職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法

職業(yè)技術(shù)學(xué)院預(yù)算管理辦法第一章總則第一條為了規(guī)范學(xué)院內(nèi)部預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)學(xué)院的教學(xué)、科研、建設(shè)等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》及上級(jí)部門有關(guān)的要求，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際，制定本辦法。第二條學(xué)院預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、確保重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則。第三條學(xué)院內(nèi)部預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善學(xué)院預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制；積極籌措資金,增加收入；科學(xué)合理地安排學(xué)院年度的預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；建立健全預(yù)算管理辦法和制度。第二章預(yù)算管理體制第四條學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的預(yù)算管理體制。第五條學(xué)院成立預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)審查預(yù)算方案和監(jiān)督學(xué)院預(yù)算管理工作，并就預(yù)算工作對(duì)院長(zhǎng)辦公會(huì)議負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會(huì)成立由院長(zhǎng)任主任，分管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)人任副主任，委員包括：部分教學(xué)院系部負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)、審計(jì)、教務(wù)、科技、后勤、設(shè)備、人事、學(xué)生、黨辦、院辦等職能管理部門負(fù)責(zé)人。預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策。確定對(duì)學(xué)院內(nèi)部各院、系、部、處室等單位二級(jí)預(yù)算的編制原則和要求。審核學(xué)院部門預(yù)算及內(nèi)部單位的二級(jí)預(yù)算。監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，審議預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案。第六條財(cái)務(wù)處作為預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作，其主要職責(zé)為：（一）收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)各院、系、部、處室等單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、核定，并匯總編制預(yù)算建議草案。（二）按照上級(jí)財(cái)政部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)學(xué)院部門預(yù)算建議草案。根據(jù)上級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算批復(fù)意見(jiàn)，編制學(xué)院部門預(yù)算，并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，把學(xué)院的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位，實(shí)施二級(jí)預(yù)算管理。審核各責(zé)任單位具體預(yù)算方案。結(jié)合學(xué)院發(fā)展的具體情況，會(huì)同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議。根據(jù)學(xué)院預(yù)算管理委員會(huì)的審核意見(jiàn)和院長(zhǎng)辦公會(huì)議的決議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算。監(jiān)督學(xué)院內(nèi)部各單位對(duì)各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行；督促各創(chuàng)收單位和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通報(bào)收繳情況；監(jiān)督各二級(jí)預(yù)算單位管好用好資金，節(jié)約開(kāi)支，提高資金使用效益；準(zhǔn)確、及時(shí)的分析預(yù)算執(zhí)行情況；建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束力。定期向上級(jí)主管部門和學(xué)院報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)年度決算。第七條預(yù)算歸口管理部門。按預(yù)算經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分別由三個(gè)職能部門承擔(dān)預(yù)算歸口管理職責(zé)，三個(gè)預(yù)算歸口管理部門是實(shí)訓(xùn)管理與設(shè)備處、教務(wù)處和后勤保衛(wèi)處，分別承擔(dān)設(shè)備購(gòu)置、內(nèi)涵建設(shè)和基建維修三個(gè)方面預(yù)算的審核匯總工作。其主要職責(zé)是：按預(yù)算經(jīng)費(fèi)性質(zhì)收集、匯總各單位提報(bào)的預(yù)算方案。對(duì)各院、系、部、處室等單位上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、核定，對(duì)所有項(xiàng)目組織專家進(jìn)行論證、項(xiàng)目篩選和項(xiàng)目排序。將審核通過(guò)的項(xiàng)目匯總編制本歸口管理類別的預(yù)算建議方案提交給財(cái)務(wù)處。按預(yù)算性質(zhì)審核各單位提出的預(yù)算調(diào)整建議方案，并提出審核意見(jiàn)。第八條各二級(jí)預(yù)算單位（院、系、部、教輔單位、職能部門等）是本單位預(yù)算管理的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：根據(jù)學(xué)院的要求，結(jié)合本單位實(shí)際，提報(bào)本單位年度預(yù)算建議。落實(shí)本單位的預(yù)算收入和支出責(zé)任。按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本單位的預(yù)算，編報(bào)本單位具體預(yù)算方案和年度用款計(jì)劃。堅(jiān)持一支筆審批制度，嚴(yán)格控制本單位的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力。根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年中確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實(shí)向?qū)W院提出預(yù)算調(diào)整建議。第三章預(yù)算項(xiàng)目的編制第九條學(xué)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、保障教學(xué)、效益優(yōu)先”的原則。第十條收入預(yù)算。按照現(xiàn)行規(guī)定，學(xué)院經(jīng)費(fèi)收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入和事業(yè)收入。收入預(yù)算按收入項(xiàng)目分別編制。（一）財(cái)政補(bǔ)助收入。主要包括：財(cái)政教育撥款。其中：生均經(jīng)費(fèi)，主要根據(jù)在校學(xué)生數(shù)和核定的定額測(cè)算；在職教職工人員經(jīng)費(fèi)，根據(jù)財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資政策標(biāo)準(zhǔn)和職工人數(shù)測(cè)算；離退休人員經(jīng)費(fèi)，根據(jù)離退休人數(shù)和財(cái)政統(tǒng)發(fā)離退休費(fèi)及生活補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃立項(xiàng)申報(bào)情況測(cè)算。財(cái)政科研撥款。根據(jù)預(yù)算年度的科研立項(xiàng)申報(bào)情況測(cè)算。財(cái)政其他撥款。根據(jù)有關(guān)要求測(cè)算。（二）事業(yè)收入。主要包括：教育事業(yè)收入。學(xué)歷和非學(xué)歷教育取得的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，根據(jù)學(xué)生人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)以及相關(guān)培訓(xùn)協(xié)議測(cè)算。并且合理測(cè)算預(yù)算年度需要從財(cái)政專戶核撥給學(xué)院的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入預(yù)算?？蒲惺聵I(yè)收入。按學(xué)院承接的科研項(xiàng)目及“四技”服務(wù)開(kāi)展情況測(cè)算。上級(jí)補(bǔ)助收入。主要是學(xué)院從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。根據(jù)主管部門和上級(jí)有關(guān)要求測(cè)算。4.附屬單位上繳收入。根據(jù)附屬的獨(dú)立核算單位按規(guī)定上繳的收入測(cè)算。5.經(jīng)營(yíng)收入。根據(jù)學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入測(cè)算。6.其他事業(yè)收入。根據(jù)學(xué)院投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入合理測(cè)算。第十一條支出預(yù)算。按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，主要包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出等。（一）事業(yè)支出。包括基本支出和項(xiàng)目支出。其中基本支出包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。1.工資福利支出，包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、其他人員支出等。按單位編制內(nèi)財(cái)編人數(shù)、院人員數(shù)和核定的工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。商品和服務(wù)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、就業(yè)補(bǔ)助費(fèi)、租賃費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、其他費(fèi)用等，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制詳細(xì)預(yù)算，并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分解到各責(zé)任單位。對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，包括離退費(fèi)、退休費(fèi)、退職（役）費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金及物業(yè)管理補(bǔ)貼、助學(xué)金、其他。按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。項(xiàng)目支出，包括房屋建筑物購(gòu)建費(fèi)，實(shí)訓(xùn)室建設(shè)、實(shí)習(xí)基地建設(shè)費(fèi)，教學(xué)、辦公、后勤服務(wù)等公用專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，交通工具購(gòu)置費(fèi)，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、維修、改造、大修費(fèi)，其他設(shè)備更新改造費(fèi)等。項(xiàng)目支出要從項(xiàng)目論證、立項(xiàng)申報(bào)及評(píng)審、施工建設(shè)到竣工交驗(yàn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行測(cè)算，并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項(xiàng)申報(bào)、?？顚Ｓ谩雾?xiàng)核算、專項(xiàng)考核”。經(jīng)營(yíng)支出。根據(jù)計(jì)劃安排，結(jié)合經(jīng)營(yíng)收入情況統(tǒng)籌測(cè)算。對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。根據(jù)學(xué)院對(duì)獨(dú)立核算附屬單位補(bǔ)助情況安排預(yù)算。上繳上級(jí)支出。根據(jù)財(cái)政部門和主管部門的相關(guān)規(guī)定需上繳上級(jí)單位的款項(xiàng)安排。其他支出。根據(jù)利息支出、捐贈(zèng)支出等情況測(cè)算。第十二條政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格按照政府預(yù)算采購(gòu)目錄編報(bào)。第十三條學(xué)院編制年度預(yù)算的依據(jù)：國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)；上級(jí)主管部門的要求和部署；學(xué)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)；學(xué)院預(yù)算的基本數(shù)據(jù)、定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等；（五）學(xué)院上年度預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度預(yù)算收支變化因素。第四章預(yù)算編制程序第十四條根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門的要求，學(xué)院年度部門預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，應(yīng)采用“兩上兩下”的編制程序。第十五條財(cái)務(wù)處每年根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及主管部門的部署，在認(rèn)真分析當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，參照近幾年的決算情況，結(jié)合學(xué)院的發(fā)展規(guī)劃提出下年度預(yù)算編制的原則和要求，并通知院內(nèi)各單位。第十六條各院、系、部、處室等單位根據(jù)年度預(yù)算編制原則和要求，結(jié)合本單位的工作計(jì)劃和具體需求，編制本部門的預(yù)算建議方案，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)交項(xiàng)目歸口部門審核匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處。第十七條財(cái)務(wù)處通過(guò)匯總、分析各單位的預(yù)算建議方案，結(jié)合學(xué)院實(shí)際提出意見(jiàn)并返回給各單位，各單位再次修改本單位預(yù)算方案，修改方案交項(xiàng)目歸口部門審核匯總后，交由財(cái)務(wù)處編制學(xué)院年度部門預(yù)算建議方案，方案經(jīng)學(xué)院預(yù)算管理委員會(huì)審核，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)議、黨委會(huì)研究通過(guò)后，上報(bào)上級(jí)教育主管部門、財(cái)政部門批復(fù)。第十八條根據(jù)上級(jí)教育部門、財(cái)政部門對(duì)學(xué)院下達(dá)的預(yù)算批復(fù)，修定并正式發(fā)文公布學(xué)院年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算和院內(nèi)財(cái)務(wù)二級(jí)預(yù)算。第十九條學(xué)院的財(cái)務(wù)收支預(yù)算每年都要經(jīng)教代會(huì)審議，充分聽(tīng)取教職工代表的意見(jiàn)，并進(jìn)行修改完善。第五章預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整第二十條學(xué)院預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，對(duì)預(yù)算各單位具有強(qiáng)制約束力，各單位要遵照?qǐng)?zhí)行，自覺(jué)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第二十一條財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，組織會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的即時(shí)控制，定期對(duì)學(xué)院的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的有關(guān)單位進(jìn)行通報(bào)。第二十二條年度預(yù)算經(jīng)學(xué)院審批下達(dá)后，各單位必須嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行，原則上不得調(diào)整。確需調(diào)整的按下列程序辦理：責(zé)任單位提出調(diào)整方案，闡述理由，財(cái)務(wù)處根據(jù)當(dāng)年經(jīng)費(fèi)狀況，會(huì)同有關(guān)部門論證后，經(jīng)學(xué)院預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)議審批。項(xiàng)目支出預(yù)算的調(diào)整還需報(bào)上級(jí)教育部門、財(cái)政部門審批。財(cái)務(wù)處根據(jù)上級(jí)教育部門、財(cái)政部門或者院長(zhǎng)辦公會(huì)議的批復(fù)，下達(dá)調(diào)整預(yù)算后，相關(guān)單位方可按調(diào)整后的預(yù)算方案執(zhí)行。第六章決算第二十三條每年年度終了，學(xué)院應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)的制度和上級(jí)主管部門的要求進(jìn)行年度決算，所有收支均納入年度財(cái)務(wù)決算。第二十四條學(xué)院要按照上級(jí)主管部門的要求，準(zhǔn)確、及時(shí)地編報(bào)年終決算報(bào)告，并上報(bào)市教育、財(cái)政部門。年終決算主要包括下列內(nèi)容：上級(jí)主管部門要求的各種報(bào)表。預(yù)算執(zhí)行情況分析說(shuō)明。主要包括：收入預(yù)算完成情況。支出預(yù)算完成情況。收入結(jié)構(gòu)分析。支出結(jié)構(gòu)分析。（三）需要說(shuō)明的重要