場(chǎng)擴(kuò)張、市場(chǎng)緊縮、內(nèi)部發(fā)展、兼并發(fā)展、聯(lián)合發(fā)展和戰(zhàn)略聯(lián)盟。所以選項(xiàng)A、C是答案；選項(xiàng)B屬于戰(zhàn)略可行性分析考慮的因素；選項(xiàng)D屬于戰(zhàn)略可接受性分析應(yīng)考慮的因素。

28.ABC漸進(jìn)性變革的特點(diǎn)有：(1)在企業(yè)生命周期中常常發(fā)生；(2)穩(wěn)定推進(jìn)變化；(3)影響企業(yè)體系的某些部分。選項(xiàng)D屬于革命性變革的特點(diǎn)。所以，選項(xiàng)A、B、C正確。

【名師點(diǎn)題】解答本題的關(guān)鍵是掌握漸進(jìn)性變革與革命性變革的區(qū)別。

29.ACD選項(xiàng)A、C、D符合題意，“隧道挖掘”是指由于現(xiàn)代公司的大股東既有股權(quán)優(yōu)勢(shì)，又取得了公司控制權(quán)，因而就更便于利用自身地位，通過(guò)“隧道挖掘”方式侵害中小股東的權(quán)益；，“隧道挖掘”有許多種表現(xiàn)形式，例如，可以通過(guò)資產(chǎn)購(gòu)銷、產(chǎn)品購(gòu)銷的關(guān)聯(lián)交易，以對(duì)控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價(jià)，債務(wù)擔(dān)保，對(duì)公司投資機(jī)會(huì)進(jìn)行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實(shí)現(xiàn)利益侵占，如采用通過(guò)擴(kuò)股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會(huì)計(jì)報(bào)告、漸進(jìn)的收購(gòu)行為、以低于市場(chǎng)價(jià)格回購(gòu)中小股東的股票，以及“高派現(xiàn)”等其他旨在侵害中小股東的各種財(cái)務(wù)交易行為；

選項(xiàng)B不符合題意，屬于內(nèi)部人控制問(wèn)題的主要表現(xiàn)。

綜上，本題應(yīng)選ACD

30.BD選項(xiàng)B、D符合題意，選項(xiàng)A、C不符合題意。

頭腦風(fēng)暴法的主要優(yōu)點(diǎn)：（1）激發(fā)了想象力，有助于發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)和全新的解決方案；（2）讓主要的利益相關(guān)者參與其中，有助于進(jìn)行全面溝通；（選項(xiàng)D正確）（3）速度較快并易于開(kāi)展。（選項(xiàng)B正確）；

局限性：（1）參與者可能缺乏必要的技術(shù)及知識(shí)，無(wú)法提出有效的建議；（2）由于頭腦風(fēng)暴法相對(duì)松散，因此較難保證過(guò)程的全面性；（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）（3）可能會(huì)出現(xiàn)特殊的小組狀況，導(dǎo)致某些有重要觀點(diǎn)的人保持沉默而其他人成為討論的主角；（4）實(shí)施成本較高，要求參與者有較好的素質(zhì)，這些因素是否滿足會(huì)影響頭腦風(fēng)暴法實(shí)施的效果。（選項(xiàng)A錯(cuò)誤）。

綜上，本題應(yīng)選BD。

31.ABC預(yù)期利率上升，浮動(dòng)利息收入者應(yīng)將固定利率調(diào)為浮動(dòng)利率。預(yù)期利率下降，浮動(dòng)利息支出者應(yīng)將固定利率調(diào)為浮動(dòng)利率?？傊?，調(diào)動(dòng)與否要符合自己的利益。

32.ABCD戰(zhàn)略的定位觀涉及的是企業(yè)如何適應(yīng)所處環(huán)境的問(wèn)題，認(rèn)為戰(zhàn)略就是協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部資源與外部環(huán)境的力量。

33.BCDBCD【解析】信息技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施庫(kù)協(xié)助企業(yè)調(diào)整其信息技術(shù)服務(wù)。它包括十個(gè)流程和一項(xiàng)功能。其中有五個(gè)流程目的在于服務(wù)支持，包括配置管理、事件管理、變更管理、問(wèn)題管理、發(fā)布管理；五個(gè)流程側(cè)重于提供服務(wù)，包括服務(wù)級(jí)別管理、可用性管理、能力管理、信息技術(shù)服務(wù)持續(xù)性管理、財(cái)務(wù)管理。

34.AC購(gòu)買者和供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)的能力大小，主要取決于他們各自以下幾個(gè)方面的實(shí)力：

（1）買方（或賣方）的集中程度或業(yè)務(wù)量的大小；

（2）產(chǎn)品差異化程度與資產(chǎn)專用性程度；

（3）縱向一體化程度；

（4）信息掌握的程度；

選項(xiàng)A正確，當(dāng)供應(yīng)者的產(chǎn)品存在著差別化，因而替代品不能與供應(yīng)者所銷售的產(chǎn)品相競(jìng)爭(zhēng)，供應(yīng)者討價(jià)還價(jià)的能力就會(huì)增強(qiáng)；如果供應(yīng)者的產(chǎn)品是標(biāo)準(zhǔn)的，或者沒(méi)有差別，又會(huì)增加購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)的能力；

選項(xiàng)B錯(cuò)誤，當(dāng)購(gòu)買者的購(gòu)買力集中，或者對(duì)賣方來(lái)說(shuō)是一筆很可觀的交易時(shí)，該購(gòu)買者討價(jià)還價(jià)能力就會(huì)增加；

選項(xiàng)C正確，如果購(gòu)買者實(shí)行部分一體化或后向一體化的難度較大，供應(yīng)者在討價(jià)還價(jià)中就處于能迫使對(duì)方讓步的有利地位；

選項(xiàng)D錯(cuò)誤，當(dāng)購(gòu)買者充分了解需求、實(shí)際市場(chǎng)價(jià)格，甚至供應(yīng)商的成本等方面信息時(shí)，要比在信息貧乏的情況下掌握更多的討價(jià)還價(jià)的籌碼；

綜上，本題應(yīng)選AC。

35.AC在細(xì)分市場(chǎng)時(shí)，考慮如下因素很重要。(D可衡量性。是否有充分的已公布數(shù)據(jù)使集團(tuán)能夠精確地識(shí)別并選擇應(yīng)納入細(xì)分市場(chǎng)的企業(yè)。②可進(jìn)入性。銷售力量或促銷媒體是如何有效進(jìn)入細(xì)分市場(chǎng)的。③適應(yīng)性。細(xì)分市場(chǎng)是否符合集團(tuán)的目標(biāo)和資源。④穩(wěn)定性。細(xì)分市場(chǎng)是否在一定時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定，這樣可在未來(lái)對(duì)其進(jìn)行預(yù)測(cè)。⑤足量性。細(xì)分市場(chǎng)的大小是否足以在財(cái)務(wù)上具有可行性和獲利性。

36.ABCD[答案]ABCD

[解析]企業(yè)能力主要由研發(fā)能力、生產(chǎn)管理能力、營(yíng)銷能力、財(cái)務(wù)能力和組織管理能力等組成。

37.ABC公司戰(zhàn)略的功能包括：(1)公司戰(zhàn)略指明了企業(yè)的發(fā)展方向。(2)公司戰(zhàn)略是整合和優(yōu)化企業(yè)資源能力的依據(jù)和動(dòng)力。(3)公司戰(zhàn)略是提升企業(yè)管理效能的前提和保障。

38.ABD選項(xiàng)A、B、D符合題意，集權(quán)型決策的優(yōu)點(diǎn)包括：

（1）易于協(xié)調(diào)各職能間的決策；

（2）對(duì)上下溝通的形式進(jìn)行了規(guī)范（比如利用管理賬戶）；

（3）能與企業(yè)的目標(biāo)達(dá)成一致；

（4）危急情況下能夠做出快速?zèng)Q策；

（5）有助于實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)；

（6）這種結(jié)構(gòu)比較適用于由外部機(jī)構(gòu)（比如專業(yè)的非營(yíng)利性企業(yè)）實(shí)施密切監(jiān)控的企業(yè)。

選項(xiàng)C屬于職能制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)。

綜上，本題應(yīng)選ABD。

職能制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)有：

（1）能夠通過(guò)集中單一部門(mén)內(nèi)所有某一類型的活動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)；

（2）有利于培養(yǎng)職能專家；

（3）由于任務(wù)為常規(guī)和重復(fù)性任務(wù)，因而工作效率得到提高；

（4）董事會(huì)便于監(jiān)控各個(gè)部門(mén)。

39.ABCD【答案】ABCD

【解析】辦公樓安裝閉路電視攝像頭，屬于控制活動(dòng)中的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，所以，選項(xiàng)A正確；人力資源部門(mén)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的績(jī)效進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，屬于控制活動(dòng)中的績(jī)效考評(píng)控制，所以，選項(xiàng)B正確；定期對(duì)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并改進(jìn)，屬于控制活動(dòng)中的營(yíng)運(yùn)分析控制，所以，選項(xiàng)C正確；規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束，屬于控制活動(dòng)中的預(yù)算控制，所以，選項(xiàng)D正確。

40.BD本題考核風(fēng)險(xiǎn)管理工具，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指企業(yè)通過(guò)合同將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對(duì)轉(zhuǎn)移后的風(fēng)險(xiǎn)不再擁有所有權(quán)。例如：(1)保險(xiǎn)；(2)非保險(xiǎn)型的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。例如，服務(wù)保證書(shū)等。(3)風(fēng)險(xiǎn)證券化。選項(xiàng)A屬于風(fēng)險(xiǎn)控制。選項(xiàng)C屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換。

41.乙公司實(shí)施區(qū)域事業(yè)部的主要好處是：

①在企業(yè)與其客戶的聯(lián)系上，區(qū)域事業(yè)部制能實(shí)現(xiàn)更好更快的地區(qū)決策；

②建立地區(qū)工廠或辦事處會(huì)削減成本費(fèi)用；

③有利于該企業(yè)進(jìn)行海外經(jīng)營(yíng)時(shí)應(yīng)對(duì)各種環(huán)境變化。

乙公司可按銷售區(qū)或國(guó)家(地區(qū))來(lái)進(jìn)行劃分，如分為北美、東南亞及歐洲等來(lái)管理，如有需要，可再進(jìn)行進(jìn)－步的細(xì)分。

42.(1)南美A國(guó)存在較大政治風(fēng)險(xiǎn)，因此，該公司放棄開(kāi)拓該國(guó)市場(chǎng)，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。承攬中東某國(guó)工程后，該公司為防止業(yè)務(wù)拖欠工程款，蒙受信用風(fēng)險(xiǎn)，其向中信保投保，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。該公司為防止工程款遭受匯率不利變動(dòng)而蒙受市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，其采用了衍生品，部分鎖定匯率，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。該公司針對(duì)該國(guó)海關(guān)的特有做法，這種政治風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司影響不大，在該公司承受范圍內(nèi)，因此，采用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具是風(fēng)險(xiǎn)保留。(2)資料二中的不恰當(dāng)之處：風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。本公司董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理，不能成為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人，應(yīng)該由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?，公司由行政董事李某?dān)任風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人是不恰當(dāng)?shù)?。企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理或總經(jīng)理委托的高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。本公司將其都?xì)w由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的召集人李某，是不恰當(dāng)?shù)?。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)對(duì)總經(jīng)理或其委托的高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，并不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，因此，情況3不恰當(dāng)。(3)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：①提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；②審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；③審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；④審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；⑤審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；⑥辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

43.(1)由于售貨員的失誤而給企業(yè)帶來(lái)的損失屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于員工、過(guò)程、基礎(chǔ)設(shè)施或技術(shù)或?qū)\(yùn)作有影響的類似因素(包括欺詐活動(dòng))的失誤而導(dǎo)致虧損的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)常見(jiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源包括企業(yè)缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢、缺乏職業(yè)道德和舞弊、不妥當(dāng)?shù)耐獍才诺取?/p>

44.【正確答案】：（1）該企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本比其它競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的成本要低30%，因此主要采取的是成本領(lǐng)先戰(zhàn)略。成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的目標(biāo)是成為整個(gè)行業(yè)中成本最低的制造商。

成本領(lǐng)先戰(zhàn)略主要適用于以下一些情況：市場(chǎng)中存在大量的價(jià)格敏感用戶；產(chǎn)品難以實(shí)現(xiàn)差異化；購(gòu)買者不太關(guān)注品牌；消費(fèi)者的轉(zhuǎn)換成本較低。這時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)力求成為產(chǎn)業(yè)中的低成本生產(chǎn)者，使產(chǎn)品價(jià)格低于競(jìng)爭(zhēng)者，以提高市場(chǎng)份額。

（2）戰(zhàn)略的關(guān)鍵要素包括有愿景、具有可持續(xù)性、有效傳遞戰(zhàn)略的流程、與獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)有關(guān)、能利用企業(yè)與環(huán)境之間的聯(lián)系。

（1）Thecostoftheproductsthatthecompanyproducesis30%lowerthanitscompetitors,itmainlyadoptsthecostleadershipstrategy.Thegoalofthisstrategyistobecomelowestcostmanufacturerintheindustry.

Thecostleadershipstrategyismainlyusedinthefollowingconditions:largenumberofprice-sensitivecustomersexistinthemarket;theproductsisdifficulttodifferentiatewitheachother;thebuyersdon’tcareaboutthebrandsomuch;theswitchingcostislow.Atthistime,theenterprisesshouldstrivetobecomethelowcostmanufacturerintheindustryinordertomaketheproductpricelowerthanitscompetitorsandincreasethemarketshare.

（2）Thekeyelementsofthestrategyincludes:①Ithaveavision;②Itcanbesustainable;③Ithasaprocessthatcantransmitthestrategyeffectively;④Ithasarelationwithobtainingcompetitiveadvantages;⑤Itcanmakeuseoftherelationbetweentheenterprisesandtheenvironmentaround.45.一個(gè)戰(zhàn)略群組是指某一個(gè)產(chǎn)業(yè)中在某一戰(zhàn)略方面采用相同或相似戰(zhàn)略，或具有相同戰(zhàn)略特征的各公司組成的集團(tuán)。如果產(chǎn)業(yè)中所有的公司基本認(rèn)同了相同的戰(zhàn)略，則該產(chǎn)業(yè)中就只有一個(gè)戰(zhàn)略群組，就另一個(gè)極端而言，每一個(gè)公司也可能成為一個(gè)不同的戰(zhàn)略群體。46.A公司主要采取的是產(chǎn)品策略中的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)策略、價(jià)格策略中產(chǎn)品上市定價(jià)法中的撇脂定價(jià)法以及促銷策略。1997年該公司以“變頻”為賣點(diǎn),以差異化營(yíng)銷策略,成功推出“變頻空調(diào)”屬于產(chǎn)品開(kāi)發(fā)策略。通過(guò)差異市場(chǎng)營(yíng)銷策略,塑造本企業(yè)產(chǎn)品差異化的特點(diǎn),例如外形、色彩等等。在產(chǎn)品差異化的基礎(chǔ)上,首先制定高價(jià)策略,形成高檔、高價(jià)的品牌形象,從而爭(zhēng)取到了消費(fèi)者的信賴。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈,該公司又根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)情況,進(jìn)行了降價(jià),形成低價(jià)高質(zhì)的品牌形象,使得市場(chǎng)占有率迅速上升。屬于撇脂定價(jià)法。A公司推出“支持北京申奧"活動(dòng)：將銷售額的1％捐出用于北京申奧,并承諾申奧成功則無(wú)償贊助一批商用空調(diào)用于奧運(yùn)場(chǎng)館的裝修等。借申奧“事件”大肆宣揚(yáng)品牌,引起了廣大消費(fèi)者的關(guān)注,促進(jìn)了銷售量的繼續(xù)提升。在增加銷量的同時(shí)樹(shù)立了企業(yè)良好的公眾形象。屬于促銷策略。

47.(1)《基本規(guī)范》將內(nèi)部控制的目標(biāo)歸納為五個(gè)方面：①合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)；②合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全；③合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；④提高經(jīng)營(yíng)效率和效果；⑤促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

(2)對(duì)材料采購(gòu)業(yè)務(wù)審批者的授權(quán)和批準(zhǔn)及監(jiān)督方面存在缺陷。材料采購(gòu)的提出、審批、執(zhí)行和付款分離了不－定能保證完全得到執(zhí)行，案例中發(fā)生的就是屬于審批這個(gè)環(huán)節(jié)的漏洞。

根據(jù)案例材料，采購(gòu)業(yè)務(wù)的審批按照金額的大小分級(jí)審批，－次性采購(gòu)款超過(guò)30萬(wàn)元的應(yīng)由上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。但由于這種剛性的分級(jí)審批．很容易被繞過(guò)而鉆空子，所以，除了授權(quán)以外，必須設(shè)置獨(dú)立的第三者對(duì)審批進(jìn)行復(fù)核，對(duì)審批的業(yè)務(wù)進(jìn)行再監(jiān)督，防止在審批環(huán)節(jié)出現(xiàn)漏洞造成損失。

(3)說(shuō)明該企業(yè)內(nèi)部控制工作不夠完善。對(duì)特定員工的工作缺乏制約和監(jiān)督。案例中的“掌權(quán)者”在選擇供應(yīng)商和承包商方面沒(méi)有任何制約和監(jiān)督，以至于在價(jià)格、質(zhì)量等方面不能完全使企業(yè)價(jià)值最大化。甚至收取回扣、賄賂。

48.【答案】

審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)下轄的委員會(huì)，全部由獨(dú)立、非行政董事組成，他們至少擁有相關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。

審計(jì)委員會(huì)的職能是監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核企業(yè)內(nèi)的其他部門(mén)和系統(tǒng)。在一般情況下，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。而世通公司的審計(jì)委員會(huì)從未對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作計(jì)劃提出過(guò)任何修改意見(jiàn)，沒(méi)有發(fā)揮其監(jiān)督、評(píng)估和復(fù)核的職責(zé)。

49.該總經(jīng)理四點(diǎn)看法都不正確。

內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)，該總經(jīng)理將內(nèi)部控制作為一個(gè)長(zhǎng)期目標(biāo)是錯(cuò)誤的。

內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對(duì)保證，該總經(jīng)理認(rèn)為所有經(jīng)營(yíng)目標(biāo)都將實(shí)現(xiàn)是假設(shè)內(nèi)部控制將提供絕對(duì)保證，所以是錯(cuò)誤的。

內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級(jí)人員實(shí)施與配合，即實(shí)施全員控制，該總經(jīng)理將公司內(nèi)部控制建設(shè)全部歸于中層以上管理人員，忽略了其他員工的參與和配合，所以是錯(cuò)誤的。

內(nèi)部控制五要素之一是監(jiān)察，企業(yè)可能已經(jīng)建立了非常完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是仍需要對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)察，該總經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部控制不需要監(jiān)察是錯(cuò)誤的