2023稅務師繼續(xù)教育考試題庫（考試直接用）

2023稅務師繼續(xù)教育考試題庫第一部分單選題（200題）1、 （2019年）2018年度某企業(yè)購進房產繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（ ）。借：管理費用貸：銀行存款借：固定資產貸：銀行存款借：固定資產貸：應交稅費一一應交印花稅借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交印花稅借：應交稅費一一應交印花稅貸：銀行存款【答案】：D2、 釆用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（ ）。為進口貨物而支付的包裝勞務費為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費為進口貨物而發(fā)生的進口關稅及國內稅收為進口貨物而支付的經紀費【答案】：C3、 （2017年）關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）o稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】：C4、 某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%,該公司應繳納消費稅（ ）萬元。305.44308.44691.20694.09【答案】：D5、 根據規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照（ ）繳納增值稅。銷售貨物餐飲服務生活服務其他現(xiàn)代服務【答案】：B6、 某縣城一生產企業(yè)2019年4月被查補增值稅30000元，消費稅TOC\o"1-5"\h\z50000元，土地增值稅40000元，房產稅10000元，企業(yè)所得稅70000元，被加收滯納金6500元，被處罰款5000元。該企業(yè)當月應補繳城市維護建設稅（ ）元。4575560040006000【答案】：C7、 納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規(guī)定程序向稅務機關申請辦理（ ）。減征稅款豁免應納稅款提供納稅擔保延期繳納稅款【答案】：D8、 (2018年)小規(guī)模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是( )O跨縣(市)提供建筑服務銷售自建的不動產提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法出租其取得的不動產【答案】：A9、 某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關于海南自由貿易港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應補繳增值稅額為()萬元。TOC\o"1-5"\h\z130011713【答案】：C10、 企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務登記的是( )O改變產權關系改變注冊資本變更經營范圍經營地點變更涉及改變主管稅務機關【答案】：D11、 關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（ ）O稅負不具有轉嫁性征稅項目具有選擇性征收方法具有多樣性稅收調節(jié)具有特殊性【答案】：A12、 （2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（ ）O具有財產所有權或支配權單向轉移的性質主體的一方只能是國家權利義務關系具有不對等性稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】：D13、 （2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）o該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。5911.225922.467945.077961.32【答案】：B14、 下列關于增值稅納稅申報代理的規(guī)定，表述不正確的是（ ）。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款【答案】：C15、 2020年2月某市A商場釆用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺,TOC\o"1-5"\h\z每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務師審核后，認為銷項稅額應該是（ ）元。28000297503250042500【答案】：C16、 （2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（ ）o國務院制定的《企業(yè)所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋稅法司法解釋只能由最高人民法院和最髙人民檢察院共同作出字面解釋是稅法解釋的基本方法國家稅務總局制定的規(guī)范性文件可作為法庭判案的直接依據【答案】：【答案】：C【答案】：【答案】：A【答案】：C17、 下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（ ）在我國境內購置應稅車輛自用的行政事業(yè)單位在我國境內購置應稅車輛自用的個體工商戶在我國境內購置應稅車輛自用的外國人在美國購置車輛使用的中國留學生【答案】：D18、 納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務人應當于年度終了后（ ）個月內，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。TOC\o"1-5"\h\z1235【答案】：B19、 2020年8月在某市區(qū)稅務檢查過程中，稅務機關發(fā)現(xiàn)，某市區(qū)企業(yè)所屬商貿企業(yè)（一般納稅人）上月隱瞞銷售商品收入150萬元，除補繳相關稅金外，處以1倍罰款。該企業(yè)就上述事項應納城市維護建設稅稅額（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z1.210.391.051.0920、 下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的是（將購買的貨物用于個人消費將購買的貨物投入生產將購買的貨物無償贈送他人將購買的貨物用于集體福利【答案】：C21、 計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產項目計算分攤利息支出的，其房地產開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和的（ ）計算扣除。10%以內12%以內15%以內30%以內【答案】：A22、 （2019年）稅務師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產品成本多結轉2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結轉成本的正確賬務調整是（）。A.借:庫存商品20000貸：主營業(yè)務成本20000B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調整20000D.借：主營業(yè)務成本貸：本年利潤23、根據個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當?shù)芈毠て骄べY（下限為50%,上限為400%下限為60%,上限為400%下限為50%,上限為300%下限為60%,上限為300%）為依據?！敬鸢浮浚篋24、 某家企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001,適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z80040400200【答案】：C25、 委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品,其被代收消費稅的會計處理是（消費稅可以抵扣）借：委托加工物質 貸：借：委托加工物資 貸：借：應交稅費一應交消費稅）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納銀行存款應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加 貸：應交稅費一應交消費稅TOC\o"1-5"\h\z【答案】：C26、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（ ）萬兀。50.8045.8054.0049.00【答案】：B27、 位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（ ）元。01941.751980.205825.24【答案】：C28、 2020年6月某食品廠支付含稅價款20600元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農產品（已用于生產13%稅率食品）并取得增值稅專用發(fā)票，該批農產品可抵扣的進項稅額為（）元。TOC\o"1-5"\h\z600180020002600【答案】：C29、 某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉讓A項目部分房產，取得轉讓收入30000萬元，2016年5月1日后轉讓A項目部分房產，取得含稅收入50000萬元，該項目已達土地增值稅清算條件，該房地產公司對A項目選擇“簡易征收"方式繳納增值稅，該公司在土地增值稅清算時應確認收入是（ ）萬元。76190.4877619.0580000.0075045.05【答案】：B30、 下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（ ）。稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配沒有充足證據稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑應根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】：C31、 下列關于專業(yè)稅務顧問的表述，錯誤的是（ ）。專業(yè)稅務顧問是綜合性的涉稅服務業(yè)務委托人尋求長期稅務顧問服務是為了尋求全面的涉稅事項咨詢、指導甚至是管理建議涉稅培訓不屬于專業(yè)稅務顧問服務的基本方式專業(yè)稅務顧問的基本內容包括專項稅務咨詢服務和長期稅務顧問服務【答案】：C32、 下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。委托方支付的加工費用受托方提供加工勞務的增值稅受托方代墊輔助材料的實際成本委托方提供加工材料的實際成本【答案】：B33、 進口原產于我國境內的貨物，適用的關稅稅率是（）。最惠國稅率協(xié)定稅率特惠稅率普通稅率【答案】：A34、 下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化納稅人履行納稅義務稅務機關組織結構或管理方式發(fā)生變化因不可抗拒力造成的破壞【答案】：B35、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（ ）。郵政服務電信服務建筑服務家政服務【答案】：C36、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應按照（ ）計算。賬載余額重置成本賬載原值乘以成新度折扣率重置成本價乘以成新度折扣率【答案】：D37、 甲企業(yè)與乙企業(yè)同為P集團下屬兩家企業(yè)，丙企業(yè)與P集團不存在關聯(lián)關系，下列選項中免征增值稅的是（ ）甲企業(yè)無償借款給乙企業(yè)使用甲企業(yè)借款給乙企業(yè)使用（未簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還協(xié)議），并按市場利率收取利息甲企業(yè)無償借款給丙企業(yè)使用甲企業(yè)借款給丙企業(yè)使用，并按市場利率收取利息【答案】：A38、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月15日通過銀行劃賬上繳TOC\o"1-5"\h\z2019年12月應納增值稅額12000元，則正確的會計處理為（ ）借：以前年度損益調整 12000 貸：銀行存款12000借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）12000貸：銀行存款 12000借：以前年度損益調整 12000貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 12000借：應交稅費一一未交增值稅12000 貸:銀行存款12000【答案】：D39、 從受贈方式取得自用應稅車輛時無法提供相關憑證，繳納車輛購置稅的計稅價格是參照同類車輛的（ ）。市場最高交易價格市場最低交易價格市場平均交易價格生產企業(yè)成本價格【答案】：C40、 根據增值稅的有關規(guī)定，下列各項中，表述錯誤的是（ ）°納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅納稅人提供安全保護服務，選擇差額納稅的，征收率為5%納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業(yè)生產者用于農業(yè)生產取得的收入，免征增值稅航空運輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機票代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】：D41、 （2012年）為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，納稅人通過行政復議尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是（ ）O程序優(yōu)于實體實體從舊，程序從新特別法優(yōu)于普通法法律不溯及既往【答案】：A42、 印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的（ ）計稅。價款金額報酬金額使用費金額研究開發(fā)費金額

【答案】：B43、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產所在地預繳增值稅，正確的賬務處理是（借：應交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33借：應交稅費——預交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33借：應交稅費——預交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86借：應交稅費一一簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】：D44、下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（ ）o生產銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數(shù)量生產銷售應稅消費品的,為應稅消費品的銷售數(shù)量自產自用應稅消費品的,委托加工應稅消費品的,自產自用應稅消費品的,委托加工應稅消費品的,D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量【答案】：B45、根據現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。煙葉稅實行定額稅率煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位煙葉稅的納稅地點為煙葉銷售地【答案】：B46、（2020年真題）根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（ ）。取得的不動產，包括抵債取得的不動產轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】：A47、 某白酒廠為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售糧食白酒，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，另收取包裝物租金1萬元，包裝物押金2萬元，沒收白酒逾期包裝物押金1.5萬元。該白酒廠當月增值稅銷項稅額（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z2.602.993.122.95【答案】：D48、 下列關于納稅人購進國內旅客運輸服務，可抵扣進項稅額的說法,錯誤的是（ ）。取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額?。?+9%）X9%鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額：（1+9%）X9%航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）（1+9%）X9%【答案】：B49、 某企業(yè)開發(fā)房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發(fā)成本為6000萬元；向金融機構借入資金發(fā)生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規(guī)定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該企業(yè)允許扣除的房地產開發(fā)費用是（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z350700850950【答案】：C50、 下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（ ）。車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收車輛購置稅其征稅具有專門用途車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】：C51、 下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（ ）O新能源汽車制造業(yè)娛樂業(yè)房地產業(yè)煙草制造業(yè)【答案】：A52、 某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：髙爾夫球及球具消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元,期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：TOC\o"1-5"\h\z0.470.660.850.96【答案】：A53、 A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關于消費稅的說法正確的是（ ）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）A化妝品廠無需繳納消費稅A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】：B54、 某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（ ）萬元。85.0083.5082.7576.50【答案】：C55、 進行土地增值稅清算時，房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（ ）O建成后產權屬于全體業(yè)主所有的停車場建成后無償移交給公安部門的派出所用房建成后有償轉讓的醫(yī)院用房建成后房地產開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】：D56、 依據土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（ ）O簽訂房地產建筑合同之日起30日內轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】：B57、 某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。50.8045.8054.0049.00【答案】：B58、 某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（ ）萬元157.46334.30306.00172.02【答案】：B59、 下列關于捐贈用于疫情防控的進口試劑，消毒物品，防護用品，救護車、防疫車、消毒用車、應急指揮車等物資稅收政策，說法錯誤的是（ ）免征進口關稅免征進口環(huán)節(jié)增值稅屬于應稅消費品的，免征進口環(huán)節(jié)消費稅上述物資已征稅進口環(huán)節(jié)關稅、增值稅、消費稅的，均應向海關申請辦理退稅手續(xù)。【答案】：D60、 位于縣城的某商貿公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（ ）萬元。752.40769.90770.40770.78【答案】：C61、 維生素E的鑒別反應有硫色素反應與硝酸銀試液的反應與硝酸的反應水解后的還原反應與二氯靛酚鈉試液的反應【答案】：C62、 下列關于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策其他個人，釆取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款【答案】：B63、 （2018年）稅務師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調賬時應（ ）?！敬鸢浮浚骸敬鸢浮浚篋【答案】：【答案】：A借記“利潤分配一一未分配利潤”借記“以前年度損益調整”貸記“以前年度損益調整”貸記“應交稅費一一應交所得稅"【答案】：C64、 下列關于關稅的表述中，正確的是（ ）。納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向指定銀行繳納稅款海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即通知納稅義務人辦理退稅手續(xù)，納稅義務人應當自收到海關通知之日起6個月內辦理有關退稅手續(xù)關稅補征期為繳納稅款或貨物、物品放行之日起1年內出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物進境地海關申報【答案】：C65、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（ ）。借：應交稅費一未交增值稅 100000貸：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000借：應交稅費一應交增值稅（轉出多交增值稅） 100000貸：應交稅費一未交增值稅 100000借：應交稅費一未交增值稅 100000貸：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅） 100000借：應交稅費一應交增值稅（轉出未交增值稅） 100000貸：應交稅費一未交增值稅 10000066、 下列關于消費稅特點的說法中，不正確的是（ ）。稅收調節(jié)具有特殊性征稅范圍具有普遍性征稅環(huán)節(jié)具有單一性稅收負擔具有轉嫁性【答案】：B67、 某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當月底收到50000元貨款。當月該食品廠應納增值稅（ ）元。776.311067.571456.311747.57【答案】：D68、 （2020年真題）關于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（ ）。因稅務機關的責任，造成少繳稅款，稅務機關可以在5年內要求納稅人補繳稅款對騙稅行為，稅務機關可以在10年內追征納稅人所騙取的稅款因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為2年納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務機關追征期限為3年，同時加收滯納金69、 2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%。，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是( )。該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金該公司應繳納關稅9.2萬元該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】：D70、 關于增值稅納稅義務和扣繳義務發(fā)生時間，下列說法不正確的是()O從事金融商品轉讓的，為收到銷售額的當天贈送不動產的，為不動產權屬變更的當天扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天以預收款方式提供租賃服務的，為收到預收款的當天【答案】：A71、 稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構采取的下列措施正確的是( )O稅務機關對涉稅專業(yè)服務機構嚴重違反《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》有關規(guī)定的，將其納入涉稅服務失信名錄，期限為1年對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關不予受理其所代理的涉稅業(yè)務對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，向其委托方納稅人進行風險提示對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務機構，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】：B72、 （2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（ ）元。2500.003300.003600.003750.00【答案】：C73、 （2011年）法定解釋應嚴格按照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有（）。全面性專屬性判例性目的性【答案】：B74、 某能源公司2020年10月開釆地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%,11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（ ）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）TOC\o"1-5"\h\z100125250D.200【答案】：A75、 依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）O在海關放行前遭受損失的貨物有商業(yè)價值的廣告品殘疾人專用品重大技術裝備【答案】：A76、 境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉賬退稅兩種方式。退稅額未超過（ ）的，可自行選擇退稅方式。500元1000元5000元10000元【答案】：D77、 一般納稅人的下列行為中，選擇簡易計稅方法計稅時，適用3%征收率的是（）?？缈h（市）提供建筑服務人力資源外包服務收取試點前開工的一級公路的通行費轉讓不動產【答案】：A78、 企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。稅收滯納金計提的存貨跌價準備非廣告性質的贊助支出企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用【答案】：D79、 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。5%3%2%1%【答案】：B80、 （2015年）甲廠為卷煙生產企業(yè)，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經營業(yè)務：43.2037.3835.7330.40【答案】：D81、 某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（ ）萬元。2.75TOC\o"1-5"\h\z36.56.75【答案】：B82、 下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天納稅人釆取分期收款結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天納稅人釆取托收承付方式銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款的當天【答案】：D83、 下列關于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（ ）。住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月同一學歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取彳曇相關證書的次年子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當月至全日制學歷教育結束的次月【答案】：B84、 根據稅務師事務所工作底稿的管理，項目組自提交業(yè)務結果之日起（ ）將業(yè)務工作底稿歸整為業(yè)務檔案。15日30日TOC\o"1-5"\h\z60日90日【答案】：D85、 納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（ ）日內。10153060【答案】：D86、 營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（ ）o9%6%10%13%【答案】：B87、 乙公司為我國境內的一家居民企業(yè)，是一家經認定的技術先進型服務企業(yè)。2019年度實現(xiàn)產品不含稅銷售收入1500萬元，視同銷售收入500萬元，發(fā)生的成本費用總額1700萬元，其中業(yè)務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2019年度該公司應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。98.5077.5046.5055.50【答案】：C88、 下列關于稅法效力的表述中，不正確的是（ ）。以新稅法代替舊稅法，是最常見的稅法失效宣布方式效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無效的我國稅法對人的效力釆用屬人與屬地相結合的原則稅法的空間效力最終歸結為對時間的效力【答案】：D89、 下列各項原則中，屬于稅法基本原則的是（ ）。法律優(yōu)位原則實質課稅原則新法優(yōu)于舊法原則程序優(yōu)于實體原則【答案】：B90、 2020年8月石某從汽車4S店購置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付購車款（含增值稅）226000元并取得“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險費4520元并取得保險公司開具的票據，支付購買工具件價款（含增值稅）1130元并取得汽車4S店開具的普通發(fā)票。石某應繳納的車輛購置稅為（）。20000元20100元20116元20500元【答案】：A91、 （2018年）關于稅務規(guī)范性文件，下列說法正確的是（）。稅務規(guī)范性文件可以設定退稅事項稅務規(guī)范性文件解釋權由制定機關負責解釋稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件【答案】：B92、 納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（ ）。未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務機關報告的未按照規(guī)定使用稅務登記證件未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料的【答案】：C93、 下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。政府向國有企業(yè)劃轉土地使用權事業(yè)單位出租閑置房產村委會自行轉讓土地企業(yè)以房地產抵債【答案】：D94、 下列各項中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實體原則的是（ ）。關聯(lián)交易價格調整因信賴稅務機關的正式表示而少納稅款的，無需繳納滯納金先完稅后爭訴在新程序法實施后進入到征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】：C95、 2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當月竣工結算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應在建筑服務發(fā)生地預繳的增值稅是（ ）萬元。29.0929.3643.2443.64【答案】：B96、 下列關于資源稅計稅依據的表述，錯誤的是（ ）。資源稅實行從價計征或者從量計征從價計征資源稅的計稅依據為應稅產品的銷售額從量定額征收的資源稅的計稅依據是應稅產品的銷售數(shù)量從價計征資源稅的計稅依據包含增值稅銷項稅額【答案】：D97、 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前TOC\o"1-5"\h\z向主管稅務機關辦理停業(yè)報告，納稅人停業(yè)期不得超過（ ）。6個月1年2年3個月【答案】：B98、 土地增值稅采用的稅率形式是（ ）。五級超額累進稅率五級超率定額稅率四級超率累進稅率七級超率累進稅率【答案】：C99、 關于稅務注銷，下列說法錯誤的是（ ）o辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務機關辦理清稅證明辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人,主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關應提供即時辦結服務處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補辦申報納稅手續(xù)。納稅人應在向工商行政管理機關辦理注銷登記后，持有關證件向主管稅務機關辦理注銷稅務登記?！敬鸢浮浚篋100、 效力低的稅法與效力髙的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（ ）。新法優(yōu)于舊法原則特別法優(yōu)于普通法原則程序優(yōu)于實體原則法律優(yōu)位原則【答案】：D101、 人民法院不受理公民、法人或者其他組織對稅務機關的下列（）事項提起的訴訟。稅務機關不予依法辦理或答復稅務機關對稅務人員的獎懲決定稅務機關侵犯法定經營自主權稅務機關違法要求履行義務【答案】：B102、 某增值稅一般納稅人2020年4月3日購入一棟專門用于免稅A產品技術開發(fā)的研發(fā)大樓并于當月投入使用，取徨增值稅專用發(fā)票注明價款3000萬元、稅額270萬元，因專用于免稅項目，該納稅人未進行用途確認，未抵扣進項稅額。該研發(fā)大樓預計使用20年，預計凈殘值為零，釆用直線法計提折舊。2021年4月30日，該企業(yè)轉型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應稅商品（B商品）。則關于此項業(yè)務的說法中，正確的是（ ）o可以抵扣增值稅進項稅額256.5萬元可以抵扣增值稅進項稅額270萬元可以抵扣增值稅進項稅額153.9萬元不得抵扣進項稅額【答案】：A103、 某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克,收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（ ）元（金銀首飾消費稅稅率5%）o78640.2584955.7596000.0012082.36【答案】：B104、 某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時生產應稅藥品和免稅藥品。2019年12月釆購藥原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，當月全部領用生產應稅藥品與免稅藥品但無法劃分耗料情況；同時當月還租入一棟倉庫用于儲存應稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8萬元。當月銷售應稅藥品取得不含稅收入80萬元，銷售免稅藥品取得收入20萬元。該制藥廠就上述業(yè)務可以抵扣進項稅額（）萬兀oTOC\o"1-5"\h\z181614.48【答案】：B105、 下列關于房產稅的計稅依據，說法不正確的是（ ）。對居民住宅區(qū)內業(yè)主共有的經營性房產，其中自營的，依照房產原值減除10%?30%后的余值計征對出租房產，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產原值繳納房產稅對以房產投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產租金，應由出租方按租金收入計繳房產稅融資租賃的房產，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅【答案】：B106、 子女教育個人所得稅專項附加扣除標準是（ ）o每個子女每月1000元定額扣除每個子女每月2000元定額扣除每個子女每月3000元定額扣除每個子女毎月5000元定額扣除【答案】：A107、根據規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是

應稅車輛的贈與者應稅車輛的購買使用者自產車輛的銷售者應稅車輛的出口者【答案】：B108、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月，該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設備2016年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z01.27.89.6【答案】：C109、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。受托方提供原料或主要材料受托方以委托方的名義購買原料或主要材料受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費受托方提供原料或主要材料受托方以委托方的名義購買原料或主要材料受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行委托方支付加工費，委托方支付加工費，委托方支付加工費，加工【答案】：A110、2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業(yè)務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（ ）萬元。52.4370.9285.7267.22【答案】：D111、 下列事項屬于專項稅務咨詢服務的是（）。代表委托人向稅務機關咨詢問題和協(xié)商稅務處理稅務政策解釋納稅風險評估涉稅措施的評價和建議【答案】：C112、 納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產經營活動的，應向（ ）稅務機關填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》。機構所在地經營地經營地和機構所在地收入來源地【答案】：A113、 納稅人生產銷售的下列貨物，應征收消費稅的是（）。變壓器油體育上用的發(fā)令紙影視演員化妝用的上妝油未經涂飾的素板【答案】：D114、 下列各項中，關于稅務師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（ ）。稅務師從事納稅情況審查業(yè)務時，應從形式上保持獨立稅務師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務師事務所稅務師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務師職業(yè)資質證書稅務師與委托人存在直接經濟利益關系的，應請求回避【答案】：A115、 按關稅相關規(guī)定，如果納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過一TOC\o"1-5"\h\z定時間仍未繳稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制措施。其時間為（ ）。1503個月6個月30日【答案】：B116、 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合約約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。4月準予從銷項稅額抵扣的進項稅額（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z0.450.53.243.6【答案】：C117、 某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納相關稅費6.85萬元(不含增值稅)。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅( )萬元。27.9528.023060【答案】：A118、 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月購進一臺生產設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元、增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2020年8月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是( )O甲企業(yè)不需要轉出進項稅額甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元甲企業(yè)應轉出進項稅額86.7萬元甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元【答案】：C119、 ()不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權?；乇苤贫嚷犠C制度表明身份制度職能分離制度【答案】：C120、 下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。教育費附加也可視同稅金扣除營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅營改增后，房地產開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加,凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除【答案】：B121、 甲房地產開發(fā)公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發(fā)成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。（其他房地產開發(fā)費用的扣除比例為5%）TOC\o"1-5"\h\z1386144015001540【答案】：B122、 2021年6月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2019年8月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（ ）21.9017.1412.050【答案】：A123、 稅務機關對小型個體工商戶征收稅款的基本方法是（ ）。代扣代繳定期定額征收查定征收查賬征收【答案】：B124、 下列費用中，不應當作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（ ）O銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金因遲延繳納應稅消費品而向客戶支付的合同違約金銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】：A125、 自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產建設兵團可指導統(tǒng)籌地區(qū)根據基金運行情況和實際工作需要，在確保基金收支中長期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費部分實行按（ ）征收，減征期限不超過5個月。80%60%50%40%【答案】：C126、 下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（ ）。A.納稅人應當向應稅礦產品開釆地或者海鹽生產地的稅務機關申報繳納資源稅自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內申報納稅不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】：C127、 在稅則中預先按產品的價格髙低分檔制定若干不同的稅率，然后根據進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關稅屬于（ ）。從價稅復合稅選擇稅滑準稅【答案】：D128、 某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉讓不動產收入200萬元（該不動產購入時支付價款120萬元）o該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。TOC\o"1-5"\h\z3.814.719.529.79【答案】：A129、 （2018年真題）稅務師張某因入股甲稅務師事務所而離開原執(zhí)業(yè)的乙稅務師事務所。張某在乙稅務師事務所服務未到期的受托顧問服務應（ ）。乙稅務師事務所單方面終止張某顧問服務委托人單方面終止辦理涉稅服務變更，由乙稅務師事務所另行指派其他稅務師繼續(xù)擔任顧問辦理涉稅服務變更，由甲稅務師事務所指派張某宅續(xù)擔任稅務顧問【答案】：C130、 甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務，各項業(yè)務均分別核算。下列增值稅業(yè)務稅務處理正確的是（ ）。為A公司進行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應垃圾廢物且未產生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務”繳納增值稅，適用稅率13%為B公司提供植物養(yǎng)護服務，按照“其他生活服務"繳納增值稅，適用稅率6%為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護服務，按照“加工勞務"繳納增值稅，適用稅率13%為D公司進行廢棄物的資源化處理，合同約定產生的資源型產品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術服務"繳納增值稅，適用稅率6%【答案】：B131、 下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（ ）。企業(yè)銷售自建自用住房納稅人將國有農用地出租給農業(yè)生產者職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】：D132、 2021年4月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元。甲公司當月在B市應預繳增值稅是（ ）萬元。14.5514.6815.5316【答案】：B133、 納稅信用等級A級的納稅人，可一次領取不超過（ ）的增值稅發(fā)票用量。1個月2個月3個月半年【答案】：C134、 某企業(yè)具有出口經營權，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購進的自己使用過的機器設備出口，已知該機器設備購進時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.4萬元，入賬價值為23.4萬元，已經計提折舊8萬元，該機器設備出口退稅率為13%o則該企業(yè)出口該設備可以取得出口退稅款（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z0.091.712.613.16【答案】：B135、 某外國企業(yè)常駐代表機構從事服務業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出:總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支岀核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。4.459.4912.4267.19【答案】：B136、 （2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（ ）日內，向稅務機關報告全部賬號。TOC\o"1-5"\h\z30104515【答案】：D137、 2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農產品（用于生產13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農產品可抵扣的進項稅額為（ ）元。256.31726.618000【答案】：D138、 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天,2021年6月20日繳納本月1日至15日的應納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（ ）。借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000借：應交稅費一一未交增值稅98000貸：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）98000借：以前年度損益調整98000貸：銀行存款98000借：應交稅費一一未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】：A139、 下列房產稅處理中，不符合房產稅政策規(guī)定的是（ ）。將單獨作為“固定資產"核算的中央空調計入房產原值，計征房產稅未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值，計征房產稅將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值，計征房產稅將出租的房屋按租金收入計征房產稅后，不再按房產原值計征房產稅【答案】：B140、 稅務師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調賬時應（）。借記“利潤分配一未分配利潤"貸記“主營業(yè)務收入”借記“本年利潤”貸記“以前年度損益調整”【答案】：D141、 從量定額征收的資源稅的計稅依據是（ ）。應稅產品的銷售數(shù)量實際開釆的數(shù)量應稅產品的銷售額稅務機關核定的數(shù)量【答案】：A142、 甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套TOC\o"1-5"\h\z服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（ ）兀O24990273003689047600【答案】：B143、 下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是（）o某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天某電池企業(yè)釆用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務發(fā)生時間為5月30日某化妝品生產企業(yè)釆用托收承付結算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當天某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用當天【答案】：C144、 房地產開發(fā)企業(yè)取得銷售（預售）許可證滿（ ）仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算?！敬鸢浮浚骸敬鸢浮浚築【答案】：【答案】：ATOC\o"1-5"\h\z1年2年3年5年【答案】：C145、 根據憑證、賬簿、報表之間的相互關系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關系進行核對審查的方法是（ ）。核對法比較分析法查詢法控制計算法【答案】：A146、 甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2020年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務，取得含稅價款200000元，已知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市，取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為2000元，燃油附加費為200元，機場建設費100元。小李訂票較晚，機票已經售罄，改為坐火車前往B市，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票價為500元，假設不考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（ ）元。11097.8211320.7511167.9211242.11147、 某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）萬元。9.810.0029.4030.00【答案】：B148、 納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。收訖銷貨款的當天移送的當天銷售方發(fā)出金銀首飾的當天購買方提貨的當天【答案】：A149、 關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅150、 關于電子發(fā)票的說法，正確的是（ ）。電子發(fā)票的紙質打印件入賬時應加蓋開具方的發(fā)票專用章電子發(fā)票與紙質發(fā)票具有同等法律效力電子發(fā)票的紙質打印件可以單獨作為報銷入賬使用納稅人取得的電子發(fā)票必須同時以紙質形式保存【答案】：B151、 對施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物V0C含量低于（ ）克/升（含）的涂料免征消費稅。TOC\o"1-5"\h\z4204505001000【答案】：A152、 2018年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元；銷售自己使用過的固定資產，取辱含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（ ）萬元。（本題不考慮小微企業(yè)月銷售額不超過3萬元免征增值稅）TOC\o"1-5"\h\z0.090.110.120.20【答案】：B153、 下列各項稅費中，應計入出口貨物完稅價格的有（）。貨物出口關稅貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費用貨價中單獨列明的貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費用【答案】：B154、 個人出租住房減按（ ）征收率計算繳納增值稅。1.5%2%3%5%【答案】：A155、 下列（ ）混合銷售行為應該按照銷售貨物計算繳納增值稅。商場銷售家電并送貨上門商場既銷售貨物，又提供餐飲服務建筑公司包工包料提供建筑服務房地產公司銷售開發(fā)的房屋【答案】：A156、 （2019年）2020年6月20日，陳某因汽車質量問題與經銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（ ）元。15434.4817363.7917824.7819293.10【答案】：B157、 （2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%,消費稅稅率56%.定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（ ）萬元。100.80288.88420.341183.64【答案】：C158、 根據增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-建筑服務"計算增值稅的是（ ）。平整土地出售住宅出租辦公樓轉讓土地使用權【答案】：A159、 當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起（ ）日內向上級人民法院提起上訴。TOC\o"1-5"\h\z5101530【答案】：C160、 下列關于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅的說法中，正確的是（ ）。居民企業(yè)只就來源于中國境內的所得納稅在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)不在中國繳納企業(yè)所得稅在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，境內外所得都要在中國納稅居民企業(yè)應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象【答案】：D161、 某生產企業(yè)2020年9月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元,以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅為（）萬元。（關稅稅率10%）TOC\o"1-5"\h\z8.770.778.870.62【答案】：D162、 下列有關營改增應稅服務的范圍表述不正確的是（ ）。出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務航空地面服務屬于航空運輸服務的范圍【答案】：D163、 房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（ ）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。5%3%2%1%【答案】：B164、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年9月釆用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當月應收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款150萬元。當月購進生產用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發(fā)生運費5萬元，并取得運輸企業(yè)開具的增值稅普通發(fā)票。當月該生產企業(yè)應納增值稅（）萬元。16.3815.9322.121.65【答案】：A165、某外貿公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內銷業(yè)務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應交城建稅是（ ）萬元TOC\o"1-5"\h\z34.257【答案】：D166、 某企業(yè)2021年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，假設當?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井斄慷愵~1.2元，該企業(yè)只一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（ ）元。278.62146.99142.03255.98【答案】：A167、 下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（ ）。納稅人改變生產經營方式的納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的納稅人改變名稱的納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的【答案】：B168、 對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務，也應當執(zhí)行至少（ ）級的質量復核程序。TOC\o"1-5"\h\z一二三四【答案】：B169、 境內某居民企業(yè)2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應納企業(yè)所得稅（ ）萬元。362.5365.5366.5378.5【答案】：A170、 （2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)納稅人是消費者計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】：B171、 關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（ ）。凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】：C172、 某企業(yè)2021年8月生產過程中產生爐渣3000噸，其中綜合利用的爐渣800噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存200噸，爐渣適用單位稅額為25元/噸。該企業(yè)2021年8月應繳納環(huán)境保護稅（ ）,50000元55000元70000元75000元【答案】：A173、 （2016年）某企業(yè)2015年4月向境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2016年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2016年4月應繳納關稅（ ）萬元。（關稅稅率10%）TOC\o"1-5"\h\z6.506.001.201.00【答案】：A174、 下列有關稅務行政訴訟被告的說法中，正確的是（ ）。稅務行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權稅務行政訴訟被告可以是稅務機關工作人員復議機關改變原具體行政行為的，由作岀原具體行政行為的稅務機關和復議機關作為共同被告當事人不服經上級稅務機關批準的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務機關為被告【答案】：D175、 某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產原值減除比例為30%0該企業(yè)2019年應納房產稅（ ）萬元。51.4952.3853.0553.19【答案】：D176、 下列關于資源稅的說法，正確的是（ ），開采原煤和進口原煤均繳納資源稅資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源資源稅全面實行從價計征【答案】：B177、 下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。納稅人釆取“公司+農戶"經營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農業(yè)生產者銷售自產農產品，免征增值稅農業(yè)生產者用自產的茶青再經篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】：B178、 個人所得稅在經營所得中扣除公益捐贈支出，下列說法正確的是（ ）O只能在預繳稅款時扣除只能在匯算清繳時扣除可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除經營所得釆取核定征收方式的，可以扣除公益捐贈支出【答案】：C179、 甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明,且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%o不考慮其他情況,該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用為()萬元。TOC\o"1-5"\h\z10050103751055010730【答案】：A180、 小張為甲單位員工，2020年1?12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1?12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標準繳付“三險一金"2000元。在不考慮其他扣除情況下,計算2021年3月甲公司應為小張預扣預繳的個人所得稅稅額為()OTOC\o"1-5"\h\z0元30元60元180元【答案】：A181、 下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（ ）。納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】：C182、 （2017年）下列選項中應征消費稅的是（ ）。涂料高檔家用電器電動自行車實木家具【答案】：A183、 企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費，應通過（）科目進行核算。其他收益其他業(yè)務收入營業(yè)外收入遞延收益【答案】：A184、 位于市區(qū)的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。2012年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退"稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2011年出租廠房的租金收入100萬元未入賬，被查補營業(yè)稅，并處以滯納金和罰款。2012年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（ ）萬元。TOC\o"1-5"\h\z04.5522.4026.95【答案】：B185、 下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的是（ ）。已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的直接轉讓土地使用權的【答案】：D186、 某實木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售自產實木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實木地板消費稅稅率為5%o該企業(yè)當月應繳納的消費稅為（ ）O16.8萬元18.9萬元18.98萬元19.3萬元【答案】：B187、 除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（ ）年。TOC\o"1-5"\h\z5101520【答案】：B188、 下列單位經營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒商場銷售高檔手表金店銷售金銀首飾汽車制造廠公益性捐贈的自產小轎車【答案】：B189、 下列關于一般納稅人登記管理的表述中，錯誤的是（ ）。納稅申報銷售額包括免稅銷售額和稅務機關代開發(fā)票銷售額年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個犬或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，仍需要計入年應稅銷售額銷售服務、無形資產、不動產有扣除項目的納稅人，其年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算【答案】：C190、 （2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：151500.0050000.00050500.00【答案】：【答案】：D【答案】：【答案】：A【答案】：D191、 下列關于土地增值稅的說法，不正確的是（ ）。雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉讓的，應征土地增值稅以房地產抵債而發(fā)生房地產產權轉讓的，不屬于征收土地增值稅的范圍“其他扣除項目”只適用于從事房地產開發(fā)的納