審計(jì)工作管理制度

XXXX有限公司審計(jì)工作管理制度總則第一條

依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和《陜西省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》的有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。其次條XXXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱XX公司）依法實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和天宇公司的管理規(guī)定，對(duì)公司及其所屬投資公司的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)狀況與績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)的工作。第三條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，依法獨(dú)立檢查本公司及其所屬部門、子公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，對(duì)公司及子公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)績(jī)效進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作，目的是促進(jìn)內(nèi)部限制的建立健全，有效地限制成本，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，剛好訂正違規(guī)行為，維護(hù)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)天宇公司資產(chǎn)的保值增值。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和公正性原則。審計(jì)部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第六條審計(jì)部在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)天宇公司所屬單位的審計(jì)工作實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理，審計(jì)部對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告。第七條董事會(huì)依據(jù)審計(jì)工作須要配備合理的、穩(wěn)定的、具有專業(yè)學(xué)問、相應(yīng)業(yè)務(wù)實(shí)力的審計(jì)人員，專職從事審計(jì)工作。第八條審計(jì)人員依照法規(guī)及公司有關(guān)制度進(jìn)行審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、做到獨(dú)立、客觀公正、廉潔奉公、保守隱私。當(dāng)審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或被審部門有利害關(guān)系時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第九條依照國(guó)家法律、法規(guī)、審計(jì)規(guī)范和審計(jì)程序?qū)μ煊罟炯捌渌鶎僮庸镜慕?jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第十條依據(jù)天宇公司有關(guān)規(guī)定，履行以下主要職責(zé)：（一）對(duì)財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（二）對(duì)本公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；（三）對(duì)往來賬、固定資產(chǎn)等進(jìn)行審計(jì)；（四）對(duì)內(nèi)部限制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；（五）對(duì)經(jīng)濟(jì)管理和效益狀況進(jìn)行審計(jì)、開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（六）完成本單位主要負(fù)責(zé)人要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。（七）內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深化調(diào)查的基礎(chǔ)上，采納檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲得充分、相關(guān)、牢靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)看法。

（八）審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)照實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得出具虛假不實(shí)的報(bào)告，不得避重就輕、回避問題或者明知有重要事項(xiàng)不予披露。第十一條審計(jì)部門依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，具有以下權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支支配、預(yù)算執(zhí)行狀況、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）參與本單位有關(guān)會(huì)議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；（三）參與探討制訂有關(guān)的規(guī)章制度，提出審計(jì)規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；（四）檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；（五）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違法違規(guī)、嚴(yán)峻損失奢侈行為，做出臨時(shí)制止確定；（七）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的財(cái)產(chǎn)，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人授權(quán)可暫予封存；（八）提出訂正、處理違法違規(guī)行為的審計(jì)確定以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（九）對(duì)違法違規(guī)和造成損失奢侈的單位和人員，賜予通報(bào)指責(zé)或者提出追究責(zé)任的建議。第四章審計(jì)工作程序第十二條審計(jì)工作程序（一）簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書審計(jì)部填制審計(jì)通知書，并在實(shí)施審計(jì)前三天，將審計(jì)通知書送達(dá)被審計(jì)單位，審計(jì)通知書的內(nèi)容包括：被審計(jì)部門（或單位）名稱；審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間；被審計(jì)部門（或單位）協(xié)作審計(jì)工作的詳細(xì)要求。（二）成立審計(jì)小組審計(jì)部依據(jù)審計(jì)項(xiàng)目支配，選派審計(jì)人員成立審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制，必要時(shí)可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或供應(yīng)專業(yè)建議。（三）確定審計(jì)方式審計(jì)部依據(jù)須要選擇就地審計(jì)或送達(dá)審計(jì)；依據(jù)工作進(jìn)度支配，可實(shí)行定期審計(jì)和不定期審計(jì)，各被審部門應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月報(bào)、季報(bào)及年度財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。（四）實(shí)施審計(jì)審計(jì)小組依據(jù)審計(jì)支配，由主審人員支配相關(guān)人員詳細(xì)審計(jì)。審計(jì)人員通過審查被審計(jì)部門會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，查閱與相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，實(shí)行向有關(guān)部門、人員調(diào)查等方式審計(jì)，取得證明材料。審計(jì)人員收集證明材料，必需遵循以下要求：（1）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證證明材料的客觀性；（2）分析推斷，確定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；（3）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證證明材料的充分性；（4）嚴(yán)格遵遵守法律律、法規(guī)的規(guī)定，保證證明材料的合法性。（5）審計(jì)部門在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位交換審計(jì)看法。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面看法，逾期不提出的，視為無異議。（五）提交審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告包括下列內(nèi)容：審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式、時(shí)間；被審計(jì)部門的有關(guān)情款；實(shí)施審計(jì)的有關(guān)狀況；對(duì)違反有關(guān)規(guī)定的行為的定性、處理懲罰建議。（六）做出審計(jì)確定對(duì)無異議的審計(jì)報(bào)告，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)簽收審計(jì)確定或?qū)徲?jì)看法書，被審計(jì)部門必需執(zhí)行審計(jì)確定。第十三條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)組織對(duì)已審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，督促檢查被審計(jì)單位的整改狀況。第五章工作要求第十四條審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)違反法律法規(guī)和天宇公司管理制度的行為剛好報(bào)告董事會(huì)，并提出處理看法；對(duì)發(fā)覺的內(nèi)部限制管理漏洞，剛好提出改進(jìn)建議。第十五條被審計(jì)單位應(yīng)仔細(xì)執(zhí)行審計(jì)確定，剛好整改有關(guān)問題，加強(qiáng)審計(jì)成果的運(yùn)用。不剛好落實(shí)內(nèi)部審計(jì)看法，給企業(yè)造成損失奢侈的，天宇公司追究相關(guān)人員責(zé)任。第十六條審計(jì)部門應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)手段，改進(jìn)審計(jì)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。第十七條審計(jì)部門應(yīng)建立有效的審計(jì)質(zhì)量限制制度，不斷提高工作質(zhì)量。第十八條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，堅(jiān)持原則、忠于職守，保持廉潔、保守隱私。第十九條審計(jì)人員與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。其次十條各單位應(yīng)當(dāng)保障審計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)協(xié)作內(nèi)部審計(jì)工作，任何組織和個(gè)人不得對(duì)仔細(xì)