內(nèi)部審計(jì)管理辦法

內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一條為規(guī)范局內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)下屬單位的監(jiān)督檢查，建立健全我局內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《預(yù)算法》、《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本辦法。第二條本辦法所稱的內(nèi)部審計(jì)，是指由局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員及相關(guān)人員組成的內(nèi)審小組檢查人員，對(duì)我局負(fù)責(zé)安排的生態(tài)環(huán)保專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤審計(jì)，對(duì)下屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算企事業(yè)、社團(tuán)組織等的預(yù)算、財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)管理等情況實(shí)施的內(nèi)部監(jiān)督檢查。第三條為加強(qiáng)內(nèi)審工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審小組”），局財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)任組長(zhǎng)，辦公室、機(jī)關(guān)紀(jì)委、相關(guān)處室負(fù)責(zé)人為成員（必要時(shí)可外聘財(cái)務(wù)專業(yè)人員）。第四條內(nèi)審小組主要職責(zé)：負(fù)責(zé)對(duì)局機(jī)關(guān)及下屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位及社團(tuán)組織的年初預(yù)算和年度收支計(jì)劃的審定，對(duì)預(yù)算調(diào)整進(jìn)行審批，確定局內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織內(nèi)審活動(dòng)等。第五條內(nèi)審小組檢查人員依法履行職責(zé)，各相關(guān)部門(mén)和下屬單位應(yīng)當(dāng)積極配合局內(nèi)部審計(jì)工作，真實(shí)、及時(shí)、完整地提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況，不得拒絕、阻礙和干涉。第六條內(nèi)審工作計(jì)劃主要包括內(nèi)審對(duì)象、內(nèi)審項(xiàng)目、內(nèi)審方式、內(nèi)審內(nèi)容等的確定，原則上每五年要對(duì)下屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位及社團(tuán)組織實(shí)現(xiàn)內(nèi)審全覆蓋，期間可結(jié)合實(shí)際需要進(jìn)行不定期抽查，檢查時(shí)限一般以上年度和本年度為主，必要時(shí)可追溯到以前年度。下屬財(cái)務(wù)獨(dú)立核算單位及社團(tuán)組織負(fù)責(zé)人職務(wù)調(diào)動(dòng)時(shí)，需進(jìn)行離任審計(jì)。第七條內(nèi)審方式包括局內(nèi)審小組檢查人員直接審計(jì)和委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)兩種方式。第八條內(nèi)審內(nèi)容主要包括：（一）單位部門(mén)預(yù)決算的編制和執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)收支情況；債權(quán)、債務(wù)的核算及管理情況；票據(jù)使用情況；（五）銀行賬戶情況；政府采購(gòu)執(zhí)行情況；資產(chǎn)管理情況；專項(xiàng)資金的分配、使用情況；財(cái)務(wù)管理辦法及內(nèi)控制度制訂和執(zhí)行情況；上次內(nèi)審提出問(wèn)題整改落實(shí)情況；局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第九條內(nèi)審工作程序:成立內(nèi)審小組，確定年度內(nèi)審工作計(jì)劃。送達(dá)內(nèi)審?fù)ㄖ?，一般?yīng)在實(shí)施內(nèi)審3日前送達(dá)被審計(jì)單位（在特殊情況下，經(jīng)組長(zhǎng)批準(zhǔn)，可不提前通知）。實(shí)施內(nèi)審。內(nèi)審檢查結(jié)束后，及時(shí)形成內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)內(nèi)審組長(zhǎng)簽名后交被內(nèi)審單位征求意見(jiàn)，被內(nèi)審單位收到報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明，在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)或說(shuō)明的，視為無(wú)異議。內(nèi)審小組對(duì)有異議的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)，并視情予以修改完善。內(nèi)審小組將征求意見(jiàn)后的內(nèi)審報(bào)告提交局黨組集體研究，提出相關(guān)處理建議。被審計(jì)單位根據(jù)內(nèi)審報(bào)告及局黨組研究決定提交書(shū)面整改方案，并限期整改落實(shí)。內(nèi)審結(jié)束后，內(nèi)審小組要及時(shí)將收集的內(nèi)審資料整理后移交辦公室歸檔，內(nèi)審工作形成的底稿和有關(guān)數(shù)據(jù)、資料，未經(jīng)內(nèi)審組長(zhǎng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供。第十條內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具備良好的政治素質(zhì)和較高的政策水平，具備與從事內(nèi)審工作適應(yīng)的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)知識(shí)，以及其他必備的有關(guān)知識(shí)；內(nèi)審人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、公正、保密；