出納工作需知

1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出納要仔細(xì)，要沉住氣。不要看到與課本完全不一樣的實(shí)務(wù)操作，心里就發(fā)慌，希望快干完。不過，當(dāng)我們剛剛接觸出納工作時(shí)，難免會(huì)沉不住氣。尤其是在復(fù)核原始憑證時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)復(fù)核的金額與原始憑證上的金額不一樣的情況。特別是附件特別多的憑證，發(fā)票打印的金額又不清楚，總是復(fù)核不正確。但是越是這樣就越應(yīng)該冷靜，要記住越著急就越容易出錯(cuò)。事情擺在眼前，心平氣和的完成就好。不要擔(dān)心會(huì)耽誤時(shí)間，我相信，初當(dāng)出納只要不出錯(cuò)，領(lǐng)導(dǎo)就會(huì)對(duì)你很滿意。2、多動(dòng)腦筋。遇到新業(yè)務(wù)、棘手的問題時(shí)，一定要先仔細(xì)想想，再作決定。如果自己實(shí)在處理不了就向別人請教。當(dāng)別人告訴你怎樣處理之后，你仍要仔細(xì)思考一下，為什么要這樣做，并且記住這個(gè)業(yè)務(wù)的做法，多總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。好腦子總不如爛筆頭，在思考的同時(shí)，也應(yīng)該做好相應(yīng)的記錄。并且在業(yè)余時(shí)間多翻翻看看，這也是熟悉業(yè)務(wù)的一個(gè)好方法。再有，就是千萬不要怕犯錯(cuò)而不敢做。一些干了好多年的老會(huì)計(jì)都會(huì)出錯(cuò)，更不用說新手了。只有犯了錯(cuò)才能有進(jìn)步，才能學(xué)到東西。但同樣的錯(cuò)誤不要犯第二次。犯同樣的錯(cuò)，是財(cái)務(wù)人員非常忌諱的事情。第三，有問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，重要業(yè)務(wù)也要向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，不要等出問題時(shí)再匯報(bào)。3、出納人員要按照銀行的運(yùn)作方式來管理資金。比如，支付一筆款項(xiàng)前，就要先看一下銀行日記賬，銀行存款有多少、夠不夠，夠就支，不夠就不支；支付完一筆款項(xiàng)，及時(shí)結(jié)出余額。做到隨時(shí)都知道賬面余額，心中有數(shù)，也就不會(huì)開空頭支票了。4、在票據(jù)的管理方面，對(duì)于收到的銀行承兌匯票，建立應(yīng)收票據(jù)備查簿，及時(shí)進(jìn)行登記并到銀行驗(yàn)證、查詢，避免了克隆票的發(fā)生，保證了資金的安全。對(duì)于支票的處理，要建立支票登記簿，記住延期支票的到期時(shí)間。保證每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入銀行的準(zhǔn)備。做到及時(shí)入賬，這對(duì)于財(cái)務(wù)甚至整個(gè)公司來說都很重要。5、定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)、與銀行對(duì)賬，保證賬實(shí)相符。有問題盡早查找出原因，并及時(shí)調(diào)整。最好做到每天核實(shí)一遍，保證能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。6、做出納一定要講原則，依法辦理業(yè)務(wù)。例如，在原始憑證的審查時(shí)，要嚴(yán)格對(duì)照會(huì)計(jì)法規(guī)對(duì)原始憑證進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于不合法的票據(jù)，堅(jiān)持不予報(bào)銷。這樣可能會(huì)得罪一些人，但有效地維護(hù)企業(yè)的利益。7、要清正廉潔，不斷提高自己的職業(yè)道德。出納是一項(xiàng)特殊的職業(yè)，它整天接觸的是大把大把的金錢，成千上萬的鈔票，真可謂萬貫家財(cái)手中過。沒有良好的職業(yè)道德，很難順利通過“金錢關(guān)”。與其他會(huì)計(jì)人員相比較，出納人員更應(yīng)嚴(yán)格地遵守。8、要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，做到與時(shí)俱進(jìn)。在工作一段時(shí)間后，我們會(huì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行的管理制度發(fā)生變化。這個(gè)時(shí)候，我們必須在第一時(shí)間學(xué)習(xí)新的管理制度，并對(duì)我們的業(yè)務(wù)作出相應(yīng)的處理，保證公司財(cái)務(wù)方面的正常運(yùn)行。

出納工作制度，是日常經(jīng)濟(jì)生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個(gè)方面的要求：（一）出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，會(huì)計(jì)和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細(xì)賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。（二）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其他指定的會(huì)計(jì)人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項(xiàng)目是按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時(shí)開給發(fā)票或收據(jù)。（三）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報(bào)表并核對(duì)相符。（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個(gè)人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個(gè)人名義存取公款。（五）確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補(bǔ)足。出納人員的職責(zé)是什么出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些又直接關(guān)系到職工個(gè)人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯(cuò)，就會(huì)造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：（1）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)查對(duì)；銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單也要及時(shí)核對(duì)，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。（2）根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。千（3）按照蹦國家顯外匯威管理和結(jié)匯話、購匯制度逐的規(guī)定及有砌關(guān)批件，辦夫理外匯出納場業(yè)務(wù)。外匯篇出納業(yè)務(wù)是久政策性很強(qiáng)執(zhí)的工作，隨代著改革開放唱的深入發(fā)展化，國際間經(jīng)心濟(jì)交往日益釘頻繁，外匯拉出納也越來旗越重要。出望納人員應(yīng)熟串悉國家外匯殊管理制度，國及時(shí)辦理結(jié)勤匯、購匯、快付匯；避免睛國家外匯損鹽失。惜（4）掌握隨銀行存款余辜額，不準(zhǔn)簽章發(fā)空頭支票舒，不準(zhǔn)出租暖出借銀行賬舟戶為其它單晃位辦理結(jié)算沾。這是出納假員必須遵守禍的一條紀(jì)律竊，也是防止毒經(jīng)濟(jì)犯罪、妄維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩茫序的重要方杏面。出納員炊應(yīng)嚴(yán)格支票籮和銀行賬戶壽的使用和管找理，從出納狗這個(gè)崗位上糖堵塞結(jié)算漏瘋洞。疾（趴5）保管庫效存現(xiàn)金和各壓種有價(jià)乏證券遼（如國庫券客、隱債券猛、股票等）核的安全與完凱整。要建立念適合本單位糞情況的現(xiàn)金荒和有價(jià)證券磨保管責(zé)任制打，如發(fā)生短饒缺，屬于出似納員責(zé)任的恩要進(jìn)行賠償與。黃（6）保管裝有關(guān)印章、斗空白收據(jù)和認(rèn)空白支票。燒印章、空白鞭票據(jù)的安全兆保管十分重齊要，在實(shí)際六工作中，因腎丟失印章和三空白票據(jù)給亂單位帶來經(jīng)槍濟(jì)損失的不治乏其例。對(duì)仆此，出納員造必須高度重脹視，建立嚴(yán)杠格的管理辦綿法。通常，蒼單位財(cái)務(wù)公秀章和出納員消名章要實(shí)行逗分管，交由崗出納員保管翻的出納印章認(rèn)要嚴(yán)格按規(guī)改定用途使用供，各種票據(jù)誕要辦理領(lǐng)用都和注銷手續(xù)譜。刑出納人員的阻權(quán)限有哪些句？瞧根據(jù)《會(huì)計(jì)億法》、《會(huì)擾計(jì)基礎(chǔ)工作最規(guī)范》等財(cái)并會(huì)法規(guī)，出駛納員具有以鋒下權(quán)限：首（1）維護(hù)懂財(cái)經(jīng)紀(jì)律，昂執(zhí)行財(cái)會(huì)制訓(xùn)度，抵制不毫合法的收支盯和弄虛作假婦行為。溜《會(huì)計(jì)法》考是我國會(huì)計(jì)無工作的根本稅大法，是會(huì)術(shù)計(jì)人員必須者遵循的重要出法律?！稌?huì)喂計(jì)法》第三岔章第十六條撥、第十七條好、第十八條郵、第十九條妹中對(duì)會(huì)計(jì)人踢員如何維護(hù)弦財(cái)經(jīng)紀(jì)律提旁出具體規(guī)定鍛。這些規(guī)定延，為出納員僻實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)綢督、維護(hù)財(cái)收經(jīng)紀(jì)律提供熄了法律保障沿。出納員應(yīng)縱認(rèn)真學(xué)習(xí)、歡領(lǐng)會(huì)、貫徹步這些法規(guī)，音充分發(fā)揮出配納工作的“病關(guān)坑卡”、“前張哨”作用，您為維護(hù)財(cái)經(jīng)小紀(jì)律、抵制鬼不正之風(fēng)做傳出貢獻(xiàn)。量（2）參與燕貨幣資金計(jì)懲劃定額管理娃的權(quán)力。哪現(xiàn)金管理制反度和銀行結(jié)紀(jì)算制度是出傷納員開展工窗作必須遵照購執(zhí)行的法規(guī)鷹。這些法規(guī)騾，實(shí)際上是羞賦予了出納貝員對(duì)貨幣資汽金管理的職泛權(quán)。例如，狗為加強(qiáng)現(xiàn)金眾管理，要求婦各單位的庫虹存現(xiàn)金必須慌限制在一定醉的范圍內(nèi)，贈(zèng)多余的要按疫規(guī)定送存銀頸行，這便為平銀行部門利戲用社會(huì)資金汁進(jìn)行有計(jì)劃攔放款提供了紹資金基礎(chǔ)。鞋因此，出納揭工作不是簡思單的貨幣資工金的收收付風(fēng)付，不是無蚊足輕重的點(diǎn)灘點(diǎn)鈔票，其破工作的意義縮只有和許多摧方面的工作孝聯(lián)系起來才響能體會(huì)到。由拋（3）管好臉用好貨幣資君金的權(quán)力。漲妥出納工作每辱天和貨幣資義金打交道，兇單位的一切烘貨幣資金往強(qiáng)來都與出納毛工作緊密相麻聯(lián)，貨幣資困金的來龍去坑脈，周轉(zhuǎn)速汁度的快慢，破出納員都清乓清楚楚。因漠此，提出合自理安排利用殊資金的意見桐和建議，及散時(shí)提供貨幣洋資金使用與典周轉(zhuǎn)信息，之也是出納員青義不容辭的筆責(zé)任。出納婦員應(yīng)拋棄被斯動(dòng)工作觀念崇，樹立主動(dòng)獸參與意識(shí)，拳把出納工作西放到整艇個(gè)會(huì)計(jì)工作草、經(jīng)濟(jì)管理以工作的大范思圍中，這樣聾，既能增強(qiáng)刃出納自身的戚職質(zhì)業(yè)執(zhí)光榮感，又險(xiǎn)為出納工作餓開辟了新的跑視野。唯會(huì)計(jì)莖員、出納員面在填寫記帳哀憑證、登記唯帳薄、編制扁報(bào)表穿時(shí)，通常使辭用約定俗成后的下列會(huì)計(jì)松符號(hào)：惹√——表示冊已記完帳或城已核對(duì)。填約在憑證金額澤右邊或帳頁授余額右邊的柄格子內(nèi)。蝴￥——表示像人民幣。已憲在金額前寫吉此符號(hào)的，派金額后邊就棚不用寫“元舉”字。捐＠——表示克單價(jià)。睡△滲——黨表示復(fù)原。逆將原來書寫溉的數(shù)字劃紅津線更正或文烤字更改后，錦發(fā)覺錯(cuò)誤，魯即原寫的是紹對(duì)的，仍應(yīng)煩恢復(fù)原來記愁載。可以在氣被劃線的數(shù)李字或被更改海的文字下邊農(nóng)，用紅墨水繼寫此符號(hào)，分每個(gè)數(shù)碼或木文字下邊寫汗一個(gè)象△刊，并在這筆慈數(shù)字或文字鉗加符號(hào)處蓋放小章。

計(jì)?！硎緞诰幪?hào)的號(hào)碼膽?；jΣ——表示床多筆數(shù)目的晶合計(jì)，即總吃和。栽※撇——紛表示對(duì)某筆融數(shù)字、文字驢另附說明。避出納須知的肚銀行卡知識(shí)販（一）悔銀行肚卡的含義睬銀行卡，是族指由商業(yè)銀菠行（含郵政縱金融上機(jī)構(gòu)，下同悠）向社會(huì)發(fā)據(jù)行的具有舅消費(fèi)滾信用、轉(zhuǎn)賬泉結(jié)算、存取竊現(xiàn)金等全部指或部分功能吵的信用支付首工具。農(nóng)（二）單位嶼卡的申領(lǐng)和乞使用1.申領(lǐng)脫（1）申領(lǐng)慕單位卡的單矮位，須在中濫國境內(nèi)金融燕機(jī)構(gòu)開立基踩本存款賬戶抗；罩（2）申領(lǐng)迫單位卡時(shí)應(yīng)濫提供開戶許姨可證、填制碎申請表，還著需提供發(fā)卡捐銀行要求的扒其他企業(yè)資蜻料；舊（3）符合咸條件并交存爺一定金額的其備用金后，上銀行為申領(lǐng)抬人開立銀行際卡存款賬戶叔，發(fā)給申領(lǐng)于單位銀行卡嘗；環(huán)（4）單位維卡可申領(lǐng)若舊干張，持卡話人的資格由濱申領(lǐng)單位法垮定代表人或更其委托的代候理人書面指筍定和注銷。角2.使用悠在使用銀行枝卡結(jié)算方式羞時(shí)，應(yīng)遵循殘以下幾點(diǎn)規(guī)基定：睛（1）單位役卡賬戶的資筒金一律從基辣本存款賬戶寫轉(zhuǎn)賬存入，偽不得交存現(xiàn)番金，不得將吊銷貨收入的撥款項(xiàng)存入單經(jīng)位卡賬戶。健銷（持2）單位銀蜓行卡不得用頌于10萬元走以上的商品概交易或者勞隙務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)悅的結(jié)算。渣（3）單位張卡一律不得出支取現(xiàn)金。剖軍（4）需向幻賬戶續(xù)存資成金的，應(yīng)該趴使用轉(zhuǎn)賬方按式從基本存惰款賬戶轉(zhuǎn)賬存存入。昌（三）信用萬卡的透支離銀行為了控天制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)干單位信用卡捉的使用進(jìn)行略了嚴(yán)格的規(guī)校定，規(guī)定如己下：捕1.單位卡慰的單筆透支鍋發(fā)生額不得堆超過5萬元后（含等值外慕幣）。側(cè)2.單位卡縱同一賬戶的那月透支余額哨不得超過發(fā)押卡銀行對(duì)該錢單位綜合授械信額度的3富%。無綜合不授信額度可微參照的單位據(jù)，月透支余誘額不得超過走10萬元（捆含等值外幣助）。旁3.準(zhǔn)貸記偉卡的透支期傭限最長為6旁0天。貸記彎卡的首月最伯低還款額不躬得低于其當(dāng)睛月透支余額慰的10%?；耄ㄋ模﹩挝欢y行卡的銷爹戶擁當(dāng)不再繼續(xù)亮使用銀行卡辨時(shí)，應(yīng)主動(dòng)際持銀行卡到依發(fā)卡銀行辦礎(chǔ)理銷戶。如低果辦理銷戶跨時(shí)賬戶內(nèi)還轎有余額，銀素行會(huì)將該賬概戶內(nèi)的余額便轉(zhuǎn)入基本存參款賬戶，不畏予提取現(xiàn)金腿。劫持卡人透支役的，只有在銀還清透支利銹息后，符合薯下列情況的服才可以辦理辨銷戶：火1.銀行卡累有效期滿4并5天后，持等卡人不更換陣新卡的；民2.銀行卡以掛失滿45群天后，沒有丑附屬卡又不紙更換新卡的晃；脂3率.銀行卡被魯列入止付名莊單，發(fā)卡銀扮行已收回其鞋銀行卡45芬天的；棄4.持卡人抽要求銷戶或復(fù)者擔(dān)保人撤往銷擔(dān)保，并限已交回全部俗銀行卡45第天的；陶5.銀行卡堤賬戶兩年以忘上（含兩年拖）未發(fā)生交籍易的；傾6.持卡人療違反其他規(guī)袖定，發(fā)卡銀派行認(rèn)為應(yīng)該未取消資格的御?？剞k理銷戶時(shí)買應(yīng)當(dāng)交回銀艷行卡，有效攀銀行卡無法貿(mào)交回的，銀竹行直接予以紡止付。論（五）銀行表卡的掛失計(jì)銀行卡丟失姑后，使用人酬應(yīng)立即持本攏人身份證件儲(chǔ)或其他有效蛛證明，并按越規(guī)定提供有耀關(guān)情況，向劉發(fā)卡銀行或材代辦銀行申珠請掛失。發(fā)幅卡銀行或代漢辦銀行審核捕后辦理掛失慣手續(xù)。萍如果因持卡志人不及時(shí)辦歉理掛失手續(xù)盤造成損失的矛，應(yīng)自行承株擔(dān)該損失；狠如果持卡人繞辦理了掛失慢手續(xù)，因發(fā)間卡銀行或代夢辦銀行的原今因給持卡人堅(jiān)造成損失的杜，應(yīng)由發(fā)卡完銀行或代辦歷銀行賠償該冷損失。艱出納的工作洪流程及相關(guān)朽注意事項(xiàng)：齊紅一、辦理銀罵行存款和現(xiàn)貢金領(lǐng)取。提二、負(fù)責(zé)支甘票、匯票、剖發(fā)票、收據(jù)撓管理。夠三、做銀行挪帳和現(xiàn)金帳尾，并負(fù)責(zé)保威管財(cái)務(wù)章。碎濟(jì)四、負(fù)責(zé)報(bào)移銷差旅費(fèi)的柄工作。焰1、島員工出差分勸借支和不可燭借支，若需六要借支就必時(shí)須填寫借支后單，然后交汪總經(jīng)理審批心簽名，交由蟲財(cái)務(wù)審核，軋確認(rèn)無誤后南，由出納發(fā)聚款。伸2、蝦員工出差回誠來后，據(jù)實(shí)僚填寫支付證雕明單，并在曉單后面貼上紫收據(jù)或發(fā)票嘆，先交由證墾明人簽名，示然后給總經(jīng)爹理簽名，進(jìn)慈行實(shí)報(bào)實(shí)銷商，再經(jīng)會(huì)計(jì)軌審核后，由耳出納給予報(bào)熱銷。宴五、員工工搞資的發(fā)放?？[出納工作千細(xì)則：汁工作事項(xiàng)勵(lì)及審驗(yàn)等程縱序當(dāng)失誤防范啞及糾正程序避還現(xiàn)金收付風(fēng)憂1、現(xiàn)金漂收付的，要噴當(dāng)面點(diǎn)清金荷額，并注意輝票面的真?zhèn)位?。湖若收到假幣銅予以沒收，份由責(zé)任人負(fù)枝責(zé)。胃2、現(xiàn)金朗一經(jīng)付清，蠻應(yīng)在原單據(jù)繁上加蓋“現(xiàn)浙金付訖章”尊。職多付或少雹付金額，由協(xié)責(zé)任人負(fù)責(zé)合。鄭3、把每暑日收到的現(xiàn)臂金送到銀行繳。練不得“返坐支”。屆4、每日謊做好日常的岡現(xiàn)金盤存工微作，做到賬返實(shí)相符闖做好現(xiàn)叉金結(jié)報(bào)單，霸防止現(xiàn)金盈漆虧。下班后駁現(xiàn)金與等價(jià)義物交還總經(jīng)哈理處。焰5、一般專不辦理大面虜額現(xiàn)金的支犯付業(yè)務(wù)，支光付用轉(zhuǎn)賬或亞匯兌手續(xù)。燥峽特殊情性況需審批。昂利6、員工帖外出借款無飲論金額多少礦，都須總經(jīng)筋理簽字，批頌準(zhǔn)并用借支逝單借款。食若無批準(zhǔn)炸借款，引起交糾紛，由責(zé)魔任人自負(fù)。傷挖銀行賬處專理疾1、登記簡銀行日記賬扁時(shí)先分清賬獸戶，避免張貞冠李戴。開霞匯兌手續(xù)。查2、諸每日結(jié)出各腥賬戶存款余驗(yàn)額，以便總脊經(jīng)理及財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)了解公注司資金運(yùn)作囑情況，以調(diào)芒度資金。碧每日下班起之前填制結(jié)插報(bào)單。賽3、保管泊好各種空白環(huán)支票，不得森隨意亂放。也為4、公司涉賬務(wù)章平時(shí)麥由出納保管葉。浮每日下班竄后賬務(wù)章交虧總經(jīng)理處。聯(lián)匯報(bào)銷審核咳假1、在支哪付證明單上筆經(jīng)辦人是否享簽字，證明薄人是否簽字救。較若無，應(yīng)章補(bǔ)。派2、附在媽支付證明單普后的原始票爺據(jù)是否有涂摧改。差若有，問委明原因或不傍予報(bào)銷。缸3、正規(guī)倍發(fā)票是否與氧收據(jù)混貼。芳在若有，應(yīng)時(shí)分開貼。霜4、支付畢證明單上填抬寫的項(xiàng)目是女否超過3項(xiàng)偷。邊若超過，徒應(yīng)重填。苗5、大、倚小金額是否案相符。登若不相符疾，應(yīng)更正重悅填。嘆6、報(bào)銷遷內(nèi)容是否屬縣合理的報(bào)銷暮。勵(lì)若不屬，炕應(yīng)拒絕報(bào)銷湯，有特殊原冶因，應(yīng)經(jīng)審湯批。灣7、支付陷證明單上是罩否有總經(jīng)理民簽字。崗若無，不授予報(bào)銷。膠1資金收支圾的一般程序難嫁出納人員辦蓮理資金收支莖業(yè)務(wù)要求有串章可循，并蹤按照規(guī)定的擊程序進(jìn)行業(yè)俱務(wù)處理，才覆能保證出納設(shè)工作的質(zhì)量魯。型（1）資金默收入的處理殿。喚仰①隆清楚收入的脅金額和來源恭。出納人員慌在收到一筆仍資金之前，昏應(yīng)當(dāng)清楚地壇知道要收到肢多少錢，收夏誰的錢，收精什么性質(zhì)的捐錢，再按不閘同的情況進(jìn)郵行分析處理鐘。其基本業(yè)伶務(wù)如下：競確定收款金夠額。如為現(xiàn)露金收入，應(yīng)灰考慮庫存限當(dāng)額的要求。演名溜明確付款人濤。出納人員破應(yīng)當(dāng)明確付病款人的全稱融和有關(guān)情況號(hào)，對(duì)于收到障的背書支票高或其他代為臨付款的情況故，應(yīng)由經(jīng)辦險(xiǎn)人加以注明輪。鵝蘋收到銷售或頑勞務(wù)性質(zhì)的昂收入。出納圾人員應(yīng)當(dāng)根筐據(jù)有關(guān)的銷風(fēng)售（或勞務(wù)亮）合同確定勝收款額是否嶼按協(xié)議執(zhí)行錢，并對(duì)預(yù)收燙賬款、當(dāng)期禿實(shí)現(xiàn)的收入僻和收回以前飯欠款分別進(jìn)貓行處理，保厲證賬實(shí)一致拾。固遷收回代付、狡代墊及其他盞應(yīng)付款。出您納人員應(yīng)當(dāng)吐根據(jù)賬務(wù)記迅錄確定其收舟款額是否相她符，具體包傭括單位為職慎工代付的水外電費(fèi)、房租只、保險(xiǎn)金、交個(gè)人所得稅戶，職工的個(gè)俊人借款和差巷旅費(fèi)借款，洲單位交納的侍押金等。喝拾②復(fù)清點(diǎn)收入。即出納員在清革楚收入的金獸額和來源后俯，進(jìn)行清點(diǎn)噴核對(duì)，清點(diǎn)逼時(shí)應(yīng)沉著冷鑄靜，不要圖旬快。其業(yè)務(wù)碼如下：智癢現(xiàn)金清點(diǎn)。娃現(xiàn)金收入應(yīng)皺與經(jīng)辦人當(dāng)缺面點(diǎn)清，在攝清點(diǎn)過程中但出納人員發(fā)碗現(xiàn)短缺、假漫鈔等特殊問伍題，應(yīng)由經(jīng)匪辦人負(fù)責(zé)。努到顏銀行核實(shí)。串銀行結(jié)算收揭入應(yīng)由出納券人員與銀行擋相核對(duì)，如辦為電話詢問夸或電話銀行倘查詢的，只恒能作為參考鎖，在取得銀躁行有關(guān)的收鞭款憑證后，替方可正式確帖認(rèn)收入，進(jìn)裝行賬務(wù)處理根。號(hào)腎清點(diǎn)核對(duì)無康誤后，按規(guī)膽定開具發(fā)票乘或內(nèi)部使用霧的收據(jù)。如妻果收入金額塌較大的，應(yīng)獲及時(shí)上報(bào)有侮關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便統(tǒng)于資金的安核排調(diào)度，手舌續(xù)完畢后，璃在有關(guān)收款賊依據(jù)上加蓋撓“收訖”章貼?；枚惾绻妩c(diǎn)核盞對(duì)并開出單巡據(jù)后，再發(fā)蛾現(xiàn)現(xiàn)金短缺夾或假鈔，應(yīng)恢由出納人員堵負(fù)責(zé)。題桑③旦收入退回。河如因特殊原拒因?qū)е率杖胱屚嘶氐?，如憐支票印鑒不屢清，收款單井位賬號(hào)錯(cuò)誤隙等，應(yīng)由出斑納人員及時(shí)山聯(lián)系有關(guān)經(jīng)輝辦人或?qū)Ψ街螁挝?，重新葛辦理收款。傅鏡（2）資金床支出的處理晉。緊傲①捉明確支出的址金額和用途簡。出納人員炊支付每一筆紅資金的時(shí)候睛，一定要知惹道準(zhǔn)確的付懇款金額，合鐵理安排資金膀。對(duì)清明確收款人即。出納人員天必須嚴(yán)格按拳合同、發(fā)票華或有關(guān)依據(jù)善記載的收款墓人進(jìn)行付款且，對(duì)于代為件收款的，應(yīng)鬧當(dāng)出具原收臉款人證明材鞏料并與原收矩款人核實(shí)后謠，方可辦理黃付款手續(xù)。竭哥醫(yī)明確付款用筒途。對(duì)于不鋤合法、不合告理的付款應(yīng)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予凝抵制，并問邀有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)予頂電匯報(bào)，行盯使出納人員楊的工作權(quán)力術(shù)，用途不明污的，出納人哲員可以拒付曠。情劈②針付款審批。肆由經(jīng)辦人填嘩制付款單證歐，注明付款凱金額和用途文，并對(duì)付款殖事項(xiàng)的真實(shí)只性和準(zhǔn)確性游負(fù)責(zé)。蛾晴有關(guān)證明人墾的簽章。經(jīng)洲辦人的付款共用途中，涉癥及到實(shí)物的島，應(yīng)當(dāng)有倉心庫保管員或叔實(shí)物負(fù)責(zé)人模的簽收；涉昆及到差旅、源銷售費(fèi)用等和的，應(yīng)當(dāng)有逐證明人或知辜情人加以證物明。川走有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的值簽字。收款翠人持證明手慕續(xù)完備的付?？顔螕?jù)，報(bào)訪有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審飯閱并簽字。害值品到財(cái)務(wù)部門艘辦理付款。鞭收款人持內(nèi)漫容完備的付則款單證，報(bào)兆經(jīng)會(huì)計(jì)審核瞇后，由出納艦辦理付款。鄙隱奇③茂辦理付款。柄付款是資金魂支出中最關(guān)么鍵的一環(huán)，包出納人員應(yīng)租當(dāng)特別謹(jǐn)慎封，要用如臨天深淵、如履脂薄冰的態(tài)度齡認(rèn)真對(duì)待，茂因?yàn)榭钜坏┲父冻?，發(fā)生板差錯(cuò)是很難局追回的。嚴(yán)纖格核實(shí)付款蝴金額、用途確及有關(guān)審批柿手續(xù)。悼眉現(xiàn)金付款。痰雙方應(yīng)當(dāng)面碰點(diǎn)清。在清桂點(diǎn)過程中發(fā)鋼現(xiàn)短缺、假沃鈔等情況，乒由出納員負(fù)僵責(zé)。尚征銀行付款。首開具支票時(shí)連，出納人員賺應(yīng)認(rèn)真填寫聲各項(xiàng)內(nèi)容，眼保證要素完駁整、印鑒清話晰、書寫正都確，如為現(xiàn)貓金支票，應(yīng)版附領(lǐng)票人的廚姓名、身份漁證號(hào)碼及單會(huì)位證明。辦送理轉(zhuǎn)賬或匯防款時(shí)，出納潛人員應(yīng)書寫吹準(zhǔn)確、清晰吃、完整，保濫證收款人能須按時(shí)收到款誘項(xiàng)。桿賴付款金額雙噴方確認(rèn)后，壁由收款人簽月字并加蓋“涼付訖”章。照如為轉(zhuǎn)賬或承匯款的，銀清行單據(jù)直接哄作為已付款盲證明。闖安如確認(rèn)簽字丟后，再發(fā)現(xiàn)甘現(xiàn)金短缺或譯其他情況，梅應(yīng)由收款經(jīng)炭辦人負(fù)責(zé)。好唱很④飛付款退回。抵如因特殊原語因造成支票洗或匯款退回譜的，出納人盆員應(yīng)當(dāng)立即棟查明原因，境如因我方責(zé)歷任引起的，胳應(yīng)換開支票鳴或重新匯款洲，不得借故栽拖延；如因掩己方責(zé)任引紗起的，應(yīng)由抗對(duì)方重新補(bǔ)愿辦手續(xù)方可宇辦理。獅2資金收支亞的賬務(wù)處理帥情梳出納人員的茂賬務(wù)處理相況對(duì)而言較為議簡單，其程互序與會(huì)計(jì)處潤理基本一致罪。具體可分庫為：葛（1）按照但經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)片容設(shè)置出納孕賬戶。境（2）按照危各項(xiàng)規(guī)章制己度審核原始濱憑證。辰（回3）根據(jù)復(fù)虧式記賬原理追填制記賬憑拜證。殺（4）登記豬出納日記賬威和相關(guān)備查靈簿。江（5）財(cái)產(chǎn)鴿清查，保證冰賬實(shí)相符、蹄賬賬相符。伶欄（6）編制惕出納報(bào)告。倡饅（7）保管竿出納資料，繞按規(guī)定辦理經(jīng)移交手續(xù)。劉悟3出納工作柳的階段日程怪庭踐出納工作是丘按時(shí)間分階嚼段進(jìn)行處理碗和總結(jié)的，雷因此出納員互在了解資金廢收支的一般醬程序和賬務(wù)革處理之后，劈要對(duì)工作有遣個(gè)時(shí)間的概副念，以保證驗(yàn)出納業(yè)務(wù)得安到及時(shí)處理腥，出納信息鏟