第二節(jié)財政收入規(guī)模分析

第二節(jié)財政收入規(guī)模分析第1頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三二、影響財政收入規(guī)模的因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平對財政收入規(guī)模的影響1、經(jīng)濟發(fā)展水平是決定財政收入規(guī)模的最根本的因素，對其起基礎(chǔ)性的制約。2、技術(shù)進步是支撐經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)因，它是財政收入增長的源泉。（1）技術(shù)進步往往以生產(chǎn)速度加快為結(jié)果，使GDP加快增長，為財政收入的增長提供了充分的財源。（2）技術(shù)進步必然帶來物耗比例降低，經(jīng)濟效益提高，剩余產(chǎn)品比重擴大，為財政收入的增長提供了條件。第2頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（二）國家的分配體制和分配政策1、分配體制和政治體制緊密相連集權(quán)體制→財政收入規(guī)模較高；分權(quán)體制→財政收入規(guī)模較低。2、同一國家在不同時期的收入規(guī)模也不相同第3頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（三）價格因素對財政收入規(guī)模的影響1、價格總水平的變動對名義和實際財政收入規(guī)模的影響：財政收入增長率>（<=）物價上漲率

FR實際增長率=FR名義增長率-通貨膨脹率價格上升所導致的財政收入的增長分為兩部分：一是GDP的增量；二是價格再分配所得——即通貨膨脹稅：政府通過通貨膨脹的手段取得收入。（課本P395）2、現(xiàn)行稅收制度所導致的收入的變化（1）比例稅收入只有名義增長，沒有實際增長。（2）累進稅收入不僅有名義增長，而且有實際增長。（因為納稅人的收入會隨著價格的上升而增加，其納稅的檔次也將被提高。（3）定額稅名義收入不變，實際收入下降。第4頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三3、價格結(jié)構(gòu)（產(chǎn)品比價）的變化對財政收入規(guī)模的影響。（1）價格結(jié)構(gòu)變化會引起產(chǎn)業(yè)、部門、個人之間收入的再分配,使財源分布結(jié)構(gòu)發(fā)生變化；（2）各產(chǎn)業(yè)、部門、個人之間上繳財政的稅利比例不同，所以會影響收入規(guī)模。第5頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三三適度財政收入規(guī)模的確定1、合理確定財政收入規(guī)模的意義（1）適度財政收入規(guī)模的確定影響資源配置的效率；

影響資源配置的宏觀效率；

影響資源在私人經(jīng)濟部門內(nèi)部的配置效率（

影響消費、投資和勞動力供給）；影響資源在公共經(jīng)濟部門內(nèi)部的配置效率財政收入規(guī)模過小會壓縮支出，而能壓縮的支出往往是投資性支出，這會造成基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后。財政收入規(guī)模過大則會導致資源使用中的浪費，且會使資源使用方向不能保證。第6頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（2）財政收入規(guī)模的界定影響收入公平分配收入規(guī)模過大，會導致政府與非政府部門之間收入分配不合理，這是政府過度替代市場的表現(xiàn)。

收入規(guī)模過小，則會使政府無力調(diào)節(jié)市場機制作用下的收入分配。（3）財政收入規(guī)模的界定影響經(jīng)濟的穩(wěn)定增長2、合理界定財政收入規(guī)模的原則

效率原則：資源的充分利用；資源配置結(jié)構(gòu)合理：通過收入規(guī)模的調(diào)整使公私產(chǎn)品在數(shù)量上實現(xiàn)合理搭配。公平原則：能為全體社會成員提供合適的公共服務(wù)；

能為低收入者提供更多的服務(wù)3、合理界定財政收入規(guī)模的方法基數(shù)法；零基預算法。第7頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三四、我國財政收入規(guī)模1、我國財政收入規(guī)模現(xiàn)狀絕對量相對量：增長趨勢大致呈U形。2、相對比重一度下降的原因分析“放權(quán)讓利”的市場取向改革的結(jié)果（財政與銀行的地位變化）

預算外資金規(guī)模膨脹的結(jié)果

稅制及收入征管體系不健全的結(jié)果3、1996年后相對比重提高的原因1、稅制改革的成效；2、

分稅制調(diào)動了征管積極性

3、清理預算外資金；4、

增發(fā)國債帶動社會資金投資第8頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三第9頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三五、我國財政收入的適度規(guī)模（一）不同的國家、同一國家的不同發(fā)展階段，影響財政收入規(guī)模的因素不同，因此適度的財政收入規(guī)模不存在一個固定不變的數(shù)值。（二）我國當前的情況和別國經(jīng)驗第一，經(jīng)濟的高速增長為財政收入規(guī)模的擴張?zhí)峁┝丝赡?。第二，在體制轉(zhuǎn)軌時期，政府也面臨較大的支出壓力。第三，發(fā)達國家的規(guī)模普遍高于發(fā)展中國家，發(fā)展中國家收入規(guī)模一般不超過30%。（三）我國的適度財政收入規(guī)模在25%-30%左右，加上社會保障收入不應超35%。第10頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三（四）實現(xiàn)途徑1、兼顧“以支定收”和“以收定支”相結(jié)合的原則，理順市場與政府的關(guān)系確定具體的比例；2、預算外收入必須納入預算內(nèi)統(tǒng)一管理；3、合理控制財政收入增長的彈性系數(shù)和邊際系數(shù)，漸進地實現(xiàn)適度收入規(guī)模。第11頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三第12頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三另：參考資料1、財政收入飛增要警惕什么2、上半年我國財政收入超過2.6萬億元同比增30%3

各項稅收

第13頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三財政收入飛增要警惕什么

【2006.06.0710:38】來源:上海證券報【作者：王平】

今年1-4月份，全國的財政收入超過了1.5萬億元，與上年同期相比，增長了22％。1.5萬億元財政收入，可以說是繼去年中國財政收入突破3萬億元大關(guān)后的又一個驚人數(shù)據(jù)，而時間僅僅在2006年走過了三分之一！向前追溯，直到1999年，中國的財政收入才首次突破1萬億元。

第14頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三財政收入如此飛快的增長，令人憂慮。財政部常務(wù)副部長樓繼偉直言，近年來財政收入的情況讓他感到其中存在的問題，是結(jié)構(gòu)性的經(jīng)濟增長問題。這些“喜人”的數(shù)據(jù)背后明確顯示出了目前的局部經(jīng)濟過熱等現(xiàn)象，產(chǎn)能過剩、房價飛漲也正是排名前幾位的幾個省市經(jīng)濟發(fā)展的典型特征。

經(jīng)濟增長最理想的狀態(tài)是，國民的收入與GDP一起增長，如果財政收入大幅度增長，遠遠高于國民的收入增長速度，就會出現(xiàn)一系列的問題。伴隨財政收入過快增長的，首先就是國民負擔的增長。去年5月，《福布斯》發(fā)布的"全球2005稅務(wù)負擔指數(shù)"報告顯示，在全球52個國家和地區(qū)中，中國內(nèi)地是全球稅負第二重的地方。

第15頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三企業(yè)稅收負擔過重，不利于企業(yè)再投資和擴大再生產(chǎn)，而公民稅收負擔過重，則會嚴重抑制消費的釋放，不利于經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展。也正因為這一點，西方國家從上世紀90年代開始，就不斷實施減稅計劃。

值得注意的是，在我國，內(nèi)資企業(yè)與外資企業(yè)的稅收負擔并不統(tǒng)一，我國對外企執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策。據(jù)推算，由于實行內(nèi)外企業(yè)有別的稅收政策，導致我國在外資企業(yè)方面每年大約少收入2000億元的稅收。加上我國每年對出口商品的退稅，估計至少有3000億的稅源讓利給了外資企業(yè)和外部消費者。在此大背景下，財政稅收依然飛速增長，很顯然，內(nèi)資企業(yè)承擔了更多的稅收負擔。

第16頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三而且，在我國，政府收入并不僅僅包括財政收入，還包括預算外收入和制度外收入，這些收入與預算內(nèi)收入大體相當。在財政收入飛速增長的同時，可以想象，預算外收入和制度外收入也在飛速增長---而這種增長常常是以增加國民的負擔為代價的，對此，我們不能不正視。

至于財政收入飛速增長的背后所隱藏的產(chǎn)能過剩、房價飛漲等因素，就更不用說了。中國社科院劉建昌博士提供的數(shù)據(jù)表明，早在2003年，上海的家庭負債比例就已達到155%，北京為122%，超過了美國同期115%的水平。大城市家庭高負債的主要原因就是高房價。目前，與房地產(chǎn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)，是政府財政收入增長的一個重要來源。假如這個增長速度是以高房價為基礎(chǔ)的，那么，這種增長本身就值得警惕。

第17頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三還有一點不能忽略。從今年起到2007年上半年，全國省、市、縣、鄉(xiāng)黨委將集中進行領(lǐng)導班子換屆工作。這次換屆面廣人多，涉及到全國數(shù)以千計的縣和數(shù)以十萬計的領(lǐng)導干部。在這種大背景下，作為重要的考核指標，財政收入的增長有沒有領(lǐng)導干部的“加壓”，就成為一個值得警惕的因素。

財政收入隨著國力的增強而增長是好事，但這有一個前提，即財政收入的增長不能與國民的收入增長速度相差太大。如今，短短的四個月，財政收入即達到了1.5萬億元，以至于財政部都為之擔憂，就說明財政收入的增長有"過熱"傾向，有關(guān)部門需要認真對待這一問題。

第18頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三鳳凰網(wǎng):專家預計：今年中國稅收增幅可能達到8000億元2006年10月16日14:38

去年，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”，中國名列第二，高培勇說，回答這一問題要分清“名義稅負”和“實際稅負”的概念。中國的“名義稅負”水平較高；但中國的“實際稅負”，即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實際達到的稅負水平卻較低。中國社會科學院財政與貿(mào)易經(jīng)濟研究所副所長高培勇15日在北京說，今年全年中國稅收收入增幅將肯定超過7000億元，甚至可能達到8000億元。國家稅務(wù)總局近日公布的數(shù)據(jù)顯示，今年前三季度全國入庫稅款28420億元（不含關(guān)稅和耕地占用稅、契稅，未扣減出口退稅），同比增長達22．5％。

第19頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三高培勇在北京舉行的第二屆“中國經(jīng)濟學博士后論壇”上說，在稅制基本未變的情況下，近些年來中國稅收迅速增長的主因是稅務(wù)部門征管力度的加大，也就是說，中國稅收“實際征收率”的大幅提升，帶動了稅收的超常增長。他援引國家稅務(wù)總局的報告指出，1994年中國稅收的實際征收率為50％多一點；而到2003年，實際征收率已提升至70％以上。中國實際征收率提升的同時，便是稅收“跑冒滴漏”的減少和稅收收入的相應增長。

“帶動中國稅收收入增長的主要因素是征管，其貢獻率大概占70％以上，”高培勇說。中國稅收收入已持續(xù)多年大幅增長，過去兩年的增幅均超過5000億元。2005年，中國稅收收入達到30866億元（不包括關(guān)稅和農(nóng)業(yè)稅收）。第20頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三去年5月，福布斯雜志公布“全球稅收痛苦指數(shù)排行榜”，中國名列第二，這使得“中國稅負是否過重”成為各界議論的熱門話題。高培勇說，回答這一問題要分清“名義稅負”和“實際稅負”的概念。中國的“名義稅負”，即現(xiàn)行稅制所規(guī)定的稅負水平較高；但中國的“實際稅負”，即稅務(wù)部門征管能力能夠?qū)崿F(xiàn)的、實際達到的稅負水平卻較低。中國稅收“實際征收率”的大幅提升，正反映了這兩種稅負存在的明顯差異。第21頁，共26頁，2023年，2月20日，星期三早前報道：全球稅收痛苦指數(shù)第二中國稅負到底重不重

“稅收痛苦”應與“國民幸?！毕鄬ΨQ他指出，隨著中國稅務(wù)部門加強征管和稅收實際征收率的穩(wěn)步提升，不僅稅收收入呈現(xiàn)持續(xù)高速增長的勢頭，而且，名義稅負和實際稅負之間的差距已在逐漸拉近。由此，中國企業(yè)和居民實際感受到的稅負水平也在一步步加重中。這位專家認為，如果說中國現(xiàn)行稅制誕生之時“寬打”