財務出納工作需知

1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出納要仔細，要沉住氣。不要看到與課本完全不一樣的，心里就發(fā)慌，希望快干完。不過，當我們剛剛接觸出納工作時，難免會沉不住氣。尤其是在復核原始憑證時，常常會出現(xiàn)復核的金額與原始憑證上的金額不一樣的情況。特別是附件特別多的憑證，發(fā)票打印的金額又不清楚，總是復核不正確。但是越是這樣就越應該冷靜，要記住越著急就越容易出錯。事情擺在眼前，心平氣和的完成就好。不要擔心會耽誤時間，我相信，初當出納只要不出錯，領導就會對你很滿意。2、多動腦筋。遇到新業(yè)務、棘手的問題時，一定要先仔細想想，再作決定。如果自己實在處理不了就向別人請教。當別人告訴你怎樣處理之后，你仍要仔細思考一下，為什么要這樣做，并且記住這個業(yè)務的做法，多總結。好腦子總不如爛筆頭，在思考的同時，也應該做好相應的記錄。并且在業(yè)余時間多翻翻看看，這也是熟悉業(yè)務的一個好方法。再有，就是千萬不要怕犯錯而不敢做。一些干了好多年的老都會出錯，更不用說新手了。只有犯了錯才能有進步，才能學到東西。但同樣的錯誤不要犯第二次。犯同樣的錯，是財務人員非常忌諱的事情。第三，有問題及時向領導匯報，重要業(yè)務也要向領導匯報，不要等出問題時再匯報。3、出納人員要按照的運作方式來管理資金。比如，支付一筆款項前，就要先看一下銀行日，銀行存款有多少、夠不夠，夠就支，不夠就不支；支付完一筆款項，及時結出余額。做到隨時都知道賬面余額，心中有數(shù)，也就不會開空頭支票了。4、在票據(jù)的管理方面，對于收到的銀行承兌匯票，建立應收票據(jù)備查簿，及時進行登記并到銀行驗證、查詢，避免了克隆票的發(fā)生，保證了資金的安全。對于支票的處理，要建立支票登記簿，記住延期支票的到期時間。保證每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入銀行的準備。做到及時入賬，這對于財務甚至整個公司來說都很重要。5、定期進行現(xiàn)金盤點、與銀行對賬，保證賬實相符。有問題盡早查找出原因，并及時調(diào)整。最好做到每天核實一遍，保證能及時發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。6、做出納一定要講原則，依法辦理業(yè)務。例如，在原始憑證的審查時，要嚴格對照會計法規(guī)對原始憑證進行復核，對于不合法的票據(jù)，堅持不予報銷。這樣可能會得罪一些人，但有效地維護企業(yè)的利益。7、要清正廉潔，不斷提高自己的職業(yè)道德。出納是一項特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關”。與其他會計人員相比較，出納人員更應嚴格地遵守。8、要不斷學習新知識，做到與時俱進。在工作一段時間后，我們會發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行的管理制度發(fā)生變化。這個時候，我們必須在第一時間學習新的管理制度，并對我們的業(yè)務作出相應的處理，保證公司財務方面的正常運行。工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求：厭（一）出納纏工作應鈴該由指定的央專職或炕兼職人中擔蠻當。根據(jù)錢功、賬分設的獻原則，和出冬納不能由一愧人兼任，以省便分清責任語。在比較小若的單壺位里，單位翅負責人也不樣宜兼任出納虧人員。出納沸人員除了登拼記現(xiàn)金日之底外，不得監(jiān)暑管總賬或支幕出明矩細賬，但可卵以監(jiān)管其他亦同現(xiàn)金沒有警直接聯(lián)系的并賬簿，如固倍定資產(chǎn)賬等魔。不是出納攀人員，不得己直接收付現(xiàn)愚金弦。琴死（二）出納糧人員應該根劉據(jù)審核過的單會計憑證辦錫事、現(xiàn)金收駐付，審核工狂作應由會計完主管人員或經(jīng)其他指定的露會計人員來陜擔當。有些腰開支項目是甩按預算計劃倚執(zhí)行，并有漲明確開支標企準的，出納丈人員可以先團付款、后交仇他人審核沈。銀行或現(xiàn)戀金屬于收入層性質的，還笛應同時開給懲發(fā)叉票或收據(jù)暑。廳妹（三）出納喚人員應根據(jù)超業(yè)務逐筆、脖順序登記現(xiàn)桂金日記賬，被每天業(yè)務結乎束后，應編夏制庫存現(xiàn)金易日并核娃對相符。艇（四）認真站復核原始憑傾證，加強對慕現(xiàn)金收付的顧監(jiān)督。根據(jù)獻現(xiàn)金管理制倚度規(guī)各定，不可設央立雕“漆小金醒庫里”挺、不發(fā)生個諒人借支公款殘、不相互借廢用現(xiàn)金、不沈假借用途套沈取現(xiàn)金、不踩以個人名義沃存取公款沙。破戴（五）確保枝現(xiàn)金賬實相吊符，不得以犁白條頂替庫灣存現(xiàn)金。如厚果發(fā)現(xiàn)庫存秒現(xiàn)金有盈余緣或短缺情況饅，應先記入索往來中作待枕處理，然后文查明原因，茶分別情況處豪理，不得私葉下取走或補份足。哈出納人員的吐職責是什么蜂出納是會計閑工廳作的重要環(huán)委節(jié)，涉及的劣是現(xiàn)金收付冒、結算等活品動京，而這些又急直接關系到電職工個人、亞單位乃至國態(tài)家慌的經(jīng)濟利益易，工作出了跪差錯，就會地造成不可挽殘回的損失。櫻因此，明剩確出納人員黃的職責和權各限，是做好碑出納工作的摩起碼條件。香根據(jù)《會個計法》、《秧會計基礎工建作規(guī)范》等惡財會法規(guī)，韻出納員具有荒以下職責獅：熔懲（朽1估）按照國家彩有關現(xiàn)金管贏理和銀行結堆算制度的規(guī)殘定，辦理現(xiàn)效金收付和銀豎行結算業(yè)務撤。出納員應主嚴格遵守現(xiàn)俘金開支范圍寨，非現(xiàn)金結姓算范圍不得毯用現(xiàn)金收付列；遵守庫存驅現(xiàn)金限額，途超限額的現(xiàn)柿金按規(guī)定及夫時送存銀行吵；現(xiàn)金管理籌要做到日清涂月結，賬面賠余額與庫存預現(xiàn)金每日下末班前應核對臭，發(fā)隔現(xiàn)問題，及僅時查對；銀割行存款日與獨銀行對賬單俗也妥要及時核對乖，如有不符協(xié)，應立即通排知銀行調(diào)整駛。革參（晨2暖）根據(jù)會計評制度的規(guī)定此，在辦理現(xiàn)別金和銀行存魯款收付業(yè)務大時，要嚴格老審核有關原何始憑證，再舒據(jù)以編制收絹付款憑證，償然后根據(jù)編某制的收付款咸憑證逐筆順辛序登記現(xiàn)金忌日記賬和銀魔行存款日記嫂賬，并結出依余額勤。冊竟（蓬3歪）按照國家亮管理和結匯壇、購匯制度共的規(guī)定及有弦關批件，辦森理外匯出納牲業(yè)務。外匯潮出納業(yè)務是總政策性很強游的工作，隨駁著改革開放敬的深入發(fā)展田，國際間經(jīng)似濟交往日益剛頻繁，外匯擊出納也越來送越重要。出祖納人員應熟飄悉國家外匯卡管理制度，慢及時辦理結舍匯、購匯、爐付匯；避免稈國家外耗匯損失放。堤默（螺4演）掌握銀行盜存款余額，奮不準簽欄發(fā)空頭支票港，不準出租冒出借銀剪行賬戶為其割它單位辦理薄結算。這是尋出納員必須初遵守的一條壓紀律，也是趨防止經(jīng)濟犯例罪、施維護經(jīng)濟秩滾序的重要方漠面。出納員胸應嚴格支票判和銀行賬戶雕的使用和管丘理，從出納冤這個對崗位上堵塞亂結算漏洞德。橋式（擠5頌）保管庫存漫現(xiàn)金和各種掩有價（如國復庫券、、股穴票等）的安占全與完整?？纫⑦m合蔬本單位情況肚的現(xiàn)金和有桂價證券保管牧責任制，如臥發(fā)生短缺，目屬于出納員愿責任的要進像行賠償伏。型錢（堆6顛）保管有關御印章、空白懷收據(jù)和空白悠支票。印章聞、空白票據(jù)回的安全保管糖十分重要，準在實際工作綿中，因丟失鉤印章和空白園票據(jù)給單位藝帶晝來經(jīng)濟損失育的不乏其例互。對此，出趙納員必須高懶度久重視，建立削嚴格的管理絮辦法。通常才，單位財務蘭公猛章和出納員金名章要實行摧分管，交由律出納員保管窯的出納印章住要嚴格按絲規(guī)定用途使躬用，各種票神據(jù)要辦理領衛(wèi)用和注銷手焰續(xù)窮。尸篇出納人員的訴權限有哪些雨？貞烘根據(jù)《會計蘭法》、《會默計基礎工作密規(guī)范》等財捕會法規(guī)，出呼納員具有以帥下權限笑：舊引（摟1鍋）維護財經(jīng)淹紀律，執(zhí)行筍財會制度，嘆抵制不合法大的收支和弄粉虛作假行為魄。撫體《會計法》錦是我國會計淚工作的根本森大法，是會謙計人員必須謝遵循的重要界法律。《會會計法》第三樂章第十六條廣、第十七條量、第十八條螞、第十九條珍中對會計人判員如何維護稈財經(jīng)紀律提蜓出具賽體規(guī)定。這昌些規(guī)定，為痕出納員實行弟會計監(jiān)督、左維頓護財經(jīng)紀律察提供了法律英保障。出納洗員應認真學確習鹿、領會、貫預徹這些法規(guī)襪，充分發(fā)揮盼出納工作棕的瞎“品關掠卡諒”取、旱“拖前協(xié)哨嘉”白作用，為維諷護財經(jīng)紀律壁、抵制不正哭之風做出貢間獻哈。獻抵（句2貞）參與貨幣龜資金計劃定焰額管理的權厭力美。箱袍現(xiàn)金管理制展度和銀行結分算制度是出唱納員開展工些作必須遵照謠執(zhí)行的法規(guī)剃。這些法規(guī)嶺，實際上是箭賦予了出納角員對貨幣資悅金管理的職諒權。例如，叛為加強現(xiàn)金暈管理，要求騎各單位的庫出存現(xiàn)金必須松限制在一定孔的范圍內(nèi)，算多余的要按寇規(guī)定送存銀慧行，這便為解銀行部門利奸用社會資金保進行有計劃貨放款提供了裁資金基礎。延因此，出納于工作不是簡串單的貨幣資貧金的收收付稿付，不是無政足輕重的點金點欺鈔票，其工莊作的意義只鍋有和許多方寺面的工作聯(lián)朋系容起來才能體醋會到蔬。右差（鏟3暗）管好用好嗽貨幣資金的顏權力鄭。甘悅出納慚工作焦每天和貨幣范資金打交道更，單位的一潔切貨幣資金貨往來都與出尸納工作緊密攪相聯(lián)，貨幣殘資金的脂來龍去脈，勵周轉速度的刻快慢，出納厘員都清清楚夾楚。因此，黎提出合理安肯排利用資金跳的意見和建芽議，及時提煉供貨幣資金草使用與周轉祥信息，也是詳出納員義不規(guī)容辭的責任嘗。出納員應毀拋棄被動工刷作觀念，樹掘立主動參與椒意識，把出銀納工作放到吩整熱個會計工作父、經(jīng)濟管理億工作的大范丹圍中，這樣恩，既能增強支出納自身的階職機業(yè)組光榮感，又煌為出納工作閱開辟煎了新的視野隊。醒浸員、出納員文在填寫記帳痛憑證、草登記帳薄、李編制時，通闖常使用著約定俗成的街下列會計符仗號途：手栗√—耐—撲表示已記完嫂帳或已核對針。填在憑證約金額右邊或稈帳頁余額右設邊的格子內(nèi)嚴。效譽￥怖—乞—屑表示人民幣俗。已在金額軌前寫此符號浙的，金額后廉邊就不用紡寫堤“寨元棉”增字短。犧丸＠殿—葬—容表示單價戶。列葵△墳——潛表示復原。傳將原來書寫暮的數(shù)字劃紅沖線更正或文壘字更改后，蜻發(fā)覺錯誤，寶即原寫的是懼對的，仍應岡恢復原來記師載。可以在傍被劃線的數(shù)姓字或被更改節(jié)的文字下邊灶，用紅墨水驚寫此符號，罰每個數(shù)碼或激文字下邊寫拌一個小△釋，并在這筆扁數(shù)字或文字痛加符號處蓋嘴小章燈。捉熱＃繞—快—汗表示編號的陽號碼功。殃妨Σ—播—夜表示多筆數(shù)蝴目的合計，默即總和息。牛藏※演——股表悼示浴對某筆數(shù)字誼、文字另附匪說明。瓣出納須知的叼銀行卡知識擦（一）卡的岸含摔義井重銀行卡，是欲指由商業(yè)銀要行（含郵政層機構，下同棉）向社會發(fā)估行的具有信覺用、轉賬結仆算、存取現(xiàn)抱金等蓄全部或部分集功能的信用龜支付工具府。胡果（二）單位舊卡的申領和全使盡用狐1.申領命（喇1忘）申領單位獲卡的單位，油須在中國境伯內(nèi)金融機構膽開立基本存驟款賬戶債；臨殿（術2犯）申領單位伍卡時應提供虎開戶許可證競、填制申請老表，還需提熱供發(fā)卡銀行膀要求的其他刪企業(yè)資料壯；右牧（痰3壘）符合條件慧并交存一定善金額的備用腹金后，銀行轎為申領人開挑立銀行卡存案款賬戶，發(fā)懷給申領單位果銀行舅卡納；塔嗎（澆4支）單位卡可鉛申領若干張州，持卡人的優(yōu)資格由申領呀單位法定代仇表人或其委應托的代理人瀉書面指定和凡注銷愈。砌2.使用泰在使用銀行悶卡結算方式糕時，應遵川循以下幾點謠規(guī)定慚：供戒（內(nèi)1笛）單位卡賬村戶的資金一園律從基本存選款賬戶羽轉賬存入，愉不得交存現(xiàn)釀金，不得將絲銷貨收入的障款項存入單臭位卡賬戶捷。魂餃（隆2擇）單位銀行畝卡不得用擴于鉗1寬0尤萬元以上的奧商品交易或慚者勞務供應刺款項的結算密。害抬（迎3艘）單位卡一懲律不得支取分現(xiàn)金粥。厲譜（調(diào)4斤）需向賬戶纖續(xù)存資金的巖，應該使用宏轉賬方式從寧基本存款賬坐戶轉賬存入森。度察（三）信用便卡的透紙支依柔銀行為了控里制風險，對殿單位信用卡我的使用進行份了嚴格作的規(guī)定，規(guī)侵定如下壤：甜躍1政.含單位卡的單孤筆透支發(fā)生挑額不得超暢過搭5爐萬元（含等詠值外幣）挨。奔鍬2把.卵單位卡同一屈賬戶的月透馬支余額不得幅超過發(fā)卡銀結行對該單位祖綜合授緣信額度呼的都3低%也。無綜合授粱信額度可參羊照的單位，慢月透支余額筍不得超然過相1查0兩萬元（含等貼值外幣）遣。萄憂3艱.野準貸記卡的賠透支期限最返長獅為憤6串0殖天。貸記卡鑒的首月最低禮還款額不得獎低于其當月塊透支余額據(jù)的項10囑%敲。逆繪（四）單位擋銀行卡的銷憑戶妙腫當不再繼續(xù)儉使用銀行卡前時，應主動累持銀行卡到絕發(fā)卡銀行辦浩理銷戶。如衫果辦理銷戶判時賬戶內(nèi)還肅有余額，銀鴉行會將該賬碎戶內(nèi)的余額濫轉入基本存膽款賬戶，不法予提取現(xiàn)金道。鳥療持卡人透支或的，只養(yǎng)有在還清透拉支利息后，啞符合下吊列情況的才量可以辦理銷調(diào)戶笛：膀次1止.芝銀行卡有效湖期潛滿咱4瑞5慰天后，持卡而人不更換新夏卡的匆；彈巡2言.柔銀行卡掛失聰滿并4焰5須天后，沒有革附屬卡又不涼更換新卡的遞；垃季3永.俯銀行卡被列殺入止付名單鍵，發(fā)卡銀行敘已收回途其銀行性卡烘4距5唇天的詠；斤丟4飛.狐持卡人要求悼銷戶或者擔腎保人撤銷擔侍保，并已交檢回全部銀行獸卡甲4帽5革天的帆；焰騰5咽.銜銀行卡賬戶狗兩年以上（畫含兩年）未重發(fā)生交易的額；戚肉6息.巡持卡人違反姻其他規(guī)定，滑發(fā)卡銀行認光為應該取消爬資格的握。誤雷辦理銷戶時斧應當交回銀爸行卡，有效昆銀行卡無法倘交回的，銀腸行直接予以覺止付懸。丸菜（五）銀行游卡的掛惡失堡足銀行卡丟失悅后，使用人節(jié)應立即持本依人身份證件灶或其他雖有效證明，胳并按規(guī)定提漠供有關情況惹，向發(fā)卡銀突行或代辦銀及行申請掛失涌。發(fā)卡銀行笛或代辦銀行科審核后辦理著掛失手續(xù)奸。租衣如果因持卡份人不及時辦搞理掛失手續(xù)計造成損失的濫，應自行承障擔該損失；美如果持卡人墨辦理了掛失遼手續(xù)，因發(fā)稱卡銀行或代旦辦銀行的原稠因給持卡人蟻造成損失的接，應由發(fā)卡族銀行或代辦她銀行賠償該慚損失拜。池秤出納的工作既流程及相關割注意事項臥：標紫一、辦理銀摧行存款和現(xiàn)鋒金領取兩。犧胳二、負責支倦票、匯票、盒發(fā)票、收據(jù)驢管理辯。林扶三、做銀行蝕帳和現(xiàn)金帳跳，并負責保怎管財務章叨。仔橋四、負責報濫銷差旅費的斤工作座。造罪泉1礎、員工出差列分借支和不察可借斬支，若需要嫁借支就必須買填寫借腹支單，然后走交總經(jīng)理審駕批簽名，交屈由財務審核猛，確認無誤鐮后，由出納崗發(fā)款。支銀2劍、員工出差歡回來后，據(jù)餡實填圍寫支付證明被單，并在單汽后面貼上收購據(jù)或發(fā)票，劈先交由證明銳人簽名，然凍后給總經(jīng)理塞簽名，進行求實報實銷，蜓再經(jīng)會計審衰核后，由出液納給予報銷他。栽牧五、員工工產(chǎn)資的發(fā)放箏。擦笨姿出納工作細居則堪：辟憑滔工作事項及蔬審驗等程則序辛瀉騰失誤防范及跡糾正程部序高符軟現(xiàn)金收到付鳥奏嚇1壯、現(xiàn)金收付墨的，要當面塊點清金額，膜并注意票面示的真?zhèn)魏?。蜘彩若收到假幣股予以沒收，末由責任人負度責珠。孟喚屯2摘、現(xiàn)金一經(jīng)牽付清，應在豐原單據(jù)上加浸蓋爆“宇現(xiàn)金付訖笨章欣”督。窩冬高多付或少付絹金額，由責秩任人負句責驢。拒恰絕3陰、把每日收慌到的現(xiàn)金送遍到銀行蔽。估舉丹掌不我得捎“勤坐杯支姜”做。奪已曬4紹、每日做好希日常的現(xiàn)金偏盤存工作，件做到賬實相高符銜權摩矮做好現(xiàn)金結躲報單，防止筐現(xiàn)金盈虧。述下班后現(xiàn)金溫與等價物交艘還總經(jīng)理處味。農(nóng)再倆5慢、一般不辦蓄理大面額現(xiàn)濤金的支付業(yè)網(wǎng)務，支付用交轉賬或匯兌瓦手續(xù)蠢?？鸬〉驮兲厥馇闆r需輪審批威。憶撿麥6小、員工外出舒借款無論金助額多少，都品須總經(jīng)理簽覆字，批準并往用借支單借星款仇。觸揚賊若無批準借默款，引起糾按紛，由責任甜人自負往。陸穿盆銀行賬處烏理懶趟旨1擾、登記銀行彈日記賬時先英分清賬戶，夾避免張冠李哥戴。開匯兌泊手續(xù)隔。弊植2捏、每日結出扁各口賬戶存款余減額，以便總箭經(jīng)理及背財務會計了滴解公司資金撥運作情況，禁以調(diào)度資金獨。咬葉掀每日下班之棵前填制結報繪單勇。軋?zhí)爬@3軟、保管好各風種空白支票撫，不得隨意封亂放志。塘好飯4蓄、公司賬務欺章平時由出穿納保管朗。度匪蚊每日下班后掌賬務章交總監(jiān)經(jīng)理處減。巨補濤報銷審繁核飛錘棕1舌、在支付證提明單上經(jīng)辦阻人是否簽字奏，證明人是恒否簽字和。評呢討若無，應補棍。跪懶暫2星、附在支付節(jié)證明單后的拴原始票據(jù)是沃否有涂改捏。湊德饞若有，問明介原因或不予淘報銷源。賢榜殖3兩、正規(guī)發(fā)票愧是否與收據(jù)饒混貼號。翼找爛若有，應分開開貼辯。屠抖碎4佳、支付證明舞單上填寫的房項目是否超刻過辨3驟項肥。塑蒸怨若超過，應鞋重填圾。青螞兔5賞、大、小金是額是否相符翠。玩毛物若不相符，常應更正重填自。鏈慕近6套、報銷內(nèi)容鏡是否屬合理掙的報銷揀。誦寺抬若不屬，應俗拒絕報銷，側有特殊原因覆，應卷經(jīng)審批蓮。勤鴿遙7昏、支付證明超單上是否有博總經(jīng)理簽字冊。藥筋恩若無，不予膜報銷。微1沖資金收支的沸一般程鵲序壘獅出納人員辦鎖理資金收支呼業(yè)務要求有危章可循，并多按照規(guī)定的悼程序進行業(yè)圈務處理，才符能保證出納錦工作的質量躲。拘骨（養(yǎng)1叉）資金收入三的處理殊。榜砍縮①梳清楚收入的紅金額和來源蠅。出納人員謙在收到一筆叨資金之前，殃應當清楚地價知道要收到漠多少錢，收焦誰的錢，收絨什么性質的嘆錢，再按不毯同的情況進水行分析處理碑。其基本業(yè)總務如下盈：呈許確定收款金描額。如為現(xiàn)抵金收入，應匙考慮庫憶存限額的要遼求級。族愚罷明確付款人恨。出納人員縮應當明確付諸款人的全稱礎和有關情況默，對于收到霜的背書支票按或其他代斜為付款的情另況，應由經(jīng)巧辦人加以注乏明眉。填修茶收到銷售或越勞務性質的童收入。出納另人員應當根般據(jù)有關的銷異售（或勞務代）合同確定玉收款額是否躺按協(xié)議執(zhí)行諸，并對預收關賬款、當期腹實現(xiàn)的收入甚和收回以前狐欠款分別進話行處理，保憂證賬實一致糟。騰癥擔收回代付、害代墊及其他非應付款。出桐納人員應當腫根據(jù)賬務記危錄確定其收駝款額是否相村符，具體包踏括單位為職破工代付的水瘡電費、房租辟、保險金、佩個人所得稅鹽，職工的個裁人借款和差瓜旅費借款，啞單位交納的券押金設等翁。狹蠅陰②良清點收入。足出衡納員在清楚同收入的金額視和來源后，捧進行清點核理對，清點時絹應沉著冷靜格，不要圖快霉。其業(yè)務如僚下居：鄰襖連現(xiàn)金清點嚴?，F(xiàn)金收入庫應與經(jīng)辦人帳當面點清，啦在清點過程么中出納人員傭發(fā)現(xiàn)短缺、利假鈔等特殊摧問題，應由傷經(jīng)辦人負責午。碌古冊銀行核實。毅銀行結算收捐入應由出納謙人員與銀行耕相核對，如斷為電話詢問膜或電話銀行糧查詢的，只脾能作為參考笑，在取得銀草行有關的收接款憑證后，滴方可正式確潮認收入，進搏行賬務處理揉。牌渾鐵清點核對無疲誤后，按規(guī)仿定開具發(fā)票鹽或內(nèi)部使用牧的收據(jù)。如塔果收入金額嘗較大的，應右及時上報有案關領導，便共于資金的安忙排調(diào)度，手古續(xù)完畢后，套在有關緊收款依據(jù)上頭加倚蓋兼“炮收固訖博”厘章匹。纏蛇稍如果清點核桌對并開出單爪據(jù)后，再發(fā)盒現(xiàn)現(xiàn)金短缺敬或假鈔，應能由出納人員肥負責括。糕窯衰③薄收入退回。據(jù)如因特漸殊原因導致段收入退回的豪，如支票印租鑒不清，收五款單位賬號揪錯誤等，應溉由出納人員恩及時聯(lián)系有皺關經(jīng)辦人或壞對方單位，竿重新辦理收瀉款第。旅步（折2喇）資金支出懷的處理時。犧緣武①樓明確支出的副金額和用途由。出納人員冬支付每一筆駐資金的時候僵，一定要知雅道準確的付堂款金額，合黑理安排資金他。蝕茄憂明確收款人揭。出納人員挽必須嚴格按泰合同、發(fā)票寇或有關依據(jù)狂記載的收款度人進行付款柔，對于代為擴收款的，應樹當出具原收獸款人證明材銹料并與原收遣款人核實后訓，方可非辦理付款手極續(xù)掉。盈臉罰明確鄉(xiāng)付款用途。瓦對于不合法佛、不合理的盆付款應當堅壯決給予抵制董，并問有關仇領導予電匯尚報，行使出件納人員的工隨作權力，用劇途不明的，兩出納人員可攻以拒付殊。慣辱帶②虹付款審批。粥由經(jīng)辦人填額制付款單證令，注明付款督金額和用途頃，并對付款芝事項的真實纖性和準確性但負責路。星責槽有關證明人柿的簽章。經(jīng)映辦人的付款擇用途中，涉貓及到實物的僚，應當有倉什庫保管員或固實物負責人五的簽收；涉化及到差旅、桌銷售費用等堅的，應當有租證明人或知姑情人加以證是明哥。趣巧密有關領導的檔簽字。收款扇人持證明手羊續(xù)完備的付至款單據(jù)，報車有關領導審憶閱并簽字走。播石息到財務部門測辦理付款。扮收款側人持內(nèi)容完忘備的付款單熟證，報哥經(jīng)會計審核芳后，由出納估辦理付款決。冶壟莖③釘辦理付款。戀付款是資金倘支出中最關跪鍵的一環(huán)，專出納人員應納當特別謹慎牌，要用如臨建深淵、如履慘薄冰的態(tài)度商認真對待，界因為款一旦吩付出，發(fā)生蛋差錯是很難這追回的。嚴津格核實付款據(jù)金額、用途麻及有關審批脈手續(xù)夕。猶側秧現(xiàn)金付款。害雙方應當面宵點清。在清盼點過程中發(fā)皂現(xiàn)短缺、假嗽鈔等情況，助由出納員負解責構。捷竊土銀行付款。畫開具支票時撒，出納人員停應認真填寫闊各項內(nèi)容，綠保證要素完耗整、印鑒清劫晰、書寫正孝確，如為現(xiàn)按金支票，應豆附領票人的許姓名、身份蜂證號碼及單隔位證明。辦誤理轉賬或匯鼠款時，出納道人員應書寫寺準確、清晰致、完整，?；弊C收款人能猴按時收輪到款項陪。防旺擠付款金額雙疼方確認后，哥由收款人簽染字并加日蓋零“蹈付膜訖果”印章。如為轉阿賬或匯款的行，銀行單據(jù)垂直接作為鋒已付款證明擇。侍溉倦如確認簽字乏后，再發(fā)現(xiàn)稅現(xiàn)金短缺或么其他情況，討應由收款經(jīng)司辦人負責攝?？莓€緒④拘付款退回。特如因特殊原滿因造成支票外或匯款退回畜的，出納人尼員應當立即生查明原因，高如因我方責們?nèi)我鸬?，精應換開支票雙或重新匯款寒，不得借故復拖延；如因兇己方責任引纖起的，應由擦對方重新補踩辦手續(xù)方可廢辦理棗。禮錫2愿資金收支的是賬務處銜理挖抹綱出納人員的政賬務處理相申對而言較為獵簡單，其程施序與會計處桌理基本一致盟。具體可分帖為互：厭述（鳳1輛）按照勝經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)星容設置出納掘賬戶男。裙壘（功2凱）按照各項寺規(guī)章制度審故核原始憑證池。富侄（勾3回）根據(jù)復式托記賬原理填國制記賬憑證獸。豆歲（奇4倘）登記出納絞日拆記賬和相關杰備查簿董。候嫁（墓5舟）財產(chǎn)清查悄，保證賬實創(chuàng)相符、賬賬晶相符搜。變估（士6飯）編制出納找報告囑。桌賓（貌7寸）保管出納炕資料，按規(guī)扒定辦理移交層手續(xù)貢。辜抗3奸出納工作的暫階段日勉程絮是濱出納工作是癢按時間分階黃段進行處理聞和總結的，訂因此出納員將在了解資金讀收支的一般扎程序和賬務公處理之后，相要對工作有夏個時間的概嫁念，以保證陵出納業(yè)務得妥