企業(yè)財(cái)務(wù)管理地位和作用

企業(yè)財(cái)務(wù)管理地位和作用財(cái)務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的中心地位確實(shí)立，在相當(dāng)程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識和重視。那么，下面是為大家的企業(yè)財(cái)務(wù)管理地位和作用，歡送大家閱讀瀏覽。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的中心地位確實(shí)立，在相當(dāng)程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識和重視。從實(shí)際情況看，無論是國有企業(yè)，還是民營企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)類型企業(yè)，但凡企業(yè)財(cái)務(wù)管理作用發(fā)揮得好的，都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，這就是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)管理工作高度重視，企業(yè)整體管理水平也比擬高。因此，對企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理關(guān)系的認(rèn)識，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用的認(rèn)同是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的關(guān)鍵性因素。為什么說財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)呢?這不是從事財(cái)務(wù)管理工作的同人自封的，而是財(cái)務(wù)管理自身的地位、作用所決定的，是在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)改革和開展的必然要求。.財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)從學(xué)科理論上講，財(cái)務(wù)學(xué)產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)學(xué)之前，有關(guān)資本、資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，貨幣、計(jì)價(jià)、利息、收入、本錢、費(fèi)用、利潤等，外表上表現(xiàn)為財(cái)務(wù)學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)共有的內(nèi)容，但其實(shí)質(zhì)是財(cái)務(wù)學(xué)的形成和開展促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)學(xué)的形成和開展。從實(shí)際情況看，雖然我們不能把財(cái)務(wù)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)系和企業(yè)財(cái)務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系簡單地比照，但財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的根底、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容是企業(yè)管理的核心內(nèi)容是不容質(zhì)疑的。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程就是資金運(yùn)動增值的過程，財(cái)務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)。然而確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，確是社會主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的客觀要求，所以企業(yè)科學(xué)化管理必須遵循這一客觀規(guī)律才行。.財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營的綜合性反映企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營活動的質(zhì)量和效果，大都可以資金運(yùn)動中綜合反映出來，而通過合理地組織資金運(yùn)動，又可以對企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營活動起到積極的促進(jìn)作用。財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)價(jià)值指標(biāo)，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的主要依據(jù)，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財(cái)務(wù)情況及時(shí)、客觀地反映出來，并深入分析，尋找經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出措施，堵塞漏洞，提高效益，加強(qiáng)本錢管理，以更低的消耗獲取同樣或更高的收益。所以財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)科學(xué)管理中一項(xiàng)綜合性的管理工作。面臨著劇烈的競爭，企業(yè)只有在開展中求生存，取得利潤才能實(shí)現(xiàn)其存在的價(jià)值。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其生存開展的目的而實(shí)施各種各樣的如生產(chǎn)、質(zhì)量、銷售等管理工作，而這些管理工作的軸心是財(cái)務(wù)管理，它們的最終結(jié)果都會反映到企業(yè)的財(cái)務(wù)成果上來。.企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營全過程，覆蓋經(jīng)營全方位。搞好財(cái)務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有十分重要的作用。特別是企業(yè)資金運(yùn)動過程貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，無論是資金籌集、資金運(yùn)用，還是資金的補(bǔ)償，經(jīng)營成果分配都離不開財(cái)務(wù)管理。也就是說，財(cái)務(wù)管理可以把勞動、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素納入管理范圍，它融于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，這種管理上的優(yōu)勢，同樣是企業(yè)其他任何一項(xiàng)管理所無法替代的。1.管理資金的運(yùn)作資金是企業(yè)賴以生存、開展的前提，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。合理籌集資金，確保資金占用和資金本錢最低。資產(chǎn)管理包括流動資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿足需要，不講采購本錢和資金占用的觀念。要樹立低價(jià)少儲的觀念，使得儲藏的物資既能滿足生產(chǎn)的需要，又要節(jié)約占用資金;要抓好固定資產(chǎn)的管理，防止資產(chǎn)的閑置與流失，同時(shí)盤活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來效益;要重視企業(yè)的無形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽(yù)，是給企業(yè)帶來效益的重要保障;要樹立極強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來，流動起來。另外，還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金本錢最低。.建立科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制財(cái)務(wù)管理是一個(gè)循環(huán)過程，一般來說它應(yīng)與本企業(yè)生產(chǎn)周期相吻合，它應(yīng)包括財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)方案、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)檢查五個(gè)環(huán)節(jié)。這些管理環(huán)節(jié)，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復(fù)始的財(cái)務(wù)管理循環(huán)過程，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理工作體系。.實(shí)施全面的預(yù)算管理要以實(shí)行全面預(yù)算管理為紐帶，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。實(shí)行嚴(yán)格、全面地預(yù)算管理是標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)財(cái)務(wù)行為、控制本錢費(fèi)用、減少損失浪費(fèi)的重要手段。把預(yù)算管理延伸到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)。(1)處理好全面預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)系。既可以成為控制支出、降低本錢費(fèi)用的工具，也可以成為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、提高資源利用效益的有效管理模式。(2)擴(kuò)大預(yù)算管理的觸角，把全面預(yù)算管理作為企業(yè)日常管理過程相滲透的行為標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)準(zhǔn)體系。成為企業(yè)日常管理的行為準(zhǔn)那么和自我約束的機(jī)制。(3)防止預(yù)算執(zhí)行的軟化，特別是對“有權(quán)”人員和職能部門的預(yù)算執(zhí)行應(yīng)有剛性。目前，我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀。我國中小企業(yè)中有相當(dāng)一局部一味追求銷量和市場份額，無視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使中小企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中。同時(shí)，很多中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理缺位的現(xiàn)象;另外由于受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和經(jīng)濟(jì)體制影響，在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面也遇到了阻礙，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒能得以充分發(fā)揮。中小企業(yè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長開展時(shí)期，這一階段的資金需要量是中小企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其開展的瓶頸。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中小企業(yè)通過銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的90%以上，通過其它渠道獲得的資金缺乏10%.雖然，目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨(dú)立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，據(jù)xx.8.10《金融時(shí)報(bào)》消息報(bào)道，xx年，在我國宏觀經(jīng)濟(jì)政策實(shí)行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問題更加凸顯。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，xx年3月，全國金融機(jī)構(gòu)向民營中小企業(yè)及個(gè)體工商戶新增人民幣貸款79.9億元，4月份驟降為9.73億元?？梢?，融資難、擔(dān)保難仍然是制約中小企業(yè)開展的最突出的問題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是：1.國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長期處于不利地位。.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。中小企業(yè)經(jīng)營效益差，負(fù)債率較高，歸還能力低，而目前銀行貸款的根本條件之一就是負(fù)債率需在60%以下。例如，乂乂年國家統(tǒng)計(jì)網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，天津市工業(yè)中小企業(yè)負(fù)債總額達(dá)1827.24億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)58.1%.在型中小企業(yè)中有1223個(gè)中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)80%以上，甚至相當(dāng)局部中小企業(yè)已處于資不抵債境地。在市場劇烈競爭面前，型中小企業(yè)由于債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，資產(chǎn)增值較慢，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。.由于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息透明度較低，擔(dān)保主體又無法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱。.舊貸未清。中小企業(yè)到期貸款不還或無法歸還導(dǎo)致銀行拒絕貸款也是當(dāng)前貸款難的一個(gè)主要原因。.信用不良。信用不良是當(dāng)前中小企業(yè)難以取得貸款的又一個(gè)重要原因，中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前歸還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴(yán)重，導(dǎo)致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而中小企業(yè)信用的嚴(yán)重缺失，自然難以爭取到銀行貸款。.抵押擔(dān)保缺乏。抵押擔(dān)保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，1998年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度，只有極少數(shù)3A以上的黃金客戶能在授信度內(nèi)享受30%左右的信用貸款。論文格式中小企業(yè)貸款難，主要表現(xiàn)為抵押難和擔(dān)保難：(1)中小企業(yè)原來大多是依賴銀行的信貸資金起步開展的，原有的有效資產(chǎn)已向銀行抵押完畢，新建中小企業(yè)不動產(chǎn)規(guī)模大多較小，也難以提供足值抵押，加上目前抵押貸款的抵押率較低，抵押缺乏的矛盾更為突出，抵押物只得放棄。(2)難以找到適宜的擔(dān)保人，效益好的中小企業(yè)不愿替別人作保，效益一般或太差的中小企業(yè)，銀行又不認(rèn)同擔(dān)保資格。因此，中小企業(yè)資金短缺是制約其開展的主要“瓶頂”..對現(xiàn)金管理不到位，導(dǎo)致現(xiàn)金閑置或缺乏許多中小企業(yè)不編制現(xiàn)金收支方案，他們對現(xiàn)金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場發(fā)生變化，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現(xiàn)金快速周轉(zhuǎn)。有些中小企業(yè)的資金使用缺少方案安排，過量購置不動產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，造成浪費(fèi)。例如，中小企業(yè)認(rèn)為自己經(jīng)濟(jì)效益好，明天可能收到的錢就認(rèn)為已經(jīng)是今天的錢了，于是，花錢大手大腳，過量購置設(shè)備，不考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果一旦遇到經(jīng)濟(jì)效益突然下跌就會出現(xiàn)資金短缺，陷入財(cái)務(wù)困境。.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢隨著經(jīng)濟(jì)的開展，信用銷售會越來越普遍，在市場劇烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大中小企業(yè)的壓力，會采取更多的商業(yè)信用促銷。但由于應(yīng)收賬款管理水平不高，無嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，更無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí)，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，使中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，并隱含著較大的壞帳風(fēng)險(xiǎn)。有的中小企業(yè)，為了急于推銷自家的產(chǎn)品，盲目賒銷，受騙上當(dāng)，貨款無法收回，給中小企業(yè)造成損失。例如：中小企業(yè)的客戶中有很多信譽(yù)好的客戶，中小企業(yè)經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)收賬款百分百的可以收回，因此對追款問題不急，很少上門催收，有時(shí)甚至拖沓一年以上，顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險(xiǎn)又造成大量資金閑置和利息損失。從客戶角度講，客戶感覺中小企業(yè)不急于追討債款，可能是中小企業(yè)資金雄厚，于是養(yǎng)成了欠款的習(xí)慣，于是就愈欠愈多，造成惡性循環(huán)，遇到中小企業(yè)急需資金時(shí)，客戶也不可能一下子結(jié)清欠款，導(dǎo)致中小企業(yè)資金斷鏈甚至停產(chǎn)?？梢?，應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)緩慢會給中小企業(yè)帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。.存貨控制薄弱許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理，無存貨方案、無存貨定期監(jiān)視和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉(zhuǎn)失靈，造成資金呆滯。.本錢費(fèi)用管理水平低中小企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的本錢費(fèi)用控制體系，相當(dāng)一局部中小企業(yè)在本錢費(fèi)用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標(biāo)準(zhǔn)、信息反應(yīng)、責(zé)任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)本錢費(fèi)用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴(yán)、控制體系不健全等問題。（一）設(shè)立專門為中小企業(yè)融資效勞的金融機(jī)構(gòu)1.國家應(yīng)鼓勵(lì)地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為效勞重點(diǎn)地方性商業(yè)銀行是伴隨著中小企業(yè)開展而開展的，他們之間有著天然的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營規(guī)模小和結(jié)算條件的限制，也難以為大型中小企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應(yīng)主動將效勞重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，他們有很強(qiáng)的向中小企業(yè)貸款的傾向，二者相互促進(jìn)、相互開展。因此，可以引導(dǎo)地區(qū)性銀行為中小企業(yè)的開展提供融資信貸支持。地區(qū)性的銀行與中小企業(yè)有著更和諧的聯(lián)系，為中小企業(yè)提供融資效勞具有天然優(yōu)勢。地方政府應(yīng)該對地區(qū)性商業(yè)銀行加以引導(dǎo)，使之成為中小企業(yè)的主導(dǎo)效勞機(jī)構(gòu)。2.國家應(yīng)盡快建立支持中小企業(yè)開展的政策性銀行目前許多國家都建立了支持中小企業(yè)開展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫、泰國的中小企業(yè)金融局、韓國的中小企業(yè)銀行等。要加快我國中小企業(yè)開展，有必要借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，組建相應(yīng)的政策性銀行。其資金可以是政府提供的財(cái)政資金或出賣一局部中小企業(yè)的變動資金;其經(jīng)營不以盈利為目標(biāo)，而應(yīng)以專門配合、貫徹與實(shí)施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任。對符合政策要求、有開展前景的產(chǎn)品和中小企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等效勞。金融機(jī)構(gòu)是為中小企業(yè)提供融資效勞的主渠道，開展適合中小企業(yè)的金融機(jī)構(gòu)，加快非公有制金融機(jī)構(gòu)的開展，可削弱國有商業(yè)銀行的壟斷地位，有利于銀行間的公平競爭。而對現(xiàn)有的非國有金融機(jī)構(gòu)存在的違規(guī)經(jīng)營等方面的問題，應(yīng)當(dāng)加緊標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)視，促進(jìn)其開展，而不是簡單地取締、關(guān)閉或兼并。目前應(yīng)結(jié)合金融體制的改革，加快對現(xiàn)有非公有制金融機(jī)構(gòu)的改造，使其能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)的開展提供融資效勞。同時(shí)，允許民間中小企業(yè)進(jìn)入金融部門，創(chuàng)立民間銀行。這些專門為中小企業(yè)效勞的銀行可以與中小企業(yè)建立緊密的長期的聯(lián)系和信任關(guān)系，除提供貸款外，它們還可以在市場信息、中小企業(yè)管理等多方面為中小企業(yè)提供效勞，銀行與中小企業(yè)關(guān)系密切了，信任關(guān)系建立了，貸款也就容易了。1.全方位轉(zhuǎn)變中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對新的理財(cái)環(huán)境，中小企業(yè)假設(shè)不全方位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，就很難在劇烈的國際競爭中贏得一席之地。筆者認(rèn)為，中小企業(yè)應(yīng)樹立以下觀念：(1)樹立人本化理財(cái)觀念。重視人的開展和管理，是現(xiàn)代管理的根本趨勢。中小企業(yè)的每項(xiàng)財(cái)務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財(cái)務(wù)管理中要理解人、尊重人，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)人員的行為，建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制，強(qiáng)化對人的鼓勵(lì)和約束，其目的就是要充分調(diào)動人們科學(xué)理財(cái)?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。(2)樹立資本多元化理財(cái)觀念。入世后，資本市場開放，市場準(zhǔn)入門檻降低，大批外資銀行和外國中小企業(yè)都將進(jìn)駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī)，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化中小企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。(3)樹立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，由于市場機(jī)制的作用，任何一個(gè)市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟(jì)損失的可能，即不可防止地要承當(dāng)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)管理中要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，善于對環(huán)境變化帶來的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預(yù)測，有預(yù)見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。中小企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財(cái)務(wù)方案，通過方案將不確定因素確定下來，使中小企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機(jī)制，減少未來風(fēng)險(xiǎn)的影響;二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型，有預(yù)見地、系統(tǒng)地識別可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，變被動為主動，防患于未然。3.加強(qiáng)資金管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制(1)努力提高資金的使用效率，使資金運(yùn)用產(chǎn)生最正確的效果。a要使資金的和運(yùn)用得到有效配合，如不能用短期借款來購置固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難;b準(zhǔn)確預(yù)測資金收回和支付的時(shí)間，如應(yīng)收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數(shù)，否那么，易造成收支失衡，資金拮據(jù);c合理地進(jìn)行資金分配，流動資金和固定資金的占用配比合理。(2)加強(qiáng)對營運(yùn)資金的管理。從開展現(xiàn)狀看，涉及現(xiàn)金、應(yīng)收應(yīng)付、存貨等的營運(yùn)資金管理是目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的“主旋律”.加快生產(chǎn)經(jīng)營資金的流動和周轉(zhuǎn)，資金只有在流通中才能增值，中小企業(yè)的利潤主要是靠流動資金的周轉(zhuǎn)來實(shí)現(xiàn)的。因此，a要保持合理的“三率”—流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率，特別是現(xiàn)金比率，它反映中小企業(yè)當(dāng)前或近期需支付現(xiàn)金的能力，應(yīng)努力保持中小企業(yè)各項(xiàng)現(xiàn)金收入之和略大于各項(xiàng)現(xiàn)金支出之和，即接近所謂理想的“現(xiàn)金余額為零”，說明資金得到了充分利用;b注意合理的存貨比率—存貨與流動資產(chǎn)總額之比。中小企業(yè)應(yīng)對采購物資實(shí)行定額控制，做到事前有方案、事中有控制、事后有分析，使物資結(jié)構(gòu)趨于合理，盡量減少儲藏資金和成品(商品)資金的占用，應(yīng)充分利用市場這個(gè)“