合并抵消業(yè)務功能講解

合并抵消業(yè)務功能講解第1頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一功能簡介初始配置實例演示第2頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一功能簡介合并抵銷的定義合并抵銷的定義：企業(yè)集團為編制合并財務報表需要將影響合并財務報表項目列示的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易進行抵銷。第3頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一功能簡介合并抵消的作用合并抵銷的作用：通過設置報表取數(shù)關(guān)系及合并抵銷規(guī)則，改變以往“以表匯表”的集團報表編報方式，直接從兩級數(shù)據(jù)中心實時提取賬務數(shù)據(jù)，通過“以賬匯表”，自動生成各級單位的會計報表和全公司的合并會計報表，最終實現(xiàn)全公司各級、各類會計報表由賬到表的“一鍵式”生成，提高財務報告的實效性。第4頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一功能簡介初始配置實例演示第5頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一初始配置菜單功能介紹抵銷體系：國網(wǎng)總部梳理出的內(nèi)部交易涉及的業(yè)務范圍，通過抵銷憑證模板的設置，定義內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易應生成的抵銷憑證的具體分錄、應抵銷金額的計算公式，實現(xiàn)抵銷憑證的自動生成。抵消體系為國網(wǎng)一級庫下發(fā)的標準模板，網(wǎng)省公司層面不能進行任何修改。第6頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹綜合毛利率：綜合毛利率主要用于在進行賬務合并抵銷處理時，根據(jù)交易方綜合毛利率計算需抵銷的內(nèi)部未實現(xiàn)利潤。各個網(wǎng)省公司需要向其下屬子公司收集經(jīng)過國網(wǎng)提供的公式計算出來的綜合毛利率，然后上報給一級數(shù)據(jù)中心，再由一級數(shù)據(jù)中心統(tǒng)一下發(fā)。綜合毛利率為國網(wǎng)一級庫下發(fā)，網(wǎng)省公司層面不能進行任何修改。第7頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹集團對賬單位對應：簡稱直接對應，是往來單位與財務組織的對應。財務組織即為抵銷單位體系，是國網(wǎng)合并范圍內(nèi)的所有會計主體，也是財務管控實施的單位范圍。設置單位對應后，系統(tǒng)依據(jù)對方單位信息，找尋其是否有對應的財務組織，如對方單位有對應的財務組織，則將這筆憑證記載的交易認定為內(nèi)部交易，并將往來記錄提取至對賬平臺。否則為集團對外交易，無需抵銷。集團對賬單位對應需要各網(wǎng)省公司根據(jù)自身情況進行配置。第8頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹對象間接對應：由于不是所有的業(yè)務都會發(fā)生在往來單位對象上，因此，設置對象間接對應的作用就是，業(yè)務發(fā)生在非往來單位對象時，需要通過往來單位間接對應至財務組織。要求非往來單位對象屬性間接指向“往來單位”，進而根據(jù)屬性值的“往來單位”對應的財務組織信息，判斷交易發(fā)生的對方單位是內(nèi)部單位還是外部單位，對于確定為內(nèi)部單位的，則要參與賬務合并抵銷處理。對象間接對應需要各網(wǎng)省公司根據(jù)自身情況進行配置。第9頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹科目業(yè)務屬性：通過設置科目業(yè)務屬性，將科目按屬性進行歸類，以便于提取對賬記錄和匹配生成抵銷憑證：對于記賬憑證分錄中的科目必須屬于抵銷模板中“往來屬性”的科目，且整張憑證必須匹配同一抵銷模板的兩個或以上科目屬性，才將屬于“往來屬性”的分錄提取至對賬平臺。要求整張憑證必須匹配同一抵銷模板的兩個或以上科目屬性，主要是對需提取對賬記錄的限定?？颇繕I(yè)務屬性為國網(wǎng)一級庫下發(fā)，網(wǎng)省公司層面不能進行任何修改。第10頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹對賬記錄補?。簩τ诓环咸崛〉綄~平臺條件的業(yè)務，在后期再度符合條件的，可以通過這個功能，把應該參與合并抵消業(yè)務的憑證提取到對賬平臺。第11頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹期末生成方式設置：按會計準則要求，期末，所有損益類科目余額需要結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。正常的會計賬簿是這樣，抵銷賬簿也需要對損益類科目余額清零。設置期末生成抵銷憑證方式，是對抵銷賬簿中所有損益類科目發(fā)生數(shù)進行結(jié)轉(zhuǎn)。第12頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一菜單功能介紹所得稅稅率：在進行賬務合并抵銷處理時，需要根據(jù)交易方的所得稅稅率計算需抵銷的內(nèi)部未實現(xiàn)利潤對遞延所得稅的影響，而由于各地的所得稅稅率有可能受稅收政策的影響不同，因此系統(tǒng)提供錄入所得稅稅率的功能。所得稅稅率需要各網(wǎng)省公司根據(jù)自身情況進行配置。第13頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一功能簡介初始配置實例演示第14頁，共16頁，2023年，2月20日，星期一符合提取到對賬平臺的內(nèi)部交易所必須滿足的四個條件：一：憑證科目必須在抵銷體系范圍內(nèi)，二：往來單位屬性中，“是否抵消”必須設置為“是”三：往來單位必須與財務組織設置好對