第一章 財政職能

第一章財政職能第1頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三

第一節(jié)政府與市場

第二節(jié)財政概念

第三節(jié)財政職能下一章上一章第2頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三

第一節(jié)政府與市場一、市場失靈和市場缺陷（一）市場失靈的表現(xiàn)

1、壟斷。壟斷可以通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而喪失市場效率。第3頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三2、信息不充分和不對稱。在市場經(jīng)濟條件下，生產(chǎn)者與消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能掌握必要的信息。從而使交易雙方之間的交易成本增加。第4頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三3、外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補償?shù)念~外成本和額外收益。存在外部正效應(yīng)和外部負效應(yīng)。外部正效應(yīng)的典型例子是“公共物品”。第5頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）市場缺陷的表現(xiàn)1、收入分配不公。市場分配是按要素分配，注重效率，必然導(dǎo)致收入差距擴大，使收入分配失去公平。公平和效率是不可分的兩個方面，一旦出現(xiàn)嚴(yán)重的分配不公，也就失去了效率。第6頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三2、經(jīng)濟波動。自發(fā)的過度的競爭不可避免地造成失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟波動。買方的過度競爭，會造成需求過旺，經(jīng)濟過熱，引起通貨膨脹；賣方的過度競爭會造成價格大戰(zhàn)，需求不足，經(jīng)濟衰退，通貨緊縮。經(jīng)濟波動會造成社會資源的極大浪費。第7頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三二、公共物品與公共需要（一）公共物品1、公共物品和私人物品

公共物品是這樣一些產(chǎn)品，不論每個人是否愿意購買它，它們帶來的好處不可分開地散布到整個社區(qū)里。私人物品能分割開并分別地提供給不同的個人，也不帶給他人外部收益或成本。第8頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三2、區(qū)分公共物品與私人物品的標(biāo)準(zhǔn)公共物品非排他性

非競爭性私人物品排他性競爭性3、混合物品

（1）排他性

非競爭性（2）不充分的非排他性和不充分的非競爭性第9頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三４、公共物品的特征（1）效用的不可分割性；（2）消費的非排他性；（3）取得方式的非競爭性（4）滿足的物質(zhì)手段只能來自剩余產(chǎn)品部分。第10頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）公共需要1、公共需要與私人需要在市場經(jīng)濟條件下，由市場提供私人物品滿足私人需要；由政府代表國家公共部門提供公共物品滿足社會公共需要。第11頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三2、公共需要的特征（1）公共需要是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)字加總。（2）公共需要是每一個社會成員可以無差別的共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。第12頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（３）社會成員享用公共需要也要付出代價（如繳稅或/和繳費），但不是等價交換。（４）滿足公共需要是政府的職責(zé)。公共物品的特征與公共需要的特征是不一樣的。友情提醒：第13頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（一）社會主義市場經(jīng)濟下的政府主要經(jīng)濟職能1、制定和執(zhí)行宏觀調(diào)控政策；2、搞好基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境；3、培育市場體系，維護公平競爭；4、調(diào)節(jié)社會分配，組織社會保障；三、政府的經(jīng)濟作用第14頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三1、行政、法律手段；2、組織公共生產(chǎn)公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)公共生產(chǎn)私人生產(chǎn)3、財政手段公共物品混合物品公共提供混合提供（二）政府實現(xiàn)經(jīng)濟職能的手段第15頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（三）政府機制的缺陷和干預(yù)失效1、提供的經(jīng)濟信息不及時甚至失真；2、政治抉擇失誤，大到發(fā)展戰(zhàn)略，小到投資項目。3、濫用職權(quán)而導(dǎo)致的尋租行為。第16頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三

第二節(jié)財政概念一、“財政”一詞的來源（一）中國：國用、國計、度支、理財。清朝光緒24年:改革財政，實行國家預(yù)算。40年代辭海的解釋：財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發(fā)展為目的，而取得收入、支出之經(jīng)濟行為也。（二）國外

:財政、公共財政、公共經(jīng)濟。第17頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三二、財政是國家（政府）的一種經(jīng)濟行為（一）財政是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的；（二）財政分配以國家為主體；（三）財政是為國家的經(jīng)濟行為或以國家為主體的經(jīng)濟行為，提供財力保證。第18頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（一）階級性和公共性1、統(tǒng)治階級的政治統(tǒng)治是以執(zhí)行某種社會職能為前提的；2、公與私就行政管理和事務(wù)管理而言是社會分工問題。三、財政的基本特征第19頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）強制性和無償性1、強制性指財政這種經(jīng)濟行為及其運行是憑借國家的政治權(quán)力，通過法令來實施的：2、無償性指國家征稅之后，稅款即歸國家所有，對納稅人不需要付出任何代價，也不需要償還。（三）收入與支出的對稱性第20頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三四、財政概念1、財政是以國家為主體的分配活動。2、財政是政府集中一部分國民生產(chǎn)總值或國民收入的收支活動。（主體、客體）3、財政是政府從事資源配置和收入分配活動，并通過收支活動調(diào)節(jié)社會總需求和社會總供給并使他們相協(xié)調(diào)，達到優(yōu)化資源配置、公平分配以及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。（主體、客體、目的）第21頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三

五、公共財政理論的內(nèi)涵

（一）公共財政是與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的一種財政類型或模式

財政的本質(zhì)財政模式

分配關(guān)系家計財政—自然經(jīng)濟國家財政—計劃經(jīng)濟公共財政—市場經(jīng)濟第22頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）公共財政的特點1、公共財政是彌補市場失靈的財政。2、公共財政為市場提供一視同仁服務(wù)的財政。3、公共財政是非贏利性的財政。4、公共財政是法治化的財政。第23頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（三）構(gòu)建公共財政模式的基本思路

1、要逐步理順政府與市場的關(guān)系，切實轉(zhuǎn)變政府的經(jīng)濟職能，解決財政的“越位”和“缺位”問題。

2、按照市場經(jīng)濟體制的要求，推進財政改革，加快建立和健全財稅法規(guī)，提高財政效率。第24頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三3、澄清幾種認識，防止出現(xiàn)“誤區(qū)”。

(公共財政與“吃飯財政”問題；財政退出國有企業(yè)問題；財政的公共性與階級性或利益沖突問題。)4、構(gòu)建公共財政模式漸進性。第25頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三

第三節(jié)財政職能一、資源配置職能（一）含義

資源配置職能就是運用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)，達到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。第26頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）財政配置資源的機制和手段

1、調(diào)節(jié)社會資源在政府部門和非政府部門的配置。即財政收入占GDP的比重。我國該比重從1978年的31.2%，降到1995年的最低水平10.7%，2007年為20.8%(財政收入51304.03億元，GDP246619億元），2008年財政收入61316.9億元,GDP300670億元

。（注：08年人均23128.46元,排世界第104位）第27頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三2、調(diào)節(jié)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。即國有資產(chǎn)與非國有資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，國有資產(chǎn)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。我國2002年底國有資產(chǎn)總量達118299.2億元，經(jīng)營性國有資產(chǎn)占66.9%，非經(jīng)營性國有資產(chǎn)占33.1%；經(jīng)營性國有資產(chǎn)中，國有工商企業(yè)占81.1%，國有金融保險企業(yè)占12.4%，國有境外企業(yè)占4%，各類國有建設(shè)基金占1.8%3、調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。即國民經(jīng)濟各個部門的比例結(jié)構(gòu)。第28頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)增量調(diào)節(jié)存量調(diào)節(jié)直接調(diào)節(jié)——優(yōu)化財政投資結(jié)構(gòu)，保證重點建設(shè)經(jīng)濟手段——兼并、聯(lián)合、重組間接調(diào)節(jié)——稅收、補貼等手段引導(dǎo)企業(yè)的投資方向行政手段——關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)第29頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三4、調(diào)節(jié)技術(shù)結(jié)構(gòu)。（1）通過財政投資直接安排技術(shù)改造項目；（2）通過財政貼息貸款鼓勵企業(yè)增加技術(shù)改造投入；（3）通過稅收優(yōu)惠政策（軟件行業(yè)增值稅稅率6%、出口退稅率17%，所得稅工資據(jù)實扣除）促進高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展。第30頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三

5、調(diào)節(jié)地區(qū)結(jié)構(gòu)。（1）通過財政投資實施西氣東輸、西電東送、青藏鐵路等重點工程，加強西部地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；2002年的國債投資，東部地區(qū)占31%，中部地區(qū)占29%，西部地區(qū)占40%。（2）通過稅收優(yōu)惠政策吸引內(nèi)、外資到不發(fā)達地區(qū)投資。（所得稅、耕地占用稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅、關(guān)稅及進口增值稅）（3）增加對貧困落后地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付。第31頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三二、收入分配職能（一）含義收入分配功能收入分配——要素分配——經(jīng)濟公平個人收入分配勞動收入非勞動收入社會公平財政分配初次分配——流轉(zhuǎn)稅再分配所得稅、財產(chǎn)稅財政支出目標(biāo)經(jīng)濟公平社會公平第32頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段1、劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。市場分配——企業(yè)利潤、企業(yè)職工工資、農(nóng)民個人收入、租金收入、財產(chǎn)收入、股息收入等；財政分配——公務(wù)員及事業(yè)單位職工工資、社會福利、社會保障、醫(yī)療保險。2、規(guī)范公務(wù)員及事業(yè)單位職工的工資制度。實現(xiàn)收入工資化、工資貨幣化。第33頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三3、加強稅收調(diào)節(jié)調(diào)節(jié)企業(yè)利潤價格——消費稅資源——資源稅位置——城市土地使用稅調(diào)節(jié)個人收入調(diào)節(jié)高收入——累進的個人所得稅、財產(chǎn)稅4、通過轉(zhuǎn)移支出保障低收入者得到維持起碼的生活水平和福利水平保障低收入——社會保障和社會福利第34頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三三、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能（一）含義充分就業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定物價穩(wěn)定國際收支平衡經(jīng)濟發(fā)展經(jīng)濟增長——GDP的增長率經(jīng)濟發(fā)展——社會經(jīng)濟生活質(zhì)量的不斷提高第35頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三（二）實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的手段1、通過調(diào)節(jié)社會總供給與社會總需求的平衡，來實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定的目標(biāo)。財政平衡是社會總量平衡的組成部分，財政通過“相機抉擇”的反周期的財政政策，實現(xiàn)總量平衡。社會總供給社會總需求

C+S+T+M=C+I+G+XC+S+T+M＜C+I+

G

+XC+S+

T

+M＞C+I+G+X第36頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三2、通過“自動穩(wěn)定”的財政政策調(diào)節(jié)總量平衡，以實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定和適度發(fā)展。自動穩(wěn)定的財政政策收入方面：累進的個人所得稅制度支出方面：社會保障經(jīng)濟波動與調(diào)節(jié)示意圖第37頁，共40頁，2023年，2月20日，星期三3、通過投資、補貼、稅收等手段加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運輸、郵電通訊等公共設(shè)施的發(fā)