工程審計工作流程

工程審計流程目錄TOC\o"1-5"\h\z1。總則 22。審計流程 錯誤!未定義書簽。3。質(zhì)量、信息檔案管理 244。職責(zé)、權(quán)限 265.職業(yè)道德規(guī)范 266。附則 27.總則為規(guī)范項目工程審計工作，明確工程審計工作方向、重點、內(nèi)容及條理,提高工程審計的效率和質(zhì)量，制定本工作流程。本工作流程依據(jù)審計部制度、集團和集團所屬各公司以及合作公司的機構(gòu)設(shè)置、部門職能及崗位職責(zé)及審批制度制定,如制定依據(jù)發(fā)生變化，本工作流程應(yīng)對相關(guān)內(nèi)容進行調(diào)整.1。3本工作流程適用于集團公司總部、分支機構(gòu)、全資及參股、控股子公司投資進行的新建、擴建、改建等建設(shè)項目的工程審計.1。4工程審計內(nèi)容主要包括檢查制度的建立、完善、適用和執(zhí)行情況，項目招投標(biāo)管理，工程合同簽訂、履行及管理情況,工程造價管理，工程現(xiàn)場管理情況以及經(jīng)舉報或委托開展的與工程相關(guān)的其它專項內(nèi)容。具體審計側(cè)重內(nèi)容針對工程開展的不同階段、根據(jù)審計目的或項目實際情況確定。1。5工程審計工作應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的招投標(biāo)計劃、項目進展計劃及審計部工作計劃開展。審計過程中重點關(guān)注審計期間的資料,同時對同一建設(shè)項目應(yīng)考慮工程開展的延續(xù)性和整體性,對資料進行延展查閱.審計工作僅對審計期間審計范圍形成結(jié)論。工程審計在過程監(jiān)督、階段審計和專項審計工作中發(fā)現(xiàn)并提出相關(guān)部門在組織機構(gòu)、制度建立和執(zhí)行以及項目管理情況等方面的問題;通過審計工作促進相關(guān)部門建立健全管理制度和加強制度的執(zhí)行，以促使工程投資得到有效控制、提高工程管理水平,從而降低管理成本、質(zhì)量成本和工期成本，達到工程投資的合理、合規(guī)、高效使用.1。7.1工程審計工作涉及部門應(yīng)為各職能部門。1。7.1.1主要涉及部門為成本合約管理部門、設(shè)計管理部門、工程管理部門及與工程管理有關(guān)的各部門;工程審計過程中部分資料和項目相關(guān)情況需由財務(wù)部門、行政部、法務(wù)部、前期開發(fā)部和營銷部等相關(guān)部門提供。1。7。1。2工程審計工作中所涉及的部門應(yīng)積極配合審計,由專人及時提供資料,不應(yīng)有拖延、推諉等現(xiàn)象；應(yīng)提供真實完整的資料,并對資料的真實性負責(zé),不得隱瞞、偽造資料。。1.3工程審計工作中現(xiàn)場勘察應(yīng)由熟悉工程項目情況的人員陪同。1。7.1。4工程審計按情況需要應(yīng)配合外聘審計機構(gòu)的工作。2。審計流程2.1一般流程2。1。1接受審計任務(wù)，確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃，報部門負責(zé)人審查.2.1。1接受審計任務(wù),確定審計工作內(nèi)容、對象及重點，制定審計計劃,報部門負責(zé)人審查。2。1。2向被審計單位發(fā)出經(jīng)簽字批準(zhǔn)的審計通知及審計所需的資料清單。（審計通知按部門統(tǒng)一格式）2.1。3接收、收集與項目審計的相關(guān)資料：按發(fā)出的審計資料清單接收資料，同時記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式,按審計重點收集與審計項目相關(guān)的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料.2。1。4查閱資料,了解基本情況，進行初步審計,形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現(xiàn)的問題。5實施審計:工程審計人員應(yīng)采用全面審查、抽樣審計、勘察現(xiàn)場、穿行測試、現(xiàn)場監(jiān)督等方法進行深入調(diào)查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和建議。2。1.5。1工程審計應(yīng)在結(jié)合法律、法規(guī)及相關(guān)制度，了解公司機構(gòu)職能、人員職責(zé)等信息的基礎(chǔ)上進行審計.2審計中應(yīng)核實前期資料中發(fā)現(xiàn)問題的真實情況，可通過現(xiàn)場查勘、訪談、現(xiàn)場監(jiān)督等方法和形式,并對核實后的問題進行記錄.3進行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程現(xiàn)場的管理情況、質(zhì)量情況、進度情況、安全情況等以及現(xiàn)場的相關(guān)單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應(yīng)的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現(xiàn)問題的問題現(xiàn)場進行溝通或核實，同時應(yīng)進行記錄.4訪談工程項目相關(guān)人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現(xiàn)問題等目的.訪談時應(yīng)認真聽取相關(guān)方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應(yīng)對訪談進行記錄。5工程審計人員需查閱現(xiàn)場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現(xiàn)場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現(xiàn)的問題現(xiàn)場溝通或核實,并進行記錄。通過對審計調(diào)查情況、查閱資料內(nèi)容及現(xiàn)場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通,征求被審計單位的意見,并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。初步意見溝通后，應(yīng)按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成最終審計意見。2。1。9根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。2。1。10整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案.2。1.11根據(jù)具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實.具體流程示意圖如下:2。2項目公司審計流程項目公司的審計工作一般是有計劃的進行階段性審計,審計的內(nèi)容主要有項目開展及完成情況和項目管理情況審計，重點根據(jù)項目開展不同階段而有所不同。0。1項目開展及完成情況主要關(guān)注項目是否按項目總體的進度計劃正常進行，計劃內(nèi)工作完成情況及對后期項目的開展可能造成的影響；還應(yīng)注意項目開展過程中的特殊情況、特殊事件及處理情況.2。2.0.2項目的管理情況審計應(yīng)包括項目的部門設(shè)置情況、人員到崗情況是否能符合項目需求并對項目進行有效的管理,項目的設(shè)計情況、招投標(biāo)工作情況、合同管理情況、設(shè)備材料的

采購管理情況、材料認價或價格談判的過程相關(guān)情況、工程現(xiàn)場管理情況等.2。2。1根據(jù)項目開展的不同階段確定重點審計內(nèi)容,制定具體的審計計劃，報部門負責(zé)人審查。項目發(fā)展階段關(guān)注重點簡表項目階段關(guān)注重點內(nèi)容關(guān)注方向項目前期制度建設(shè)是否完善、可行，能否起到控制作用規(guī)劃設(shè)計超前、過渡設(shè)計，工程造價控制情況合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況機構(gòu)人員配置可否有效管理設(shè)計階段制度建立及執(zhí)行有無造價控制環(huán)節(jié)招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實、合規(guī)、合理合同管理合同簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況設(shè)計情況進度、深度、可施工性、經(jīng)濟性、合規(guī)性施工階段制度建立及執(zhí)行是否完善可行,能否起到控制作用招投標(biāo)管理審批情況、與工程情況相符、真實、合規(guī)、合理設(shè)備材料采購定價與市場價格是否一致,程序的合理性,資料的真實性合同管理合同審批、簽訂、執(zhí)行、付款、管理情況工程現(xiàn)場管理工程進度、質(zhì)量、安全、承包、監(jiān)理單位及人員資質(zhì)等設(shè)計變更、洽商、簽證及索賠設(shè)計變更原因、時間、審批情況、涉及金額、是否真實合理；索賠內(nèi)容、資料及相關(guān)記錄、證據(jù)情況工程付款是否真實、準(zhǔn)確，與合同和工程相符，是否存在超付竣工驗收驗收情況驗收是否規(guī)范，承包、監(jiān)理單位竣工資料是否完整齊全合同管理情況維護保養(yǎng)情況結(jié)算情況是否真實、準(zhǔn)確，與合同和工程是否相符實施后評價是否進行項目后評價，評價是否真實、科學(xué)2。2.2根據(jù)審計計劃提出工程審計所需的資料清單，向?qū)徲嫿M提交清單并按統(tǒng)一格式要求進行完善，由審計組統(tǒng)一向被審計的項目公司發(fā)出。2。2。3收到送審資料后應(yīng)記錄接收資料的時間、內(nèi)容、提供單位及形式，及時查閱并盡快與報送資料人員溝通資料情況,對于存在的不完整或不符合要求的資料應(yīng)要求報送單位在合理時間內(nèi)重新報送,如有特殊情況應(yīng)予以說明。2。2.4查閱資料,了解項目開展情況，審計報送資料,記錄在發(fā)現(xiàn)的問題。2。2。5項目公司現(xiàn)場審計內(nèi)容主要包括資料文件查閱核實、訪談、工程現(xiàn)場查勘等內(nèi)容：5.1工程審計人員應(yīng)根據(jù)審計計劃及報送的資料情況,抽樣調(diào)閱原件進一步核實.5。2工程審計人員進行訪談應(yīng)包括針對查閱資料時發(fā)現(xiàn)問題的訪談和按項目開展階段對相關(guān)部門進行例行訪談.在訪談中一方面應(yīng)調(diào)查核實在資料中發(fā)現(xiàn)的問題記錄相關(guān)情況，另一方面應(yīng)詢問項目開展是否存在異常情況，是否發(fā)生特殊事件，事件發(fā)展情況及其已造成的影響.如發(fā)現(xiàn)有重大異常情況，應(yīng)在獲取可靠信息后及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報.2。2.5。3工程審計人員應(yīng)全面審查與工程相關(guān)的合同及招投標(biāo)文件、材料設(shè)備采購、進度款、結(jié)算等資料，重點關(guān)注招投標(biāo)文件及合同的審批情況，是否存在未按制度進行招投標(biāo)的情況,合同條款及效力、執(zhí)行管理情況、是否存在超前支付或超額支付工程款等存在付款風(fēng)險的情況、結(jié)算情況及與之相關(guān)的變更、洽商、索賠是否合理,結(jié)算增加費用原因及相關(guān)情況、材料設(shè)備價格是否合理等。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進行進一步核實，并收集審計證據(jù)。2。2。5。4工程審計人員進行現(xiàn)場查勘應(yīng)包括檢查工程進度是否與工程進度計劃表一致，現(xiàn)場與合同結(jié)算內(nèi)容是否存在差異，外觀質(zhì)量有無嚴(yán)重、明顯的問題，安全文明施工管理情況、工程資料管理及存檔情況,總承包單位、分包單位、監(jiān)理單位等相關(guān)單位、人員的管理協(xié)調(diào)情況，有無與合同不一致的分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象、是否有未簽訂合同就進場施工的情況，是否存在資料中未反應(yīng)的情況,發(fā)現(xiàn)的安全文明施工管理問題現(xiàn)場進行提醒,其它方面問題應(yīng)在現(xiàn)場進行溝通或核實，同時進行記錄。通過工程現(xiàn)場查勘全面檢查是否有提高管理成本、進度成本、質(zhì)量成本的因素。2。2。5。5工程審計人員應(yīng)復(fù)核前期審計報告提出的問題及建議的整改情況,并對仍舊存在的問題進行記錄。工程審計項目現(xiàn)場工作重點審計重點招投標(biāo)為合同管理4成本管理工程進度工程質(zhì)量工程現(xiàn)場管理資料關(guān)注及資料關(guān)聯(lián)簽批文件簽批文件簽批文件簽批進度計劃質(zhì)量要求工程日志招投標(biāo)資料合同臺賬合同價形成進度情況記錄質(zhì)量控制監(jiān)理資料評標(biāo)資料約談記錄合同簽訂過程文件一付款資料.進度計劃調(diào)整情況中標(biāo)通合同文件結(jié)算資料調(diào)整進度文

知一件合同履行資料詢價認價資料合同付款索賠資料勘查現(xiàn)場關(guān)注合同完成情況工程進度實際情況工程質(zhì)量實際情況工程現(xiàn)場管理人員到位情況安全文明施工情況關(guān)注重點問題問題招投標(biāo)情況未達到選擇工程性價比最佳的目標(biāo)1、合同^訂條款未達到勝制造價的目標(biāo)；2、合同^付^不合理情況。1、合同價格不合理情況;2、付款審核不嚴(yán)謹(jǐn)情況；3、結(jié)算價格不合理情況1、進度滯后；2、^調(diào)整進度不合理；3、^記錄無法形成索賠追溯依據(jù)1、質(zhì)量問題;2、^整改；3、^記錄無^法形成索賠追溯依據(jù)。1、人員^也立或管理情況不良;2、安全文明施工情況不良形成的隱患；3、未記錄無法^成索賠追溯依據(jù).2。2。6通過現(xiàn)場審計訪談、資料查閱、復(fù)核結(jié)合現(xiàn)場查勘情況，進行深入調(diào)查、整理分析后得出審計初步意見.工程審計人員應(yīng)與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現(xiàn)問題的相關(guān)情況進一步核實。2.2.7溝通審計初步意見應(yīng)與發(fā)現(xiàn)問題相關(guān)責(zé)任人、相關(guān)人員及部門負責(zé)人進行溝通，并認真聽取各方的說明及解釋并如實記錄。根據(jù)初步溝通情況修正初步意見,匯報領(lǐng)導(dǎo)并形成正式審計意見。2。2。8在征求被審計單位意見時,應(yīng)就工程審計范圍內(nèi)的情況進行陳述。2.2。9按要求撰寫審計報告工程審計情況部分。2.2.10整理工作底稿，交審計組統(tǒng)一形成工作底稿，由部門統(tǒng)一保管.2。2.11總結(jié)報告提出的問題及建議列明下次審計應(yīng)關(guān)注的整改情況。具體流程示意圖如下:審計項目工作流程制定審計工作計劃提交工程審計資料清單,統(tǒng)一并審計組匯總后與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關(guān)資料接收、收集相關(guān)資料＞登記資料來源及提供時間記錄資料發(fā)現(xiàn)問題**-查閱報送資料*根據(jù)資料了解項目概況■"I項目公司項目公司審計進場會復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場情況重大情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況與審計組共同征求被審計單位意見復(fù)印資料、記錄現(xiàn)場情況重大情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報審計情況與審計組共同征求被審計單位意見:對審計問題進一步核實.發(fā)現(xiàn)問題查閱現(xiàn)場資料進行訪談復(fù)核前期問題整改情況勘察現(xiàn)場核實資料形成初步審計結(jié)果，其它審計人員交流,與相關(guān)人員溝通并修正審計意見整理底稿歸檔撰寫審計報告工程審計部分整理底稿歸檔整理列明后期審計需關(guān)注內(nèi)容共27共27頁第#頁目的同一資料；底稿應(yīng)編制底稿目錄以備查閱.4。職責(zé)、權(quán)限工程審計人員應(yīng)檢查工程管理制度、規(guī)定和程序的建立和執(zhí)行情況.4。2工程審計人員應(yīng)勘察工程現(xiàn)場情況。4。3工程審計人員應(yīng)查閱工程項目管理的文件資料,檢查合同、協(xié)議的簽訂及執(zhí)行情況等。工程審計人員應(yīng)對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料。工程審計人員應(yīng)對工程管理情況進行分析和匯報；提出改進管理、提高效益的建議。4。6工程審計應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)工作，做到態(tài)度認真、工作嚴(yán)謹(jǐn)。配合外部審計機構(gòu)審計的工作中應(yīng)維護公司利益、保守公司商業(yè)機密。工程審計人員應(yīng)根據(jù)實際情況不斷完善工程審計工作流程。工程審計人員對審計成果相應(yīng)文件據(jù)實署名，并對所簽署成果文件負責(zé)。4。9工程審計人員應(yīng)對審計項目進行后續(xù)審計.職業(yè)道德規(guī)范5。1工程審計人員應(yīng)維護企業(yè)榮譽，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。工程審計人員在履行職責(zé)時應(yīng)勤奮、誠實、客觀、公正、嚴(yán)謹(jǐn).5。3工程審計人員應(yīng)遵守國家法律法規(guī)、集團及各公司的規(guī)章制度,尊重被審計部門人員，在審計過程中有理有據(jù)有節(jié)，不得采用非法手段獲取審計證明。工程審計人員應(yīng)保持獨立性和客觀性,不得負責(zé)或參與被審計部門日常工作和決策，不得參與有可能影響審計公正性的工作及活動，不得以任何方