內(nèi)部審計管理制度

******內(nèi)部審計管理制度第一章總則第一條為了規(guī)范****（以下簡稱“公司”）內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，明確內(nèi)部審計機構和審計人員的責任，保護投資者合法權益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計工作指引》等法律、法規(guī)及《公司章程》的規(guī)定，結合公司的實際情況，制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指由公司內(nèi)部機構或人員，對其內(nèi)部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。第三條本制度所稱內(nèi)部控制，是指公司董事會、監(jiān)事會、高級管理人員及其他有關人員為實現(xiàn)下列目標而提供合理保證的過程：（一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關規(guī)定；（二）提高公司經(jīng)營的效率和效果；（三）保障公司資產(chǎn)的安全；蔽（四）草確保公司信斯息披露的真無實、完整?？兊谒臈l畝公司要依照丘國家有關法輔律、法規(guī)、盟規(guī)章及《深妙圳證券交易競所中小企業(yè)登板上市公司架內(nèi)部審計工肢作指引》的顫規(guī)定，結合澡公司所處行和業(yè)和生產(chǎn)經(jīng)筆營特點，建皆立健全內(nèi)部碰審計制度，擊防范和控制牢公司風險，狗增強公司信祥息披露的可做靠性。內(nèi)部蓋審計制度須鐘經(jīng)董事會審庸議通過。舅第五條爸公司董事會六必須對內(nèi)部吩控制制度的既建立健全和燈有效實施負植責，重要的復內(nèi)部控制制丙度必須經(jīng)董擊事會審議通鹿過。公司董智事會及其全務體成員必須臉保證內(nèi)部控千制相關信息筋披露內(nèi)容的動真實、準確逼、完整。抄第二章私內(nèi)部審計機渣構和人員運第六條粉公司在董事批會下設立審恐計委員會，臨建立內(nèi)部審所計制度，設塘立審計部。耗審計部對審糊計委員會負貞責，向?qū)徲嬵i委員會報告哲工作。俗審計部璃根據(jù)公司內(nèi)阻部審計制度置運作，對公悄司財務信息趁的真實性和構完整性、內(nèi)悶部控制制度熱的建立和實誘施等情況進饅行檢查監(jiān)督凝。篩第七條牲公司依據(jù)自崗身規(guī)模、生飾產(chǎn)經(jīng)營特點即及有關規(guī)定佳，配置3名喚以上（含壞3名）襖專職人員從豐事內(nèi)部審計利工作。役第八條始公司設審計助部部長1名仿，由審計委仁員會提名，陶董事會任免咐。凱第九條站內(nèi)部審計人編員應具備良肝好的政治素柜質(zhì)和業(yè)務能緊力及相應的巧專業(yè)知識，退應忠于職守處、客觀公正趴、實事求是雀、廉潔高效傾，遵守職業(yè)馳道德和專業(yè)捉標準，在執(zhí)登業(yè)過程中保鵲持應有的職鑰業(yè)謹慎。縣第十條灘內(nèi)部審計人忙員要對在審償計過程中獲紹悉的公司經(jīng)守營信息數(shù)據(jù)魚、交易往來刻信息數(shù)據(jù)等叫，除向上級折匯報公開外螺，不得泄漏勇，負保密責設任。黃第十一描條公司各部向門、控股子巨公司以及具浙有重大影響鳳的參股公司傅，要配合審秧計部依法履勞行職責，不差得妨礙審計名部的工作。飽第三章聯(lián)職責和權限比第十二勉條審計委員譜會在指導和違監(jiān)督審計部隸工作時，履字行以下主要佛職責：氏（一）撓指導和監(jiān)督掠內(nèi)部審計制慰度的建立和能實施；餃（二）漠至少每季度煮召開一次會乳議，審議審柳計部提交的柳工作計劃和炒報告等；茄（三）臂至少每季度景向董事會報蕩告一次，內(nèi)得容包括但不乖限于內(nèi)部審宮計工作進度憑、質(zhì)量以及攜發(fā)現(xiàn)的重大捆問題；塔（四）婦協(xié)調(diào)審計部匠與會計師事菊務所、國家撓審計機構等詞外部審計單跳位之間的關犬系。齡第十三繡條審計部履散行以下主要聲職責：歡（一）色對公司各部棋門、控股子飼公司以及具益有重大影響農(nóng)的參股公司烈的內(nèi)部控制怕制度的完整艷性、合理性確及其實施的愧有效性進行纖檢查和評估匪；創(chuàng)（二）沃對公司各部雀門、控股子滋公司以及具托有重大影響誤的參股公司借的會計資料估及其他有關拘經(jīng)濟資料，患以及所反映鉆的財務收支光及有關的經(jīng)智濟活動的合嫩法性、合規(guī)雨性、真實性仆和完整性進圈行審計，包鉤括但不限于鐘財務報告、方業(yè)績快報、烘自愿披露的愈預測性財務津信息等；曠（三）舌協(xié)助建立健否全反舞弊機托制，確定反令舞弊的重點戀領域、關鍵接環(huán)節(jié)和主要踐內(nèi)容，并在纖內(nèi)部審計過長程中合理關休注和檢查可荷能存在的舞匙弊行為；踏（四）閱至少每季度尤向?qū)徲嬑瘑T低會報告一次報，內(nèi)容包括普但不限于內(nèi)熟部審計計劃溝的執(zhí)行情況商以及內(nèi)部審銀計工作中發(fā)孩現(xiàn)的問題。吳第十四膽條審計部在甚每個會計年其度結束前兩哄個月內(nèi)向?qū)徔s計委員會提償交一次年度嗚內(nèi)部審計工信作計劃，并枕在每個會計害年度結束后疏兩個月內(nèi)向車審計委員會瘦提交年度內(nèi)肝部審計工作匙報告。睡審計部督要將審計重渴要的對外投鵝資、購買和慎出售資產(chǎn)、啦對外擔保、帥關聯(lián)交易、怒募集資金使刮用及信息披井露事務等事犁項作為年度驅(qū)工作計劃的浪必備內(nèi)容。類第十五譽條審計部要族以業(yè)務環(huán)節(jié)森為基礎開展貫審計工作，廈并根據(jù)實際浪情況，對與樓財務報告和辣信息披露事柜務相關的內(nèi)媽部控制設計旗的合理性和娛實施的有效纏性進行評價勸。濃第十六肝條內(nèi)部審計鵝通常要涵蓋守公司經(jīng)營活翁動中與財務戰(zhàn)報告和信息猴披露事務相水關的所有業(yè)共務環(huán)節(jié)，包芬括但不限于許：銷貨及收因款、采購及索付款、存貨躬管理、固定環(huán)資產(chǎn)管理、霉資金管理、振投資與融資根管理、人力柳資源管理、愉信息系統(tǒng)管油理和信息披步露事務管理鉗等。應審計部姿可以根據(jù)公三司所處行業(yè)往及生產(chǎn)經(jīng)營捆特點，對上加述業(yè)務環(huán)節(jié)朽進行調(diào)整。忙第十七秩條內(nèi)部審計紡人員獲取的呼審計證據(jù)要暴具備充分性適、相關性和燦可靠性。內(nèi)潑部審計人員瓣必須將獲取卷審計證據(jù)的案名稱、來源冬、內(nèi)容、時孩間等信息清澇晰、完整地貍記錄在工作還底稿中?；I第十八欲條內(nèi)部審計應人員在審計堂工作中要按槍照有關規(guī)定笛編制與復核移審計工作底訊稿，并在審環(huán)計項目完成氧后，及時對驚審計工作底炸稿進行分類席整理并歸檔清。念第十九中條公司審計終檔案的保存振期限為10進年。普第二十槳條內(nèi)部審計厘檔案管理、機保密管理，效參照公司相便關管理規(guī)定影執(zhí)行。渡第二十熄一條審計檔施案的查閱必賺須履行批準談手續(xù)。公司博部門查閱，省應先經(jīng)部門清負責人審批尊，再經(jīng)審計舞部負責人核蝕準后方可查把閱；對外披璃露、上報等擺需查閱，須梯經(jīng)公司總經(jīng)碼理或董事會認秘書審批。蠟第二十北二條為確保迷審計部全面肝履行職責順托利完成任務黎，其工作權騎限如下：賠（一）絨根據(jù)內(nèi)部審駝計工作的需要要，參加公敗司有關會議請，特別是制冬度建設、生牽產(chǎn)經(jīng)營、基斗本建設、財蛙務收支等會堪議。參與研虹究制定和修妹改有關規(guī)章蒸制度；審計飛部組織或參堪加公司有關每單位部門與落內(nèi)部審計工矛作相關的會正議；審計部盆參加深圳證半券交易所等菌單位舉辦的涌與內(nèi)部審計鼻工作相關的拉會議、培訓帝。遙（二）消根據(jù)內(nèi)部審爐計工作的需更要，要求有脫關單位部門李按時報送內(nèi)塘部控制制度診及執(zhí)行情況橋資料，按時直報送生產(chǎn)、攪經(jīng)營、財務余收支計劃，爛按時報送預繞算執(zhí)行情況狠、決算和有侵關文件、資垂料等；造（三）盼審查評價內(nèi)覽部控制制度昌的建立和實哈施情況，采茅取資料審閱嘴、調(diào)查核實釀、實地觀察敢、綜合分析袍等方法；邁（四）靈審核憑證、壓賬簿、報表塊、預算、決輕算，核查資黎金、財產(chǎn)，鵲查閱有關文腔件、資料；褲（五）總對內(nèi)部審計呆涉及有關事侮項進行調(diào)查臉，要求相關拋部門和個人唉提供證明材耕料；絹（六）掌對阻繞、妨映礙內(nèi)部審計凡工作以及拒夢絕提供有關蘇資料的部門招和個人，向素公司提出追靜究其責任的產(chǎn)建議；喬（七）馬提出改進經(jīng)瓦營管理、提羨高經(jīng)濟效益唐的建議；富（八）甩提出糾正、駕處理違法、立違規(guī)行為的逢意見。對違普法違規(guī)已造徒成損失浪費冒的部門和個蕉人，提出給浪予通報批評引或追究責任仙的建議；祝（九）陶對公司有關賤部門、控股隙子公司及具過有重大影響徑的參股公司蟲嚴格遵守財譽經(jīng)法規(guī)、內(nèi)按部控制制度張健全且有效怎實施，經(jīng)濟掙效益顯著、娛貢獻突出的每集體和個人演，向公司提誼出表揚和獎倉勵的建議。點第四章牲具體實施乳第二十膛三條審計部詢要按照有關擺規(guī)定實施適黑當?shù)膶彶槌唐?，評價公塌司內(nèi)部控制夸的有效性，煤并至少每年砍向?qū)徲嬑瘑T言會提交一次肯內(nèi)部控制評均價報告。評為價報告要說啟明審查和評褲價內(nèi)部控制談的目的、范權圍、審查結某論及對改善客內(nèi)部控制的寫建議。懲第二十飲四條內(nèi)部控誓制審查和評江價范圍要包躍括與財務報做告和信息披宮露事務4繁《內(nèi)部靠審計管理制犧度》共10另頁相關的內(nèi)傳部控制制度成的建立和實拿施情況。儲審計部掩要將對外投愁資、購買和飲出售資產(chǎn)、園對外擔保、男關聯(lián)交易、項募集資金使肌用、信息披櫻露事務等事狂項相關內(nèi)部狗控制制度的徑完整性、合憐理性及其實鄰施的有效性宣作為檢查和眠評估的重點訴。搏第二十安五條審計部尋在審查過程申中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)妹部控制缺陷冒，要督促相盞關責任部門隨制定整改措翠施和整改時粗間，并進行饞內(nèi)部控制的泰后續(xù)審查，叼監(jiān)督整改措叛施的落實情共況。覆審計部校負責人要適萬時安排內(nèi)部格控制的后續(xù)伴審查工作，羅并將其納入勇年度內(nèi)部審吊計工作計劃漆。構第二十柄六條審計部剪在審查過程冠中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)巨部控制存在諸重大缺陷或深重大風險，渾要及時向?qū)彺钣嬑瘑T會報肝告。襯審計委帝員會認為公悠司內(nèi)部控制犯存在重大缺駁陷或重大風核險的，董事糖會要及時向彈深圳證券交講易所報告并德予以披露。群公司要在公隔告中披露內(nèi)獄部控制存在監(jiān)的重大缺陷藍或重大風險豎、已經(jīng)或可刷能導致的后暗果，以及已兄采取或擬采墨取的措施。鮮第二十洲七條審計部斥要在重要的異對外投資事買項發(fā)生后及辦時進行審計評。在審計對斥外投資事項慢時，要重點吉關注以下內(nèi)極容：堤（一）桿對外投資是搞否按照有關艦規(guī)定履行審掏批程序；石（二）扇是否按照審待批內(nèi)容訂立嘆合同，合同船是否正常履書行；頭（三）毛是否指派專投人或成立專然門機構負責遮研究和評估旺重大投資項傷目的可行性賀、投資風險億和投資收益且，并跟蹤監(jiān)犬督重大投資捧項目的進展伏情況；狼（四）偵涉及委托理困財事項的，牌關注公司是慚否將委托理滔財審批權力素授予公司董庫事個人或經(jīng)贈營管理層行駁使，受托方視誠信記錄、卷經(jīng)營狀況和流財務狀況是泥否良好，是樸否指派專人棋跟蹤監(jiān)督委吐托理財?shù)倪M愧展情況；必（五）怨涉及證券投情資事項的，瞇關注公司是嫂否針對證券浴投資行為建位立專門內(nèi)部緞控制制度，能投資規(guī)模是較否影響公司冷正常經(jīng)營，徐資金來源是飾否為自有資寇金，投資風樣險是否超出耍公司可承受漢范圍，是否恩使用他人賬率戶或向他人中提供資金進益行證券投資丹，獨立董事貢和保薦人（擊包括保薦機伸構和保薦代箭表人，下同延）是否發(fā)表寄意見（如適女用）。境第二十第八條審計部愁要在重要的跳購買和出售騾資產(chǎn)事項發(fā)弟生后及時進觀行審計。在訪審計購買和綁出售資產(chǎn)事討項時，要重廁點關注以下鋤內(nèi)容：齡（一）啄購買和出售捧資產(chǎn)是否按知照有關規(guī)定乞履行審批程咐序；糊（二）諷是否按照審暢批內(nèi)容訂立吸合同，合同辨是否正常履筑行；敘（三）缸購入資產(chǎn)的兆運營狀況是影否與預期一敬致；位（四）撇購入資產(chǎn)有反無設定擔保留、抵押、質(zhì)蘿押及其他限寒制轉(zhuǎn)讓的情嫩況，是否涉堂及訴訟、仲表裁及其他重嬌大爭議事項皮。此第二十蹄九條審計部糧要在重要的竄對外擔保事表項發(fā)生后及捷時進行審計統(tǒng)。在審計對著外擔保事項哀時，要重點鋒關注以下內(nèi)遲容：薦（一）鎮(zhèn)對外擔保是測否按照有關端規(guī)定履行審濕批程序；其（二）繩擔保風險是封否超出公司噴可承受范圍止，被擔保方勵的誠信記錄落、經(jīng)營狀況軌和財務狀況豈；乏（三）難被擔保方是殺否提供反擔誠保，反擔保運是否具有可閘實施性；畫（四）球獨立董事和晝保薦人是否稻發(fā)表意見（容如適用）；撥（五）效是否指派專匆人持續(xù)關注炎被擔保方的榮經(jīng)營狀況和寒財務狀況。皂第三十科條審計部要恨在重要的關魚聯(lián)交易事項懶發(fā)生后及時眾進行審計。舍在審計關聯(lián)偏交易事項時顛，要重點關潔注以下內(nèi)容殊：謀（一）稈是否確定關很聯(lián)方名單，蘆并及時予以弱更新；貧（二）愚關聯(lián)交易是蝦否按照有關僚規(guī)定履行審拋批程序，審弱議關聯(lián)交易滿時關聯(lián)股東是或關聯(lián)董事仰是否回避表瀉決；懸（三）緊獨立董事是掉否事前認可廊并發(fā)表獨立救意見，保薦氧人是否發(fā)表倘意見（如適鼓用）；葬（四）經(jīng)關聯(lián)交易是什否簽訂書面馬協(xié)議，交易鐵雙方的權利裂義務及法律嫁責任是否明羽確；艦（五）旱交易標的有斤無設定擔保另、抵押、質(zhì)燕押及其他限各制轉(zhuǎn)讓的情拍況，是否涉泛及訴訟、仲凈裁及其他重院大爭議事項灰；嫂（六）秋交易對方的喚誠信記錄、偵經(jīng)營狀況和流財務狀況是粒否良好；歪（七）忌關聯(lián)交易定閣價是否公允龍，是否已按惡照有關規(guī)定嬸對交易標的裕進行審計或朝評估，關聯(lián)幟交易是否會責侵占公司利壤益。引第三十香一條審計部海必須至少每閣季度對募集烘資金的存放捧與使用情況示進行一次審核計，并對募葉集資金使用側(cè)的真實性和史合規(guī)性發(fā)表韻意見。在審砍計募集資金細使用情況時劣，要重點關喘注以下內(nèi)容德：賞（一）良募集資金是嚼否存放于董術事會決定的鴿專項賬戶集元中管理，公頸司是否與存初放募集資金陳的商業(yè)銀行童、保薦人簽丹訂三方監(jiān)管蒜協(xié)議；嚴（二）完是否按照發(fā)頸行申請文件言中承諾的募設集資金投資外計劃使用募呈集資金，募扣集資金項目脈投資進度是睛否符合計劃喊進度，投資找收益是否與傅預期相符；眨（三）赤是否將募集閣資金用于質(zhì)余押、委托貸宇款或其他變秀相改變募集笨資金用途的高投資，募集豪資金是否存低在被占用或怕挪用現(xiàn)象；軋（四）濃發(fā)生以募集完資金置換預獲先已投入募賴集資金項目店的自有資金潑、用閑置募卷集資金暫時軌補充流動資銳金、變更募返集資金投向例等事項時，伴是否按照有晉關規(guī)定履行裂審批程序和煤信息披露義飼務，獨立董晚事、監(jiān)事會動和保薦人是仇否按照有關冤規(guī)定發(fā)表意乓見（如適用冒）。垃第三十耀二條審計部災要在業(yè)績快類報對外披露漢前，對業(yè)績粗快報進行審味計。在審計付業(yè)績快報時儀，要重點關修注以下內(nèi)容鑼：膨（一）如是否遵守《荒企業(yè)會計準些則》及相關郊規(guī)定；歲（二）烤會計政策與信會計估計是楚否合理，是鋸否發(fā)生變更貼；熱（三）蠻是否存在重襪大異常事項微；悔（四）睛是否滿足持惹續(xù)經(jīng)營假設鼓；歷（五）冠與財務報告廚相關的內(nèi)部號控制是否存熄在重大缺陷閉或重大風險高。逼第三十泥三條審計部蜜在審查和評貨價信息披露劈事務管理制斗度的建立和教實施情況時乒，要重點關手注以下內(nèi)容值：簡（一）葡公司是否已低按照有關規(guī)孟定制定信息鈴披露事務管館理制度及相妹關制度，包水括公司各部姓門、控股子副公司以及具征有重大影響房的參股公司壞的信息披露蕉事務管理和讀（二）岔是否明確規(guī)要定重大信息塵的范圍和內(nèi)鳴容，以及重槳大信息的傳浮遞、審核、披披露流程；次（三）烈是否制定未傲公開重大信眼息的保密措屢施，明確內(nèi)雷幕信息知情蕉人的范圍和潤保密責任；計（四）浮是否明確規(guī)濫定公司及其密董事、監(jiān)事漂、高級管理冷人員、股東胡、實際控制泰人等相關信謹息披露義務裂人在信息披宜露事務中的盒權利和義務怨；跑（五）己公司、控股析股東及實際刻控制人存在暢公開承諾事腸項的，公司何是否指派專昆人跟蹤承諾恩的履行情況旗；狹（六）鴉信息披露事架務管理制度灶及相關制度亮是否得到有蔬效實施。盤第五章摸信息披露核第三十怨四條審計委壟員會要根據(jù)您審計部出具缺的評價報告透及相關資料繞，對與財務肥報告和信息居披露事務相旺關的內(nèi)部控好制制度的建綿立和實施情燃況出具年度贏內(nèi)部控制自屢我評價報告輔。內(nèi)部控制甩自我評價報孩告至少要包溫括以下內(nèi)容墳：順（一）裙內(nèi)部控制制尋度是否建立柱健全和有效紹實施；揭（二）蹈內(nèi)部控制存川在的缺陷和倡異常事項及狂其處理情況殘（如適用）鍛；寒（三）待改進和完善御內(nèi)部控制制捧度建立及其巨實施的有關叼措施；澡（四）奸上一年度內(nèi)顧部控制存在懷的缺陷和異肝常事項的改狹進情況（如濱適用）；游（五）通本年度內(nèi)部濱控制審查與魚評價工作完沸成情況的說套明。罩公司董易事會要在審槍議年度報告株的同時，對找內(nèi)部控制自密我評價報告岸形成決議。第監(jiān)事會和獨爬立董事要對欺內(nèi)部控制自監(jiān)我評價報告略發(fā)表意見，離保薦人應當騎對內(nèi)部控制沉自我評價報余告進行核查躁，并出具核吉查意見。擱第三十碑五條公司在旬聘請會計師騾事務所進行和年度審計的卡同時，要至蝕少每兩年要謹求會計師事蒸務所對公司蹲與財務報告概相關的內(nèi)部早控制有效性現(xiàn)出具一次內(nèi)才部控制鑒證拾報告。深圳罪證券交易所穴另有規(guī)定的晴除外。勉第三十六六條如會計我?guī)熓聞账鶎脊緝?nèi)部控霜制有效性出寒具非無保留鼻結論鑒證報院告的，公司再董事會、監(jiān)共事會要針對時鑒證結論涉量及事項做出產(chǎn)專項說明，酷專項說明至斷少要包括以傍下內(nèi)容：預（一）影鑒證結論涉趕及事項的基必本情況；瓶（二）塑該事項對公早司內(nèi)部控制橫